Сроки уплаты налогов организаций за 2024 год в самарской области

Наименование объекта налогообложенияСтавка (руб.) на 2023 год Автомобили легковые до 80 л.с. (до 58,84 кВт) включительно5,5свыше 80 до 100 л.с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно8свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно14свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно45свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно68свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)135 Мотоциклы и мотороллеры до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно5свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно10свыше 35 л.с. до 50 л.с. (свыше 25,74 кВт до 36,77 кВт) включительно15свыше 50 л.с. до 150 л.с. (свыше 36,77 кВт до 110,33 кВт) включительно30свыше 150 л.с. (свыше 110,33 кВт)50 Автобусы до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно25свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)45 Грузовые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно25свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно40свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно50свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно65свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)85 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 25 Снегоходы, мотосани до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно20свыше 50 л.с. до 100 л.с. (свыше 36,77 кВт до 73,55 кВт) включительно35свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)50 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства до 60 л.с. (до 44,13 кВт) включительно8свыше 60 л.с. (свыше 44,13 кВт)16 Яхты и другие парусно-моторные суда до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно40свыше 100 л.с. до 200 л.с. (свыше 73,55 кВт до 147,1 кВт) включительно80свыше 200 л.с. до 500 л.с. (свыше 147,1 кВт до 367,75 кВт) включительно100свыше 500 л.с. (свыше 367,75 кВт)130 Гидроциклы до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно60свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно110свыше 150 л.с. (свыше 110,33 кВт)150 Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 45 Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 56 Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 45 Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 450

ФАЙЛЫСкачать таблицу ставок на 2023 год в формате DOC

Примечание к таблице: приведены значения в Кемеровской области на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Кемерово, Новокузнецк, Прокопьевск, Междуреченск, Ленинск-Кузнецкий, Киселевск, Юрга, Белово, Анжеро-Судженск, Березовский, Осинники, Мыски, Мариинск, Топки, Полысаево, Тайга, Гурьевск, Таштагол и других населенных пунктах Кемеровской области.

6000 транспортных средств, принадлежащих организациям, и еще 780000 единиц техники, оформленной на граждан, зарегистрировано на территории Кемеровской области. Владельцы этих ТС оплачивают транспортный налог, следуя нормам регионального закона № 95-ОЗ от 28.11.2002 г.

Порядок и сроки уплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ.

До 2021 года конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение властей об их уплате) и самого земельного налога устанавливались представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это был последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юрлицами был единым по всей стране: 1 марта — для налога по году и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей. Новые правила действовали с годового платежа за налоговый период 2020 года.

Ознакомьтесь с правилами расчета земельного налога.

С 01.01.2023 произошли революционные изменения во всей системе уплаты налогов. Срок уплаты земельного налога перенесен:

• на 28-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — для авансов при их наличии;
• 28 февраля — годовой платеж.

Начиная с налога за 2020 год отменено его декларирование, а ФНС теперь присылает сообщения с суммой налога, рассчитанной по имеющимся у нее данным. В сообщении указывается кадастровый номер участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др.

ВАЖНО! Рекомендация от «КонсультантПлюс» Сравните сумму налога, исчисленную инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили. Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно. Если суммы различаются, проверьте:…Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

ВНИМАНИЕ! В случае неполучения уведомления вы обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям пора сообщить в налоговую о транспорте и недвижимости (новая форма 2023 года)».

Местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она введена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Пример расчета авансового платежа по земельному налогу от «КонсультантПлюс» Организации принадлежит земельный участок. Его кадастровая стоимость на 1 января текущего года — 10 000 000 руб. Ставка налога — 1,5%.Посмотреть пример полностью можно в готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов).

Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости» .

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × Ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Порядок расчета транспортного налога в 2024 году» .

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

Важно! С 2022 года отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 по транспортному налогу. Коэффициент 3 оставлен в силе. Срок публикации Минпромторгом перечня дорогостоящих авто также изменен. Подробнее об этом читайте в нашем материале.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог. Несмотря на то, что с налога за 2020 год для организаций отменена сдача деклараций по транспортному налогу, а ФНС должна рассылать им сообщения с уже посчитанной суммой, считать налог юрлица все так же должны сами. Во-первых, они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если они установлены в регионе). А во-вторых, сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. Ведь получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

В сообщении от ИФНС будет указан объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка и сумма исчисленного налога.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс Сравните сумму налога, исчисленного инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили сами. Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно. Если суммы различаются, проверьте:…Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

ВНИМАНИЕ! В случае неполучения уведомления вы обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям пора сообщить в налоговую о транспорте и земельных участках (новая форма 2023 года)».

Правила применения налога на имущество физлиц

Для налога, которым облагается имущество физлиц, в НК РФ тоже прописаны моменты общего для всей страны характера. Ряд из них имеет сходство с установленными для налога, исчисляемого юрлицами:

• объекты, подпадающие под налог;
• перечни лиц, не уплачивающих налог, и объектов, освобождаемых от обложения этим платежом;
• варианты налоговой базы и правила ее расчета для определенных объектов и ситуаций;
• максимальные значения налоговых ставок;
• правила исчисления величины налога для случаев неполного периода владения, наличия долевой собственности, возникновения/исчезновения права на льготу.

Так же, как и по налогу с юрлиц, у субъектов РФ/муниципалитетов есть право установления:

• дополнительных льгот;
• особенностей исчисления налоговой базы;
• конкретной величины применяемых ставок.

Но есть и отличия:

• отчетные периоды для налога с физлиц не предусмотрены;
• физлицом величина платежа не рассчитывается; эта обязанность возложена на налоговые органы, обязанные уведомить плательщика о размере предстоящих ему за прошедший год перечислений.

То есть при наличии ряда общих правил применения налоги, исчисляемые по имуществу юрлиц и физлиц, имеют и принципиальные отличия в этих правилах.

Как заплатить земельный налог физическим лицам

Для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший три налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь .

Если вам так и не пришло уведомление на уплату личных налогов, переходите к нашим рекомендациям .

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых трех лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Узнайте о том, как рассчитать земельный налог за год.

Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

Срок уплаты налога для физлиц был установлен до 1 декабря следующего года. Например, за 2023 год налог на землю нужно уплатить не позднее 01.12.2024. Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП.

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Граждане для расчета суммы транспортного налога могут использовать ту же формулу, что и ЮЛ. Однако необходимости в этом нет — по истечении отчетного года подразделение ФНС, в котором ФЛ стоит на учете, самостоятельно направит уведомление о необходимости оплатить налог.

В письме, поступающем по адресу регистрации, содержатся сведения по объектам налогообложения, сроках, за которые произведен расчет, а также итоговая сумма к оплате.

Перечислить средства в бюджет граждане должны не позднее 1 декабря. Задержка оплаты влечет за собой начисление пени на всю сумму долга.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2024 году:

• за 2023 год — не позднее 2 декабря 2024 года
• за 2024 год — не позднее 1 декабря 2025 года

Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Ставки транспортного налога в Иркутской области

Наименование объекта налогообложенияСтавка (руб.) на 2023 год Автомобили легковые с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло менее 7 лет до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно10,5свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно14,5свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно35свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно52,5свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)105 Автомобили легковые с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно6,5свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно9,5свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно30,5свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно46свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)92,5 Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло менее 7 лет до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно4свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно7свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно10свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно13 Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно2,5свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно5свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно6свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно8 Автобусы до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно20свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)39,5 Грузовые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно15свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно25свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно35свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно50свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)85 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 15 Снегоходы, мотосани до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно10,5свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)30 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно6,5свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)39,5 Яхты и другие парусно-моторные суда до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно100свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)200 Гидроциклы до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно52,5свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)105 Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 39,5 Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 50,5 Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 39,5 Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 396,5

ФАЙЛЫСкачать таблицу ставок на 2023 год в формате DOC

Примечание к таблице: приведены значения в Иркутской области на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Иркутск, Братск, Ангарск, Усть-Илимск, Усолье-Сибирское, Черемхово, Шелехов, Усть-Кут, Тулун, Саянск, Нижнеудинск, Тайшет, Зима, Железногорск-Илимский, Вихоревка и других населенных пунктах Иркутской области.

В Иркутской области должным образом зарегистрировано немногим менее 1 миллиона ТС, попадающих под критерии объектов налогообложения по транспортному налогу. Порядок удержания с их владельцев сумм в бюджет описан в Законе № 53-оз от 4.07.2007 г.

Виды имущественных налогов по НК РФ

Обложению налогами в России, согласно НК РФ, подлежит имущество следующих видов:

• транспорт (гл. 28) — налог по нему платят как юрлица, так и физлица;
• недвижимое имущество, входящее в состав основных средств у юрлица (гл. 30);
• земля (гл. 31) — здесь плательщиками также оказываются как юрлица, так и физлица;
• недвижимость, принадлежащая физлицу (гл. 32).

Официально налогом на имущество при этом названы всего два платежа из перечисленных. Это налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ) и налог на имущество физлиц (гл. 32 НК РФ).

Все имущественные налоги относятся к числу либо региональных, либо местных. Это приводит к тому, что правила их применения, опираясь в главных моментах на требования НК РФ, в то же время в существенной степени зависят от положений, установленных законами субъекта РФ или решениями муниципалитета. Последнее обусловливает индивидуальность применения каждого из имущественных налогов в конкретном регионе.

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Граждане оплачивают транспортный налог на принадлежащие им ТС до 1 декабря года, следующего за отчетным. Сумма к оплате рассчитывается, исходя из типа ТС и применяемой ставки, мощности двигателя, а также периода, в течение которого право собственности на транспорт было зарегистрировано должным образом.

Отметим, что налог оплачивается только за те месяцы, в которых ТС принадлежало ФЛ более 50% дней.

Сведения о необходимости оплаты направляются гражданину в виде уведомления заказным письмом по адресу проживания. Также эти данные можно просмотреть в личном кабинете налогоплательщика.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2024 году:

• за 2023 год — не позднее 2 декабря 2024 года
• за 2024 год — не позднее 1 декабря 2025 года

Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц в 2023-2024 гг.

С 2021 года крайний срок уплаты транспортного налога юрлицами приходился на 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты авансовых платежей (с авансов за 2021 год) — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

С 2023 года был введен единый налоговый платеж, который полностью поменял порядок и сроки уплаты налогов и авансов по ним. Все сроки уплаты были перенесены на 28-ые числа. То есть авансы по транспортному налогу следует платить до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а налог за год – до 28 февраля следующего года. Таким образом, транспортный налог за 2023 год нужно заплатить не позднее 28.02.2024. Авансовые платежи в 2023 году перечислялись:

• за 1 квартал 2023 года – не позднее 28.04.2023;
• за 2 квартал 2023 года – не позднее 28.07.2023;
• за 3 квартал 2023 года – не позднее 30.10.2023 (28.10.2023 – суббота).

В 2024 году платежные даты следующие:

• за 1 квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024 (перенос с 28.04.2024);
• за 2 квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024 (28.07.2024 – воскресенье);
• за 3 квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024.

Ранее указания на конкретные платежные даты в кодексе не было. И ответ на этот вопрос нужно было искать в региональном законодательстве: властям регионов было предоставлено право самостоятельно определять предельный платежный срок по транспортному налогу и авансам. Однако срок оплаты налога по итогам года не мог быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! Согласно разъяснениям Минфина России авансовые платежи по транспортному налогу учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли в том отчетном периоде, за который такие авансовые платежи рассчитаны (Письмо от 07.06.2011 № 03-03-06/1/333). То есть начислять транспортный налог к уплате рекомендуем по итогам каждого квартала

Установление оплаты авансовых платежей для регионов, как и ранее, не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Порядок оформления платежки на уплату транспортного налога, включая образец ее заполнения, приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.