Договор подряда и авансовая оплата какие правила применяются при расчетах

Ст. 711 ГК РФ предусматривает общий вариант оплаты по договору подряда (порядок расчетов). Согласно законодательным положениям, если условия соглашения не оговаривают предварительную оплату работ в полном объеме или отдельных ее стадий, то результаты оплачиваются после их передачи заказчику. Ключевое условие здесь — своевременное и качественное выполнение работ. Досрочная сдача результатов допустима лишь по согласованию со второй стороной.

Ст. 709 ГК также определяет, что возможно указать как общую стоимость будущих работ, так и способ ее определения.

Базовые положения о цене подряда:

1. она бывает твердой и приблизительной,
2. допускается ее сметный расчет,
3. включает вознаграждение исполнителя и возмещение его трат,
4. требуется своевременное предупреждение заказчика о ее превышении и согласие последнего на такое превышение.

Договорной расчет в целом может быть:

• с авансом, задатком или без такового,
• с единовременным платежом или с несколькими поэтапными выплатами.

Конкретные разновидности расчетов, встречающихся на практике:

1. поэтапные,
2. с частичной или полной предоплатой,
3. с оплатой по факту,
4. почасовые,
5. стандартные — с единовременным платежом по итогу работ.

Расторжение договора подряда или отказ от договора подряда

Гражданским кодексом предусмотрено несколько оснований для расторжения договора в одностороннем порядке в случае нарушений условий договора подряда какой-то из сторон. Назовем некоторые из оснований:

• если стоимость материалов (оборудования или услуг третьих лиц) сильно выросла, и это невозможно было изначально предусмотреть, а заказчик отказывается увеличить цену договора, то подрядчик вправе требования расторжения договора (п. 6 ст. 709 ГК РФ);
• если подрядчик вовремя не приступает к выполнению работ или выполняет работы слишком медленно, что очевидно сорвет сроки исполнения договора, заказчик вправе расторгнуть договор и потребовать возмещения убытков (п. 2 ст. 715 ГК РФ);
• если заказчик при приёмке результатов работ выявил недостатки и потребовал от подрядчика их устранить в разумный установленный срок, но подрядчик этого не сделал, либо недостатки слишком существенны и неустранимы, то заказчик вправе отказаться от договора и потребовать возмещения причиненных ему убытков (п. 3 ст. 723 ГК РФ).

������� �������� � ������������ ������� �������� �������

��������� �������� ������� �������� ��������� ������������ ���������� �� ������������ ����, � ����� � ��������� (��������� ������� ��� ��������� ��������������� ������� ��������� ����) ��� ����������� (�������� ����� ���� � ���������� ����������� ���������) ���� ���������� ���� ������ �� ������� ���������.

����� �������, � �������� ���������� ���������� ����� ���������:

• ����� ��������� ���� (��������, ������� ������);

• ����� ��� ���������� �������� ��������� ���� (��������, ����������������� ��������);

• ���� ������������� ��������� (��������, ������������� ������������).

�������, ��� ������������ ���������� ����� ���� ���������� ��� �� ��������, ��� � �� ����������� ���� ��� ����� ������� (��������, �������� ������).

������� �������� �������� ������������ �������� �������� �������, ������� ��� ��� ���������� ������� ��������� �������������.

Срок выполнения работ по договору подряда

В договоре следует указать (п. 1 ст. 708 ГК РФ):

• начальный срок выполнения работ;
• конечный срок выполнения работ;
• промежуточные сроки выполнения отдельных этапов работы, если стороны посчитают это существенным условием договора.

По умолчанию подрядчик будет нести ответственность за нарушение любого из этих сроков (начального, промежуточного и конечного).

По соглашению сторон все эти сроки можно менять. Порядок изменения прописывается в самом договоре (п. 2 ст. 708 ГК РФ).

Нужно иметь в виду, что если подрядчик не приступил к работе в срок или выполняет работу столь медленно, что очевидно не уложится в предусмотренный договором конечный срок, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения убытков (п. 2 ст. 715 ГК РФ).

Особенности налогообложения по договору субподряда

Договор подряда имеет разновидности. Например, бригадный подряд в строительстве. Подрядчик – стройбригада во главе с бригадиром. Договор заключается с бригадиром, представляющим интересы бригады. В соглашении перечисляют всех членов бригады поименно, с указанием персональных данных. Каждый рабочий в зависимости от своего коэффициента участия получает из средств, выделенных заказчиком, свою долю заработка. Заказчик – налоговый агент, удерживает НДФЛ при перечислении оплаты по договору.

Бланки:Договор субподряда

Договор субподряда практически идентичен по условиям обычному подряду, но имеет ограничения (ст. 706 ГК РФ). Его соучастники: заказчик, подрядчик, который может передать часть работ субподрядчику (стороннему лицу – организации, физлицу). Это допускается только в том случае, если в ГПД не прописано, что именно подрядчик будет выполнять всю работу.

Отличительной особенностью договора субподряда и налогообложения по нему является порядок начисления НДС и уплата налога на прибыль для организаций. Генподрядчик-плательщик НДС, удерживает НДС, учитывая работы, выполненные нанятым субподрядчиком (применительно к пп. 1.1 п. 1 ст. 115 НК РФ). Входной НДС субподрядчика принимается к вычету у генподрядчика.

Налоговая база по прибыли для генподрядчика – это стоимость всех работ, выполненных им самим и субподрядчиком. Соответственно, там, где это допускается (единый налог на «упрощенке»), сумма доходов при расчете налога уменьшается на расходы – сумму оплаты работ субподрядчика. Организация – подрядчик на УСН (Доходы) должна платить налог со всей суммы дохода, включив в нее и долю дохода субподрядчика.

Внимание! Расходы на привлечение субподрядчика учитываются в составе косвенных либо прямых, с учетом норм ст. 318 и 252 НК РФ. По кодексу организация-генподрядчик может автономно, но обоснованно определять перечень одних и других расходов, закрепив их в учетной политике.

Как указать условие об использовании иностранной валюты

В России расчеты производятся только с использованием национальной валюты (ст. 317 ГК РФ). Допускается привязка цены контракта к иностранной валюте (доллар, евро), но оплата должна производиться исключительно рублями. Например, допустимо прописать этот порядок следующим образом:

Покупатель оплачивает Продавцу за товары сумму в рублях, эквивалентную 10 000 долларам США (в том числе НДС — 20%), по курсу Центробанка РФ на момент оплаты.

Удержание страховых взносов по договору подряда

Заказчик должен платить за свой счет взносы ОПС и ОМС только за обычных граждан, работающих по ГПД. Расчет и уплата производится общим порядком с учетом следующего (ПП РФ № 1935 от 26.11.2020):

1. Ставка для ОМС: 5,1% от суммы вознаграждения.
2. Ставка для ОПС: 20%, если доходы исполнителя за 2021 год не больше 1 465 000 руб. либо 10%, если доходы больше этой суммы (тогда удерживают с суммы превышения).

Принцип удержания страховых взносов базируется на схеме: чем больше доход, чем меньше сумма удержания.

Пример удержания взносов. Научный сотрудник заработал по подряду на международной конференции 33 900 руб. без вычета НДФЛ. Отсюда следует:

• взносы ОМС = 33 900 * 5,1% = 1 728,9
• взносы ОПС = 33 900 * 22% = 7 458

Расходы заказчика «ООО Проект» составят: 33 900 + 1 728.,9 + 7 458 = 43 086,9 руб. Уплатить взносы следует до 15 числа того месяца, который следует за месяцем, в котором подписывали акт о выполнении работ. Например, если акт подписали 26 ноября, то перечислить их следует до 15 декабря.

Внимание! Договор подряда для налогообложения и удержания взносов – ключевой документ. Поэтому взносы на травматизм платит заказчик только тогда, когда это прописано в договоре. Суммы взносов к уплате переводят сразу за всех работников, и отдельные платежные документы на каждого человека не выписывают.

Предоплата по договору подряда 50 %

Условиями подрядного соглашения может предусматриваться и авансирование.

Чаще всего речь идет о частичной предварительной оплате. Оптимальным решением для обеих сторон выступает 50-процентный аванс. В этом случае заказчик оплачивает первую половину работ до получения результата, а вторую — после их сдачи. Однако по факту чаще всего авансируется не более 30 % от общей суммы.

Предусматривая авансовый платеж, в договоре указывают:

1. размер предоплаты в процентном, долевом соотношении или ее точный показатель в рублях;
2. срок осуществления выплаты (к примеру, в пределах 7 календарных суток с момента подписания соглашения);
3. оставшуюся сумму, подлежащую уплате;
4. период, в течение которого производится окончательный расчет.

Бланк по теме:Образец договора подряда с авансомПосмотретьСкачатьБланк по теме:Договор подряда с рассрочкой платежаПосмотретьСкачать

Договор подряда с физическим лицом

Если подрядчиком по договору выступает физлицо, то документальное оформление договора будет точно таким же, как мы описали выше. Особенности будут на этапе налогообложения по договору.

Если подрядчик – физлицо в статусе индивидуального предпринимателя или самозанятого, то все просто. Подрядчик самостоятельно заплатит все налоги с дохода. Сообщать о таком договоре в СФР и ИФНС не требуется.

А вот если договор заключен с подрядчиком – обычным физлицом, то на плечи заказчика- организации ложится большая нагрузка:

• с дохода подрядчика нужно удерживать НДФЛ в качестве налогового агента;
• с дохода подрядчика нужно платить страховые взносы;
• доход подрядчика нужно отражать в 6-НДФЛ, Расчете по страховым взносам и в Персонифицированных сведениях;
• подрядчика – физлицо надо отражать в персонифицированной отчетности: в подразделе 1.1 формы ЕФС-1, в ПСВ, в разделе 3 РСВ.

Подробнее вы можете прочитать об этом в нашем отдельном материале.

Условия договора подряда: материалы и оборудование при выполнении работ

По общему правилу подрядчик выполняет работы из своих материалов, своими силами и средствами (то есть работы выполняются иждивением подрядчика). При этом подрядчик несет ответственность (ст. 704 ГК РФ):

• за ненадлежащее качество предоставленных материалов;
• за ненадлежащее качество оборудования;
• за предоставление материалов и оборудования, обремененных правами третьих лиц.

Компенсация расходов: как отражается их стоимость в договоре

Окончательная стоимость компенсации расходов в договоре должна быть ясно определена и четко указана. Это поможет избежать недоразумений и споров в будущем. Рассмотрим основные аспекты, которые следует учесть при отражении стоимости компенсации расходов в договоре.

1. Определение расходов

Первым шагом является определение расходов, которые могут возникнуть у одной из сторон в процессе выполнения договора. Расходы могут быть различными: транспортные расходы, расходы на материалы, командировочные расходы и т.д. Важно учесть все возможные расходы и детально описать их в договоре.

2. Способы и сроки компенсации

Следующим шагом является определение способов и сроков компенсации расходов. Это может быть единовременная выплата, оплата в рассрочку или возмещение только по факту предоставления документов подтверждающих расходы. Важно указать точные условия и сроки компенсации.

3. Порядок и документация

Для компенсации расходов необходимо предоставить определенную документацию. Стоимость расходов должна быть подтверждена соответствующими документами, такими как счета, накладные или квитанции. В договоре следует указать какие документы необходимо предоставить для компенсации расходов и в какие сроки.

4. Ограничения и обязательства

Некоторые договоры могут содержать ограничения или обязательства по поводу компенсации расходов. Например, максимальная сумма компенсации может быть ограничена или стороны могут быть обязаны согласовывать все расходы друг с другом. Важно ясно указать все ограничения и обязательства в отношении компенсации расходов.

Итог

Отражение стоимости компенсации расходов в договоре — важный аспект, который поможет избежать проблем в будущем. Заказчик и исполнитель должны детально обсудить и учесть все возможные расходы, определить способы и сроки компенсации, а также установить ясные ограничения и обязательства. Наличие четкого и подробного раздела о компенсации расходов в договоре поможет обеим сторонам избежать недоразумений и споров в процессе выполнения договора.

Определение стоимости компенсации расходов в договоре оказания услуг

Определение стоимости компенсации расходов может быть основано на различных факторах и параметрах. Ниже приведены основные способы определения стоимости услуг:

1. Фиксированная стоимость услуги

В этом случае стоимость услуги определяется заранее и фиксируется в договоре. Заказчик услуги обязуется оплатить указанную сумму независимо от фактических затрат поставщика услуг. Такой подход удобен для обеих сторон, так как позволяет предварительно определить бюджет и избежать неожиданных дополнительных расходов.

2. Единичная ставка

Этот способ предусматривает оплату услуги на основе единичной ставки (стоимости), установленной за каждую единицу выполненной работы или оказанной услуги. Такая ставка может быть заранее определена или рассчитываться по результатам выполненных работ. Данный подход позволяет более точно учитывать затраты поставщика услуг и корректно определить компенсацию.

3. Поэтапная оплата

В некоторых случаях бывает удобнее установить в договоре оплату услуг поэтапно. Поэтапная оплата может предусматривать оплату услуг по завершении определенных этапов работы или по достижении определенных результатов. Такой подход позволяет контролировать выполнение условий договора и обеспечивает заинтересованность обеих сторон в эффективной работе.

4. Компенсация фактических расходов

В некоторых случаях стоимость компенсации услуг может быть определена на основе фактических расходов, понесенных поставщиком услуг. При этом, поставщику услуги компенсируются реальные затраты, включая материалы, транспортные расходы, оплату труда и прочие издержки. Данный подход может быть применим в ситуациях, когда заранее сложно предугадать объем работ или возникают нестандартные ситуации, требующие дополнительных затрат.

При составлении договора оказания услуг важно четко определить стоимость компенсации расходов, чтобы избежать возможных конфликтов и недоразумений в процессе исполнения договора. Необходимо учесть особенности предоставляемых услуг, объем работ, сроки выполнения, а также согласовать условия оплаты с обеими сторонами. Такой подход позволит создать взаимопонимание и обеспечить успешное выполнение условий договора взаимными усилиями.

Исполнение договора подряда и распределение рисков при выполнении работ

Общее правило, предусмотренное ГК РФ, такое (п. 1 ст. 705 ГК РФ):

• риск случайной гибели или случайного повреждения материалов, оборудования, переданной для переработки (обработки) вещи или иного используемого для исполнения договора имущества несет предоставившая их сторона;
• риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки заказчиком несет подрядчик.

А вот если одна из сторон допустит просрочку при передаче или при приемке результата работы, то вышеуказанные риски лягут именно на нее (п. 2 ст. 705 ГК РФ).

Опять же, если стороны договора хотят иначе распределить риски, то это надо специально оговорить в договоре.