Заявление на зачет ндфл в связи с неправильно указанным статусом

В связи с введением ЕНС полностью сломался механизм уменьшения патента и УСН на страховые взносы ИП за себя, прописанный в Налоговом кодексе. Его не продумали заранее, поэтому после 2023 года, когда это неожиданно выяснилось, пришлось срочно принимать меры и вводить новые способы для реализации права упрощенцев и патентщиков на уменьшение налога. Важно понимать, что здесь идет речь только о страховых взносах ИП за себя. В случае с уменьшением налога на взносы за работников прежний механизм прекрасно работает и в новых реалиях.

Суть проблемы заключалась в том, что уменьшать налоги можно только на фактически уплаченные взносы, а с 2023 года взносы ИП за себя становятся фактически уплаченными только по сроку уплаты, то есть в конце года для фиксов и 1 июля следующего года — для 1% с превышения. При этом фактически денежные средства на взносы могут быть уже перечислены на ЕНС. Как в таком случае уменьшать авансы по УСН и патенты сроком менее года?

Было предложено два варианта выхода из ситуации:

1. При уплате ЕНП, то есть через формирование платежки для оплаты страховых взносов ИП, описанное в статье в первом блоке, следует представить налоговикам заявление на распоряжение положительным сальдо ЕНС путем зачета.
2. Уплата через платежное поручение на страховые взносы ИП, сформированное по старым правилам, то есть с указанием всех реквизитов бюджетного платежа.

Это похоже на порядок переходного периода. Но если при уплате налогов по правилам переходного периода платежка выполняет функцию уведомления, то при уплате фиксированных взносов ИП платежкой, сформированной со всеми реквизитами бюджетного платежа, она выполняет роль заявления на зачет.

Покажем, как заполнить платежку на взносы ИП по старым правилам, выделив важные реквизиты и отметив разницу с платежкой ЕНП.

Пример платежек по взносам по ИП-2023, заполненных по старым правилам, приведен ниже. Начнем с образца платежки на страховые взносы ИП-2023 на уплату фиксов.

Далее представим образец платежки на страховые взносы ИП в виде 1% с превышения за 2022 год.

И наконец, образец платежки на взносы ИП за себя в виде 1% с превышения за 2023 год.

Описанные выше правила действовали до середины 2023 года. В июле задним числом, то есть с начала 2023 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения в части уменьшения патента и УСН на фиксированные взносы ИП за себя. С 2023 года патент и УСН можно уменьшить на подлежащие уплате в налоговом периоде взносы ИП за себя без их фактической уплаты.

Таким образом, необходимость в формировании заявления на распоряжение путем зачета или в формировании платежного поручения по прежним правилам, чтобы подтвердить факт уплаты взносов, отпала.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обязанность по уплате страховых взносов ИП за себя сохранилась, но теперь не обязательно их уплачивать в целях уменьшения патента или УСН.

Заявление о зачете страховых взносов: новая форма

Заявление на распоряжение страховыми взносами и другими налогами подается на бланке установленного образца – КНД 1150057. Форма утверждена приказом ФНС от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@ (Приложение 3).

Заявление состоит из нескольких листов. Первый лист заполняется в любом случае, последующие – в зависимости от ситуации. Например, если подается заявление о зачете страховых взносов, понадобятся страницы 1 и 3.

На первом листе указываются ИНН и КПП юрлица (либо только ИНН для ИП) и код налогового органа, куда подается документ. Далее выбирается вариант распоряжения средствами, составляющими положительное сальдо ЕНС:

• 1 – исполнение обязанностей иного лица по оплате обязательных платежей в бюджет;
• 2 – исполнение обязанности по уплате конкретного налога или сбора;
• 3 – исполнение определённых решений налоговых органов;
• 4 – погашение долга, не учитываемого в совокупной обязанности в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.

Если мы подаем заявление о зачете страховых взносов, то нам необходимо из этого перечня выбрать код «2».

Вопрос по теме:Как не платить страховые взносы – советуем на основе судебной практикиПодробнее

В блоке, расположенном ниже, проставляется код категории плательщика, указываются его ФИО и номер телефона для связи.

Затем заполняется следующая страница. Здесь указываются величина суммы зачета, коды КПП и ОКТМО, КБК налога или сбора. Далее проставляется код налогового агента. Для зачета страховых взносов выбирается признак «2» – нет. Разобраться с тем, как заполнить заявление на зачет страховых взносов, поможет образец. В примере представлен случай, когда ИП планирует уменьшить налог по УСН за счет уплаты фиксированных взносов за себя.

Скачать образец

Как же подать заявление на зачет страховых взносов? Ответ однозначно определён в 78 ст. НК РФ. Документ принимается в ИФНС исключительно в электронном виде – через личный кабинет налогоплательщика либо по ТКС.

Учет налогов и взносов по кассовому методу

Распределение ЕНП в счет конкретного налога имеет значение только при кассовом методе учета для признания расхода или уменьшения налога (УСН, ПСН, НДФЛ ИП ОСНО).

Регистрация уплаты налогов (взносов) в программе 1С осуществляется (с релиза 3.0.150 ):

• с помощью интеграции с личным кабинетом ФНС — при подключенной 1С-Отчетности ;
• вручную — если 1С-Отчетность не подключена.

Документ создается на дату распределения ЕНП в счет конкретного платежа. Формирование движений по специальным регистрам (включение в расходы, уменьшение налога) зависит от вида налога (взноса) и системы налогообложения.

Можно получить расшифровку учтенных платежей при расчете налога (УСН, ПСН, НДФЛ).

Уменьшение налога по УСН — в Помощнике по УСН.

Принятые в расходы при УСН налоги и взносы — в Помощнике по УСН. По двойному щелчку мышкой на соответствующей строке можно перейти в документ Сведения об уплате налогов . А также в отчете Книга доходов и расходов УСН (раздел Отчеты ).

Уменьшение налога по ПСН — в Помощнике по ПСН.

Принятые в расходы при ОСНО налоги и взносы — в Таблице № 6-2 (Прочие расходы) отчета Книга доходов и расходов ИП (раздел Отчеты ).

Подробнее:

• Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы за работников с 2024 года в 1С
• Учет в УСН-расходах страховых взносов за работников с 2024 года в 1С

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы.

Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):

• Личный (персональный), на который есть право у людей с особыми заслугами перед государством. К нему относятся 2 суммы: 3 000 руб. (для инвалидов — участников военных действий или инвалидов — ликвидаторов аварий, связанных с радиационными выбросами) и 500 руб. (для лиц, отмеченных наградами, участников военный действий, ликвидаторов аварий, связанных с радиацией, инвалидов с детства, инвалидов 1–2-й групп). Его применение не ограничено ни сроком, ни величиной дохода.
• Детский вычет, доступный родителям (в том числе приемным), их супругам, усыновителям, опекунам, фактически участвующим в обеспечении ребенка. Вычет в размере 1400 руб. представляется на 1 и 2 ребенка, и 3000 руб.- на 3 и каждого следующего ребенка. Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от категории налогоплательщика. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется родителю, супругу (-ге) родителя, усыновителю ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 руб., а опекунам, попечителям, приемным родителями, супругу (-ге) приемного родителя в размере 6 000 руб. Этот вычет применим до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, а если он продолжает учебу в очной форме, то до наступления 24 лет. Но его использование ежегодно прекращают с месяца, в котором общий доход использующего вычет превысит 350 000 руб.

Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте здесь.

Формирование совокупной налоговой обязанности на ЕНС

Операции по переносу начисленных налогов и взносов на ЕНС (в т. ч. налога к уменьшению) осуществляются в зависимости от вида налога (взноса) с помощью:

• регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца ;
• документов начисления и выдачи зарплаты;
• документа Корректировка ЕНС .

Налог / взнос

Документ / операция Дата отражения на ЕНС (68.90)

Источник данных о сумме

НДФЛ налогового агента

Учет з/п в ЗУП — документ Сведения об удержанном НДФЛ

Учет з/п в БП — документы выдачи:

• Списание с расчетного счета ;
• Выдача наличных

Дата уплаты налога (взноса) по законодательству

Сумма удержанного налога в документе выдачи

Страховые взносы

Учет з/п в ЗУП — документ Отражение зарплаты в бухучете

Учет з/п в БП — документ Начисление зарплаты

Сумма начисленных СВ в документе начисления

НДС по ввозу из ЕАЭС

Документ Заявление о ввозе товаров

Сумма НДС, начисленная по заявлению

Налог по ПСН

Документ Патент

Сумма налога, начисленная в документе

НДС (в т. ч. агентский)

Налог на прибыль (в т. ч. агентский)

УСН

Налог на имущество

Транспортный налог

Земельный налог

НДФЛ ИП

Взносы ИП за себя

Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца

Начисленная к уплате (к уменьшению) сумма в соответствующем периоде на счетах учета этих налогов (взносов)

АУСН

НПД

Акциз

прочие

Документ Корректировка ЕНС с видом Начисление налога

Дата документа

Указанная вручную сумма начисления

Формирование обязанности документом выдачи дохода

Удержанная и подлежащая перечислению в бюджет сумма НДФЛ переносится на счет 68.90 при выдаче дохода физическому лицу документами:

• Выдача наличных ;
• Списание с расчетного счета .

Дата отражения обязанности на ЕНС по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января — срок его уплаты (05.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С.

Формирование обязанности документом Начисление зарплаты

В документе Начисление зарплаты сумма страховых взносов по единому тарифу, начисленная и подлежащая перечислению в бюджет, переносится на счет 68.90.

Дата отражения обязанности на ЕНС по взносам, начисленным за январь 2024 — срок их уплаты (28.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленных страховых взносах в 1С

Формирование обязанности документом Заявление о ввозе товаров

Обязанность по НДС автоматически учитывается на ЕНС документом Заявление о ввозе товаров (раздел Покупки ) датой, на которую приходится срок уплаты по законодательству (за декабрь 2023 — 22 января).

Для корректного отражения операций по ЕНС с 2024 года установите патч к релизу 3.0.147.

Как установить патчи (исправления) в 1С

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Импорт из ЕАЭС), он формирует проводку по начислению НДС и переносу начисленного налога на ЕНС датой, на которую приходится срок уплаты (независимо от даты документа).

Формирование обязанности документом Патент

Обязанность по ПСН автоматически учитывается на ЕНС документом Патент (раздел Главное — Налоги и отчеты — Патенты) датой, на которую приходится срок каждого платежа по законодательству (с релиза 3.0.148.41 ).

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия), он формирует проводку по начислению налога и переносу его на ЕНС датой, на которую приходится срок каждого платежа.

Формирование обязанности регламентной операцией

Регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца суммы начисленных налогов переносятся на счет 68.90.

Например, дата отражения обязанности на ЕНС по имущественным налогам и авансу по УСН, начисленным за 1 квартал 2024 — срок их уплаты (02.05.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на имущество в 1С

Формирование обязанности документом Корректировка ЕНС

Документ используется с 2024 года, при попытке создания его с датой 2023 года выводится сообщение (с релиза 3.0.148 ).

Для переноса обязанности по налогам, начисляемым в программе 1С вручную, создайте документ Корректировка ЕНС в разделе Операции датой, на которую приходится срок их уплаты по законодательству.

Заполните:

• Сумма — сумма уплаты по этому сроку;
• Налог — начисленный налог (выберите из перечня);
• Счет налога — подставляется автоматически при указании конкретного налога (для Прочих налогов — укажите вручную).

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисленного налога на ЕНС.

В документе Операция, введенная вручную при начислении налога на счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» укажите конкретный налог из справочника Налоги и взносы (с релиза 3.0.150 ).

Пример как начислить налог вручную Акцизы на сахаросодержащие напитки с 01.07.2023 — образец заполнения счета-фактуры в 1С

При подключенном сервисе АУСН документ Корректировка ЕНС создается автоматически.

Последствия ошибок в платежном документе

К оформлению платежных поручений на уплату налоговых платежей следует относиться с максимальной внимательностью.

Как правильно заполнить платежкуЗаполнение платежного поручения в 2024 году – образецОсновные поля платежного поручения в 2024 году (образец)Основные реквизиты платежного поручения

Ошибки, допущенные в платежном поручении, могут привести к следующим нежелательным финансовым последствиям для налогоплательщика:

• налог может не поступить на ЕНС;
• налог может быть признан неуплаченным;
• налог может быть признан уплаченным с нарушением срока.

Это влечет за собой как минимум уплату пени, но может приводить также к уплате штрафа и повторной оплате налога (п. 2 ст. 57, ст. 75, п. 1. ст. 122, ст. 123 НК РФ). Кроме этого, вероятны продолжительные разбирательства с налоговой инспекцией.

Как уточнить платеж контрагенту, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как положено перечислять взносы ИП в 2024 году

С 2023 года были приняты революционные поправки в Налоговый кодекс, которые поставили с ног на голову всю систему расчетов с госказной по налогам и взносам и принесли много головной боли бухгалтерам всей страны. Были введены единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП).

Подробнее о едином налоговом платеже мы писали здесь .

ВАЖНО! Единый налоговый счет — это счет, на котором обобщаются данные о налоговых обязательствах налогоплательщика и об исполнении этих обязательств. Единый налоговый платеж — это перечисление денежных средств, то есть исполнение налоговых обязательств.

С 2023 года все налоги, взносы и сборы необходимо уплачивать путем перечисления ЕНП на ЕНС. Из этого правила есть редкие исключения. Страховые взносы ИП за себя к ним не относятся, поэтому останавливаться на исключениях в рамках данной статьи мы не будем.

Перечень платежей, не входящих в ЕНП, есть в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в правовую информацию. Это бесплатно.

Платежка на взносы ИП за себя в 2024 году (в том числе и платежка на взносы ИП в виде 1% с превышения дохода) оформляется как платежное поручение (далее — ПП) на перечисление ЕНП.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суть института ЕНС заключается в том, что все средства перечисляются по единым реквизитам на единый счет, поэтому реквизиты платежки на страховые взносы ИП за себя в 2024 году полностью совпадают с реквизитами платежки на уплату любого другого налогового обязательства.

Выделим важные реквизиты платежки на фиксированные взносы ИП в 2024 году в случае, если они переводятся в бюджет в качестве ЕНП.

Образец платежного поручения на страховые взносы ИП в 2024 году (через ЕНП) приведен ниже.

ВАЖНО! Сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2024 году составляет 49 500 рублей. Уплачивается она без разделения по видам страхования. Помимо этого, при доходе свыше 300 000 рублей следует заплатить с суммы превышения еще 1% взносов. В 2023 году фиксированная сумма взносов составляла 45 842 рубля.

Подробнее о размере взносов ИП за себя в 2023 – 2024 годах мы писали в статье .

Другие ошибки в платежном поручении

Другие ошибки в платежном поручении, такие как неверно указанные КБК, ОКТМО, ИНН, КПП и наименование налогового органа, не препятствуют поступлению налога в бюджет. Если такие ошибки допущены, то налог считается уплаченным. Более того, если верно указан ИНН плательщика, то денежные средства поступят именно на ЕНС. Если платежи были совершены с применением платежного поручения со статусом 02, то для верного списания налогов придется подавать уведомление. Но с 2024 года такая проблема отпадает, так как все налоговые платежи будут совершаться только перечислением ЕНП.

Пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов вы найдете в материалах КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в образец платжного поручения. Это бесплатно.

Зачет страховых взносов до 2023 года: как было раньше

Ранее, до 2023 года, статья 78 НК РФ, регламентирующая вопросы зачета излишне уплаченных сумм налога, устанавливала следующие общие правила зачета страховых взносов:

• Зачет был возможен только по тому виду взносов, по которому возникала переплата (то есть переплата по взносам на ОПС могла пойти в зачет будущей уплаты именно и только ОПС);
• Заявление подавалось в ИФНС в письменном виде;
• Форма заявления была утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (Приложение 9).

ИФНС принимала решение о зачете либо отказе в зачете в течение 10 дней. Но с начала 2023 года ситуация сильно изменилась.

Работает ли ЛК налогоплательщика?

На официальном сайте налоговой для каждой организации и ИП доступны личные кабинеты налогоплательщика: личный кабинет ИП и личный кабинет юрлица. Для работы в них необходимо провести некоторые программные настройки, на которых в данной статье мы не будет останавливаться, так как наша основная тема — единый налоговый счет в личном кабинете налогоплательщика.

Для полноценной работы с ЕНС в личном кабинете требуется получить ЭЦП. Советуем это сделать даже ИП с небольшими оборотами, так как работа с единым налоговым счетом через личный кабинет бережет ваше время, очень наглядна и проста.

Как можно получить ЭЦП, мы писали в статье .

С начала 2023 года самый актуальный вопрос — когда заработает ЕНС в личном кабинете налогоплательщика. Сам личный кабинет доступен был всегда, но ЕНС в личном кабинете в 2023 году долгое время был закрыт. ЕНП в личном кабинете можно было произвести, но сальдо ЕНС в личном кабинете налоговой, а также некоторый функционал, относящийся к ЕНС, были закрыты.

С конца мая 2023 года был открыт доступ к ЕНС в личном кабинете ИП, а с середины лета 2023 года начали открываться разделы ЕНС в личном кабинете юридического лица.

Ниже рассмотрим, как пополнить ЕНС через личный кабинет налоговой, как подать документы, связанные с ЕНС и как читать ЕНС в личном кабинете налогоплательщика.

Подробно о порядке перечисления ЕНП мы рассказывали в статье .

Заявление на вычет: правила оформления

Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам:

• В правом верхнем углу должно быть указание, кому адресовано (в бухгалтерию работодателя) и от кого (Ф. И. О., табельный номер) заявление на стандартный налоговый вычет.
• Под наименованием документа в тексте излагается его суть (о каком именно вычете идет речь).
• Текст завершается перечислением приложений к заявлению. Прилагаться должны копии всех документов, из которых однозначно следует право на вычет. Для 1 вида вычета комплект будет достаточно простой (удостоверение и справка), а для 2 в зависимости от ситуации, даже если ребенок один, может потребоваться несколько бумаг (свидетельство о рождении, усыновлении, о браке, разводе, смерти, справки об обучении, инвалидности, очередности ребенка, о совместном проживании, платежные документы, заявление об отказе от льготы).
• Заявление надо подписать и поставить дату его составления.

Заявление на налоговый вычет на ребенка достаточно оформить 1 раз. При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление.

Может ли работодатель предоставить стандартный налоговый вычет при отсутствии заявления? Ответ неоднозначный. Есть две точки зрения. Аргументы к каждой позиции рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к подборке.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет вы можете бесплатно скачать, кликнув по кратинке ниже:

Бланк заявления на стандартный налоговый вычетСкачать