Налоговый вычет детей от государства по месту работы отдельной суммой

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2024 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года.

Стандартный налоговый вычет – это не денежная выплата, а льгота по уплате налога.

Стандартный налоговый вычет суммируется на всех детей воспитывающихся в семье, но общий размер вычета не может превышать полный размер подоходного налога (не может быть больше размера заработной платы).

При рождении (усыновлении) учитываются все дети в семье, кроме:

• Совершеннолетних, не обучающихся на очном отделении
• Детей старше 24 лет
• Умерших

Если супруги имеют общего ребенка, а также по ребенку от предыдущих браков, то общий ребенок будет считаться третьим по счету, а родители смогут получить на него налоговый вычет в размере 3 000 рублей.

Пример 1: В семье проживает трое детей, в возрасте: 25, 15 и 10 лет. Зарплата мамы – 20 000 рублей, а отца – 40 000 рублей. Первому ребенку уже 25 лет и на него не предоставляется вычет, но предоставляется на второго и третьего ребенка. Таким образом, размер вычета по НДФЛ в 2020 году составит 1 400 + 3 000 = 4 400 рублей. Данная сумма будет вычитаться из зарплаты родителей до уплаты подоходного налога. Посчитаем, размер НДФЛ мамы с вычетом на детей и без него: (20 000 – 4 400) x 0.13 = 2 028,00 рублей и 20 000 x 0.13 = 2 600 рублей. Разница составляет 2 600 – 2 028,00 = 572,00 рубля. Таким образом, оба родителя получат “добавку” к зарплате в размере: 572,00 + 572,00 = 1 144,00 рублей.

Пример 2: В продолжении к предыдущему примеру посчитаем сколько месяцев будет действовать льгота на вычет из НДФЛ для обоих родителей. По закону, льгота предоставляется до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет 350 000 рублей. Поэтому для матери вычет будет действовать весь год: 350 000 / 20 000 = 17,50, а у отца – нет: 350 000 / 40 000 = 8,75. Целое количество это число месяцев в течение, которых действует льгота.

Как получить вычет по НДФЛ на ребенка у работодателя

Скачать заявление

Налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен работодателем до конца налогового периода при обращении к нему работника со следующими документами:

• заявлением;
• свидетельством о рождении/усыновлении детей;
• справкой об инвалидности (если ребенок — инвалид);
• справкой из учебного заведения о том, что ребенок обучается по очной форме (если ребенку от 18 до 24 лет и он студент);
• свидетельством о заключении брака между родителями ребенка (если заявление подает супруг/супруга родителя);
• справкой 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если работник трудится на предприятии не с начала налогового периода.

Заявление достаточно написать один раз, ежегодно его переписывать нет необходимости, за исключением случаев, когда изменились или прекратились обстоятельства, дающие право на вычет. Если же указать в заявление конкретный календарный год, в течение которого работник просит предоставлять ему стандартный вычет, то в следующем году заявление придется подать заново.

Если на получение налогового вычета претендует родитель ребенка, который является единственным, то ему необходимо представить работодателю документ, подтверждающий это. К таким документам может относиться:

• свидетельство о смерти второго родителя;
• справка о рождении ребенка, если отцовство не установлено и указано в свидетельстве о рождении со слов матери;
• паспорт родителя, в котором нет штампа о браке и т. д.

Если с заявлением обращается опекун или попечитель, то ему нужно представить документ, который подтвердит его права на опеку/попечительство:

• договор о приемной семье;
• постановление органа опеки и попечительства;
• договор об установлении опеки;
• договор об установлении попечительства и т. д.

Если гражданин работает в нескольких местах, то стандартный налоговый вычет на ребенка он может получить только по одному месту работы.

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

• свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
• документ об усыновлении, установлении попечительства;
• справка об инвалидности;
• справка из образовательного учреждения.

О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?» .

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

• предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
• работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку о доходах (ранее – 2-НДФЛ), чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил стандартный налоговый вычет налогоплательщику, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку о доходах (2-НДФЛ), что ускорит получение вычета и возврат денег.

О том, как получить справку, читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?» .

Что такое максимальный налоговый вычет

Максимальный размер налогового вычета — это предельная сумма, больше которой нельзя получить вне зависимости от того, сколько денег вы потратили. Государство поощряет важные и полезные действия, но не всегда готово отдать налогоплательщику 13 процентов от всей суммы его расходов. Большинство налоговых вычетов имеет законодательно установленный максимум, который можно вернуть.

В Налоговом Кодексе РФ указано, когда можно оформить возврат 13% НДФЛ, за какой период возвращают налоги, чему равен максимальный налоговый вычет в год и т.п.

При оформлении возврата налога учитывайте все расходы, произведенные в течение года. Помните, что максимальный годовой возврат не может превышать НДФЛ, уплаченный вами за тот же период. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня составим декларацию 3-НДФЛ и предоставим ее вам в формате pdf и xml.

Как рассчитать размер выплат по вычету за обучение супруга

Чтобы рассчитать сумму вычета, которую можно получить за обучение супруга, учитывайте следующие суммы:

• размер своего дохода за год и уплаченный с него НДФЛ;
• размер фактически понесенных расходов на обучение;
• максимальный размер вычета — 150 тыс. руб. в год;
• максимальный размер выплаты по вычету — 19,5 тыс. руб.,если доход до 5 млн. руб в год и 22,5 тыс. руб, если доход больше 5 млн. руб.

Поясню на примере.

У Сергея Иванова жена обучается в медицинском колледже по очной форме. С 2024 года Сергей будет платить за обучение жены по 130 тыс. руб. в год. Доходы за 2024 г. у Сергея по его расчетам составят 1 млн. 500 тыс. руб. Возврат денег за счет налогового вычета вычисляется следующим образом: Устанавливаем размер НДФЛ за 2024 год: 1 млн. 500 тыс. руб (доходы) х 13 % (НДФЛ) = 195 000 руб. (удержанный за 2024 г. НДФЛ); Устанавливаем сумму к возврату (переплата по НДФЛ за счет налогового вычета): 130 тыс. руб. (стоимость обучения) х 13 % (НДФЛ) = 16 900 руб. (сумма к возврату, на получение которой может рассчитывать Сергей).

Так как размер НДФЛ, который Сергей уплатит за 2024 г. превышает максимальную сумму вычета, он вправе получить вычет в полном объеме. Но, учитывая размер расходов, у него еще остается право получить вычет в размере 2,6 тыс. руб. по другим основаниям (например, за занятия спортом).

У Петра Васильева доход за год составил 100 тыс. руб, и за обучение своей жены на очных курсах он заплатил 15 000 руб. Размер вычета для него составит: 100 тыс. руб. х 13 % = 13 000 руб.- сумма НДФЛ за год; 15 тыс. руб. х 13 % = 1950 руб. – сумма выплаты. Оставшуюся сумму НДФЛ в размере 11 050 руб. Петр может вернуть, если заявит вычет по иным основаниям, например, на покупку лекарств.

Может возникнуть вопрос, зачем мы рассчитываем сумму НДФЛ за год, если можно просто посчитать 13 % от расходов на обучение? Это нужно для того, чтобы установить, позволяют ли доходы получить вычет в полном размере или только в части. Также, при таком расчете понятно, остается ли еще право на получение вычета по другим основаниям, например, за обучение детей.

При этом, если размер уплаченного НДФЛ за год позволяет, можно получить вычет не только на обучение супруга, но и на свое обучение, или на обучение детей дополнительно.

Максимальная сумма имущественного вычета

Имущественные вычеты описаны в ст. 220 НК РФ. Этот вид льготы предоставляется:

• при покупке и/или строительстве жилой недвижимости;
• при покупке жилья в ипотеку;
• при продаже жилой недвижимости;
• при продаже иного имущества.

При покупке/строительстве жилья

Максимальный налоговый вычет на покупку и/или строительство жилой недвижимости составляет 2 млн ₽ на каждого собственника. То есть на счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы — 260 тыс. ₽. При этом вычет не может превышать стоимость покупки, а выплаты за год — сумму НДФЛ, уплаченного за тот же период.

При покупке в ипотеку

Если квартира или другая жилая недвижимость куплена в ипотеку, то кроме 13% на покупку можно оформить дополнительную выплату — на фактически уплаченные проценты. Налоговый вычет зависит от того, сколько процентов вы заплатили за прошлые годы, то есть в расчет берутся данные кредитной организации.

Максимальный размер имущественного вычета за проценты — 3 млн ₽. Вернуть на счет можно до 13% от этой суммы, то есть до 390 тыс. ₽.

Наименование

Основной — при покупке (₽)

На проценты по ипотеке (₽)

Максимальный вычет при покупке жилья

2 000 000

3 000 000*

Сумма к возврату

260 000 (13% * 2 000 000)

390 000 (13% * 3 000 000)

*До 1 января 2014 вычет за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

При продаже жилой недвижимости

Чтобы снизить налогооблагаемую базу и уменьшить размер налога при продаже жилья, применяется имущественный вычет в максимальном размере 1 млн ₽. То есть продавец платит налог не со всей вырученной от продажи суммы, а за минусом 1 млн ₽.

При продаже иного имущества

Доход от продажи иного имущества, например, гаража, бани, автомобиля и прочего также облагается 13% налогом. Для снижения налогооблагаемой базы применяется имущественная компенсация, максимальный размер которой составляет 250 тыс. ₽.

Пример

Антонов продал автомобиль за 450 тыс. Он имеет право вычесть из дохода 250 тыс. и уплатить налог с 200 тысяч. Он составит 26 000 = 13 * (450 000 – 250 000).

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей

Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например:

• Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ
• В семье появился еще один ребенок
• Один из детей получил инвалидность
• Получение двойной выплаты
• Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере
• Переход к другому работодателю

Налоговый вычет на детей носит заявительный характер, поэтому для его получения нужно самостоятельно обратится с заявлением, льгота не предоставляется автоматически.

Заявление на налоговый вычет пишется в свободной форме, нужно лишь указать необходимую информацию:

В верхней правой части заявления указывается на чье имя пишется заявление: указывается название компании, должность руководителя, и его ФИО. Все данные пишутся в дательном падеже. Затем заявитель пишет информацию о себе: должность и ФИО. Информация пишется в родительном падеже. Дополнительно можно указать свой ИНН и адрес прописки в паспорте.

Ниже посередине строки пишется наименование документа: «Заявление».

С красной строки пишется просьба, например: Прошу Вас предоставить мне налоговый вычет на детей…

В порядке рождения детей, перечисляется их ФИО и дата рождения.

После того, как просьба полностью написана, указывается перечень документов, подтверждающих право на налоговую льготу, и приложенных к заявлению. Перечень указывается в виде списка, где каждый документ в отдельной строке. В конце строки указывается число листов для каждого прикладываемого документа.

В нижней части заявления пишется дата подачи заявления и ставится подпись заявителя.

Если родитель хочет получить двойной налоговый вычет, то это нужно указать в заявлении и прописать основание для его получение, например:

• Отсутствие второго родителя (с подтверждающим документом)
• Отказ второго родителя от права на льготу (заявление от другого родителя и справка 2-НДФЛ с его места работы)

Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2023-2024 годы

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

Кто имеет право на вычет в 500 руб.

Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы определили размер стандартного вычета «на себя». Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Какие документы нужны для получения вычета за обучение супруга

Пакет документов для получения вычета за обучение супруга практически такой же как за обучение ребенка, за небольшим исключением. Потребуется:

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (если подавать на вычет офлайн);
• копия свидетельства о браке;
• копия паспорта супруга;
• копия договора на обучение с указанием формы обучения, его сроков и стоимости;
• копия лицензии обучающего заведения или ИП;
• документы, подтверждающие расходы на обучение: или справку о расходах от обучающего учреждения, ИП или квитанции, чеки об оплате, банковские переводы и пр.

Важное изменение! С 2024 г. по заявлению обучающегося учебное заведение или ИП должны передать в налоговый орган (если у них есть техническая возможность) сведения о размере расходов ученика на обучение, произведенные в 2024 г и далее. В этом случае к декларации не нужно будет прикладывать копии платежных документов (чеков, квитанций и пр.)

После того, как собран весь пакет документов, нужно будет заполнить декларацию и заявление в налоговую о выплате, с указанием банковских реквизитов получателя вычета (налогоплательщика).

Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка

Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от вычета по своему месту работы в пользу второго родителя.

Вопрос о том, как получить двойной налоговый вычет на ребенка, не так уж прост, ведь порядок передачи между родителями двойного вычета на ребенка до сегодняшнего времени не определен законодательно.

В письме ФНС России от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@ «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей» и Письме ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636 рекомендуется первому родителю (претендующему на двойной налоговый вычет) написать заявление своему налоговому агенту (работодателю) о получении налогового вычета в двойном размере. В заявлении необходимо указать, что второй родитель отказался от своего налогового вычета в его пользу.

Второму родителю также необходимо написать заявление, но уже об отказе от своего вычета и его передаче. Заявление следует подавать тому же налоговому агенту, которому подавалось и первое заявление, т. е. работодателю первого родителя.

Еще одним нюансом в данном вопросе является то, что второму родителю необходимо каждый месяц представлять справку с места работы по форме 2-НДФЛ о размере заработной платы работодателю, который осуществляет двойной налоговый вычет, так как ему нужно знать, когда доход второго родителя превысит отметку в 350 000 руб.

На такую хитрость, как оформление двойного налогового вычета на одного из родителей, идут в том случае, если у отца, например, большая зарплата, и порога в 350 000 руб. он достигнет, скажем, через 3 месяца работы; а вот мать, напротив, может растянуть получение налогового вычет на год.

Право на получение двойного налогового вычета также имеют матери-одиночки, усыновители, вдовы, вдовцы и т. д. То есть граждане, которые являются единственными родителями. Но это право за ними сохраняется, пока они не вступят в повторный брак.

Следует иметь в виду, что родитель не признается единственным и не имеет права на двойной вычет, если:

• он находится в разводе или состоит в незарегистрированном браке, при этом отцовство установлено;
• второй родитель осужден, или лишен родительских прав, или не платит алименты;
• родитель с ребенком от прошлого брака создает новый брачный союз, но при этом ребенок новым супругом (супругой) родителя не усыновляется.

Скачать заявление о получении налогового вычета в двойном размере

Скачать заявление об отказе от вычета

Увеличена максимальная сумма социального налогового вычета с 2024 года

С 1 января 2024 г. увеличен максимальный размер социального налогового вычета — со 120 тыс. до 150 тыс. ₽. Новые правила будут распространяться на те расходы, что вы понесете в 2024 г. и позднее (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Также изменится льгота за обучение ребенка — с 50 тыс. до 110 тыс. ₽ на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.

У кого есть право на социальный вычет за обучение супруга

Как было сказано выше, вычет на обучение супруга — это социальный вычет и новый вид налоговой льготы, доступной всем гражданам, получающим официальный доход, с которого платится НДФЛ.

Важно! Если гражданин не является резидентом РФ, налоговые вычеты ему не предоставляются. НДФЛ уплачивается не только с зарплаты, но и со следующих видов доходов:

• вознаграждение по гражданско-правовому договору;
• арендные платежи, которые получает собственник имущества;
• доходы от продажи или принятия в дар имущества (ценные бумаги не учитываются);
• проценты по вкладам, накопительным счетам и т. п.
• выигрыши в лотереях, от букмекерских ставок или иных подобных выигрышей, а также с призов, полученных от участия в акциях и конкурсах (если их сумма более 4 тыс. руб.).

НДФЛ не уплачивается с таких доходов, как: пособия, гранты, стипендии, пенсии, алименты. Но эти доходы и не учитываются при получении вычетов. Поэтому, если единственный доход у человека пенсия или пособие, налоговые вычеты он заявить не сможет.

Так как получение налогового вычета связано с оплатой НДФЛ, те налогоплательщики, которые этот вид налога не оплачивают (например, ИП на патенте или самозанятые), не могут и получить социальный вычет.

Суть налогового вычета, в том числе и за обучение супруга, заключается:

• в уменьшении налоговой базы для начисления и уплаты НДФЛ;
• или в возврате части или всего размера уплаченного НДФЛ (в зависимости от размера доходов).

Как видим, есть 2 способа получения вычета, в том числе за обучение супруга:

• первый — за счет уменьшения уплачиваемого налога увеличивается размер зарплаты (но в пределах максимальной суммы положенных налоговых вычетов), дополнительно вычет не выплачивается;
• второй — получение вычета отдельной суммой.

Подробнее об этих способах расскажу ниже .

Нужно учитывать: если понесенные расходы меньше, чем сумма уплаченного НДФЛ за год, и меньше максимальной суммы вычета, вычет будет выплачен в размере фактических расходов. Дальше поясню как это рассчитывается.

Можно ли получить вычет за обучение супруга

До 2024 г. налоговый вычет за обучение супруга не был предусмотрен и получить его было невозможно. Но в 2023 г. были приняты поправки в Налоговый кодекс, и начиная с 01 января 2024 г., такая возможность у супругов появилась. Как и по остальным социальным налоговым вычетам (на обучение, на лечение, на спорт и пр.), размер вычета составляет 13% (или 15%) от размера расходов на обучение, но не более установленной максимальной суммы и в пределах удержанного НДФЛ.

Важно! Для получения налогового вычета за обучение жены или мужа учитываются расходы, которые понесены в 2024 и далее. Расходы, которые были оплачены до 2024 г., возместить нельзя.

Дальше расскажу об особенностях получения нового налогового вычета и максимальных суммах вычета за обучение супруга, а также поделюсь способами, как можно увеличить размер вычета.