Зп выплачена 30 декабря ндфл не удержан удержание в 2024

В ЗУП 3.1 выплата зарплаты регистрируется документами Ведомость (Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты). Дата выплаты зарплаты определяется в программе по двум реквизитам:

• Дата документа.
• Дата выплаты – открывается при нажатии по ссылке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ .

Дата выплаты по умолчанию заполняется значением Даты документа. Если в Ведомости скорректировать Дату выплаты , при определении фактической даты выплаты зарплаты ЗУП 3.1 будет ориентироваться именно на это поле, а не на Дату документа.

Уведомление по страховым взносам

В уведомлении укажите начисленные страховые взносы за ноябрь. По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» проставьте 34/02. Подавайте такое уведомление до 25 декабря 2023 года включительно.

Если вы хотите перечислить страховые взносы за декабрь уже в декабре (вместо их уплаты 29.01.2024), то подавайте в декабре дополнительное уведомление по страховым взносам. В нем по строке 5 «Отчетный (налоговый) период» нужно указать код 34/03. Налоговые органы рекомендуют подать такое уведомление до 28 декабря 2023 года включительно.

КБК по страховым взносам смотрите здесь.

Подробнее о заполнении уведомления по страховым взносам мы рассказали в этом материале.

Все аспекты начисления и выплаты декабрьской зарплаты смотрите в нашей рекомендации.

Зарплата за декабрь выдана в январе 2022 года

Такую зарплату в расчете за 2021 год:

• В разделе 1 не показывайте — в декабре вы не удержали с нее НДФЛ.
• В разделе 2 включите в показатели полей 110, 112, 115, 130, 140 и 142, но не показывайте в строке 160 (налог еще не удержан) и в строке 170 (вы удержите его в следующем месяце).

Обращаем внимание, что согласно последним разъяснениям ФНС, зарплату не следует включать в 6-НДФЛ (в т. ч. в справки о доходах), если на дату сдачи расчета она еще не выплачена. Поэтому отчитываться лучше после установленного у работодателя срока выплаты зарплаты за последний месяц отчетного периода. Иначе потребуется уточненка (письмо ФНС от 25.03.2022 № БС-3-11/2715@).

В 6-НДФЛ за 1-й квартал 2022 года зарплату за декабрь, выданную в январе, и НДФЛ с нее отразите:

• в разделе 1 в полях 020, 021, 022; при этом в поле 021 укажите рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты;
• в разделе 2 — только в поле 160.

Такой порядок подтвердила ФНС в письмах от 25.03.2022 № БС-3-11/2715@, от 11.02.2022 № БС-3-11/1230@.

Справки о доходах

Что касается справок о доходах, то зарплату за декабрь, выданную в январе, и исчисленный с нее НДФЛ ФНС предписывает указывать в справках за 2021 год (письмо от 09.08.2021 № СД-19-11/283). Интересно, что говорит служба именно про исчисленный НДФЛ, указывать ли этот налог в 2021 году, как удержанный и перечисленный, в данном письме не уточняется.

При этом возможны два варианта:

1. Декабрьский налог в справках за 2021 год отражается не только начисленным, но и удержанным и перечисленным, при условии что на момент подачи 6-НДФЛ зарплата выдана и расчеты по НДФЛ завершены. Если зарплата не выдана, сначала сдаются справки без декабрьских данных, а потом подаются уточненки.
2. Декабрьский НДФЛ, который удержали и перечислили в январе, в справках за 2021 год показать только как начисленный, а в поля с удержанным и перечисленным включить уже в справках за 2022 год.

Первый вариант проще и хорошо всем знаком: именно такой порядок налоговики рекомендовали ранее для 2-НДФЛ (см., например, письмо от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Второй сейчас предлагается некоторыми экспертами. Он сложнее и никогда ранее не использовался, но более логичный: при таком порядке совокупный удержанный НДФЛ по справкам совпадет с показателем строки 160 раздела 2. Хотя следует заметить, что такого контрольного соотношения к 6-НДФЛ, как равенство строки 160 и суммы соответствующих строк справок о доходах, нет (КС к расчету приведены в письме ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@).

Полагаем, налоговики останутся привержены первому варианту заполнения. Но всё же рекомендуем уточнить этот момент в своей ИФНС.

Отображение выплат в 6-НДФЛ в разных ситуациях

Рассмотрим две ситуации, разъяснения по которым представлены налоговой службой (см. письмо ведомства № БС-4-11/517@ от 19.01.2023) и затрагивают зарплату за декабрь 2023 г. в 6-НДФЛ.

Ситуация 1

Аванс и остаток заработка по результатам месяца выплатили декабрем 2023 г. НДФЛ удержан 29.12.2023 (по факту выплаты). Срок его уплаты – до 29.12.2023. Уведомление с суммой удержанного налога также нужно сдать не позднее 29.12.2022. Т. к. речь идет о доходе за 2023 г., то он попадет в 6-НДФЛ этого же периода.

Тогда заработок, НДФЛ отображают в следующих документах:

• 6-НДФЛ за 2023 г. по разд. 1 и 2;
• сопутствующая расчету 2023 справка по доходам (см. прил. 1).

В 6-НДФЛ за 1 кв. 2024 включать данный заработок и налог, который рассчитывают с него, не нужно!

Ситуация 2

Декабрьский аванс выдан 29.12.2023. Остаток заработка по результатам месяца – 15.01.2024 (на эту же дату удержан НДФЛ). Срок уплаты налога – до 29.01.2024 (перенос с 28.01.2024 – воскресенье).

Отсюда следует: аванс, выплаченный декабрем, – это заработок, приходящийся на 2023 г. Остаток заработка, выплаченный январем 2024-го, – это заработок, приходящийся на 2024 г. НДФЛ удержан в январе, когда выплатили остаток заработка (с декабрьского аванса налог не удерживали!). Согласно позиции ведомства, НДФЛ надо поделить и далее отнести одну часть к авансу за декабрь 2023 г., вторую – к январской выплате заработка.

С учетом этого отображают:

1. В 6-НДФЛ и сопутствующей ему справке за 2023 г. (разд. 2 расчета, прил. 1) – декабрьский аванс и налог с него. Прописывают исчисленный налог. НДФЛ с этого аванса отображают по разд. 1 расчета за 1 квартал 2024 г.

В 6-НДФЛ за 2024 г. не нужно отображать итоговую часть декабрьского заработка, выплаченного 15.01.2024. Отображается зарплата за декабрь в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года!

2. В 6-НДФЛ за 1 кв. 2024 г. (по разд. 1 и 2) и сопутствующей справке за 2024 г. (прил. 1) – часть заработка, выплаченную на 15.01.2024, и НДФЛ, высчитанный на эту же дату.

Как заполнить 6‑НДФЛ, если зарплату за декабрь 2023 выплатили в январе

Зарплата за первую половину декабря (аванс), которую выплатили в декабре, попадет в годовой расчет, в строку 110 раздела 2. Налог, удержанный с аванса, также отразится в отчете за год в разделе 2 по строке 023 (если перечислили аванс по 22.12) или 024 (если перечислили аванс с 23.12 по 31.12). Кроме того, этот доход и налог с него нужно отразить в справке о доходах за 2023 год (приложение к годовому 6‑НДФЛ).

Окончательный расчет за декабрь, выплаченный в январе, и удержанный с него НДФЛ нужно отразить в отчете за 1 квартал 2024, в разделах 1 и 2, а также в справке о доходах за 2024 год. С отчетности за 1 квартал 2024 действует новая форма 6‑НДФЛ — из приказа ФНС от 19.09.2023 № ЕД‑7‑11/649@.

Пример отражения в 6‑НДФЛ зарплаты за декабрь, выплаченной в январе

Сроки выплаты зарплаты в компании: 25 и 10 число. За первую половину декабря начислено 440 000. Эта сумма за вычетом НДФЛ выплачена работникам 25.12. Удержанный НДФЛ с аванса составил 57 200.

За вторую половину декабря начислено 400 000. Декабрьская зарплата выплачена 10.01.2024, удержанный с нее НДФЛ составил 52 000.

Поскольку на 2023 год выпала только выплата аванса, в годовом отчете 6-НДФЛ бухгалтер отразит только эту сумму и удержанный с нее НДФЛ в следующем порядке:

В справку о доходах и суммах налога на каждого работника (Приложение 1 к 6‑НДФЛ) за 2023 год попадет только выплаченный в декабре аванс (с условием, что в ООО 10 человек с одинаковой зарплатой):

Окончательная зарплата за декабрь, выплаченная в январе, и НДФЛ с нее попадет в отчет за 1 квартал 2024 по новой форме, разделы 1 и 2:

Также часть декабрьской зарплаты, выданная в январе, и НДФЛ с нее попадут в справку о доходах за 2024 год:

Если ведете учет в СБИС (Saby), вам не придется вручную раскидывать удержанный НДФЛ по срокам перечисления или подбирать доходы отчетного периода для 6-НДФЛ. Программа автоматически заполнит отчет на основании ведомостей на выплату зарплаты и проверит, нет ли расхождений между данными отчета и учетными данными. Вам останется исправить расхождения, если они есть, и отправить отчет в налоговую.

Автозаполнение 6-НДФЛ по данным учета

Оставить заявку

Невыплата заработной платы: законодательство и практика хозяйственной жизни

Законодательством предусмотрен целый арсенал рычагов для защиты работника в случаях задержки его зарплатных выплат:

• материальная ответственность работодателя (денежная компенсация за задержку выплат) — ст.236 ТК РФ;
• административная ответственность (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ) для должностных лиц, ИП и организаций;
• уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ), в т. ч. штраф;
• функция самозащиты работника: приостановка работы сотрудником до момента произведения зарплатных выплат (ч. 2 ст. 142, 379 ТК РФ).

Однако в условиях углубляющегося экономического кризиса все большее количество компаний испытывают острую нехватку свободных денежных средств. Возникающие при этом объективные финансовые трудности несут высокие риски образования и быстрого роста кредиторской задолженности по зарплате.

Как в этом случае бухгалтеру следует произвести занесение информации в форму 6-НДФЛ? А если невыплаты носят затяжной характер: месяц, квартал и более?

Рассмотрим проблему заполнения расчета с учетом разъяснений, выпущенных фискальными органами.

Перечисление НДФЛ с зарплаты за декабрь 2021

Срок перечисления НДФЛ с доходов по зарплате – следующий рабочий день. Поэтому, если зарплата за декабрь выплачивается 30.12.2021 г., перечислить НДФЛ нужно не позднее 10.01.2022 г. При выплате зарплаты в январе, например, 10.01.2022 г., заплатить налог нужно не позднее 11.01.2022 г.

В ЗУП 3.1 отразить перечисление НДФЛ с зарплаты можно двумя способами:

• В Ведомости с помощью флажка Налог перечислен вместе с зарплатой . Здесь же потребуется указать реквизиты платежного поручения на перечисление НДФЛ. Датой уплаты налога будет считаться дата выплаты зарплаты.
• Отдельным документом Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Все документы перечисления в бюджет НДФЛ) – дата уплаты налога в нем вводится вручную. Поэтому если фактически НДФЛ перечислили не в день выплаты зарплаты, а на следующий, то более корректно отразить уплату налога именно документом Перечисление НДФЛ в бюджет .

Дата перечисления налога в ЗУП 3.1 фигурирует только в Регистре налогового учета по НДФЛ (Налоги и вносы – Отчеты по налогам и взносам) в разделе Перечислено налога .

На заполнение 6-НДФЛ фактическая дата уплаты налога не влияет.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и бесплатно