Как заполнить 4 раздел в декларации ндс если товар вернули

Начиная с отчетности за 1 квартал 2023 года НДС-декларация сдается по обновленной форме в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2024 года см. в КонсультантПлюс бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

В настоящее время (с 01.07.2016) вычет НДС по экспорту зависит не только от факта наличия подтверждающих эту деятельность документов, но и от того, какого рода товар оказался отгруженным за границу:

• По несырьевому товару, приобретенному после 01.07.2016, имеется право на вычет налога в периоде отгрузки (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ), т. е. для его получения необязательно дожидаться сбора полного комплекта документов, предусмотренного ст. 165 НК РФ. В разделе 4 такие вычеты показываться не будут. Их следует отражать в разделе 3 (письмо ФНС России от 31.10.2017 № СД-4-3/22102@).
• Для отгружаемого на экспорт сырья порядок вычета не изменился, на него по-прежнему можно претендовать только после получения последнего документа, подтверждающего факт вывоза из РФ. Перечень сырьевых товаров определен постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466.

В декларации по НДС в отношении налога, связанного с экспортом сырья, требующим подтверждения, заполнению подлежат 3 особых раздела:

• 4 — по операциям с подтвержденным правом применения ставки 0%;
• 5 — по операциям, документы на которые были собраны ранее, но право на вычет возникло только сейчас;
• 6 — по операциям, оказавшимся с неполным пакетом подтверждающих документов на момент истечения срока, отведенного для их сбора.

Что учесть налоговому агенту — покупателю металлолома при заполнении декларации по НДС

Заполнение декларации по НДС налоговыми агентами при покупке металлолома отличается от обычной схемы заполнения декларации налоговыми агентами. Посмотрим эту процедуру на примере.

ООО «Металлист» заключило договор с ПАО «Производственник» на покупку металлоотходов. Обе компании являются плательщиками НДС.

В конце июля на счет ПАО «Производственник» в рамках этого договора поступил аванс 45 000 руб., в ответ на который продавец оформил счет-фактуру от 30.07.20ХХ № 599 с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». НДС с аванса покупатель рассчитал по формуле:

((45 000 + 45 000 × 20%) × 20/120) = 9 0 00 руб.

В начале августа ООО «Металлист» получило от ПАО «Производственник» всю партию металлоотходов стоимостью 220 000 руб. и счет-фактуру на реализацию от 09.08.20ХХ № 603 с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».

Покупатель (ООО «Металлист»):

• исчислил НДС со стоимости купленной партии:

((220 000 руб.+ 220 000 руб. × 20%) × 20/120) = 44 000 руб.;

• принял НДС с аванса к вычету, затем восстановил авансовый НДС и принял к вычету отгрузочный НДС;
• используя рекомендации ФНС, заполнил декларацию по НДС по окончании квартала.

Несмотря на то что ООО «Металлист» в этой сделке выступает налоговым агентом по НДС, обычный для налоговых агентов раздел 2 декларации по НДС оно не заполняет (особенность заполнения декларации по НДС в 2022 году у ломовиков — покупателей металлолома).

Если у ООО «Металлист» другие операции в отчетном квартале отсутствуют, то налог к уплате составит 0 руб. (начисленный налог равен вычетам).

Как упрощенцу – покупателю металлолома – заполнить декларацию по НДС, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение.

Когда заполняется раздел 5 декларации по НДС

В случае если налогоплательщик ранее документально подтвердил обоснованность использования нулевой ставки налога на добавленную стоимость, но право на применение вычетов по НДС по этим операциям возникло только в текущем периоде, заполняется раздел 5 декларации по НДС.

При этом документально обосновывать право на применение ставки 0% уже не надо (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Построчный алгоритм заполнения декларации по НДС привели эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Раздел 4 декларации формирует суммы налоговых баз и НДС, предъявляемого к вычету при подтвержденном праве на использование льготной ставки (т.е. представлении всех подтверждений согласно ст. 165 НК РФ). Сформировать «оправдательный» комплект следует за 180 дней с даты размещения товаров под таможенный режим. Если компания не успевает это сделать, то продажи облагаются налогом на общих основаниях в зависимости от категории товара, а операции находят отражение в разделе 6.

Как заполнить разд. 6 декларации, если экспорт не подтвержден в срок, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

В разделе 5 фигурируют экспортные операции, право на вычет НДС по которым возникает позже, чем полностью составлен комплект документов-подтверждений.

Декларация по НДС при экспорте: пример заполнения

ООО «Дом» специализируется на производстве мебели, операций внутри страны в 4 кв. 2022 г. не совершалось. По заключенному контракту в октябре 2022 г. компания отгрузила в Норвегию партии мебели из дерева на сумму 7 800 000 руб. Таможенным оформлением занимался брокер, стоимость услуг которого составила 120 000 руб. с учетом НДС 20 000 руб.

В ноябре 2022 г. ООО «Дом» удалось сформировать пакет документальных подтверждений законности использования льготы. Сумму НДС, предъявленного при закупе материалов для изготовления экспортируемой мебели в размере 250 000 руб., компания заявила к вычету.

В октябре 2022 года компания получила счет-фактуру на услуги транспортировки по экспортной сделке, осуществленной в апреле 2022 на сумму 144 000 руб., в т. ч. НДС 24 000 руб. Фирма реализовала в том периоде продукцию на сумму 2 400 000 руб. Комплект документов, подтверждающих правомерность применения льготы по НДС, сформирован в августе 2022, сумма вычета по сырью, направленному на производство экспортных продуктов, отражена в налоговой отчетности по НДС за 3 кв. 2022 г.

Заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2022 г. бухгалтер начнет с титула, где укажет сведения о компании, код ИФНС иные общие сведения. В раздел 4 внесет:

• по коду 1010410 по стр. 020 – 7 800 000 руб.;

• по стр. 030 (вычеты) – 270 000 руб. (250 000+ 20 000);

• по стр. 120 — 270 000 руб. – сумму налога к возмещению по разделу.

Далее формируют раздел 5, где следует указать НДС, принятый к вычету по услугам доставки в сумме 24 000 руб.

В завершение сформирован раздел 1, в строке 050 которого отражена общая сумма НДС к возмещению – 294 000 руб. (270 000 + 24 000).

Приведем образец заполнения указанных разделов декларации по НДС:

Скачать образец заполнения НДС декларации при экспорте

Актуальный бланк для заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2023 года

Нужно использовать для декларации по НДС за 3 квартал 2023 года бланк, утвержденный приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. от 12.12.2022.

Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ и бесплатно переходите к Готовому решению.

Актуальный бланк декларации по НДС можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Декларация по НДС за 3 квартал 2023 годаСкачать

Примеры заполнения бланка декларации по НДС вы можете посмотреть в этом материале .

Вопрос о форме бланка декларации по НДС возникает всё реже. Это связано с обязательным требованием налоговиков представлять этот отчет только в электронном виде по ТКС. Для подготовки электронной декларации применяются специализированные программы, которые поддерживаются в актуальном состоянии. Отправить декларацию в устаревшем формате просто не получится.

Подсказку о том, как сдать декларацию по НДС, если завис интернет или закончился сертификат электронной подписи, узнайте по ссылке .

Как быть, если в истекшем квартале не было ни одной операции, подлежащей отражению в декларации? Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2022 года в таком случае? Можно ли вообще ее не оформлять? Нет, без декларации не обойтись. В такой ситуации необходимо представить нулевой отчет (письмо Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

Чтобы оформить нулевую декларацию по НДС, воспользуйтесь нашим материалом по этой теме.

Подготовка декларации по НДС в 1С

Алгоритм заполнения декларации по НДС в 1С:

• формирование и проверка декларации;
• проверка отчетов Книга покупок и Книга продаж ;
• проверка данных БУ по НДС и подтверждение суммы налога к уплате в бюджет;
• проверка полноты начисления (уплаты) санкций по НДС.

Сначала выполните подготовку, а потом легко заполните декларацию по НДС в 1С. Рассмотрим всю последовательность действий по порядку.

Автозаполнение и проверка

Декларацию по НДС заполните удобным вам способом на выбор из раздела:

• Главное — Задачи организации;

Календарь бухгалтера в 1С: список задач

• Отчеты — Отчетность по НДС — это наш помощник по НДС;
• 1С-Отчетность — единое рабочее место.

Первый этап: подготовка к заполнению декларации по НДС в 1С:

• проверьте полноту и корректность ввода первички с НДС, наличие СФ;
• проверьте расчеты с контрагентами по ОСВ счетов 60, 62, 76;
• проведите сверку данных учета НДС с покупателями и поставщиками — 1С:Сверка ;
• перепроведите документы за период, чтобы восстановить хронологию — она могла сбиться при проверке данных и их корректировке;
• установите дату запрета изменения данных для всех кроме ответственного за подготовку отчетности;
• выполните Регламентные операции по НДС ;
• проверьте Анализ состояния налогового учета по НДС — надо «провалиться» во все плашки отчета, даже в пустые;
• выполните Экспресс-проверку книги покупок и книги продаж — в проверке рекомендуем ставить все флажки в настройках.

В документах по банку и кассе проверьте ставку НДС. Она влияет на:

• автозаполнение счетов-фактур на аванс;
• корректное заполнение Отчета о движении денежных средств .

Второй этап: заполнение декларации по НДС в 1С:

• заполнение отчета:
  • настройте состав декларации — можно скрыть ненужные разделы, отчет будет компактнее;
  • соблюдайте последовательность заполнения декларации:
    • Титульный лист, Раздел 3, Раздел 1, Раздел 8, Раздел 9;
• расшифруйте показатели отчета;
• проверьте отчет по всем доступным критериям: КС, выгрузка, контрагенты;
• отправьте отчет в ИФНС из 1С или выгрузите для отправки через стороннего оператора;
• уплатите НДС в бюджет в срок.

Помощник по учету НДС

Помощник по НДС открывается из раздела Отчеты — Отчетность по НДС.

Если в 1С ведется раздельный учет входящего НДС (а также комиссионная торговля, импорт/экспорт, операции налогового агента и пр.), вручную выполните:

• Регламентные операции по НДС ;
• Экспресс-проверку ;
• формирование декларации по НДС.

Флажок Рассчитывать налог автоматически не устанавливайте.

Если в 1С не ведется раздельный учет входящего НДС (и не используется другая функциональность, для которой авторасчет не поддерживается), расчет налога Помощник по НДС осуществляет автоматически по кнопке Рассчитать . Вам останется только проверить результат.

При необходимости отмените запущенный авторасчет НДС по кнопке Отменить . Например, если вы уже внесли какие-то ручные правки в документ Формирование записей книги покупок , а потом случайно нажали кнопку Рассчитать в Помощнике по НДС .

В разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС установите флажок Контролировать долю вычета (на расчет НДС он не влияет) и процент с точностью до одного знака после запятой.

После этого Помощник по НДС будет автоматически предупреждать о превышении доли вычетов.

• Безопасная доля вычетов
• Как проконтролировать долю вычетов по НДС?

Зеленая галочка появляется рядом с операцией, если она выполнена.

Место выполнения операции не влияет на заполнение декларации. Операцию можно выполнить и из Помощника , и из журнала регламентных операций по НДС.

Настройка состава отчета

Настройте состав декларации по НДС через Еще — Настройка — Свойства разделов.

Можно скрыть разделы, которые не заполняются — для этого снимите флаг Показывать . Например, с Раздела 2 , если нет операций налогового агента по НДС.

Последовательность заполнения

Титульный лист декларации по НДС заполняется данными из карточки организации.

Проверьте заполнение:

• Номера корректировки ;
• Налогового периода ;
• Кода места представления ;
• Дата подписи — рабочая дата программы, должна быть позднее 31.12.2024.

Раздел 3

Большинство строк заполняется автоматически:

• с 010 по 100 — данные из Регистра накопления НДС продажи ;
• с 120 по 180 — данные из Регистра накопления НДС покупки ;
  • если стр. 118 > стр. 190, то в стр. 200 — НДС к уплате в бюджет,
  • если стр. 118 < стр. 190, то в стр. 210 — НДС к возмещению:
    • стр. 200 / стр. 210 влияет на итоги в Разделе 1.

Приложение 1 к разделу 3 декларации по НДС заполняется в декларации за 4 квартал при восстановлении НДС по недвижимому имуществу в порядке ст. 171.1 НК РФ, если оно используется в необлагаемой НДС деятельности.

Раздел 4

Заполняется автоматически, включая коды операции, или вручную — в зависимости от настроек по НДС.

Автозаполнение кодов операций по ставке НДС 0% в 1С

Раздел 5

Здесь отражаются вычеты НДС, не показанные в квартале, в котором:

• ранее подтверждали ставку НДС 0%;
• показали, что не подтвердили ставку НДС 0%.

Раздел 6

Заполните этот раздел, если не подтвердили ставку НДС 0% в установленный срок.

Раздел 7

Здесь отражаются операции, по которым НДС платить не требуется. Запоминать, какие именно операции, не надо: они все перечислены в заголовке этого раздела.

Заполните раздел автоматически по данным документа Формирование записей раздела 7 декларации по НДС . При необходимости этот документ надо дозаполнить вручную.

Введены новые рекомендованные коды видов операций для декларации по НДС

Данные в гр. 3 и 4 заполняются в разрезе каждого кода операции в той сумме, которая относится к реализации текущего налогового периода, указанного в гр. 1

Подробнее в Раздельный учет НДС.

Раздел 1

К этому разделу переходим в конце — обычно он итоговый. Заполняется Раздел 1 декларации по НДС автоматически.

В стр. 055 выберите при необходимости код основания для применения заявительного порядка возмещения налога налогоплательщиками (п. 2 ст. 176.1 НК РФ), а в стр. 056 общую сумма налога, заявляемую в этом порядке по всем указанным кодам.

Признак СЗПК (Соглашения о защите и поощрении капиталовложений в РФ) в стр. 085 заполняется обязательно. По умолчанию проставляется 2 . Не очищайте это поле, иначе декларация по НДС не пройдет проверку.

Раздел 2

Заполняется автоматически, например, при покупке работ-услуг у иностранцев, аренде муниципального имущества. В этих случаях налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС и должен удержать налог из вознаграждения в адрес продавца. Налоговый агент уплачивает НДС по срокам обычного НДС в составе ЕНП.

На каждого продавца заполните отдельный лист Раздела 2 .

• Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
• Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С
• Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 в 1С (ПРОФ)

Раздел 8

Заполняется автоматически по регистру накопления Книга покупок .

По прослеживаемым товарам заполняются графы 200-230.

В графе 200 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Поступление прослеживаемых товаров в 1С

Раздел 9

Заполняется автоматически по регистру накопления Книга продаж .

По прослеживаемым товарам заполняются графы 221-224.

В графе 221 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Реализация прослеживаемых товаров в РФ и дальнее зарубежье

Раздел 10

Этот раздел заполняется, если выставили любые счета-фактуры по посреднической деятельности.

По прослеживаемым товарам заполняются графы 220-250.

В графе 220 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Раздел 11

Раздел 11 заполните, если получили счета-фактуры по посреднической деятельности. В расчет принимаются все счета-фактуры: на аванс, на отгрузку, корректировочные и сводные.

Для прослеживаемых товаров предназначены графы 210-240.

В графе 210 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров

Расшифровка показателей

Заполненную декларацию обязательно проверьте. Алгоритм заполнения доступен по кнопке Расшифровать :

• для получения информации установите курсор в нужную ячейку.

Расшифровка стр. 010 совпадает с суммой по декларации.

Расшифровка стр. 120 совпадает с суммой по декларации.

Покупки без НДС также отражаются в расшифровке.

Какие коды использовать в разделе 4

Все оперативные действия налогоплательщика кодируются. Кодировки для заполнения раздела 4 приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчета. Поскольку в этой части декларации отражают операции с подтвержденной ставкой налога в 0 %, надо искать нужные коды в разделе III приложения № 1.

Основные кодировки (п. 1 ст. 164 НК РФ):

• 1011410: расшифровка кода операции 1011410 в декларации по НДС — реализация несырьевых товаров, которые вывезли в таможенной процедуре экспорта;
• 1011411: продажа несырьевой продукции, которую поместили под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
• 1010410: что означает 1010410 в декларации по НДС при экспорте, указано в ст. 164 НК РФ — продажа несырьевых товаров на экспорт и товаров, помещенных под таможенные процедуры в свободной экономической зоне в государства из перечня Минфина (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
• 1010456: продажа на экспорт несырьевых товаров взаимозависимым лицам (ст. 105.1, 105.2 НК РФ);
• 1010422 : код операции 1010422 показывает продажу в ЕАЭС несырьевых товаров, которые есть в п. 2 ст. 164 НК РФ;
• 1010457: продажа несырьевых товаров на экспорт и товаров, помещенных под таможенные процедуры в свободной экономической зоне взаимозависимым лицам в государства из перечня Минфина (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
• 1011422: реализация сырья на экспорт;
• 1011423: реализация сырьевой продукции, которую поместили под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
• 1010421: код операции 1010421 подтверждает продажу в ЕАЭС несырьевых товаров, которых нет в п. 2 ст. 164 НК РФ;
• 1010423: международные перевозки товаров.

Операционный код 1010435 в разделе 4 декларации по НДС используют для отражения реализации услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава, контейнера для перевозки экспортируемой продукции из пп. 1 п. 1 ст. 164 в пункт назначения на территории РФ.

На какие даты ориентироваться при сдаче отчетности по НДС за 3 квартал?

В НК РФ предусмотрены две отчетные даты для разных видов отчетности по НДС. Не позднее 20-го и 25-го чисел месяца, следующего за отчетным кварталом, вся НДС-отчетность должна попасть к налоговикам.

Для большинства плательщиков крайняя отчетная дата по НДС за 3 квартал — 25.10.2025. Большинство отчитывающихся лиц сдают декларацию по НДС за 3 квартал 2023 г. по форме 1151001 — она должна быть отправлена в инспекцию по ТКС не позднее 25.10.2023.

Кроме указанных деклараций другие виды НДС-отчетности за 3 квартал 2023 года требуется представить в налоговую не позднее 20.10.2023:

• журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011;
• декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы) за сентябрь, утв. приказом ФНС России от 27.09.2017 №СА-7-3/765 (с отчетности за август 2023 применяется обновленая форма).

Кому-то в указанные сроки предстоит отчитаться только по одной форме декларации, а кто-то будет обязан представить контролерам несколько разных НДС-отчетов. Это зависит от того:

• какие операции производились в отчетном периоде;
• какие отчетные обязанности предусматривает налоговое законодательство для таких случаев.

Есть и другие нюансы. К примеру, при ввозе товаров из стран — участниц ЕАЭС декларацию по косвенным налогам нужно представлять в месяце, следующем за месяцем постановки на учет ввезенных товаров. То есть при регулярном ввозе товаров отчетность нужно подавать ежемесячно. А при отсутствии таких операций компании или ИП этот вид НДС-отчетности представлять в налоговые органы нет необходимости.

Кто обязан оформлять журнал учета счетов-фактур, рассказываем в этом материале .

Если декларация по НДС за 3 квартал 2022 года в срок не попала к контролерам, это грозит штрафом.

Подробнее о размере штрафа за опоздание с декларацией по НДС узнайте тут .

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Теперь расскажем, как заполнять налоговую декларацию по НДС экспортерам. Для них предусмотрены отдельные разделы декларации — 4–6.

Как правильно заполнить разделы, читайте в материалах:

• “Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%»
• “Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС».

Правила заполнения налоговой декларации по НДС экспортером с 01.07.2016 зависят не только от того, есть ли у него в наличии документы, подтверждающие экспорт, но еще и от вида товаров, отгруженных за границу:

• По несырьевым их разновидностям, приобретенным после 01.07.2016, вычет возможен в периоде отгрузки на экспорт. Ждать, когда будут собраны документы, подтверждающие экспорт, не требуется (п. 1, абз. 2, 3 п. 3 ст. 172 НК РФ).
• Экспортируемому сырью порядок подтверждения права на вычет сохранен: нужно собрать полный пакет подтверждающих экспорт документов в течение 180 дней, отведенных на это НК РФ (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Подробнее о подтверждении ставки 0% путем сбора полного пакета документов читайте в материале « Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения) ».

В части экспорта, считающегося подтвержденным в срок или не требующим наличия такого срока (по несырьевым товарам), в декларации по НДС заполняется раздел 4.

В отношении сырьевых товаров, для подтверждения права на ставку 0% по которым в течение 180 дней собрать документы не удалось, нужно представить уточненную декларацию за период отгрузки с заполненным разделом 6. В нем отразится начисление налога по применяемым в РФ ставкам 20 или 10%, а также налоговые вычеты.

Подробнее о действиях в такой ситуации читайте в статье « Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок ».

Если документы будут собраны впоследствии, по истечении 180 дней, то за период, в котором они собраны, представляется декларация с заполненным разделом 4, а уплаченный в связи с неподтверждением экспорта налог возвращается в порядке ст. 176, 176.1 НК РФ.

Раздел 5 заполняется, если обоснованность применения ставки 0% подтверждена ранее, но право на вычеты по НДС возникло только в текущем периоде.

Образец заполнения 4 раздела декларации при экспорте несырьевых товаров см. в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к правовой системе. Это бесплатно.

Читайте также «Экспорт в Белоруссию – декларация по НДС в 2023 – 2024 годах».

Пояснения из письма ФНС № СД-4-3/480@

Алгоритм, по которому покупатель должен исчислять НДС при покупке лома, описан ФНС в письме «О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ» от 16.01.2018 № СД-4-3/480@.

В этом документе указано:

Кроме того, ФНС рассказала о других нюансах для покупателей лома:

Подготовка декларации по НДС в 1С

Алгоритм заполнения декларации по НДС в 1С:

• формирование и проверка декларации;
• проверка отчетов Книга покупок и Книга продаж ;
• проверка данных БУ по НДС и подтверждение суммы налога к уплате в бюджет;
• проверка полноты начисления (уплаты) санкций по НДС.

Сначала выполните подготовку, а потом легко заполните декларацию по НДС в 1С.

Рассмотрим всю последовательность действий по порядку.

Автозаполнение и проверка

Декларацию по НДС заполните удобным вам способом на выбор из раздела:

• Главное — Задачи организации; Календарь бухгалтера в 1С: список задач
• Отчеты — Отчетность по НДС — это наш помощник по НДС;
• 1С-Отчетность — единое рабочее место.

Первый этап: подготовка к заполнению декларации по НДС в 1С:

• проверьте полноту и корректность ввода первички с НДС, наличие СФ;
• проверьте расчеты с контрагентами по ОСВ счетов 60, 62, 76;
• проведите сверку данных учета НДС с покупателями и поставщиками — 1С:Сверка;
• перепроведите документы за период, чтобы восстановить хронологию — она могла сбиться при проверке данных и их корректировке;
• установите дату запрета изменения данных для всех кроме ответственного за подготовку отчетности;
• выполните Регламентные операции по НДС;
• проверьте Анализ состояния налогового учета по НДС — надо «провалиться» во все плашки отчета, даже в пустые;
• выполните Экспресс-проверку книги покупок и книги продаж — в проверке рекомендуем ставить все флажки в настройках.

В документах по банку и кассе проверьте ставку НДС. Она влияет на:

• автозаполнение счетов-фактур на аванс;
• корректное заполнение Отчета о движении денежных средств .

Второй этап: заполнение декларации по НДС в 1С:

• заполнение отчета:
  • настройте состав декларации — можно скрыть ненужные разделы, отчет будет компактнее;
  • соблюдайте последовательность заполнения декларации:
    • Титульный лист, Раздел 3, Раздел 1, Раздел 8, Раздел 9;
• расшифруйте показатели отчета;
• проверьте отчет по всем доступным критериям: КС, выгрузка, контрагенты;
• отправьте отчет в ИФНС из 1С или выгрузите для отправки через стороннего оператора;
• уплатите НДС в бюджет в срок.

Помощник по учету НДС

Помощник по НДС открывается из раздела Отчеты — Отчетность по НДС.

Если в 1С ведется раздельный учет входящего НДС (а также ведется комиссионная торговля, импорт/экспорт), вручную выполните:

• Регламентные. операции по НДС ;
• Экспресс-проверку ;
• формирование декларации по НДС.

Флажок Рассчитывать налог автоматически не устанавливайте.

Если в 1С не ведется раздельный учет входящего НДС, расчет налога Помощник по НДС осуществляет автоматически по кнопке Рассчитать . Вам останется только проверить результат.

При необходимости отмените запущенный авторасчет НДС по кнопке Отменить . Например, если вы уже внесли какие-то ручные правки в документ Формирование записей книги покупок , а потом случайно нажали кнопку Рассчитать в Помощнике по НДС .

В разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС установите флажок Контролировать долю вычета (на расчет НДС он не влияет) и процент с точностью до одного знака после запятой.

После этого Помощник по НДС будет автоматически предупреждать о превышении доли вычетов.

• Безопасная доля вычетов
• Как проконтролировать долю вычетов по НДС?

Зеленая галочка появляется рядом с операцией, если она выполнена из Помощника по НДС .

Место выполнения операции не влияет на заполнение декларации. Операцию можно выполнить и из Помощника , и из журнала регламентных операций по НДС.

Настройка состава отчета

Настройте состав декларации по НДС через Еще — Настройка — Свойства разделов.

Можно скрыть разделы, которые не заполняются — для этого снимите флаг Показывать . Например, с Раздела 2, если нет операций налогового агента по НДС.

Последовательность заполнения

Титульный лист декларации по НДС заполняется данными из карточки организации.

Проверьте заполнение:

• Номера корректировки ;
• Налогового периода ;
• Кода места представления ;
• Дата подписи — рабочая дата программы, должна быть позднее 31.03.2022.

Раздел 3

Большинство строк заполняется автоматически:

• с 010 по 100 — данные из Регистра накопления НДС продажи ;
• с 120 по 180 — данные из Регистра накопления НДС покупки :
  • если стр.118 > стр. 190, то в стр. 200 — НДС к уплате в бюджет,
  • если стр.118 < стр. 190, то в стр. 210 — НДС к возмещению:
    • стр. 200 / стр. 210 влияет на итоги в Разделе 1.

Приложение 1 к разделу 3 декларации по НДС заполняется в декларации за 4 квартал при восстановлении НДС по недвижимому имуществу в порядке ст. 171.1 НК РФ, если оно используется в необлагаемой НДС деятельности.

Раздел 4

Заполняется автоматически. Но если были отгрузки в ЕАЭС и дальнее зарубежье, их надо «разделить» вручную по

Суммы взять из расшифровки стр. 020 и не округлять.

Раздел 5

Здесь отражаются вычеты НДС, не показанные в квартале, в котором:

• ранее подтверждали ставку НДС 0%;
• показали, что не подтвердили ставку НДС 0%.

Раздел 6

Заполните этот раздел, если не подтвердили ставку НДС 0% в установленный срок.

Раздел 7

Здесь отражаются операции, по которым НДС платить не требуется. Запоминать, какие именно операции, не надо: они все перечислены в заголовке этого раздела.

Заполните раздел автоматически по данным документа Формирование записей раздела 7 декларации по НДС . При необходимости этот документ надо дозаполнить вручную.

Данные в гр. 3 и 4 заполняются в разрезе каждого кода операции в той сумме, которая относится к реализации текущего налогового периода, указанного в гр. 1

Подробнее в Раздельный учет НДС.

Раздел 1

К этому разделу переходим в конце — обычно он итоговый. Заполняется Раздел 1 декларации по НДС автоматически.

В стр. 055 выберите при необходимости код основания для применения заявительного порядка возмещения налога налогоплательщиками (п. 2 ст. 176.1 НК РФ), а в стр. 056 общую сумма налога, заявляемую в этом порядке по всем указанным кодам.

Признак СЗПК (Соглашения о защите и поощрении капиталовложений в РФ) в стр. 085 заполняется обязательно. По умолчанию проставляется 2. Не очищайте это поле, иначе декларация по НДС не пройдет проверку.

Раздел 2

Заполняется автоматически, например, при покупке работ-услуг у иностранцев, аренде муниципального имущества. В этих случаях налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС и должен удержать налог из вознаграждения в адрес продавца. Затем — перечислить его в бюджет.

На каждого продавца заполните отдельный лист Раздела 2.

Раздел 8

Заполняется автоматически по регистру накопления Книга покупок .

По прослеживаемым товарам заполняются графы 200-230.

В графе 200 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Подробнее Поступление прослеживаемых товаров

Раздел 9

Заполняется автоматически по регистру накопления Книга продаж .

По прослеживаемым товарам заполняются графы 221-224.

В графе 221 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Подробнее Реализация прослеживаемых товаров в РФ и дальнее зарубежье

Раздел 10

Этот раздел заполняется, если выставили любые счета-фактуры по посреднической деятельности.

По прослеживаемым товарам заполняются графы 220-250.

В графе 220 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Раздел 11

Раздел 11 заполните, если получили счета-фактуры по посреднической деятельности. В расчет принимаются все счета-фактуры: на аванс, на отгрузку, корректировочные и сводные.

Для прослеживаемых товаров предназначены графы 210-240.

В графе 210 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров

Практически вся декларация заполняется автоматически — это зеленые ячейки. Некоторые данные надо дозаполнить вручную в желтых ячейках. Если заполнялись ячейки желтого цвета, изменения надо учесть в общем результате. Для этого нажмите

• Еще – Записать,
• Еще – Обновить.

Внесенные изменения будут учтены в других разделах, где они участвуют в подсчете значений.

Расшифровка показателей

Заполненную декларацию обязательно проверьте. Алгоритм заполнения доступен по кнопке Расшифровать :

• для получения информации установите курсор в нужную ячейку.

Расшифровка стр. 010 совпадает с суммой по декларации.

Расшифровка стр. 120 совпадает с суммой по декларации.

Покупки без НДС также отражаются в расшифровке.

Заполнение Раздела 7 при включенном раздельном учете

Чтобы Раздел 7 декларации по НДС заполнялся автоматически, должен быть установлен флажок Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС.

01 марта Организация выдала заем контрагенту. За март начислены проценты по займу в размере 5 000 руб.

В 1-м квартале:

• другие не облагаемые НДС операции не осуществлялись;
• прямых расходов с НДС, относящихся к операциям выдачи займа и получения процентов, не было;
• общехозяйственные расходы, распределяемые между облагаемой и не облагаемой НДС деятельностью, составили 120 000 (в т. ч. НДС 20%).

Выдачу займа отразите в обычном порядке

Шаг 1. Настройте элемент справочника Номенклатура через раздел Справочники — Номенклатура.

Установите поля:

• % НДС — Без НДС ;
• Код операции — 1010292 «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО».

Шаг 2 . Создайте документ Реализация (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) из раздела Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД).

Укажите в шапке:

• Расчеты — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Счет можно настроить в карточке договора.
• Договор — создайте договор с контрагентом:
  • Вид договора — С покупателем .

В табличной части:

• Счета учета :
  • Счет доходов — 91.01 «Прочие доходы»;
  • Прочие доходы и расходы — Проценты к получению (уплате) :
    • Вид статьи — Проценты к получению (уплате) ;
    • флажок Принимается к НУ — установлен.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.09 Кт 91.01 — начислены проценты по займу.

Также документ создает запись в регистр накопления Необлагаемые НДС операции , на основании которой автоматически заполняется документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС .

Поступление на счет процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами:

• Вид договора с контрагентом — Прочее .

Для зачета задолженности по разным видам договоров оформите документ Корректировка долга:

• Вид операции — Прочие корректировки .

Шаг 3. Входящий НДС по товарам (работам, услугам), которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям, распределяется пропорционально долям облагаемой и необлагаемой выручки.

По окончании квартала создайте документ Распределение НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

Вкладки документа заполняются автоматически по кнопке Заполнить .

В графе Учитывается в стоимости отражается сумма НДС по распределяемым расходам, которая приходится на долю необлагаемых операций. Эта сумма подлежит отражению в графе 4 раздела 7 декларации по НДС.

Если используется правило 5%, и в данном квартале оно выполняется, то весь входящий общехозяйственный НДС п. 4 ст. 170 НК РФ).

Подробнее:

• Нужно ли отражать проценты по займам в документе Распределение НДС, если в этом квартале не было выручки и правило 5% выполняется?
• Как учитывать проценты по займам при распределении НДС?

Шаг 4. Заполните документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

По кнопке Заполнить документ заполнится автоматически.

Шаг 5. Принятие к вычету остальной части НДС отразите документом Формирование записей книги покупок.

Шаг 6. Создайте документ Формирование записей книги продаж как обязательный шаг перед заполнением декларации по НДС.

Шаг 7. Раздел 7 декларации по НДС заполнится автоматически (Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС).

С 23.12.2020 действует рекомендуемая форма и электронный формат реестра к разделу 7, который нужно представить по требованию налогового органа для подтверждения льготы по НДС (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).

Статья Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС

Ответы на бухгалтерские вопросы

Наша организация поставляет в Беларусь памятники, стелы (ритуальные изделия из габбро диабаза). Какой код операции необходимо указывать в стр.010 Раздела 4 Декларации по НДС, необходимо ли заполнять стр.030 — налоговые вычеты (экспорт подтвержден).

Отвечает Ольга Векшина, эксперт При заполнении строки 010 раздела 4 укажите один из кодов (выберите в зависимости от ситуации): — 1010421 – экспорт в страны ЕАЭС — 1010461 — тоже самое, если покупателем является лицо, проживающее (зарегистрированное, налоговый резидент) оффшорной зоны — 1010462 – экспорт в страны ЕАЭС, если Вы и покупатель являетесь взаимозависимыми лицами — 1010463 – тоже самое, если покупатель при этом является лицом, проживающим (зарегистрированным, налоговым резидентом) оффшорной зоны Строку 030 заполните только в том случае, если материалы для изготовления памятников (или если Вы торгуете, то сами памятники) были приняты на учет до 01.07.2016.