Какие отчеты нужно сдавать при ликвидации ооо в 2024 году

Посмотрим на примерах, как заполнить расчет по страховым взносам при нулевой отчетности.

Пример нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2024 года

Для подачи нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2024 года следует использовать бланк, утвержденный приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Заполнять требуется:

• титульный лист (в поле расчетный период проставляется код “31” – полугодие);
• раздел 1 (в поле 001 следует проставить код “2” – выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц в последние три месяца отчетного периода фактически не производились);
• раздел 3 (следует заполнить подраздел 3.1 на каждого застрахованного лица даже если выплаты в его пользу не производились в отчетном периоде).

Образец заполнения ненулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2024 года приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

Пример нулевого расчета по страховым взносам за 2023 год

В штате ООО “Альфа” числится один работник — руководитель организации. В течение 2023 г. выплаты ему не производились.

За 2023 год организация подала нулевой расчет, в который включила титульный лист, разд. 1 (без подразделов и Приложений) и разд. 3.

В строке 020 разд. 1 указан условный КБК 182 1 02 01000 01 1000 160.

Скачайте образец нулевого расчета по страховым взносам за 2023 год, оформив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно:

Скачать бесплатно образец в КонсультантПлюс

Пример нулевого расчета по страховым взносам 2022 года

ООО «Развитие» образовано в конце 2021 года. Его единственный учредитель — Петров П.П. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковые окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Развитие» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Развитие» появились уже после 1 января 2022 года.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Развитие», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

• для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Развитие»;
• для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
• для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2022 год от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно по ссылке ниже:

Скачать бесплатно образец в КонсультантПлюс

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

• блокировка счета (ст. 76 НК РФ);
• штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы (в том числе за периоды с 2024 года):

• титульный лист;
• раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без подразделов и приложений;
• раздел 3.

Подробнее см. здесь.

При этом применяйте следующий алгоритм:

• заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
• оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Более подробные разъяснения по заполнению нулевого РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ бесплатно и переходите к указаниям прямо сейчас.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

Кого отражаем в СЗВ-СТАЖ при ликвидации

Включите в СЗВ-СТАЖ всех работников компании, с которыми были заключены трудовые договоры. Работающих по совместительству тоже отразите в отчетной форме.

Не забудьте включить в отчетность при ликвидации ООО и граждан, трудящихся на ликвидируемом предприятии по договорам гражданско-правового характера, например работающих по договору подряда или авторского заказа.

Инструкция, как заполнить СЗВ-СТАЖ при ликвидации организации, выглядит так: по каждому работавшему добавляют сведения:

• Ф.И.О. Но отчество указываем при наличии;
• СНИЛС — номер страхового свидетельства застрахованного гражданина;
• период или несколько периодов работы в компании с начала года до момента прекращения деятельности;
• информацию о начисленных взносах.

Используйте для заполнения стандартный бланк СЗВ-СТАЖ, утвержденный Постановлением правления ПФР № 507п (приложение 1). Иного формуляра для ликвидационной отчетности не предусмотрено, информация, когда будет новая форма СЗВ-СТАЖ при ликвидации, отсутствует.

Иногда ликвидатор работает без договора и оплаты, в этом случае действует другая норма — СЗВ-СТАЖ на ликвидатора без оплаты в 2022 году не сдают.

Как заполнить отчет РСВ в 2024 году

Форма отчета РСВ

Форма РСВ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/878@. С годового отчета за 2023 год применяется редакция отчета, утвержденная приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА‑7‑11/696@.

Остальные разделы и подразделы — специфические, не для всех:

• подразделы 2, 3 раздела 1 — для тех, кто платит дополнительные взносы на ОПС или ОСС;
• подраздел 4 раздела 1 — для страхователей, которые начисляют взносы за иностранных работников не по единому тарифу, а только по некоторым видам страхования;
• приложения 1–4 к разделу 1 — для некоторых плательщиков страховых взносов по льготным тарифам;
• приложение 5 к разделу 1 — для страхователей, которые начисляют страховые взносы за иностранных работников отдельно на случай ВНиМ;
• раздел 2 с подразделом 1 — для глав КФХ;
• раздел 4 с подразделом 1 и приложением 1 — для госорганов, которые платят зарплату следователям, прокурорам, судьям.

Если формируете РСВ вручную, то придерживайтесь последовательности заполнения от частного к общему: сначала раздел 3, потом подраздел 1 раздела 1, в конце итоговый раздел 1. Если ведете учет в СБИС, программа заполнит отчет автоматически по данным учета.

В каком случае вместе с годовым отчетом подать уточненки за прошлые кварталы

Вместе с годовым отчетом подайте корректировки за прошлые периоды 2023 года (1 квартал, полугодие, 9 месяцев):

• Если у вас устроены иностранные работники, которые согласно международному договору застрахованы только по одному или двум из трех видов обязательного страхования в РФ. Например, граждане Вьетнама и Китая.
• Вы сдали РСВ за 9 месяцев по старой форме и не подавали уточненки за 1 квартал и полугодие.

4 августа вступили в силу изменения, действующие задним числом с 1 января 2023, согласно которым взносы за перечисленных работников начисляются не по единому тарифу, а только по актуальным для иностранца видам страхования. Если взносы с начала года не пересчитать и не подать уточненки, вы переплатите. По рекомендуемой форме сдайте уточненные РСВ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2023. Утвержденная форма годового отчета уже предусматривает изменения по взносам за иностранцев.

Титульный лист

Реквизиты вашей организации (ИП)

• ИНН.
• КПП организации или ОП, которое отчитывается самостоятельно.
• Наименование ООО или ФИО предпринимателя.
• ОГРНИП (для ИП или глав КФХ). Это новый реквизит с 2023 года.
• Номер телефона с пробелами. Например: 8 4852 987654.

Общие сведения об отчете

Номер корректировки. Если сдаете впервые, укажите «0–». Если сдаете уточненку, проставьте номер корректирующего отчета за определенный период по порядку: «1–», «2–» и так далее.

Код отчетного периода. В общем случае это: «21» — 1 квартал, «31» — полугодие, «33» — 9 месяцев, «34» — год. При ликвидации и реорганизации — свои коды, которые указаны в приложении № 4 к порядку заполнения РСВ (приложение № 3 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Год, за который сдаете отчет. За каждый отчетный период 2024 года ставьте год «2024».

Код вашей налоговой инспекции.

Код по месту нахождения. Например: «120» — по месту жительства ИП, «214» — по месту нахождения российской организации, «222» — по месту нахождения ОП.

Среднесписочная численность за отчетный период

Рассчитайте показатель численности работников для РСВ в соответствии с правилами для отчетов в Росстат (пп. 74–77.11 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). В этот показатель не включайте внешних совместителей и исполнителей по ГПД, а также некоторых сотрудников по трудовым договорам, например мобилизованных.

В отчете по обособке показатель среднесписочной численности не заполняйте. Сотрудников подразделения включите в показатель среднесписочной численности отчета по головной организации.

Раздел 1

Это итоговый раздел, который заполняется на основе данных из подраздела 1 раздела 1, а также подразделов 2, 3, 4 раздела 1 (если вы их заполняли). В разделе 1 приводятся общие суммы взносов к уплате.

Построчное заполнение раздела 1 отчета РСВНомер строкиЧто указывается001

Код типа плательщика:

• «1» — если за последний квартал были выплаты физлицам;
• «2» — если выплат не было

010ОКТМО по месту учета организации (ОП) или по месту жительства ИП020КБК взносов по единому тарифу: 18210201000011000160030–033

Сумма взносов к уплате в разбивке: за весь отчетный период и отдельно за каждый месяц последнего квартала.

Например, в отчете за полугодие в строке 030 укажите сумму взносов за все 6 месяцев, а в строках 031–033 — за апрель, май, июнь соответственно.

Эти показатели должны быть равны значениям в соответствующих графах строки 060 подраздела 1 раздела 1. Если заполняли несколько таких подразделов для разных тарифов, то для проверки суммируйте значения в строках 060 из каждого подраздела 1 раздела 1

040–053

060–073

Информация о пенсионных взносах по доп. тарифу (на основании подраздела 2 раздела 1) и взносах на дополнительное социальное обеспечение (на основании подраздела 3 раздела 1)

080–093

100–113

120–133

Информация о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай ВНиМ за иностранных работников, на которых в соответствии с международными договорами распространяются не все виды страхования в РФ

Подраздел 1 раздела 1

Этот подраздел предназначен для расчета страховых взносов по единому тарифу.

В первой строке укажите код тарифа для начисления взносов (приложение № 5 к порядку заполнения РСВ).

Например:

• «01» — основной тариф 30%;
• «06» — пониженный для IT-компаний 7,6%;
• «20» — пониженный для субъектов МСП 15% (с той части выплат, которая выше федерального МРОТ).

Сколько тарифов применяете — столько подразделов 1 раздела 1 заполните. Приведем пример для компании (ИП) — субъекта малого или среднего бизнеса (МСП). Такие страхователи один подраздел, на выплаты в пределах МРОТ по каждому работнику, заполняют с кодом «1». А второй подраздел, на выплаты свыше МРОТ, — с кодом «20».

Далее все показатели укажите в такой разбивке:

• всего с начала года;
• в том числе за каждый месяц последнего квартала.

Построчное заполнение подраздела 1 раздела 1 отчета РСВНомер строкиЧто указывается010

Количество застрахованных лиц, с выплат которым начисляются взносы по единому тарифу. Этот показатель не может быть меньше среднесписочной численности на титульном листе (кроме отчетов по обособке).

При подсчете застрахованных учитывайте в том числе исполнителей по ГПД, внешних совместителей, сотрудников без выплат (например, в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске за свой счет).

Рассчитывайте показатель не на последнюю дату периода, а в целом за период. Например, если сотрудник уволен в феврале 2024, то во всех отчетах за 2024 год он будет учитываться в строке 010 в графе «Всего с начала расчетного периода». Но в графах «В том числе за последние три месяца» его нужно отразить только в первом и втором месяце отчета РСВ за 1 квартал 2024

020

Количество застрахованных, с выплат которым начислены страховые взносы по тарифу, указанному в строке 001. Этот показатель не может превышать количество застрахованных в строке 010.

Если вы применяете пониженный тариф как субъект МСП и заполняете два подраздела 1 раздела 1, то работники с выплатами ниже МРОТ войдут в этот показатель в том подразделе, где указан код основного тарифа «01». В подразделе, где в строке 001 указан код пониженного тарифа «20», такие сотрудники уже не будут значиться

021, 022Справочные показатели количества застрахованных с выплатами в пределах предельной базы по взносам и с выплатами сверх этой базы. Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 020030Суммы всех выплат сотрудникам и исполнителям по ГПД, которые составляют объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ)040

Выплаты, которые не облагаются взносами (ст. 422 НК РФ).

Например, сюда войдет оплата больничного за первые 3 дня за счет работодателя, матпомощь в пределах 4 000 ₽ на работника в год

045Расходы по договору авторского заказа, договору о передаче прав на результаты интеллектуальной деятельности (пп. 8, 9 ст. 421 НК РФ)050База для расчета взносов. Значение рассчитывается как разность между строкой 030 и строками 040 и 045051, 052

Справочные показатели базы по взносам в пределах предельной величины и свыше нее.

Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 050

060Сумма начисленных взносов. Значение рассчитывается как произведение строки 050 и соответствующего тарифа взносов (строка 001)061, 062Справочные показатели взносов, начисленных с базы в пределах предельной величины и свыше нее. Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 060

Выплаты иностранным работникам, которые облагаются взносами по единому тарифу, отражайте в подразделе 1 раздела 1 в общем порядке. Выплаты иностранцам, облагаемые взносами только по одному или двум из трех видов страхования, отразите отдельно в подразделе 4 раздела 1. В подраздел 1 раздела 1 таких работников включать не нужно.

Если иностранный работник не застрахован ни по одному виду страхования в РФ, то такого работника и его выплаты не включайте в отчет РСВ совсем (пп. 4.8–4.11 порядка заполнения формы).

Раздел 3

Этот раздел заполняется отдельно на каждого застрахованного, который числился у вас в последнем квартале. Например, если работник уволился в мае и больше выплат ему не было, то последний раз его нужно отразить в разделе 3 отчета за полугодие. В раздел 3 отчета за 9 месяцев и год он не войдет.

В строке 010 проставьте «1», только если подаете уточненный отчет, в котором аннулируете сведения по конкретному физлицу или исправляете его ИНН, СНИЛС, ФИО. В остальных случаях — не заполняйте.

В подразделе 3.1 укажите персональные данные сотрудника или исполнителя по ГПД.

• ИНН. Узнать ИНН работника можно через сервис ФНС. Если ведете учет в СБИС, программа сама заполнит ИНН по паспортным данным. Если нет сведений об ИНН, этот показатель можно не заполнять. Такие разъяснения давала налоговая в отношении старой формы РСВ — в письме от 04.06.2020 № БС-3-11/4312@.
• СНИЛС.
• ФИО.
• Дата рождения.
• Код страны гражданства. Для граждан РФ — код «643».
• Пол: «1» — мужской, «2» — женский.
• Код документа, удостоверяющего личность, и его реквизиты. Для паспорта РФ — код «21».

В подразделе 3.2.1 приведите данные о выплатах и взносах по работнику за каждый месяц последнего квартала.

Построчное заполнение подраздела 3.2.1 раздела 3 отчета РСВНомер графыЧто указывается130

Код категории застрахованного лица (приложение № 7 к порядку заполнения РСВ). Например, если начисляли взносы с выплат работнику по основному тарифу, укажите «НР», если по пониженному для МСП — «МС».

Если у одного застрахованного выплаты облагаются по нескольким тарифам (например, по основному — выплаты в пределах МРОТ, а по пониженному — выплаты свыше МРОТ), то добавьте еще один раздел 3. В дополнительном разделе 3 заполните только подраздел 3.2.1, остальные сведения не заполняйте (п. 13.3 порядка заполнения РСВ)

140Сумма всех выплат, которые составляют объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ)150База для расчета взносов в пределах предельной величины160Справочный показатель выплат по ГПД. Значение в графе 160 не может превышать значения в графе 140170Взносы, начисленные с базы, не превышающей предельную величину. Сумма значений в графе 170 по всем разделам 3 на работников, за которых платите взносы по единому тарифу, за каждый месяц должна быть равна соответствующим значениям в строке 061 подраздела 1 раздела 1. Если у вас несколько тарифов взносов, соотношение должно выполняться для каждого тарифа

Иностранных работников, подлежащих пенсионному страхованию в соответствии с международными договорами, отразите в разделе 3 с кодом застрахованного лица «МД» (приложение № 7 к порядку заполнения формы). В строке 170 по таким работникам укажите только сумму начисленных пенсионных взносов. Если пенсионные взносы за иностранца не начисляются, включать его в раздел 3 не нужно.

Подраздел 3.2.2 заполните, если начисляете пенсионные взносы по доп. тарифу с выплат конкретному работнику. В нем укажите сведения о взносах за каждый месяц последнего отчетного квартала.

Построчное заполнение подраздела 3.2.2 раздела 3 отчета РСВ

Подраздел 2 раздела 1 при начислении пенсионных взносов по доп. тарифу

Этот подраздел заполните только в том случае, когда начисляете пенсионные взносы по дополнительному тарифу (ст. 428 НК РФ, пп. 1.5, 5.1 порядка заполнения РСВ). Укажите данные с начала года, а также в разбивке за каждый месяц последнего отчетного квартала.

Построчное заполнение подраздела 2 раздела 1 отчета РСВ

Подраздел 4 раздела 1, если есть иностранцы, застрахованные по международным договорам

Заполните этот подраздел, если у вас есть иностранные работники, застрахованные по отдельным видам страхования в соответствии с международными договорами. При этом заполняется один раздел в отношении выплат всем таким работникам.

В первой строке укажите код тарифа для начисления взносов в целом по страхователю. Если применяете несколько тарифов (например, общий и для МСП), заполните несколько подразделов 4 раздела 1.

В строках 002–004 отметьте кодом «1» те виды страхования, по которым вы начисляете взносы за иностранцев. По неиспользуемым видам страхования проставьте «0».

Далее заполните сведения о количестве застрахованных по международным договорам иностранных работников, их выплатах и начисленных взносах по видам страхования в такой разбивке:

• всего с начала года;
• в том числе за каждый месяц последнего квартала.

На каждого иностранца, застрахованного по пенсионному страхованию, заполните раздел 3. Иностранцев, застрахованных на случай ВНиМ, и их выплаты отдельно отразите в приложении 5 к разделу 1.

Дополнительные разделы РСВ для тех, кто применяет льготы по взносам

Если вы начисляете взносы по пониженным тарифам, то при заполнении РСВ учтите следующие особенности.

• В подразделе 1 раздела 1 в строке 001 проставьте код тарифа, который соответствует вашей ситуации. Сколько кодов — столько подразделов нужно заполнить.
• В разделе 3 в строке 130 укажите код категории застрахованного лица в соответствии с тарифом взносов. Если кодов несколько, заполните несколько разделов 3.
• Заполните специальное приложение к разделу 1, в котором вы подтверждаете право применять льготы по взносам, если такое приложение предусмотрено. Дело в том, что не для всех льготников предусмотрены специальные приложения к разделу 1. Например, субъекты МСП, применяющие пониженный тариф взносов с выплат свыше МРОТ, заполняют РСВ в обычном составе: специальных приложений к разделу 1 в этом случае нет.

Специальные приложения для тех, кто применяет льготы по взносамНомер приложения к разделу 1Кто заполняетОснование льготы1

Компании, работающие в сфере IT или радиоэлектронной промышленности.

С 2023 года этим организациям не нужно указывать в специальном разделе РСВ численность сотрудников, а также сведения за 9 месяцев прошлого года

Подп. 3 и 18 п. 1 ст. 427 НК РФ2Некоммерческие организации на УСН, занятые соцобслуживанием населения, научными разработками, образованием, здравоохранением, культурой, искусством, спортомПодп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ3Организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукциюПодп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ4Организации, выплачивающие вознаграждения студентам за деятельность в студотрядахПодп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ

Присоединяйтесь к нашему сообществу в 😉

Подписаться

Ликвидация ООО на УСН: отчетность

1. Декларация УСН
2. Расчет по страховым взносам
3. Персонифицированные сведения о физлицах
4. Единая форма сведений (ЕФС-1), которая объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3
5. Ликвидационные балансы (промежуточный и окончательный)
6. Отчетность в Росстат
7. Бухгалтерская отчетность (она одинакова для ООО на любом режиме)

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать образец заполнения СЗВ-СТАЖ при ликвидации организации

Скачать образец СЗВ-СТАЖ при ликвидации ИП

• Татаркова Наталья
• anna_ya

Бухгалтерская отчетность при ликвидации

Финансовая деятельность компании перед ликвидацией отражается в бухотчетности.

В процессе ликвидации предприятия ликвидационная комиссия составляет:

• промежуточный ликвидационный баланс — после окончания срока предъявления требований кредиторами (п. 2 ст. 63 ГК РФ). Специальной формы этого документа нет, поэтому стоит воспользоваться стандартным бланком (письмо ФНС РФ от 07.08.2012 № СА-4-7/13101). К балансу прикладывают расшифровку, в которой приводят:

— перечень требований, предъявленных кредиторами, и результат их рассмотрения ликвидационной комиссией;

— перечень требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты комиссией;

• ликвидационный баланс — после завершения расчетов с кредиторами (п. 6 ст. 63 ГК РФ). Состав показателей ликвидационного баланса такой же, как и у обычного (письма ФНС РФ от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@, от 07.08.2012 № СА-4-7/13101). Ликвидационный баланс может быть нулевым, хотя это необязательно;

• последнюю бухгалтерскую отчетность — на дату, предшествующую дате внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (ч. 3 ст. 17 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Ее составляют на основе данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (ч. 1, 4 ст. 17 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Состав показателей этой отчетности не отличается от показателей рядовой бухгалтерской отчетности (письмо ФНС РФ от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@).

Если на время между датой принятия решения о ликвидации и датой внесения записи в ЕГРЮЛ приходится 31 декабря, то составляют и представляют годовую бухгалтерскую отчетность как обычно. При этом в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрывают информацию о наличии такого решения или о том, что компания уже находится в процессе ликвидации (п. 20 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Промежуточный ликвидационный баланс, как правило, утверждают на общем собрании участников или акционеров. После утверждения этого документа необходимо уведомить налоговый орган о его составлении (п. 3 ст. 20 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Представлять баланс не нужно.

Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса направляют в срок не ранее, чем наступит последняя из дат (п. 4 ст. 20 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, письмо Минфина РФ от 17.10.2018 № 03-12-13/74446):

• окончания срока, установленного для предъявления требований кредиторами;
• вступления в силу решения суда по делу, в котором рассматривались требования, предъявленные к ликвидируемой компании;
• вступления в силу итогового документа по результатам выездной налоговой проверки в отношении ликвидируемой фирмы, если такая проверка проводилась;
• составления акта и принятия решения по результатам проверки в сфере таможенного дела, если такая проверка проводится (информация ФТС России от 04.08.2020).

Дата окончания этого срока не регламентирована.

Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса подается по форме № Р15016, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.

Ликвидационный баланс также должен быть утвержден общим собранием участников или акционеров. Его вместе с другими документами представляют в налоговый орган для регистрации ликвидации юрлица (пп. «б» п. 1 ст. 21 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Срок подачи ликвидационного баланса в налоговый орган не установлен.

Если ликвидация принудительная, то ликвидационный баланс, скорее всего, придется представить в суд, принявший решение о ликвидации. Срок представления в суд утвержденного ликвидационного баланса должен быть указан в судебном решении (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 № 84).

Последнюю бухгалтерскую отчетность представляют в налоговый орган (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Обычно ее подают вместе с документами на регистрацию ликвидации.

Что такое ликвидация ООО в упрощенном порядке

Обычная ликвидация ООО занимает до года. Это довольно сложный процесс с большим количеством шагов. Но с 1 июля 2023 года учредители могут закрыть ООО в упрощенном порядке. Это занимает всего 3,5 месяца и требует гораздо меньше действий. Но должны быть соблюдены такие условия:

• ООО входит в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
• в ЕГРЮЛ нет отметки о том, что сведения об ООО недостоверны;
• компания не ликвидируется, не находится в процессе реорганизации или банкротства;
• нет решения налоговой об исключении ООО из ЕГРЮЛ;
• в собственности ООО нет недвижимости, автомобилей и других транспортных средств;
• компания не платит НДС;
• у компании нет долгов по налогам или перед иными кредиторами.

Ликвидировать ООО в упрощенном порядке можно через специальный сервис взаимодействия с налоговой. Сервис подготовит документы для упрощенной ликвидации и поможет подать заявление с приложением документов онлайн. Составленные через сервис документы можно распечатать для самостоятельной подачи в налоговую.

Специальная отметка на титульном листе 4-ФСС

Оформление 4-ФСС при закрытии, реорганизации или продолжении деятельности производится по правилам из приказа ФСС от 14.03.2022 № 80. Эта форма действует, начиная с отчетности за 2 квартал 2022 года. Подробнее о новшествах мы писали здесь. Но актуальной она будет не долго: лишь во 2, 3 и 4 кварталах 2022 года. С 2023 года ПФР и ФСС объединяются в связи с чем отчетность претерпевает кардинальные изменения.

ВАЖНО! С 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединяются в Фонд пенсионного и социального страхования. Подробнее об этом мы писали здесь. В связи с этим кардинально меняется и порядок представления отчетности. Формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС объединяются в одну форму (ЕФС-1). Форма СЗВ-М отменяется. Вместо нее в налоговую (не в ПФР!) будут представляться персонифицированные сведения о физических лицах . Но отчитываться за 2022 год надо будет по старым правилам. Подробнее о 4-ФСС за 2022 год мы писали здесь.

Образец заполнения формы 4-ФСС за 2022 год вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно онлайн.

Как сдавать отчетность и платить налоги за 2022 год в 2023 году, мы разъяснили в статье.

Отчет, представляемый в связи с ликвидацией, оформляется с учетом определенных нюансов. Один из них — необходимость проставления отметки в поле «Прекращение деятельности» на титульном листе. В обычных обстоятельствах, когда работодатель продолжает деятельность, в этом поле специальные отметки не проставляются.

Как заполнить 4-ФСС при ликвидации ООО, расскажем на примере.

В сентябре 2022 года учредители ООО «ТрансПодрядчик» приняли решение о ликвидации. Деятельность компании фактически прекратилась полгода назад, и на момент реальной ликвидации работников в штате не было. Предыдущий отчет 4-ФСС был нулевым и представлялся в соцстрах в обычные сроки.

При заполнении последней отчетности по форме 4-ФСС в поле «Прекращение деятельности» титульного листа проставили отметку « V ».

Фрагмент титульного листа 4-ФСС при ликвидации образца 2022 года смотрите ниже:

На что еще обратить внимание в образце 4-ФСС при ликвидации, расскажем в следующем разделе.

Какая еще отчетность составляется при ликвидации организации, применяющей ОСН, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе предоставляется бесплатно.

Какую налоговую отчетность и в какие сроки сдает ИП при закрытии

Процедура закрытия ИП значительно проще, чем ликвидация компании. Но, прежде чем готовить отчеты, надо думать, когда сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2024 году, вспоминать, что еще требуется сделать: предприниматель заполняет заявление по форме Р26001. Бланк един для всех, независимо от применяемого режима налогообложения.

Вместе с заявлением предъявляют квитанцию об уплате государственной пошлины. В 2022 году сумма госпошлины за прекращение деятельности ИП составляет 160 руб.

Нередко у предпринимателя возникает вопрос о том, какая имеется ликвидационная налоговая отчетность ИП, что и в какие сроки сдавать. Перечень обязательных форм зависит от режима налогообложения, который применялся, и от наличия (отсутствия) сотрудников в штате.

При льготных режимах налогообложения

Если предприниматель пользовался упрощенной системой налогообложения, то подача декларации при закрытии ИП на УСН в 2024 г. — его прямая обязанность. Ее направляют не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия, включительно (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Но есть и другое мнение относительно срока сдачи декларации УСН при закрытии ИП в 2024 году, которое высказывала ФНС в письмах от 29.04.2015 № СА-4-7/7515@ и от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@. Из этих разъяснений следует, что отчитаться ИП разрешено не позднее 30 апреля года, следующего за годом закрытия. Этот момент рекомендуем уточнить в своей ИФНС.

Если ИП применял ЕСХН и имел статус сельхозтоваропроизводителя, то он отчитывается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он уведомил налоговые органы о прекращении деятельности (пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Код налогового периода в декларации в этом случае «96».

При использовании патентной системы ИП освобождается от сдачи отчетности при прекращении деятельности.

При ОСНО

Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели — плательщики НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке. И, наконец, если не успеть вовремя подать заявление на упрощенку, то в ближайшем году придется применять общий режим.

Отличается ли процедура ликвидации от льготных режимов и какую сдавать отчетность при закрытии ИП в 2024 году, если применялась общая система налогообложения? В этом случае ИП сдает обязательные отчеты:

• 3-НДФЛ — в течение 5 дней после внесения записи в реестр;
• декларация по НДС — до 25-го числа первого месяца следующего квартала включительно.

Может возникнуть такой вопрос: если отчеты сдавались в электронном виде, а по некоторым декларациям срок сдачи наступает после прекращения деятельности, как сдать отчетность после закрытия ИП — на бумаге или в электронном виде? ИП вправе предоставить отчетность на бумажном носителе (за исключением декларации по НДС) или по телекоммуникационным каналам, если срок действия ключа электронной подписи не истек.

По иным налогам и сборам

По налогу на имущество физических лиц отчетность не подается. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря следующего года.

ИП с работниками следует отчитаться еще по уплаченному НДФЛ и страховым взносам. Еще до подачи заявления о ликвидации он готовит отчет по форме 6-НДФЛ. По действующим правилам, как сдать 6-НДФЛ при закрытии ИП в 2024 году, вместе с ним заполняют приложение 1 (ранее 2-НДФЛ).

Если за последний год деятельность не велась, то нулевая отчетность сдается в те же сроки. В противном случае применяются штрафные санкции в размере 1000 руб. за каждый несданный документ.

2. Условия для снижения налога УСН на сумму страховых взносов

Срок уплаты страховых отчислений, указанный в Налоговом Кодексе (с. 432) – 15 суток с даты исключения из реестра.

Но, если предприниматель использовал упрощенную систему налогообложения, ему стоит знать, что после ликвидации уменьшить налог на размер страховых уже нельзя. Это условие описано Минфином. Однако узнать точную сумму страховых отчислений можно лишь после появления в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Что делать: можно рассчитать размер страховых отчислений самостоятельно, пропорционально отработанным дням, оплатить до ликвидации и внести в закрывающую декларацию УСН. Если размер взносов будет рассчитан неверно, позже можно будет доплатить остаток или вернуть переплату по заявлению.