Когда нужно оплтаить ндфл ип на усн в 2024 году

Скачать бланк уведомления с сайта «КонсультантПлюс»

Заполняйте уведомление, только если у вас есть налог к уплате за 1-й квартал.

Вычтите из начисленной суммы налога страховые взносы за год вне зависимости от того, платили вы их или нет.

Если годовая сумма взносов больше, чем налог за квартал, то платить его не нужно, а значит, и уведомление не понадобится.

Артур из примера, рассмотренного выше, начислил за 1 квартал 2023 года 18 тыс. руб. налога. Страховой взнос за 2023 год — 45 842 руб. Поэтому Артуру не нужно ничего платить за 1 квартал и уведомление он не сдает.

Какую отчетность сдают ИП на УСН

Упрощенцы сдают декларацию на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И при наличии работников — зарплатные отчеты. Минимальная отчетность ИП без работников на упрощенке — декларация по УСН.

ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП ведет бухучет для себя, это не повод сдавать бухотчетность.

С 2024 года все налоги уплачиваются в составе единого налогового платежа (ЕНП). Это значит, что на УСН также надо отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, авансов, сборов и взносов (уведомления по ЕНП).

Теперь подробнее про состав отчетности.

Декларация по УСН

Форма декларации по единому налогу предусматривает разные разделы для упрощенцев с разными объектами налогообложения. Состав отчетности для каждого случая расписали ниже. Раздел 3 — общий для обоих объектов. Заполняется и представляется, когда налогоплательщик получал целевые средства.

Декларацию по УСН можно сдавать в бумажном виде или онлайн — как вам удобно. Исключение: ИП на УСН, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год превысила 100 человек. Им нужно сдавать декларацию только в электронном виде. Подробнее о том, как заполнить декларацию по УСН, — в другой статье.

• Состав отчетностиСодержаниеТитульный лист
  • Реквизиты отчета.
  • Реквизиты налогоплательщика — ИП

  Раздел 1.1

  • Код по ОКТМО.
  • Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате. Это исчисленные авансы за минусом налогового вычета. Обычно налоговый вычет формируют страховые взносы.
  • Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату

  Раздел 2.1.1

  • Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычная или повышенная.
  • Признак налогоплательщика: «1» — если ИП ведет бизнес с работниками, «2» — если без работников, один

  Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:

  • Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
  • Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
  • Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
  • Налоговый вычет: страховые взносы ИП за себя и работников, выплаченные больничные пособия и платежи по договорам добровольного личного страхования за работников

  Раздел 2.1.2Расчет суммы торгового сбора, которая уменьшает единый налог по УСН. Актуально для упрощенцев, которые работают в Москве. Другие ИП на УСН этот раздел в составе декларации не сдают

• Состав отчетностиСодержаниеТитульный лист
  • Реквизиты отчета.
  • Реквизиты налогоплательщика — ИП

  Раздел 1.2

  • Код по ОКТМО.
  • Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате.
  • Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату.
  • Минимальный налог к уплате

  Раздел 2.2

  • Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычная или повышенная

  Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:

  • Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
  • Сумма полученных расходов нарастающим итогом с начала года.
  • Налоговая база. Для авансовых платежей это положительная разница между доходами и расходами. Для налога по итогам года вместе с расходами учитывается также прошлогодний убыток (при наличии). Для суммы прошлогоднего убытка, на которую упрощенец уменьшает текущую налоговую базу по концу года, отведена отдельная строка. Если разница между доходами и расходами отрицательная, отражается полученный убыток.
  • Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
  • Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
  • Исчисленный минимальный налог

Уведомления по ЕНП

Чтобы ФНС учла авансовый платеж по УСН, а также НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников, нужно заполнить и отправить в налоговую уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов (уведомление по ЕНП). Форма — в приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД78/1047@.

Бланк содержит титульный лист и раздел с данными.

В основном разделе по каждому налогу (взносам) заполняются:

• Код ОКТМО.
• КБК.
• Сумма налога.
• Код отчетного (налогового) периода и номер месяца (квартала).

Коды периодов для заполнения уведомления по ЕНП привели в другой статье.

Отчеты по НДС

Упрощенцы не платят НДС и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета‑фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.

Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.

КУДиР

Книга учета доходов и расходов (КУДиР, Книга учета) — главный налоговый регистр на УСН. С 2024 года применяется новая форма книги учета. Бланк — в приказе ФНС от 07.11.2023 № ЕА‑7‑3/816@.

Зачем нужна. Вести КУДиР нужно всем упрощенцам. Если книги учета нет или в ней ошибки, это грубое нарушение правил учета. В таком случае по ст. 120 НК РФ будет штраф минимум 10 000 рублей. А если нарушения были за несколько лет — 30 000 рублей. В ситуации, когда нарушение привело к занижению налоговой базы или базы по страховым взносам, штраф составит 20% от недоимки, но не менее 40 000 рублей.

Когда надо предоставлять. Книгу, которую ведете в электронной форме, распечатайте по итогам года. И предоставьте в ИФНС по запросу инспекторов. Если инспекторы КУДиР не просят, сдавать ее не нужно.

Распечатанная Книга учета должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице укажите количество содержащихся в книге страниц. Рядом ИП ставит свою подпись и печать (при наличии).

Как заполнять. Хозяйственные операции заносите в КУДиР в хронологической последовательности, по первичным документам.

Нет задачи помнить или специально отслеживать сроки сдачи упрощенной отчетности, если работаете в бухгалтерской программе Saby (СБИС). Система сама подскажет, какой у вас состав отчетности, и напомнит, в какие даты отчитаться.

Отчитываться за ИП через СБИС

Оставить заявку

Отчетность ИП с работниками

В Соцфонд

Первая отчетность работодателя — сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1 (ранее — СЗВ‑ТД). Ее надо сдать в Соцфонд (СФР) сразу в день заключения трудового или гражданско‑правового договора (ГПД, ГПХ) с физлицом‑исполнителем либо на следующий рабочий день. Также этот отчет сдается:

• если работник увольняется или прекращается срок действия договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня после кадрового события;
• сотрудник переводится на другую должность или в другое подразделение — не позднее 25 числа следующего месяца.

Подробнее про сведения о трудовой деятельности можете прочитать в другой статье.

Также в СФР сдавайте:

• Сведения о страховом стаже — на работников, которые уходят на пенсию, оформили отпуск за свой счет, ушли в декрет или отпуск по уходу за ребенком. Подробнее читайте в другой статье.
• Сведения по взносам на травматизм. Кто должен сдавать отчет и как это сделать — в нашей статье.

В налоговую

На ГПДшников‑физлиц и штатный персонал сдавайте такую отчетность:

• ежемесячная — персонифицированные сведения в ИФНС (в месяцах сдачи РСВ не подается);
• ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6‑НДФЛ.

Также подавайте уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов (уведомления по ЕНП).

Если штат небольшой, ИП может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Например, через Saby (СБИС). Отчитывайтесь строго электронно, если застрахованных более 10. Форму 6‑НДФЛ нужно сдавать электронно, если получателей дохода 10 или больше.

Отчитываться за работников через СБИС

Узнать больше

25 октября: налоговое уведомление

Заполняйте его, если у вас получился налог к доплате за девять месяцев с учетом вычета по страховым взносам.

Как рассчитать налог по УСН (аванс) за 1 квартал 2024: формула расчета

Рассчитывайте аванс по УСН на основании данных книги учета доходов и расходов (КУДиР). С 1 января 2024 — новая форма книги. Что поменялось в регистре, какие разделы заполнять на конкретном объекте налогообложения — рассказывали здесь.

Расчет налога зависит от объекта налогообложения.

На объекте «Доходы»

Если доходов в 1 квартале не было, аванс к уплате равен нулю. При наличии доходов считайте аванс к уплате так: (Доходы x Ставка) − Вычет.

Вычет обычно формируют страховые взносы. Какие суммы можно взять к вычету, рассказали в следующем разделе статьи.

Аванс до уменьшения его на вычет называется «аванс исчисленный».

ИП без работников могут уменьшать исчисленный аванс на сумму вычета без ограничений, вплоть до нуля (при наличии вычета). ИП с работниками и компании могут уменьшать исчисленный аванс максимум наполовину (при наличии вычета).

На объекте «Доходы минус расходы»

Если доходов в 1 квартале не было или их превысили расходы, аванс к уплате равен нулю. Иначе считайте аванс к уплате так: (Доходы − Расходы) x Ставка.

В состав расходов можно включить страховые взносы. Какие именно суммы, рассказали далее.

Не учитывайте в составе расходов за квартал прошлогодние убытки. Учитывать убытки можно только при расчете налога за год.

Новые условия для применения УСН с 2025 года

Правительственный законопроект № 639663-8, который будет принят в ближайшее время и вступит в силу уже с 1 января 2025 года, пересматривает существующие требования, предъявляемые к организациям и ИП, применяющим или планирующим применять УСН. Речь идет о предельных значениях показателей по доходам, остаточной стоимости основных средств и количеству работников, позволяющих применять данный налоговый режим.

Первое, что пересматривает в этой части законопроект, – это доход текущего отчетного (налогового) периода, при котором компания может беспрепятственно применять УСН. Сейчас предельно допустимая величина дохода для целей применения УСН составляет 265,8 млн рублей. Если по итогам какого-либо квартала (с начала года) доходы компании превысят указанный размер, она автоматически утратит право на применение УСН с начала этого же квартала.

Поправки в п.4 ст.346.13 НК РФ повышают предельно допустимую величину доходов, позволяющую применять УСН, с 265,8 до 450 млн рублей. Соответственно, допустимый годовой доход плательщиков единого налога по УСН с 2025 года – 450 млн рублей. Более того, данная величина будет ежегодно увеличиваться путем умножения на соответствующий коэффициент-дефлятор.

Также поправки пересматривают в сторону увеличения размер остаточной стоимости основных средств, а также среднюю численность работников, при которых компаниям разрешается применять УСН. В настоящее время право на применение УСН имеют только те компании, у которых величина стоимости амортизируемых основных средств не превышает 150 млн рублей (не распространяется на ИП) и средняя численность работников составляет не более 100 человек.

Поправки в ч.3 ст.346.12 НК РФ увеличивают предельную величину остаточной стоимости основных средств до 200 млн рублей, а среднее число работников – до 130 человек.

В свою очередь компании, применяющие общую систему налогообложения, смогут перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев текущего года сумма всех их доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, не превысит 337,5 млн рублей (на ИП не распространяется). Сейчас данная сумма составляет 149,51 млн рублей (п.2 ст.346.12 НК РФ).

Что касается возможности применения УСН с уплатой единого налога по повышенным ставкам (8 и 20%), в случаях превышения компаниями перечисленных выше лимитов по доходам и численности работников, то данная возможность будет упразднена. Компании смогут применять только общеустановленные ставки налогообложения 5% (при объекте налогообложения «доходы») и 15% (при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»).

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2024 году

Чтобы правильно оплатить УСН и сэкономить немаленькую денежную сумму, необязательно обладать великими математическими знаниями. Рассмотрим пошагово, как осуществляется оплата налогов ИП на упрощенке в 2024 году.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

ИП «Коновалов» производит мягкие игрушки. В цеху трудятся работники в количестве 5 человек, а выбранный Коноваловым объект – доходы. Ставка по его региону стандартная – шесть процентов.

За квартал доходность составила 90 тыс. И внес взносы за себя и коллег в размере 30 тыс. А за полгода работы – 550 тыс. Взносов он внес также на сумму 30 тыс. + отдельно 1% за доход свыше нормы, равный: (550 – 300) х 1% = 2,5 тыс. Рассчитаем нужные платежи УСН, которые следует уплачивать за эти 2 периода:

1. Пошлина за первый период: 90000 х 6% = 5400 . Минус взносы: 5400 – 30000 = -24600 . Но по законодательству вычет для ИП с работниками не может превысить 50% налога, поэтому берем к уплате половину первоначально насчитанной суммы: 5400/2 = 2700 р.
2. Пошлина за полугодие: 550000 х 6% = 33000 . Минус сборы: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Это вновь меньше половины, значит уплачиваться будет: 33000/2 = 16500 . Если бы первая сумма была больше половины первичного налога или равна ей, выплачивать нужно было бы именно эту цифру, а не половина.

Расчет налога: ИП 6% без работников

ИП «Сахарный кренделек» открыл небольшую точку по производству кондитерских изделий. Он решил работать один, не привлекая наемных рабочих, по УСН 6%. Доходный капитал за 3 первых месяца составил 56000, а исчисления в страховые фонды – 23154. Процент за превышение = (560000 – 300000) х 1% = 2600 р .

Авансовый платеж = 560000 х 6% = 33000 . И минус расходы на страховые нужды и 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

Пример №1

ИП «Дворецкий» ориентирован на продаже стройматериалов частным лицам. Все действия по продаже он совершает сам. Режим – доходы-расходы под пятнадцать процентов. За год бизнес принес прибыль в размере 950000 р., взносы за себя составили 30000 плюс 1% с превышения, который равен (950000 – 300000) х1% = 5000 . В графе расходы предприятия числится сумма 5000.

350000 х 15% = 52500 . Минус расходы фирмы: 52500 – 5000 = 47500 . Но бизнесмен осведомлен, что в расходы можно внести все страховые взносы, поэтому отнял и их: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Благодаря своим знаниям бизнесмену удалось сократить пошлину ни много ни мало в 4 раза. Если бы он нанял на работу пару продавцов, то сборы за них он бы тоже отнял из УСН.

Пример №2

ИП «Чародей» занимается отделкой помещений по упрощенке 15%. Он получил 200000 р. прибыли. Расходы с учетом затрат и взносов составили 199000.

Налог = 200000 – 199000 = 1000 р. , но минимальный = 200000 х 1% = 2000 . Значит бизнесмену надо уплатить не 1, а 2 тыс. р.

28 апреля следующего года: налог за год

Это окончательный расчет с бюджетом по итогам прошедшего года с учетом всех начислений, выплат и вычетов.

Годовой налог считается по той же формуле, что и за отчетные периоды: из общей суммы начисленного налога за год надо вычесть ранее оплаченные налоги и начисленные взносы. Если ИП заработал за год более 300 тыс. руб., то он может в том числе вычесть из налога и дополнительные пенсионные взносы — несмотря на то что срок их оплаты еще не наступил.

Читайте также:

Платим 1% взносов

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

• НДФЛ. За 2023 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2024 года. Авансовые платежи за 2024 год уплачиваются 3 платежами в следующие сроки: до 25 апреля 2024 года за 1-й квартал, до 25 июля 2024 года за полугодие, до 25 октября 2024 года за 9 месяцев. ПО итоговому платежу уведомление подавать не нужно, поскольку платеж производиться после сдачи декларации, а по авансам уведомление сдается до 25 числа соответствующего месяца
• НДС платится ежемесячно до 28-го числа без представления уведомления.
• Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2023 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (2 декабря 2024 года), на основании налогового уведомления, поступившего из ИФНС.

УСН доходы минус расходы в 2024 году: что входит в расходы (перечень для ИП)

Доходы-расходы – актуальный объект налогообложения для затратных видов бизнеса. Однако не для всех, поскольку отнять от пошлины можно далеко не все расходы ИП на упрощенке. Плюс необходим постоянный учет всех потраченных средств, что отнимает и время, и силы.

Какие издержки можно списать:

• по закупке основных средств;
• по производству основных средств;
• по установке основных средств;
• на покупку исключительных прав;
• на покупку НМА;
• на покупку ноу-хау.

Затраты, которые можно списать:

• получение патентов;
• ремонт объектов и средств – своих и арендованных;
• аренда и иные связанные с ней затраты;
• материальные расходы;
• оплата труда;
• все виды страховых затрат.

Полный список расходов на режиме упрощения можно посмотреть в НК в ст. 346.16.