Как рассчитать налоговый вычет за детей один из них занимается

Чтобы рассчитать сумму вычета, которую можно получить за обучение супруга, учитывайте следующие суммы:

• размер своего дохода за год и уплаченный с него НДФЛ;
• размер фактически понесенных расходов на обучение;
• максимальный размер вычета — 150 тыс. руб. в год;
• максимальный размер выплаты по вычету — 19,5 тыс. руб.,если доход до 5 млн. руб в год и 22,5 тыс. руб, если доход больше 5 млн. руб.

Поясню на примере.

У Сергея Иванова жена обучается в медицинском колледже по очной форме. С 2024 года Сергей будет платить за обучение жены по 130 тыс. руб. в год. Доходы за 2024 г. у Сергея по его расчетам составят 1 млн. 500 тыс. руб. Возврат денег за счет налогового вычета вычисляется следующим образом: Устанавливаем размер НДФЛ за 2024 год: 1 млн. 500 тыс. руб (доходы) х 13 % (НДФЛ) = 195 000 руб. (удержанный за 2024 г. НДФЛ); Устанавливаем сумму к возврату (переплата по НДФЛ за счет налогового вычета): 130 тыс. руб. (стоимость обучения) х 13 % (НДФЛ) = 16 900 руб. (сумма к возврату, на получение которой может рассчитывать Сергей).

Так как размер НДФЛ, который Сергей уплатит за 2024 г. превышает максимальную сумму вычета, он вправе получить вычет в полном объеме. Но, учитывая размер расходов, у него еще остается право получить вычет в размере 2,6 тыс. руб. по другим основаниям (например, за занятия спортом).

У Петра Васильева доход за год составил 100 тыс. руб, и за обучение своей жены на очных курсах он заплатил 15 000 руб. Размер вычета для него составит: 100 тыс. руб. х 13 % = 13 000 руб.- сумма НДФЛ за год; 15 тыс. руб. х 13 % = 1950 руб. – сумма выплаты. Оставшуюся сумму НДФЛ в размере 11 050 руб. Петр может вернуть, если заявит вычет по иным основаниям, например, на покупку лекарств.

Может возникнуть вопрос, зачем мы рассчитываем сумму НДФЛ за год, если можно просто посчитать 13 % от расходов на обучение? Это нужно для того, чтобы установить, позволяют ли доходы получить вычет в полном размере или только в части. Также, при таком расчете понятно, остается ли еще право на получение вычета по другим основаниям, например, за обучение детей.

При этом, если размер уплаченного НДФЛ за год позволяет, можно получить вычет не только на обучение супруга, но и на свое обучение, или на обучение детей дополнительно.

Можно ли получить вычет за обучение супруга

До 2024 г. налоговый вычет за обучение супруга не был предусмотрен и получить его было невозможно. Но в 2023 г. были приняты поправки в Налоговый кодекс, и начиная с 01 января 2024 г., такая возможность у супругов появилась. Как и по остальным социальным налоговым вычетам (на обучение, на лечение, на спорт и пр.), размер вычета составляет 13% (или 15%) от размера расходов на обучение, но не более установленной максимальной суммы и в пределах удержанного НДФЛ.

Важно! Для получения налогового вычета за обучение жены или мужа учитываются расходы, которые понесены в 2024 и далее. Расходы, которые были оплачены до 2024 г., возместить нельзя.

Дальше расскажу об особенностях получения нового налогового вычета и максимальных суммах вычета за обучение супруга, а также поделюсь способами, как можно увеличить размер вычета.

Имущественный налоговый вычет на квартиру, по ипотеке: сколько

Каждый гражданин может получить такой вычет 1 раз в жизни. Вычет предоставляется тем, кто приобрел жилье или земельный участок, в том числе на кредитные средства (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вид расходовЛимит (максимальная сумма вычета)Сумма налога, которую можно вернутьРасходы на приобретение жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье2 000 000 руб. (подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)260 000 руб. (2 млн руб. * 13%)Проценты по целевым займам (кредитам) на вышеуказанные цели3 000 000 руб. (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ)390 000 руб. (3 млн руб. * 13%)

Большой плюс имущественного вычета в том, что он переносится на будущие периоды, если годовой доход менее суммы вычета. То есть его можно получать несколько лет, пока он не будет исчерпан (п. 9 ст. 220 НК РФ). Поясним это на примере.

В 2024 г. гражданин приобрел квартиру стоимостью 10 млн руб. Он может заявить вычет в максимальном размере 2 млн руб.

Доход за 2024 г. – 800 000 руб. («грязными»). То есть по итогам 2024 г. гражданин может заявить вычет в размере 800 000 руб., вернуть весь уплаченный с этого дохода налог в размере 104 000 руб. (800 000 руб. * 13%).

Остаток вычета 1 200 000 руб. (2 млн руб. – 800 000 руб.) переносится на 2025 г. Скажем, если в 2025 г. гражданин получит доход 700 000 руб. (до вычета налога), то он заявит вычет в таком же размере и вернет еще 91 000 руб. (700 000 руб. * 13%). И так до тех пор, пока гражданин не вернет всю сумму налога в размере 260 000 руб. с учетом максимального вычета 2 млн руб. (2 млн руб. * 13% = 260 000 руб.).

Аналогичная ситуация с ипотечными процентами. Гражданин платит их каждый год и по итогам каждого года заявляет к вычету в пределах полученного дохода, пока не будет исчерпан лимит вычета в 3 млн руб.

Если в каком-то году человек не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов (скажем, женщина была в отпуске по уходу за ребенком), имущественный вычет не сгорит. Он будет отложен на будущие годы.

Подробнее о получении налогового вычета на приобретение жилья вы можете почитать здесь и здесь. Про налоговый вычет при приобретении квартиры супругами читайте отдельную консультацию.

Какие документы нужны для получения вычета за обучение супруга

Пакет документов для получения вычета за обучение супруга практически такой же как за обучение ребенка, за небольшим исключением. Потребуется:

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (если подавать на вычет офлайн);
• копия свидетельства о браке;
• копия паспорта супруга;
• копия договора на обучение с указанием формы обучения, его сроков и стоимости;
• копия лицензии обучающего заведения или ИП;
• документы, подтверждающие расходы на обучение: или справку о расходах от обучающего учреждения, ИП или квитанции, чеки об оплате, банковские переводы и пр.

Важное изменение! С 2024 г. по заявлению обучающегося учебное заведение или ИП должны передать в налоговый орган (если у них есть техническая возможность) сведения о размере расходов ученика на обучение, произведенные в 2024 г и далее. В этом случае к декларации не нужно будет прикладывать копии платежных документов (чеков, квитанций и пр.)

После того, как собран весь пакет документов, нужно будет заполнить декларацию и заявление в налоговую о выплате, с указанием банковских реквизитов получателя вычета (налогоплательщика).

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Чтобы оформить возврат подоходного налога и заполнить декларацию онлайн, нажмите на кнопку «Вернуть налог».

Если итоговая сумма подоходного налога к возмещению, рассчитанная с помощью калькулятора, оказалась меньше, чем вы ожидали, или у вас возникли трудности с заполнением формы декларации, вы можете проконсультироваться с нашим экспертом по телефону

Как рассчитать налоговый вычет на детей с зарплаты

А теперь не посчитать ли нам, уважаемые коллеги? Возьмем данные из нашего примера (заявления): сотрудница Пэпэтэшина П.П. написала заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей с зарплаты. Из приложенных к заявлению документов следует, что Полина Петровна имеет на иждивении троих детей:

• двоих несовершеннолетних 2013 и 2016 года рождения, одна из которых — приемная дочь с инвалидностью;
• одного совершеннолетнего ребенка 2003 г.р., студента вуза, и учится этот ребенок на дневном отделении.

Ежемесячный доход сотрудницы (ее зарплата) составляет 50 000 рублей. НДФЛ по ставке 13% без уменьшения налогооблагаемой базы равен 6500 руб. (50 000 × 13%).

Вам будет полезно узнать: какие налоговые льготы положены многодетным семьям

Но Полине Петровне предоставляются вычеты в следующем размере:

• 1400 — на дочку-студентку;
• 1400 — на несовершеннолетнего сына;
• 3000 + 6000 — на приемную дочь, инвалида II группы.

Тогда НДФЛ с ее зарплаты составит:

(50 000 – 1400 × 2 – 9000) × 13% = 5018 руб.

За месяц сотрудница экономит 6500 – 4966 = 1534 руб.

Ее зарплата достигнет 350 000 за семь месяцев (50 000 × 7 = 350 000), после чего применение льготы прекратится до наступления следующего года. За это время в результате применения налоговых вычетов в кошельке (на карточке) Полины Петровны окажется на 10 738 руб. больше, чем без них (1534 × 7 = 10 738).

Ее супруг тоже заявил льготу на детей с зарплаты. Его доход составляет 70 000 ежемесячно. 13% от этой суммы составляют 9100 руб. А теперь уменьшим налогооблагаемый доход Петра Петровича и посчитаем НДФЛ:

(70 000 – 1400 × 2 – 9000) × 13% = 7566 руб.

Такая же сумма, как и у жены (9100 – 7566 = 1534 руб.), порадует Петра Петровича лишь пять месяцев, ибо за это время его зарплата достигнет порога в 350 000. Но все же на уплате НДФЛ он сэкономит 7670 руб.

Итого: 10738 + 7670 = 18 408 рублей — совсем не лишняя сумма для семьи, в которой воспитываются трое детей, согласитесь.

Случаются ситуации, когда по каким-либо причинам лица, имеющие право на вычет на детей с зарплаты, его не получили. Или получили не в полном объеме. Отчаиваться не надо, ничего не пропало. Поправить дело можно, подав по окончании года декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней соответствующие документы:

• свидетельства о рождении (усыновлении, опеке) детей;
• справки об установлении инвалидности (при необходимости);
• документы, подтверждающие обучение детей в вузе по очной форме (для детей от 18 до 24 лет включительно).

Удобной формой взаимодействия с ФНС служит личный кабинет налогоплательщика — физического лица.

Налоговая проверит документы и, если все в порядке, пересчитает НДФЛ и вернет излишне удержанную из зарплаты сумму налога.

Полезный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

• Дорофеева Ирина

Общие условия для получения налогового вычета за год

Перечислим условия, при которых человек может заявить вычеты и вернуть налог.

Условие 1. У гражданина должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 2.3, 3, 6 ст. 210 НК РФ). Это зарплата, вознаграждение по договорам оказания услуг, выполнения работ, арендная плата, доход от продажи имущества, стоимость подарков и т.д.

А вот скажем, если гражданин получает только дивиденды, то вычет ему не положен. Поскольку доход в виде дивидендов нельзя уменьшать на вычеты в силу прямого запрета НК (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Также не сможет получить вычет человек, получающий доходы только в рамках самозанятости. Ведь в этом случае с дохода платится не налог на доходы физлиц (который и возвращается в результате вычета), а налог на профессиональный доход

Условие 2. Гражданин по итогам года является налоговым резидентом, то есть выезжал в течение календарного года за пределы РФ менее чем на 183 дня (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Условие 3. Гражданин оплатил в текущем году определенные расходы: на обучение, лечение, покупку жилья и т.д. Причем у него имеются документы, подтверждающие оплату (налоговый вычет). По каждому виду расходов вычет можно заявить лишь в пределах определённого лимита.

Исключение – расходы на приобретение жилья. По ним оплата может быть произведена не в текущем году, а ранее. Например, гражданин приобрел и оплатил квартиру в 2022 г., но вычет заявляет только по итогам 2024 г.

Далее посмотрим, какие вычеты можно применить к доходам, полученным начиная с 2024 г., и каковы новые лимиты вычетов.

Размер налогового вычета на детей с зарплаты

Ст. 218 НК РФ обозначает следующие размеры уменьшения налоговой базы по НДФЛ для лиц, имеющих по попечении несовершеннолетних детей, а также студентов очной формы обучения, аспирантов, интернов, ординаторов до 24 лет:

• по 1400 руб. — на первого ребенка и второго ребенка;
• по 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Еще на 12 000 уменьшается налогооблагаемый доход, если ребенку установлена инвалидность. На такую же сумму могут рассчитывать родители, если ребенок — инвалид I или II группы является студеном вуза или уже достиг уровня аспиранта, ординатора или интерна. Такая дополнительная льгота по НДФЛ предоставляется родителям до достижения их ребенком 24 лет. Форма обучения — только очная.

Если речь идет о приемных родителях, опекунах или попечителях детей-инвалидов, то им предоставляется дополнительный налоговый вычет в размере 6000 руб. на тех же условиях.

У кого есть право на социальный вычет за обучение супруга

Как было сказано выше, вычет на обучение супруга — это социальный вычет и новый вид налоговой льготы, доступной всем гражданам, получающим официальный доход, с которого платится НДФЛ.

Важно! Если гражданин не является резидентом РФ, налоговые вычеты ему не предоставляются. НДФЛ уплачивается не только с зарплаты, но и со следующих видов доходов:

• вознаграждение по гражданско-правовому договору;
• арендные платежи, которые получает собственник имущества;
• доходы от продажи или принятия в дар имущества (ценные бумаги не учитываются);
• проценты по вкладам, накопительным счетам и т. п.
• выигрыши в лотереях, от букмекерских ставок или иных подобных выигрышей, а также с призов, полученных от участия в акциях и конкурсах (если их сумма более 4 тыс. руб.).

НДФЛ не уплачивается с таких доходов, как: пособия, гранты, стипендии, пенсии, алименты. Но эти доходы и не учитываются при получении вычетов. Поэтому, если единственный доход у человека пенсия или пособие, налоговые вычеты он заявить не сможет.

Так как получение налогового вычета связано с оплатой НДФЛ, те налогоплательщики, которые этот вид налога не оплачивают (например, ИП на патенте или самозанятые), не могут и получить социальный вычет.

Суть налогового вычета, в том числе и за обучение супруга, заключается:

• в уменьшении налоговой базы для начисления и уплаты НДФЛ;
• или в возврате части или всего размера уплаченного НДФЛ (в зависимости от размера доходов).

Как видим, есть 2 способа получения вычета, в том числе за обучение супруга:

• первый — за счет уменьшения уплачиваемого налога увеличивается размер зарплаты (но в пределах максимальной суммы положенных налоговых вычетов), дополнительно вычет не выплачивается;
• второй — получение вычета отдельной суммой.

Подробнее об этих способах расскажу ниже .

Нужно учитывать: если понесенные расходы меньше, чем сумма уплаченного НДФЛ за год, и меньше максимальной суммы вычета, вычет будет выплачен в размере фактических расходов. Дальше поясню как это рассчитывается.