За 2024 год будут удерживать ндфл с карт физ лиц

Не стоит забывать, что в банковской системе действует финансовый мониторинг. Система фиксирует все транзакции, которые превышают установленные лимиты.

Так, закон о финмониторинге предусматривает, что под контроль попадают переводы наличных по Украине в сумме 5 тысяч гривень, а связи с этим банки могут блокировать переводы, превышающие эту сумму.

При этом в марте 2022 года Нацбанк Украины принял постановление №60, согласно которому действует повышенный контроль к операциям клиентов со стороны банков, если сумма равна или превышает 400 тысячь гривень.

Также отдельный финансовые учреждения могут устанавливать свои лимиты в рамках требований НБУ, в том числе и популярный в Украине “ПриватБанк”

Тогда вас может заинтересовать, сколько можно переводить денег с карты на карту без налога – Украина не устанавливала налог на перевод средств с карты на карту физических лиц.

Ранее УНИАН писал, что изменится с 1 января 2024.

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения, инвестировании и т. п. (ст. 218–221 НК РФ).

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

О существующих видах вычетов читайте в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

Контролируют ли налоговики переводы с карты на карту

Распространенное мнение о том, что налоговики контролируют буквально каждый денежный перевод, поступивший на банковскую карту гражданина, является ошибочным. Ошибочным является и мнение, согласно которому любой такой перевод потенциально могут обложить НДФЛ, причем в автоматическом режиме – без проверки и судов.

На самом деле сотрудники налоговой службы не контролируют и не отслеживают банковские счета граждан. Соответствующие полномочия и свободный доступ к выпискам с банковских счетов у налоговиков в настоящее время отсутствуют. Автоматическое доначисление НДФЛ просто по факту поступления денег на банковскую карту физлица, в том числе и в составе невыясненных платежей, действующие нормы НК РФ также полностью исключают. Таких норм в налоговом законодательстве нет.

Доступ к счетам и денежным переводам физлиц сотрудники налоговых органов могут получить исключительно в рамках налоговой проверки (п. 2 ст. 86 НК РФ). Инициировав налоговую проверку, инспекторы сначала направят в банк соответствующий запрос о выдаче справки об остатках денежных средств на счетах и вкладах и выписки по операциям на таких счетах. На основании данных справок и выписок налоговики и делают выводы, проходили ли по банковской карте физлица какие-либо подозрительные операции, с которых не были уплачены налоги. К числу подозрительных налоговики могут отнести следующие операции:

• регулярные денежные переводы в твердой сумме без назначения платежа от организации (может свидетельствовать об оплате трудовой деятельности или работ по договору ГПХ);
• регулярные переводы от одних и тех же физлиц (свидетельствует о внесении арендной платы за недвижимость, транспорт и т.п.);
• массовые и частые переводы от различных организаций, ИП и физлиц в разной сумме (свидетельствует об осуществлении предпринимательской деятельности без постановки на учет в качестве самозанятого или ИП) и т.д.

1. Налоговики не контролируют каждый денежный перевод, поступивший на банковские карты граждан.

2. НДФЛ на суммы переводов с карты на карту не начисляется.

3. Доступ к счетам и денежным переводам физлиц налоговые органы могут получить только в рамках налоговой проверки.

4. Подозрительными налоговики считают: регулярные переводы без назначения платежа от организаций; регулярные переводы от одних и тех же физлиц; массовые и частые переводы от различных организаций, ИП и физлиц в разной сумме.

5. Налоговые агенты, перечисляя на карту физлица деньги за работы, услуги или товары, должны исчислять и уплачивать НДФЛ.

6. Компании, сотрудничающие с физлицами и переводящие им деньги на карты, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ, если у физлица имеется статус ИП или самозанятого.

7. Если физлицо получает на карту деньги организации, которая не платит с них налоги, то его могут привлечь к ответственности и доначислить НДФЛ.

8. Компании, получающей оплату за свои товары, работы или услуги на карты физлиц без уплаты налогов, могут также доначислить налоги и привлечь к налоговой ответственности.

Установив, что по карте физлица действительно имелись подозрительные денежные переводы, налоговики проведут собственно саму проверку. У самого же владельца карты запросят пояснения, касающиеся правовых оснований для получения спорных денежных переводов. В ходе проверки инспекторы выяснят назначение совершенных переводов, их характер, источники, а также тот факт, уплачивался ли с таких переводов НДФЛ или нет. В последнем случае физлицу, получившему перевод, с которого в нарушение закона не был уплачен налог, могут доначислить НДФЛ. Но ни о каком автоматическом доначислении налога не может быть и речи. Налог могут доначислить лишь по результатам проведенной налоговой проверки.

Таким образом, процедура контроля за банковской картой физлица достаточно трудоемкая, и прибегают к ней налоговики только в исключительных ситуациях. Например, когда в ИФНС поступает информация, что человек ведет предпринимательскую деятельность без постановки на учет или, скажем, продает и сдает в аренду недвижимое имущество без уплаты налогов. Обычные переводы с карты на карту, поступившие, в том числе от друзей и близких, налоговиков не интересуют.

Какой налог будем платить при продаже имущества

Подчеркнём, что пять ступеней прогрессивной шкалы НДФЛ будут действовать только в отношении зарплаты. Но мы получаем и другие доходы, которые облагаются тем же налогом. Перечислим самые известные:

• доходы от продажи имущества раньше минимального срока владения;
• доходы от процентов по вкладам;
• доходы от дивидендов, продажи ценных бумаг.

Новый размер НДФЛ с продажи имущества, дохода от вкладов и дивидендов. Инфографика: «Выберу.ру»/Татьяна Струкова

Пример расчёта налога при продаже имущества

Вы продали квартиру раньше минимального срока владения за 10 млн рублей, которую купили за 7,5 млн рублей. Ваш доход составил 2,5 млн рублей (10 — 7,5). С 2,4 млн рублей надо заплатить налог по ставке 13% (312 000 рублей), со 100 000 рублей — по ставке 15% (15 000 рублей). Общая сумма налога получится 327 000 рублей.

Отражение матпомощи в справке НДФЛ

Сведения о доходах физлиц, отражаемые в форме справки НДФЛ-2, должны включать в себя и информацию о некоторых видах матпомощи, поскольку в некоторых случаях она предусматривает налоговые вычеты.

В данной справке отражаются только некоторые особые выплаты материальной помощи:

• превышающие годовой лимит в 4 тыс. руб. на 1 работника;
• суммы свыше 50 тыс. руб. на рождение ребенка;
• выплаты по основаниям, не предусмотренным поводами-исключениями для НДФЛ и взносов.

Снова рассчитывается матвыгода по беспроцентным займам

С 2024 года нужно снова платить НДФЛ с материальной выгоды.

Вот самые популярные случаи возникновения матвыгоды:

• Работодатель — компания или ИП — дает заем работнику по нулевой либо условной (небольшой) ставке. Неуплаченные проценты за пользование займом — это и есть матвыгода, «виртуальный» доход физлица.

• ИП получает заем у взаимозависимого лица по нулевой либо условной ставке. Причем даже если предприниматель применяет УСН, с матвыгоды по займу он должен платить именно НДФЛ, а не единый налог.

ИП на упрощенке взял в 2024 году беспроцентный заем у взаимозависимой организации — ООО, где ИП как физлицо выступает учредителем. Компания не выплачивала предпринимателю денежные доходы, поэтому не могла удержать НДФЛ с матвыгоды. ИП должен сам задекларировать доход, который получил за 2024 год в виде матвыгоды, потому что льгота закончилась в 2023 году.

Также матвыгода возникает:

• При приобретении у взаимозависимых лиц товаров (работ, услуг) по сниженным ценам. Например, если работник приобрел у работодателя товар по цене ниже рыночной.
• При покупке ценных бумаг по стоимости ниже рыночной.

В отличие от матвыгоды по процентам эта матвыгода облагается у резидентов по ставке 13, а не 35%.

Основание: ст. 212 и п. 90 ст. 217 НК РФ.

По матвыгоде, полученной в 2021–2023 годах, действовало освобождение по НДФЛ. Этот временный порядок не продлили на 2024 год.

Рассмотрим подробно самый популярный вид матвыгоды: на процентах по займам.

Как считать НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах

Матвыгоду считайте на последнее число каждого месяца в период действия договора займа (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Материальная выгода от процентной экономии облагается НДФЛ по ставке (пп. 2 и 3 ст. 224 НК РФ):

• 35% — для резидентов;
• 30% — для нерезидентов.

Страховые взносы на сумму матвыгоды не начисляются.

Порядок расчета матвыгоды по рублевым займам

Считайте матвыгоду по займу, выданному в рублях, по формуле:

Матвыгода по рублевому займу = [(2/3 × Ставка рефинансирования на дату получения дохода) — Ставка по договору] × Сумма займа : 365 (366) дней × Количество дней пользования займом в месяце.

Дата получения дохода — последний день каждого месяца в период действия договора займа (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

• Пример расчета

  10 января 2024 компания выдала сотруднику — налоговому резиденту РФ — заем сроком на один месяц. Сумма займа — 100 000 ₽. Ставка по договору — 5% годовых.

  31 января 2024 бухгалтер рассчитал матвыгоду за январь с учетом:

  • что 2024 год — високосный (366 дней);
  • ставка рефинансирования на 31 января 2024 равна 16%.

  Итого матвыгода составляет 340,62 ₽ = [(2/3 × 16%) — 5%] × 100 000 ₽ : 366 дн. × 22 дн.

  Бухгалтер перепроверил себя, сделав расчет в другом виде:

  • Проценты исходя из 2/3 ставки рефинансирования — 641,17 ₽ (100 000 ₽ × 2/3 × 16% : 366 дн. × 22 дн.).
  • Проценты исходя из фактической ставки по договору — 300,55 ₽ (100 000 ₽ × 5% : 366 дн. × 22 дн.).
  • Материальная выгода — 340,62 (641,17 − 300,55).

  НДФЛ с материальной выгоды за январь равен 119 ₽ (340,62 ₽ × 35%).

Порядок расчета матвыгоды по займам в инвалюте

Пользуйтесь формулой:

Матвыгода по валютному займу = (9% − Ставка по договору) × Сумма займа : 365 (366) дней × Количество дней пользования займом в месяце.

Пересчитывайте результат в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, который действует на последний день месяца.

Программа СБИС Бухгалтерия (Saby Bu) поможет в специальных расчетах. СБИС рассчитает матвыгоду с беспроцентных займов сотрудникам. В расчетном листке будет отражено удержание НДФЛ в 35%.

Хотите вести учет, соблюдая последние требования законодательства?

Уплачивает ли самозанятый страховые взносы?

Как мы уже уточнили, самозанятый не обязан регистрировать ИП при осуществлении своей деятельности. Следовательно, обязанности по уплате взносов не возникает. Однако нередко физлица сами желают переводить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке для того, чтобы шел стаж к пенсии. В этом случае необходимо зарегистрироваться в Социальном фонде России в качестве плательщика взносов и после этого делать перечисления.

Сумма фиксированного платежа на пенсионное обеспечение составляет 50 798,88 руб. – в такую сумму оценен год страхового стажа в 2024 году. При уплате всей суммы в срок до 31 декабря в стаж самозанятому засчитается полный год. Если платеж в течение года окажется меньше указанного значения, в стаж засчитается пропорционально рассчитанный период.

Если индивидуальный предприниматель выберет режим самозанятости для своей деятельности, то на этот период он также будет освобожден от уплаты страховых взносов. Решение платить их за себя будет также добровольным.

Когда переводы на банковские карты физлиц облагаются НДФЛ

Если деньги на банковскую карту физлица переводятся за приобретенные у него товары, работы и услуги, такие поступления должны облагаться НДФЛ. Если компания приобретает у физлица товары, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ за полученный доход должно само физлицо. Если же компания приобретает у физлица работы или услуги, она, как налоговый агент, должна удержать и уплатить в бюджет НДФЛ за физлицо (п. 1 ст. 226 НК РФ).

С каких переводов на банковские карты надо платить НДФЛ

Удержание НДФЛ производится в момент выплаты соответствующего дохода (перевода денег на банковскую карту). При этом срок уплаты налога с 1 января 2023 года зависит от числа, в котором он был удержан. Если налог удержан за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее 28 числа текущего месяца. Если налог удержан в период с 1 по 22 января, его нужно уплатить не позднее 28 января, а если в период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Неудержание или неперечисление НДФЛ в указанные сроки является основанием для привлечения налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. Величина штрафа составляет 20% от суммы неперечисленного в бюджет налога независимо от периода просрочки исполнения данной обязанности.

Компании, сотрудничающие с физлицами и переводящие им деньги на карты в счет оплаты работ и услуг, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ только в одном случае. А именно – когда у физлица, которому переводятся деньги на карту, имеется статус ИП или самозанятого плательщика налога на профессиональных доход. При наличии такого статуса налог с дохода, поступившего на банковскую карту, должны уплачивать уже сами физлица. Поэтому, если компания решает оплачивать физлицу приобретенные у него работы и услуги на карту без уплаты НДФЛ, ей необходимо удостовериться в наличии у физлица статуса ИП или самозанятого. В противном случае есть риск штрафа по ст. 123 НК РФ.

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

• «Объект налогообложения» ;
• «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ».

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на две группы:

• Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже) и 15% с превышения годового дохода над лимитом в 5 млн руб.
• Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13% (15% – для превышения над 5 млн руб.) К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):

• работники из стран ЕАЭС (важный нюанс см. здесь);
• работающие по патенту;
• высококвалифицированные специалисты;
• иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
• участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
• члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации
• дистанционные работники, выполняющие свои трудовые обязанности из-за рубежа (исключение – работники, которые трудятся в зарубежных обособленных подразделениях).

Эксперты КонсультантПлюс подготовили справочную информацию по ставкам НДФЛ в зависимости от резиденства, а также собрали письма Минфина и ФНС, разъясняющие применение ставок НДФЛ в разных ситуациях. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к изучению материала.

Положение о материальной помощи

Документально закрепить материальную помощь как вид соцвыплат работодатель должен во внутренних локальных актах, например, колдоговоре, документах, регулирующих оплату труда либо в специально созданном Положении. Это добровольное начинание работодателя, поэтому законодательных ограничений и непременных требований на этот счет не предусмотрено, но, поскольку речь идет о финансовых расходах, все важные вопросы желательно отразить в документации:

• перечисление поводов, которые влекут за собой материальную поддержку со стороны руководства;
• размер устанавливаемых выплат;
• порядок обращения за помощью, ее начисления;
• пакет документов для сотрудника, желающего обратиться за финансовой поддержкой.

ВАЖНО! Кроме Положения, регулирующего саму процедуру начисления матпомощи, для непосредственного акта ее выплаты необходим прямой приказ руководства. Он издается в ответ на заявление работника с приложенными к нему подтверждающими документами.

В чем преимущества системы самозанятости

Режим самозанятости был введен на территории России совсем недавно, и всего 4 региона изначально приняли участие в этом проекте. В течение последующих лет география распространения режима расширялась, и на сегодняшний момент во всех 89 субъектах РФ можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с положениями федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…» (в 4 новых субъектах применение оговариваемого режима стало возможным с 1 января 2023 года).

Для каких целей законодатели затеяли эксперимент с режимом самозанятости, читайте в обзоре справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «Выход из тени: эксперимент для самозанятых начался». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Чем же так привлекателен режим самозанятости:

1. Он не обязывает физлиц регистрироваться в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Такая регистрация обычно связана с дополнительными расходами и обязанностью вносить фиксированные платежи на обязательное пенсионное и медстрахование.
2. Полностью отсутствует налоговая и бухгалтерская отчетность.
3. Самозанятые лица не рассчитывают налог на профдоход самостоятельно. Расчетами занимаются налоговые органы. В обязанности налогоплательщиков входит передача сведений о доходах для расчета налоговому органу и своевременное перечисление налогового обязательства в бюджет.

О том, как самозанятому гражданину рассчитать налоги в 2024 году, расскажем в следующем разделе.