Заявление в налоговую на имущественный вычет через работодателя 2024 образец

Каждый гражданин может получить такой вычет 1 раз в жизни. Вычет предоставляется тем, кто приобрел жилье или земельный участок, в том числе на кредитные средства (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вид расходовЛимит (максимальная сумма вычета)Сумма налога, которую можно вернутьРасходы на приобретение жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье2 000 000 руб. (подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)260 000 руб. (2 млн руб. * 13%)Проценты по целевым займам (кредитам) на вышеуказанные цели3 000 000 руб. (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ)390 000 руб. (3 млн руб. * 13%)

Большой плюс имущественного вычета в том, что он переносится на будущие периоды, если годовой доход менее суммы вычета. То есть его можно получать несколько лет, пока он не будет исчерпан (п. 9 ст. 220 НК РФ). Поясним это на примере.

В 2024 г. гражданин приобрел квартиру стоимостью 10 млн руб. Он может заявить вычет в максимальном размере 2 млн руб.

Доход за 2024 г. – 800 000 руб. («грязными»). То есть по итогам 2024 г. гражданин может заявить вычет в размере 800 000 руб., вернуть весь уплаченный с этого дохода налог в размере 104 000 руб. (800 000 руб. * 13%).

Остаток вычета 1 200 000 руб. (2 млн руб. – 800 000 руб.) переносится на 2025 г. Скажем, если в 2025 г. гражданин получит доход 700 000 руб. (до вычета налога), то он заявит вычет в таком же размере и вернет еще 91 000 руб. (700 000 руб. * 13%). И так до тех пор, пока гражданин не вернет всю сумму налога в размере 260 000 руб. с учетом максимального вычета 2 млн руб. (2 млн руб. * 13% = 260 000 руб.).

Аналогичная ситуация с ипотечными процентами. Гражданин платит их каждый год и по итогам каждого года заявляет к вычету в пределах полученного дохода, пока не будет исчерпан лимит вычета в 3 млн руб.

Если в каком-то году человек не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов (скажем, женщина была в отпуске по уходу за ребенком), имущественный вычет не сгорит. Он будет отложен на будущие годы.

Подробнее о получении налогового вычета на приобретение жилья вы можете почитать здесь и здесь. Про налоговый вычет при приобретении квартиры супругами читайте отдельную консультацию.

Что такое имущественный вычет через работодателя

Такой вычет позволяет возместить часть расходов, потраченных на строительство или приобретение жилья. Это может быть покупка жилого дома или расходы на приобретение участка под ИЖС, квартиры, комнаты или доли в них.

Через специальное уведомление из налоговой инспекции для работодателя вы можете вернуть часть потраченных средств.

Когда можно начать применять вычет

Вопрос о получении вычета станет актуальным тогда, когда на жилой объект будет зарегистрирована собственность или налогоплательщик получит на руки акт приемки готового объекта долевого строительства. До этого момента ни регистрация права на землю, отведенную под застройку (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ), ни расходы на уплату процентов по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК РФ) не позволяют воспользоваться правом на вычет.

Начать применение вычета можно 2 способами:

• В том году, когда появилось право на вычет (не дожидаясь окончания года), представить собранный по нему пакет документов в ИФНС по месту постоянного жительства и через месяц забрать там уведомление о праве на вычет для его получения у своего работодателя уже в текущем году (п. 8 ст. 220 НК РФ). Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Оно предназначено для выдачи конкретному работодателю, которого налогоплательщик укажет в заявлении.
• Дождаться окончания года, в котором возникло право на вычет, и подать комплект документов по нему в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ за соответствующий год (п. 7 ст. 220 НК РФ). После проверки документов и декларации ИФНС вернет налог, начисленный по ней, к возврату, а на остаток суммы при желании налогоплательщика даст уведомление о праве на вычет для его использования по месту работы. Декларация подается вместе со справками 2-НДФЛ от всех работодателей. Ее проверка займет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), и еще месяц уйдет на процедуры по возврату налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) и оформлению уведомления о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

О том, как правильно заполнить декларацию, читайте в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Таким образом, вычет начинают применять с года появления права на него и используют в последующие годы при условии наличия в них дохода, с которого удерживается НДФЛ. Применение вычета будет происходить в течение того количества лет, которое необходимо для его полного использования на всю сумму расходов, подтвержденную документально (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Для пенсионеров возможно использование вычета по 3 годам, предшествующим году появления права на него (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в год возникновения права на вычет отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то за вычетом можно обратиться в последующие годы (без ограничения их количества), но не позднее 3 лет с окончания годов, по которым нужно вернуть налог (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2015 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Вне зависимости от способа, с помощью которого начато применение вычета, право на использование его остатка (если вычет должен будет использоваться в течение нескольких лет) надо ежегодно подтверждать в ИФНС 1 из следующих способов:

• Получать уведомление для места работы в начале года — по заявлению о выдаче такого уведомления (п. 8 ст. 220 НК РФ).
• Сдавать декларацию в ИФНС и возвращать налог через нее — по заявлению о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ), в котором указываются реквизиты счета для возврата налога. Подача заявления на применение имущественного вычета при этом не нужна (письмо Минфина России от 26.11.2012 № 03-04-08/7-413). Его роль выполняет сама декларация.

С 2022 года действует упрощенный порядок получения вычета. Подробнее об этом можно почитать в статье.

Получение вычета в упрощенном порядке

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.

При наличии у налогоплательщика права на получение имущественных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.

Подробная информация о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке содержится в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ»

Заявление работодателю на имущественный вычет (2024) – образец

Типовой формы заявления, подаваемому работодателю на предоставление имущественного вычета, нет. Каждый работник оформляет документ в произвольной форме. Главное, чтобы в тексте были указаны реквизиты, идентифицирующие работодателя, заявителя и приведена цель обращения, основания для налоговой льготы.

Что рекомендуется прописать в заявлении:

• наименование работодателя, которому подаются документы + должность, фамилия и инициалы руководителя (ИП);
• сведения, по которым наниматель сможет точно идентифицировать заявителя — Ф. И. О. полностью, ИНН, прописка;
• цель подачи заявления — просьба о применении имущественного вычета (например,

  «На основании пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц»);

• основание, дающее право на использование преференции — реквизиты соответствующего налогового уведомления (№ и дата);
• дата составления документа, подпись заявителя с расшифровкой.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2017-2018 году

Зачастую граждане не обладают достаточными средствами для приобретения жилья, поэтому пользуются услугами банка и оформляют договор ипотечного кредитования.

Если вы оформили кредит на покупку квартиры в 2017 году, то вычет можно получить только с 1 января 2018 года при условии, что:

• кредит является целевым (получен на конкретную цель);
• вы официально трудоустроены, и работодатель уплачивал за вас НДФЛ по ставке 13%;
• подтверждены расходы на покупку квартиры (расписка от покупателя или акт передачи денег, банковская выписка о переводе);
• представлена справка из банковского учреждения об уплате процентов по ипотечному кредиту и копия кредитного договора с графиком платежей;
• объект является вашей собственностью (нужно предоставить выписку из ЕГРН).

Государство позволяет вернуть налоговый вычет и при рефинансировании первичного ипотечного кредита, при этом в ИФНС нужно подать:

• копию первоначального ипотечного займа;
• копию договора, выданного банком на перекредитование ипотечного кредита.

При покупке квартиры в ипотеку или при рефинансировании первичного ипотечного займа вы должны подтвердить, что жилье приобретается на территории РФ.

Компенсация по ипотечным процентам предоставляется государством как самостоятельный вычет. Если гражданин уже использовал свое право возврата вычета до 2014 г., а покупка нового жилья была осуществлена в 2017 году с привлечением ипотечных средств, то собственник может вернуть сумму от фактически уплаченных процентов банку.

Когда поступит уведомление на получение вычета у работодателя

Как мы уже сказали, проверка занимает меньше времени, чем обычно, поэтому ИФНС отправит документ примерно через месяц. Раньше надо было лично приходить в инспекцию и забирать уведомление, теперь же повторно являться в ИФНС не нужно. Отследить статус камеральной проверки вы можете в личном кабинете или позвонить в отделение ФНС и узнать, отправлена ли информация и разрешение на льготу.

Имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет?

Мы разобрали основные категории граждан, кому положена компенсация за произведенные расходы при покупке недвижимости. А что делать пенсионерам, можно ли им вернуть излишне уплаченные суммы?

Если вы пенсионер и приобрели квартиру, но уже не работаете, то можете перенести сумму компенсации на три предшествующих года. Это правило выглядит следующим образом:

• вы приобрели жилье в 2016 году и еще официально работали, получали доходы, которые облагались налогом по ставке 13%. В 2017 году ушли на заслуженный отдых и таких доходов не получаете. В данном случае вы можете получить компенсацию за 2016 г., а также перенести остаток вычета на предыдущие три (2013, 2014 и 2015).

Пенсионер может вернуть налоговый вычет за покупку жилья, если до этого в течение трех лет работал.

Людям пенсионного возраста рекомендуем придерживаться обычного алгоритма предоставления комплекта документации в налоговые органы.

Вы сможете самостоятельно разобраться со всеми тонкостями описанного процесса и вернуть имущественный вычет. Но если у вас недостаточно времени или просто не хотите разбираться в тонкостях оформления, то можете воспользоваться услугами наших специалистов.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Уведомление на имущественный вычет без печати

Как видно по утвержденной форме уведомления, оно заверяется только личной подписью должностного лица налоговой. Значит, отсутствие печати на уведомлении на имущественный вычет не является признаком его подделки. Это подтверждает сама ФНС в письме от 27.10.2015 № БС-4-11/18740@.

Как указывает ведомство, законодательство в принципе не предусматривает наличие на этом документе гербовой печати. Если работодатель сомневается в подлинности принесенного сотрудником уведомления, он вправе самостоятельно обратиться в налоговую, выдавшую документ, и запросить подтверждение.

Как оформить налоговый вычет через работодателя

Необходимо собрать документы и отнести в налоговую инспекцию или отправить сканы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Дальше останется только ждать — проверка документов займет 1 месяц, после этого ИФНС самостоятельно уведомит бухгалтерию вашей компании. Инспекция направит документ о праве на возврат налога в бухгалтерию на работе, а вам надо будет написать заявление (образец обычно имеется в самой бухгалтерии). После этого с вашей зарплаты перестанут удерживать 13%.

Список документов:

• Договор о приобретении недвижимости;
• Документ, подтверждающий право собственности или акт приема-передачи при покупке по ДДУ);
• Документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, платежные поручения и т.п.).

Общие условия для получения налогового вычета за год

Перечислим условия, при которых человек может заявить вычеты и вернуть налог.

Условие 1. У гражданина должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 2.3, 3, 6 ст. 210 НК РФ). Это зарплата, вознаграждение по договорам оказания услуг, выполнения работ, арендная плата, доход от продажи имущества, стоимость подарков и т.д.

А вот скажем, если гражданин получает только дивиденды, то вычет ему не положен. Поскольку доход в виде дивидендов нельзя уменьшать на вычеты в силу прямого запрета НК (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Также не сможет получить вычет человек, получающий доходы только в рамках самозанятости. Ведь в этом случае с дохода платится не налог на доходы физлиц (который и возвращается в результате вычета), а налог на профессиональный доход

Условие 2. Гражданин по итогам года является налоговым резидентом, то есть выезжал в течение календарного года за пределы РФ менее чем на 183 дня (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Условие 3. Гражданин оплатил в текущем году определенные расходы: на обучение, лечение, покупку жилья и т.д. Причем у него имеются документы, подтверждающие оплату (налоговый вычет). По каждому виду расходов вычет можно заявить лишь в пределах определённого лимита.

Исключение – расходы на приобретение жилья. По ним оплата может быть произведена не в текущем году, а ранее. Например, гражданин приобрел и оплатил квартиру в 2022 г., но вычет заявляет только по итогам 2024 г.

Далее посмотрим, какие вычеты можно применить к доходам, полученным начиная с 2024 г., и каковы новые лимиты вычетов.

Бланк заявления на получение имущественного вычета

Заявление на предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры (скачать бланк).

Заявления на предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку (скачать бланк).

Обратите внимание , универсального бланка заявления на получение налогового вычета за обучение законом не предусмотрено, поэтому при обращении в ИФНС, вас могут попросить заполнить бланк именно той формы, которая установлена у них.

Образец заявления в налоговую инспекцию

Заявление о праве на применение имущественного налогового вычета имеет определенную форму, рекомендованную для использования ФНС России. Бланк содержится в приказе ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.

На нашем сайте вы найдете образец оформления заявления на получение уведомления о праве на имущественный вычет (через работодателя), выполненный на действующем бланке:

Скачать образец заявления на получение 1-го уведомления о праве на имущественный вычет

Образец заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ, подаваемого с декларацией 3-НДФЛ, можно скачать здесь.

Что такое уведомление о налоговом вычете

Вернуть налог можно через инспекцию ФНС по месту прописки или на работе. В первом случае вы возвращаете на счет ранее уплаченный налог, а во втором — не платите НДФЛ с зарплаты до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму положенного возврата. Эти действия бухгалтер вашего предприятия предпримет, как только получит из ФНС уведомление о праве на налоговый вычет.

Если налог уже уплачен, он возвращается на счет налогоплательщика. Если не уплачен, то бухгалтер приостанавливает удержание 13% из вашей заработной платы..

Если вы налоговый резидент РФ и у вас есть доходы, с которых вы платите 13% или 15% НДФЛ (кроме дивидендов), вы имеете право на налоговый вычет, который снижает налогооблагаемую базу и уменьшает налог.

Доходами могут быть как официальная зарплата, так и сторонний заработок, например, сдача квартиры в аренду, продажа имущества (за исключением ценных бумаг) и некоторые другие виды дохода.

Чтобы иметь статус резидента, необходимо находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Вернуть часть ранее уплаченного налога может любой плательщик НДФЛ, поэтому не забывайте о своем праве! Обращайтесь к нашим экспертам, и мы за 2 дня заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу налоговую инспекцию.

Уведомление на налоговый вычет на работодателя

Его форма приведена в Приказе ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Обратите внимание, что в бланке предусмотрено место для данных только одного работодателя. Между тем, в абз.3 п.8 ст.220 НК указано, что вычет можно получать сразу у нескольких налоговых агентов. Т.е. для каждого работодателя ФНС выдает свое уведомление.

Получив бумажное подтверждение права на имущественный вычет у работодателя, проверьте, правильно ли заполнены все реквизиты. Даже если будет ошибка в 1 цифре, бухгалтерия такое уведомление не примет.

Пример 1

Что нужно знать об имущественном налоговом вычете

Налоговый вычет — это значение, на которое уменьшается облагаемая налогом сумма дохода. В России налоговый вычет для физических лиц бывает трех видов:

• Стандартный.
• Социальный.
• Имущественный.

Заявление на имущественный налоговый вычет пишется в следующих случаях при затратах на приобретение жилья или земли для постройки жилья. Стоит помнить, что такой вычет является однократным. Также имеются некоторые ограничения. Вычет может равняться сумме фактически затраченных средств (максимум — 2 млн. руб.).

Заявление на возврат имущественного вычета в ИФНС

При заявлении вычета через ИФНС, налог, выявленный, как излишне уплаченный по результатам года, налоговики перечисляют гражданину на личный банковский счет. Указывать реквизиты другого человека нельзя – тогда средства не поступят. В бланке надо заполнить:

• ФИО налогоплательщика его ИНН, паспортные данные;

• налоговый период, за который возвращается налог;

• сумма возврата;

• КБК и ОКТМО;

• банковские реквизиты, на которые будет перечислен НДФЛ.

Деньги перечисляют после завершения камеральной проверки декларации, в течение месяца после подачи заявления. Этот бланк не обязательно направлять вместе другими документами, его можно вручить ИФНС и позже. Если же человек стремится быстрее получить деньги, то лучше сразу приложить его к общему пакету документов на возврат, одновременно с подачей декларации.

Заявление о возврате имущественного налогового вычета (образец):

Скачать заявления на имущественный вычет 2019 года (бланки) можно ниже.