Где ип оплатить страховые взносы за себя в 2024 году

Независимо от выбранной системы налогообложения, оплата страховых взносов ИП за себя в 2024 году обязательна для всех предпринимателей (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ). Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры страхвзносов.

Актуальный размер фиксированных страховых взносов в 2024 году для ИП — 49 500 рублей (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., то размер взноса на ОПС увеличивается на 1 % от суммы превышения дохода. Максимальный допвзнос за 2024 год — 277 571 рубль. Больше этой суммы на ОПС не платят.

Может пригодиться: бухгалтерские проводки по страховым взносам

Полезная информация о страховых взносах ИП

В 2023 году законодательство в области налогообложения и страхования индивидуальных предпринимателей претерпело ряд изменений. Основную информацию представили в виде удобной таблицы.

Виды страховых взносов для ИП в 2024 годуФиксированный взносДополнительный взносМожно ли использовать ЕНС для уплаты страховых взносовДа, деньги автоматически будут распределены между налоговыми и страховыми обязательствами ИПКакая предусмотрена ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов ИП может грозить штраф в размере 20% суммы страховых взносов, а при умышленном уклонении от обязательств – до 40%В каких случаях можно приостановить страховые взносыДействующим законодательством предусмотрены следующие периоды освобождения от уплаты:

• прохождение военной службы: • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет; • уход за тяжелобольным родственником; • проживание супругов военнослужащих в местности, где ведение бизнеса невозможно; • вынужденное временное проживание заграницей (супруг дипломат или сотрудник консульства)

Как оплатить страховые взносы ИП

С 1 января 2024 года действуют новые правила уплаты страховых взносов. Теперь их не нужно делить на ОПС и ОМС и указывать соответствующие КБК. Платеж ИП вносят по общим реквизитам на единый налоговый счет (ЕНС). Далее ФНС сама распределяет сумму между действующими обязательствами плательщика. Этот же счет предприниматели используют для налоговых сборов, штрафов и пеней.

Сроки уплаты ИП страховых взносов «за себя» остались прежними

Сроки уплаты взносов не поменялись:

• 31 декабря — срок уплаты фиксированного платежа;
• 1 июля — срок для оплаты дополнительного взноса на ОПС за предыдущий налоговый год (п. 2 ст. 432 НК РФ).

1 июля 2025 года приходится на вторник, переносов не будет, а вот 31 декабря 2024 признан выходным (Постановлением Правительства РФ от 10.08.2023 № 1314 выходной с 7 января перенесен на 31 декабря 2024 г.), и срок уплаты, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, перенесут на первый рабочий день января 2025 года.

Я бы позвонила в свою инспекцию, уточнила дату, с которой они примут заявление. Или можно попробовать воспользоваться рекомендацией ФНС России.

Продолжение следует, и посвятим мы его вопросам уменьшения налога при УСН на суммы страховых взносов.

Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты – Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:

• О новых возможностях личного кабинета ИП
• Новости, которые удивили. Правовые документы для ИП за февраль
• Страховые взносы ИП «за себя» 2024 (часть 2)
• Правовые новости, которые обратили на себя внимание. Обзор за март
• Все статьи колонки “Катавасия, или Будни ИП – авторская колонка Натальи Зориной”

Как уменьшить УНС на страховые взносы ИП «за себя» в 2024 г: часть практическая

Поделюсь тем, как я, учитывая правила № 1 и 2, контролирую работу со страховыми взносами «за себя» в 2024 году. ИП платит доходную УСН.

С 2023 года я веду регистр учета личных страховых взносов. Регистр разработан самостоятельно с целью контроля сумм взносов, уплаченных и принятых к уменьшению УСН. Регистр помогает ничего не забыть и не перепутать. В следующем году позволит правильно заполнить декларацию и может быть предъявлен налоговой инспекции, если при проверке декларации у нее возникнут вопросы об уменьшении налога. Регистр важен и потому, что в новой «Книге учета доходов и расходов при УСН» (Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@) теперь отсутствует раздел о страховых взносах, которые уменьшают УСН.

Регистр заполняю, несмотря на то что налоговый учет ИП ведется в 1С, и эту информацию, при желании, можно получить из программы. Но, к сожалению, в прошлом году программе жилось непросто, как и всем нам, она не всегда успевала создать что-то простое и элегантное для новых схем учета и анализа. Кроме того, так как у нас ИП с работниками, есть ограничение для уменьшения налога в 50%, и взносы за работников тоже учитываются в уменьшении. Это также осложняет картину.

Подчеркиваю, что регистр может быть составлен вами самостоятельно. Если вы придумали что-то более совершенное, делитесь, обязательно расскажем читателям в следующих выпусках.

Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты – Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:

• Новости, которые удивили. Правовые документы для ИП за февраль
• Страховые взносы ИП «за себя» 2024 (часть 1)
• Правовые новости, которые обратили на себя внимание. Обзор за март
• Как оформить перевыпуск (продление) ЭЦП через личный кабинет ИП
• Все статьи колонки “Катавасия, или Будни ИП – авторская колонка Натальи Зориной”

Куда отправлять «несчастные» взносы

Куда платить страховые взносы в 2023-2024 годах, если они относятся к категории «несчастных»? С 1 января 2023 г. их уплачивают в новый орган, объединивший в себе функции пенсионного фонда и фонда социального страхования, Социальный фонд России, указывая реквизиты территориального органа СФР в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Новым стал и КБК, используемый для такого платежа, – 797 1 02 12000 06 1000 160, соответственно поменялись КБК пеней – 797 1 02 12000 06 2100 160 и штрафов – 797 1 02 12000 06 3000 160. Подробнее о новых реквизитах по взносам на травматизм мы рассказали здесь.

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в Соцфонд могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 797 1 17 06010 06 6000 180.

Подробнее обо всех применяемых КБК читайте здесь.

Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2017 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

• для ФСС в части больничных и материнства;
• ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2017 года стала регулировать особая глава НК РФ.

Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

С 1 января 2023 г. все налогоплательщики – организации и ИП – перешли на уплату налоговых обязательств, основанной на механизме единого налогового платежа. В связи с этим кардинально поменялся порядок уплаты, а также оформления платежных поручений для взносов, администруемых налоговиками.

Куда платят страховые взносы в 2023-2024 годах? Взносы, регулируемые НК РФ, теперь отправляются на единый налоговый счет, открытый налоговой службой для каждого налогоплательщика в ФНС. Реквизиты для перечисления взносов с 15.05.2023 смотрите здесь. Эти взносы с 2023 года страхователь не распределяет по видам страхования. Теперь это взносы, начисляемые по единому тарифу, стандартно – 30%. Для некоторых категорий бизнес-субъектов определены и пониженные тарифы взносов.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором до 2023 г. оставался ФСС, с 1 января 2023 г. в качестве такового выступает Социальный фонд России. Куда платящим страховые взносы в 2023-2024 годах перечислять такие платежи? Ответ очевиден: в территориальные отделения СФР по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

Какие категории ИП закон не обязывает перечислять взносы за себя

На физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по закону наложена обязанность по перечислению в казну страховых взносов.

ВАЖНО! Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы вне зависимости от того, ведет ли он деятельность и получает ли доход. Взносы уплачиваются за весь период регистрации физлица в качестве ИП.

Если индивидуальный предприниматель находится в данном статусе неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально времени регистрации в качестве ИП.

Для корректного исчисления размера страховых взносов ИП в 2023 – 2024 годах за неполный год лучше воспользоваться специальным калькулятором взносов ИП за себя в 2023 – 2024 годах. Найти его можно, например, на официальном сайте налоговой.

Из этого правила есть исключения. Освобождаются от уплаты взносов в 2023 – 2024 годах ИП:

• использующие определенные системы налогообложения;
• находящиеся в определенной жизненной ситуации.

ИП, применяющие так называемую самозанятость (НПД) или автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от нужды перечислять в казну страховые взносы ИП в 2023 – 2024 годах. Причем те ИП, которые перешли на новую АУСН, не перечисляют взносы в бюджет не только за себя, но и за своих работников при их наличии.

Подробнее об АУСН мы рассказывали в статье .

Взносы ИП за себя в 2023 – 2024 годах допускается не перечислять в казну в приведенных ниже ситуациях:

Чтобы не платить взносы в указанных случаях, необходимо подать заявление в налоговую с приложением подтверждающих документов.

Перечень документов, подтверждающих право не платить ИП взносы за себя, приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в актуальный материал.

ВАЖНО! Мобилизованные ИП освобождаются от уплаты страховых взносов за себя в беззаявительном порядке (письмо ФНС от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@).

Подробнее о мобилизованных ИП мы писали в статье .

Какие реквизиты использовать для перечисления страховых взносов ИП

Реквизиты для перечисления страхвзносов через ЕНП обновили. Деньги перечисляют на счет Казначейства России (ФНС России). Вы сможете заполнить платежку самостоятельно или сформировать документ через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин».

Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Социального фонда России. Найдите реквизиты с помощью официального сайта СФР. Например, для Санкт-Петербурга они указаны на региональном сайте.

Подробнее: реквизиты СФР для уплаты страховых взносов

Бюджетные обязательства каждого предпринимателя

Какие налоги для ИП в 2024 году актуальны? Состав платежей зависит от следующих факторов:

• наличие или отсутствие работников;
• применяемая система налогообложения.

Далее рассмотрим основные налоги и обязательные платежи ИП в 2024 году. На специфических налогах (например, НДПИ, водный налог, торговый сбор) останавливаться не будем.

ВАЖНО! С 2024 года все налоговые платежи производятся посредством перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Переходный период, когда можно было платить налоги платежками на конкретный КБК, завершен.

Как платить налоги с 1 января 2024 года, читайте в нашем материале .

Но есть также у ИП налоговые обязательства, которые не зависят от вышеперечисленных факторов. Это фиксированные взносы ИП за себя (ФВ), которые уплачиваются вне зависимости от результатов или наличия предпринимательской деятельности.

ВАЖНО! Взносы ИП за себя уплачиваются только по факту наличия статуса индивидуального предпринимателя.

Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье .

Из этого правила есть два исключения. Страховые ФВ ИП за себя не уплачивают предприниматели, применяющие следующие налоговые спецрежимы:

• самозанятость (НПД);
• автоматизированная упрощенка (АУСН).

ВАЖНО! ИП на НПД и АУСН освобождены от уплаты страховых взносов как за себя, так и за работников (для АУСН).

С 2022 года ФВ ИП за себя уплачиваются без разделения на виды страхования — по единому тарифу.

За полный 2024 год сумма ФВ к уплате составляет 49 500 рублей. Если статус предпринимателя гражданин имеет менее полного календарного года, то сумма взносов за этот год исчисляется пропорционально количеству дней, проведенных в статусе ИП.

Если предприниматель достаточно успешен и заработал за год более 300 000 рублей, то с суммы превышения он должен доплатить еще 1% взносов. Общая сумма взносов ограничена лимитом, установленным подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляющим 277 571 рубль.

Таким образом, максимум взносов, который может заплатить ИП в 2024 году, — 327 071 рубль.

Дедлайны уплаты взносов различны:

• фиксы в размере 49 500 рублей уплачиваются до первого рабочего дня 2025 года, так как 31.12.2024 — выходной);
• 1% с превышения уплачивается до 1 июля 2025 года.

При этом до 01.07.2024 следует уплатить 1% с превышения за 2023 год, если этот вид взносов не был уже уплачен в 2023 году.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Никакой отчетности по страховым взносам ИП за себя не предусмотрено.

Дедлайн и правила перечисления собственных взносов ИП

В связи с коррекциями 2023 года поменялись сроки уплаты почти всех бюджетных перечислений.

Подробнее о новых сроках уплаты налогов с 2023 года мы писали в статье .

Дедлайн уплаты фикс взносов ИП за себя в 2023 году изменения не коснулись.

ВАЖНО! Срок уплаты взносов в фиксированном размере — 31 декабря отчетного года. Срок уплаты 1% с превышения дохода — 1 июля следующего года. Если срок выпадает на выходной, он сдвигается на первый следующий за ним рабочий день.

Перечислять взносы надо одним налоговым платежом по новым единым реквизитам. Учитываются единые страховые фиксированные взносы ИП с 2023 года на ЕНС.

Как формируются суммы, подпадающие под ЕНС, описали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Платить сумму взносов ИП за себя в 2023 -2024 годах можно по-прежнему в любой разбивке в течение отчетного года. Главное, успеть всё перечислить до 31 декабря с учетом переноса с выходного.

Отчитываться в контролирующие органы по страховым взносам ИП за себя в 2023 – 2024 годах по-прежнему не надо. В том числе не требуется и подача уведомлений по взносам.

Как ИП платит страховые взносы за работников

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, которые нанимают работников и выплачивают им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляются и уплачиваются страхвзносы от несчастных случаев на производстве.

Из-за ЕНП тарифы и порядок начисления страхвзносов изменили. Для ОПС, ОМС и ВНиМ действует единый тариф, который зависит от единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. А страхвзносы на травматизм платим по тем же тарифам, что и раньше (549-ФЗ от 27.11.2023). Подробности приведены в таблице ставок страховых взносов ИП в 2024 году:

Вид страхованияТарифПредельная база 2024 г.Тариф с суммы, превышающей предельнуюПониженный тариф для МСП (применяют к выплатам свыше МРОТ)ОПСЕдиный тариф страховых взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ — 30 % в пределах единой базыЕдиная предельная база — 2 225 000,00 рубля15,1 % свыше единой базыЕдиный тариф — 15 %СС на случай ВНиМОМСОт несчастных случаев на производстве и профзаболеваний0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельностиПредельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

Страховые взносы за сотрудников предприниматели тоже платят по-новому. Страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ перечисляют через ЕНП одной платежкой, их администрирует ФНС. Заплатить надо до 28-го числа следующего месяца. А перед оплатой необходимо отправить РСВ (раз в квартал, как и раньше) или уведомление об исчисленной сумме (в те месяцы, когда платите без отчетности) — до 25-го числа.

Страхвзносы на травматизм теперь администрирует СФР. Их не платят через ЕНП. Перечислить деньги надо раз в месяц, до 15-го числа следующего месяца. А отчитываются по страхвзносам на травматизм в разделе 2 нового отчета ЕФС-1. Его сдают в СФР раз в квартал — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала.

Подробнее: как правильно заполнить отчет по форме ЕФС-1

Взносы ИП за 2024 год: льготные тарифы

Для ИП из новых регионов

Предприниматели из новых регионов РФ (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей) платят за 2024 год только фиксированные взносы в сумме 25 200 ₽. Дополнительные взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. ₽ ИП из новых субъектов РФ не уплачивают. Про все налоговые льготы для новых территорий России рассказали в специальной статье.

Для ИП — военных пенсионеров

С 24 июня 2023 предприниматели — военные пенсионеры не платят за себя пенсионные взносы, в том числе взносы с доходов свыше 300 000 рублей по ставке 1%. Размер личных взносов, которые надо уплатить на ОМС, рассчитывается как произведение установленного норматива (19,8922%) и совокупного фиксированного размера взносов (закон от 13.06.2023 № 257 ФЗ, п. 1.4 ст. 430 НК РФ).

Итого размер фиксвзносов в 2024 году для ИП — военных пенсионеров составляет:

• в новых регионах РФ — 5 012,83 ₽ (25 200 ₽ × 19,8922%);
• в других субъектах РФ — 9 846,64 ₽ (49 500 ₽ × 19,8922%).