Договор на оказание услуг с физическим лицом с предоплатой образец
Согласно ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает доход на сумму произведенных расходов. Расходы экономически обосновываются. Если физлицо получает вознаграждение за разовый договор, по которому оказаны услуги, такой доход признается объектом обложения НДФЛ. Применяется ставка 13% или 15%. Реализация услуг признается объектом НДС. Налоговая ставка составляет 20%.
- В каких случаях применим договор подряда с физическим лицом
- На что следует обратить внимание
- Сроки, пролонгация и другие юридические моменты
- В каких случаях выгодно заключить соглашение
- Типовая форма и содержание сделки
- Образец акта выполненных работ. Памятка по составлению Договора на оказание услуг
- Договор на оказание услуг №____
- Акт выполненных работ № ___
В каких случаях применим договор подряда с физическим лицом
Стандартная версия рекомендуется для использования в качестве типовой формы, если Вам необходимо задокументировать наиболее важные условия договора, без подробной регламентации взаимоотношений сторон.
Договор применим в отношении любого вида работ имеющих овеществленный результат: укладка ленолиума, демонтаж кондиционеров и т.д.
Форма договора предусматривает выполнение разовых работ, предусмотренных технической спецификацией.
На что следует обратить внимание
- исполнитель систематически осуществляет эту деятельность, он обязан официально зарегистрировать себя как индивидуального предпринимателя;
- подписывая договор с организацией, надо проверить полномочия лица, которое его подписывает. В иных ситуациях правоустанавливающими документами установлены ограничения на полномочия директора.
Например, устав юридического лица устанавливает, что сделка на сумму больше 1,5 миллионов рублей заключается только при согласии учредителей юридического лица.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Соглашение о расторжении договора подряда по соглашению сторон.
Значит, подобная сделка заключается только при наличии протокола собрания учредителей:
- законодательство не устанавливает обязательное выделение суммы налога, хотя, чтобы не было проблем с налоговой инспекцией, в договоре стоит уточнить после суммы договора «НДС не облагается»;
- если нужно привлечение для выполнения иных лиц, то это должно прописываться в договоре;
- исполнение договора подтверждается актом приема-сдачи выполненных работ, который подписывается сторонами соглашения.
Сроки, пролонгация и другие юридические моменты
Типовой договор о предоставлении услуг в Украине по сроку действия может быть:
- Срочным — действующим фиксированный период, который обозначается в документе. При необходимости соглашение пролонгируется на определенный срок. Этот факт должен быть зафиксирован в письменном приложении к договору.
- Бессрочным — не имеющим точного периода действия.
Стороны могут расторгнуть соглашение по взаимному согласию. Также досрочно прекратить действие соглашения возможно по:
- нормам законодательства Украины;
- условиям, которые предусматривает бланк договора о предоставлении услуг.
Если расторжение осуществляется в одностороннем порядке, нужно подготовить соответствующий документ и уведомить партнера не менее, чем за 2 недели до даты расторжения. Стоит отметить, что заказчик имеет право расторгнуть соглашение еще до начала предоставления услуг.
В каких случаях выгодно заключить соглашение
Договор выгоднее обеим сторонам в следующих ситуациях:
- разовые услуги: ремонт помещения, перевозка мебели, установка ПО и прочее;
- исполнитель может использовать вид деятельности в виде подработки. Выбор времени исполнения позволяет работать в свободное время от основной работы;
- если есть необходимость письменного подтверждения обязательств по договору. Чаще всего оформляются договоры между организацией или индивидуальным предпринимателем с физлицом.
Посмотрите видео. Налогообложение договора подряда с физическим лицом:
Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:
Москва, Московская область
Санкт-Петербург, Ленинградская область
Федеральный номер для других регионов России
Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.
Автор статьи:
Анна Максименко
Типовая форма и содержание сделки
Законодательно установленная форма документа отсутствует. Стороны вправе согласовать условия, не противоречащие общим нормам права. На практике договор на оказание услуг между физическими лицами заключается в письменной форме. Вне зависимости от субъектного состава, обязательное нотариальное удостоверение не требуется. Заказчик вправе определить в тексте, выполняется ли работа лично исполнителем или допустимо привлечение третьих лиц.
Структура сделки включает в себя следующие части:
- Преамбула (дата и место заключения соглашения, Ф.И.О. и данные документа, удостоверяющего личность, адрес регистрации).
- Предмет (какие действия обязуется сделать исполнитель, срок и место исполнения).
- Порядок оказания (соответствие результата работы установленному стандарту, последовательность сдачи и приемки).
- Цена и порядок расчетов (порядок оплаты заказчиком, стоимость работ).
- Ответственность (меры за несоблюдение условий соглашения, претензионный порядок рассмотрения обращений, срок ответа на претензию).
- Дополнительные условия (форс-мажор, срок действия сделки, порядок досрочного расторжения, перечень приложений).
- Реквизиты сторон (Ф.И.О. и данные документа, удостоверяющего личность, адрес регистрации, контактные данные, подпись и расшифровка).
Документом, подтверждающим выполнение условий по сделке, выступает акт об оказанных услугах. Он составляется в той же форме, что и типовой договор на оказание услуг, например, простая письменная. Исполнитель указывает перечень произведенных работ, заказчик указывает на принятие и отсутствие претензий. При составлении документа сделайте ссылку на первоначальный документ с указанием его номера и даты подписания.
Вот пример договора на оказание услуг между двумя физическими лицами:
Образец акта выполненных работ. Памятка по составлению Договора на оказание услуг
Перед подписанием Договора на оказание услуг в обязательном порядке прочитайте настоящую памятку:
1. Прилагаемый образец договора оказания услуг составлен в интересах Исполнителя, то есть лица, который оказывает услуги, если наоборот, то есть Вы являетесь Заказчиком или тем, кто заказывает услуги, то рекомендую изменить п.4.2. 7.3. Договора на оказание услуг. При этом настоящая памятка составлена как в интересах Исполнителя, так и в интересах Заказчика (Повторюсь для Заказчика то есть, того кто заказывает услуги, присмотритесь к пунктам в Договоре …).
2. Согласно п. 1 ст. 683 ГК РК, «По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги».
Если Ваши обязанности перед Заказчиком предполагают изначально поставку оборудования, а уже после ввод в эксплуатацию указанного оборудования, то рекомендуем составить Договор поставки с шефмонтажем оборудования, а не Договор на оказание услуг.
3. Если подписывает Договор оказания услуг сотрудник ТОО по доверенности, то оригинал доверенности с правом подписания договора на оказание услуг должен прилагаться к Договору на оказание услуг. Для Директора ТОО, нет необходимости предоставлять доверенность, так как он подписывает Договор на оказание услуг на основании Устава.
Если подписывает Договор на оказание услуг физическое лицо, на основании нотариальной доверенности от физического лица которое он представляет в качестве Заказчика, то прилагается копия нотариальной доверенности (так как в случае необходимости по копии доверенности, заверенной у нотариуса можно запросить оригинал у нотариуса, поэтому достаточна копия доверенности).
4. Лучше если стороны подписывают каждый лист Договора, для исключения подмены листов между сторонами, либо можете прошить в целом Договор, и закрепить мастичной печатью обоих сторон пронумеровав листы Договора.
5. После оказания услуг Исполнителем ( и в интересах Заказчика ) необходимо составить акт выполненных работ, с указанием объема выполненных работ и качества представленных услуг, а также указание о том, что отсутствуют недостатки в работе и отсутствуют претензии Заказчика.
Это необходимо, для того чтобы исключить требования о ненадлежащем объеме или качестве оказанных услуг со стороны Заказчика, к Исполнителю, так как актом выполненных работ в части или в полном объеме Вы закрываете Договор на оказание услуг.
Иногда Вы можете разбить Договор на части, и частями закрывать работы актами выполненных работ, тогда в части закрытых работ, подписанных актами выполненных работ, Вы как бы страхуете (хиджируете) свои риски, если завтра Заказчик направить к Вам претензии по всему объему работ, в том, числе выполненным Вами. Поверьте, мне в практике так часто случается, что Заказчик отказывается сразу от всего Договора, не смотря на часть выполненных Вами работ.
Если у Вас нет бухгалтерского акта выполненных работ, Вы можете взять за основу образец акта выполненных работ, прилагаемый, ниже к настоящей статье. В случае судебных споров, для Суда не является значимым, составлен акт выполненных работ на основании формы составленной бухгалтером или свободной формы акта выполненных работ представленной ниже. Сам факт подписания акта выполненных работ и есть признание Заказчиком выполнения работ Исполнителем.
В последующем в Суде если Заказчик будет настаивать, что подписанные им акта выполненных работ не подтверждают фактическое выполнение работ, то рекомендую дождаться «прений», с целью не направления встречного иска Заказчиком. А уже на «прениях» в Суде высказаться о том, что для того, чтобы подтвердить Заказчику не выполнение Исполнителем работ в части или в полном объеме по подписанными актам выполненных работ, Заказчику необходимо было в Суде направить встречный иск о признании указанных актов выполненных работ недействительными и отменить их.
Ниже образец Договора на оказание услуг, а также представлен акт выполненных работ.
Договор на оказание услуг №____
г. ______ «_____» ___________ 20___ года
_(ФИО или наименование юр лица)__, в лице _________________, действующего на основании _______________, (далее – Заказчик), с одной стороны, и (ФИО или наименование юр лица), в лице _________________, действующего на основании _______________, (далее – Исполнитель), с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», а каждый в отдельности «Сторона», заключили настоящий договор на оказание услуг (далее – Договор) о нижеследующем:
1. Предмет Договора
1.1. Заказчик поручает Исполнителю оказание услуг____(наименование услуг)______ (далее по тексту – Услуг), а Исполнитель обязуется оказать услуги Заказчика, на условиях, оговоренных настоящим Договором. 1.2. Услуги включают в себя выполнение Исполнителем следующих действий: ___(указать какие действия и срок)________________.
2. Права и обязанности сторон
2.1. Исполнитель вправе: 2.1.1. Исполнитель имеет право выполнить услуги досрочно.
2.2. Исполнитель обязан: 2.2.1. Выполнять все оговоренные выше виды Услуг в определенный Заказчиком срок, в установленном порядке и надлежащим образом. 2.2.2. Иметь в наличии любые разрешительные и иные официальные документы, выдаваемые уполномоченными государственными органами РК, необходимые для выполнения им своих обязательств по Договору.
2.3. Заказчик вправе: 2.3.1. Заказчик имеет право контролировать сроки и ход оказания услуг Исполнителем, а также их качество.
2.4. Заказчик обязан: 2.4.1. Предоставить Исполнителю необходимую документацию для оказания услуг. 2.4.2. Оплатить оказанные услуги Исполнителем по Акту выполненных работ в соответствии с условиями настоящего договора.
3. Стоимость услуг и порядок оплаты 3.1. Стоимость работ по настоящему договору составляет ______________________ (_______________________) тенге, в том числе НДС. 3.2. Датой завершения оказания услуги является дата подписания сторонами акта выполненных работ. 3.3. Заказчик оплачивает оказанные услуг Исполнителем по Договору в течение 5 (пяти) календарных дней, со дня подписания Заказчиком акта(ов) выполненных работ. В случае составления Исполнителем акта выполненных работ на часть выполненных работ по Договору, оплата Заказчиком производится по настоящему пункту за часть выполненных Исполнителем работ. 3.4. Оплата осуществляется путем перечисления Заказчиком средств на банковский счет Исполнителя, указанного в настоящем.
4. Порядок подтверждения оказания услуг 4.1. В целях подтверждения надлежащего оказания Услуг, Стороны подписывают Акт оказанных услуг (акт выполненных работ). 4.2. Исполнитель направляет Заказчику акт выполненных работ на адрес Заказчика, Заказчик в свою очередь обязан подписать направленный акт выполненных работ в течение 5 (пяти) календарных дней с даты, направления акта выполненных работ и/или с даты составления акта выполненных работ, дата подписания зависит от усмотрения Исполнителя.
В случае не возврата в указанный выше срок подписанного акта выполненных работ, работы признаются выполненными в полном объеме и качественно. В случае не подписания акта выполненных работ и наличия претензий со стороны Заказчика, по объему или качеству выполненных работ, Заказчик обязан, доказать наличие вины при выполнении работ со стороны Исполнителя. При этом бремя доказывания наличия вины Исполнителя лежит на Заказчике. При отсутствии вины Исполнителя, работы по акту признаются выполненными на дату составления акта выполненных работ. Датой подписания акта выполненных работ признается дата подписания сторонами акта выполненных работ и/или дата выполнение работ по Договору согласно настоящего пункта.
5. Документация Договора и уведомления 5.1. Исполнитель не должен без предварительного письменного согласия Заказчика раскрывать кому-либо содержание Договора или какого-либо из его положений, а также технической документации, планов, чертежей, моделей, образцов или информации, предоставленных Заказчиком или от его имени другими лицами. 5.2. Исполнитель не должен без предварительного письменного согласия Заказчика использовать какие-либо документы или информацию, кроме как в целях реализации Договора. 5.3. Исполнитель ни полностью, ни частично не должен передавать кому-либо свои обязательства по Договору без предварительного письменного согласия Заказчика.
6. Уведомления 6.1. Уведомления (все и любые корреспонденции относительно исполнения Сторонами условий Договора) оформляются в письменной виде и считаются врученными соответствующей Стороне надлежащим образом, если они отправлены: 6.1.1. факсом, то в дату и время получения отчета получающей Стороны о поступлении факсимильного уведомления в полном количестве страниц или в дату и время отправления факсимильного уведомления, зарегистрированные отправляющей Стороной; 6.1.2. почтой, на дату отправления со стороны Исполнителя и на дату вручения корреспонденции получающей Стороне, со стороны Заказчика, указанную в уведомлении почтовой службы; 6.1.3. нарочным, то в дату росписи или расписки получающей Стороны о получении уведомления.
7. Ответственность сторон 7.1. Стороны возмещают друг другу все и любые убытки в полном объеме, которые возникли вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, предусмотренных Договором и законодательством. 7.2. В случае не оплаты в срок Заказчиком выполненных работ Исполнителем Исполнитель в свою очередь вправе требовать выплаты пени в 5% от стоимости выполненных работ каждый календарный день просрочки. 7.3. В случае не подписания и не возврата Заказчиком направленного Исполнителем для подписания акта выполненных работ, Заказчик уплачивает Исполнителю штраф в размере 500 (пятьсот) месячных расчетных показателей (МРП) на дату оплаты штрафа. 7.4. Во всем, что касается ответственности сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Договору, действуют положения законодательства Республики Казахстан.
8. Порядок разрешения споров
8.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего Договора будут по возможности разрешаться путем переговоров между Сторонами. Нерегулируемые Сторонами споры подлежат разрешению на основе действующего законодательства Республики Казахстан. 8.2. Все споры, разногласия, требования, возникающие из настоящего Договора или касающиеся его нарушения, прекращения, недействительности, подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.
9. Срок действия Договора 9.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания обеими Сторонами и действует до «____»_______202__года.
10. Прочие условия 10.1. Ни одна из сторон не имеет права передавать свои права и обязательства по настоящему Договору третьей стороне без письменного согласия другой Стороны. 10.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. У каждой из сторон находится один экземпляр настоящего Договора. 10.3. Все приложения, изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь в том случае, если они оформлены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. 10.4. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Республики Казахстан. 10.5. Настоящий Договор составлен в 2 (двух) экземплярах на русском языке, подписанных уполномоченными представителями Сторон, скрепленных печатями Сторон, имеющих одинаковую юридическую силу.
11. Юридические адреса сторон и реквизиты
Ниже прилагается образец акта выполненных работ.
Акт выполненных работ № ___
г. ________ «___» ______202___г
ТОО «_____________», в лице ___________________ действующего на основании _______________________, (далее – Заказчик) с одной стороны, и ТОО «____________», в лице __________________, действующего на основании ________, (далее – Исполнитель) с другой стороны, составили настоящий Акт выполненных работ о том, что на основании Договора на оказание услуг №___ от ____202_г., оказаны следующие услуги:
Никаких претензий Стороны не имеют.
От ТОО «___________»: _________________ От ТОО «____________»: _________________