Вычет на ребенка в 2024 году какие документы предоставлять работодателю

Вычет за лечение гражданин вправе заявлять хоть каждый год, при условии, конечно, что каждый год у него были медицинские расходы. И нужно учитывать, что при превышении социальных расходов лица над доходами остаток вычета на следующий год перенести нельзя (Письмо ФНС от 16.08.2012 NЕД-4-3/13603@).

Поясним на примере. Петрова Н.С. с конца февраля 2023 года находится в детских отпусках: сначала была в отпуске по беременности и родам, затем в отпуске по уходу за ребенком. Детские пособия не облагаются НДФЛ, поэтому все ее доходы, с которых был удержан НДФЛ в 2023 году, это зарплата за январь-февраль 2023 года. Суммарно по итогам 2023 года работодатель удержал и уплатил с ее доходов 13 520 руб.

В течение 2023 года Петрова Н.С. несколько раз обращалась к платным педиатрам, а также лечила зубы в платной стоматологической клинике. В общей сложности на лечение (свое и ребенка) она потратила 116 000 руб., что меньше лимита в 120 000, действовавшего в 2023 году. И теоретически могла бы получить возврат НДФЛ в размере 15 080 руб. (116 000 руб. х 13%). Но поскольку весь НДФЛ, удержанный с ее доходов, это 13 520 руб., то ровно на такую сумму Петрова Н.С. и может рассчитывать. Разницу в размере 1560 руб. (15 080 руб. – 13 520 руб.) перенести на следующий год не получится.

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

Пример такого расчета на цифрах см. в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию» .

До этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно было оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

Как рассчитать налоговый вычет на детей с зарплаты

А теперь не посчитать ли нам, уважаемые коллеги? Возьмем данные из нашего примера (заявления): сотрудница Пэпэтэшина П.П. написала заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей с зарплаты. Из приложенных к заявлению документов следует, что Полина Петровна имеет на иждивении троих детей:

• двоих несовершеннолетних 2013 и 2016 года рождения, одна из которых — приемная дочь с инвалидностью;
• одного совершеннолетнего ребенка 2003 г.р., студента вуза, и учится этот ребенок на дневном отделении.

Ежемесячный доход сотрудницы (ее зарплата) составляет 50 000 рублей. НДФЛ по ставке 13% без уменьшения налогооблагаемой базы равен 6500 руб. (50 000 × 13%).

Вам будет полезно узнать: какие налоговые льготы положены многодетным семьям

Но Полине Петровне предоставляются вычеты в следующем размере:

• 1400 — на дочку-студентку;
• 1400 — на несовершеннолетнего сына;
• 3000 + 6000 — на приемную дочь, инвалида II группы.

Тогда НДФЛ с ее зарплаты составит:

(50 000 – 1400 × 2 – 9000) × 13% = 5018 руб.

За месяц сотрудница экономит 6500 – 4966 = 1534 руб.

Ее зарплата достигнет 350 000 за семь месяцев (50 000 × 7 = 350 000), после чего применение льготы прекратится до наступления следующего года. За это время в результате применения налоговых вычетов в кошельке (на карточке) Полины Петровны окажется на 10 738 руб. больше, чем без них (1534 × 7 = 10 738).

Ее супруг тоже заявил льготу на детей с зарплаты. Его доход составляет 70 000 ежемесячно. 13% от этой суммы составляют 9100 руб. А теперь уменьшим налогооблагаемый доход Петра Петровича и посчитаем НДФЛ:

(70 000 – 1400 × 2 – 9000) × 13% = 7566 руб.

Такая же сумма, как и у жены (9100 – 7566 = 1534 руб.), порадует Петра Петровича лишь пять месяцев, ибо за это время его зарплата достигнет порога в 350 000. Но все же на уплате НДФЛ он сэкономит 7670 руб.

Итого: 10738 + 7670 = 18 408 рублей — совсем не лишняя сумма для семьи, в которой воспитываются трое детей, согласитесь.

Случаются ситуации, когда по каким-либо причинам лица, имеющие право на вычет на детей с зарплаты, его не получили. Или получили не в полном объеме. Отчаиваться не надо, ничего не пропало. Поправить дело можно, подав по окончании года декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней соответствующие документы:

• свидетельства о рождении (усыновлении, опеке) детей;
• справки об установлении инвалидности (при необходимости);
• документы, подтверждающие обучение детей в вузе по очной форме (для детей от 18 до 24 лет включительно).

Удобной формой взаимодействия с ФНС служит личный кабинет налогоплательщика — физического лица.

Налоговая проверит документы и, если все в порядке, пересчитает НДФЛ и вернет излишне удержанную из зарплаты сумму налога.

Полезный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

• Дорофеева Ирина

Когда предоставляют заявления на стандартный вычет на детей

Есть несколько возможных ситуаций, когда работник составляет документ:

• при трудоустройстве, когда у него уже есть дети, на которых распространяются положения ст. 218 НК РФ;
• при рождении новых детей — с даты получения подтверждающего документа (свидетельства);
• при усыновлении, получении опекунства и т. д.

Документ подается в бухгалтерию предприятия в момент, когда у работника возникает право на получение детских вычетов (или НВ).

Кто вправе получать налоговые вычеты

Льготу по НДФЛ государство предоставит только резидентам РФ. Это лица, пребывающие на российской территории более 183 дней суммарно за 12 месяцев, следующих подряд, и имеющие доход, облагаемый по ставке 13 или 15%.

Предоставит льготу ФНС или работодатель при условии, что заявитель подтвердит право на нее документами.

Список для вычета за строительство дома

Если налогоплательщик самостоятельно строит жилой дом, он вправе вернуть (письмо Минфина России от 25.02.2019 № 03-04-05/12061):

• расходы на разработку проекта и сметы;
• расходы на строительные и отделочные материалы;
• расходы на подключение к инженерным сетям.

Если обращаться в ФНС лично, к декларации или заявлению прилагают реестр платежных документов для налогового вычета при строительстве дома: чеки, товарные накладные, акты выполненных работ и пр., поскольку количество документов велико. При формировании 3-НДФЛ на сайте ФНС реестр не нужен, только сканы документов.

Законом установлено, какие платежные документы принимаются для оформления налогового вычета за строительные материалы: кассовые чеки, товарные чеки, акты приема-передачи материалов и пр.

Особенности, если жилье куплено в совместную или долевую собственность

При совместной покупке жилья каждый покупатель вправе получить имущественный вычет в пределах установленного лимита.

До 01.01.2014 при покупке жилья в общую долевую собственность он распределялся строго в соответствии с долями, указанными в свидетельстве о регистрации права собственности. В 2014 году в Налоговый кодекс были внесены изменения (Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013), согласно которым имущественный вычет при покупке в долевую собственность производится исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на совместное приобретение объекта недвижимости (письма Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428).

Все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими, если иное не предусмотрено брачным договором (ст. 33, 34 СК РФ, п. 1 ст. 256 ГК РФ). При совместных расходах какие бланки нужны для налогового вычета: заявление супругов о распределении фактических расходов.

Если даже официально расходы производил один из них, то согласно мнению контролирующих органов, супруги вправе распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании заявления супругов о распределении фактических расходов (письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@) и заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту (письмо Минфина от 16.05.2017 № 03-04-05/31445).

При приобретении жилья в общую собственность супруги также вправе распределить имущественный вычет между собой (письма Минфина от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246). В этом случае заявление на распределение подается один раз, и в последующем невозможно изменить соотношение, в том числе и передать остаток имущественного вычета другому супругу (письмо ФНС России от 14.11.2017 № ГД-4-11/23003@). Если заявление о распределении не было приложено к пакету документов, то он автоматически распределится между супругами по 50%.

Распределение по ипотечным процентам не зависит от распределения основного. На него подается отдельное заявление о распределении и может отличаться от пропорции по основному имущественному вычету. Супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 № 03-04-05/49106).

Образец соглашения о распределении:

Основной перечень документов для предоставления в налоговую инспекцию, кроме заявлений о распределении, дополняется копиями свидетельства о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или ребенка.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Собрали в таблицу виды и максимальные суммы вычетов, которые вам могут предоставить:

Налоговый вычетВидМаксимальная сумма, руб.СтандартныйПо удостоверению.500 или 3000 ежемесячно, в зависимости от рода заслуг.Детские.

1400 в месяц — на первого и второго ребенка.

3000 в месяц — на третьего и каждого последующего.

6000 в месяц — на усыновленного (опекаемого) ребенка-инвалида I или II группы.

12 000 в месяц — на своего ребенка, имеющего инвалидность I или II группы.

СоциальныйБлаготворительность.25% налогооблагаемого дохода отчетного периода по НК РФ и до 30% по региональному законодательству.Обучение, лечение, дополнительное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (срок договоров страхования — не менее 5 лет), софинансирование накопительной пенсии в соответствии с законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ, независимая оценка квалификации, физкультурно-оздоровительные услуги.

Кроме обучения детей, 120 000 за отчетный период в совокупности. Т. е. не каждый вычет по 120 000, а все вместе социальные вычеты не превышают этой суммы за отчетный период.

Максимальный вычет за обучение детей — 50 000 руб. за каждого ребенка.

Исключение — расходы на дорогостоящее лечение (по перечню, утверждаемому правительством РФ). Они предоставляются в сумме фактически произведенных расходов.

Инвестиционный1. Реализация (погашение) ценных бумаг.3 000 000 — за каждый год владения ценными бумагами.2. Внесение денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).400 000 — за отчетный период.3. Получение дохода по операциям, учитываемым на ИИС.Полная сумма дохода при соблюдении условий п. 4 ст. 219.1 НК РФ.ИмущественныйПри продаже имущества или доли в нем

1 000 000 — при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет).

250 000 — при продаже иной недвижимости или прочего имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока владения.

При изъятии недвижимости для государственных нужд.Выкупная стоимость изымаемого имущества, определяемая в соответствии с п. 2 ст. 281 ГК РФ.Приобретение или строительство жилой недвижимости.2 000 000 единожды для каждого налогоплательщика — собственника приобретаемой жилой недвижимости.Уплата процентов по кредитам на приобретение или строительство жилой недвижимости.3 000 000 один раз для одного объекта жилой недвижимости, приобретаемой за счет кредитных ресурсов.При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.Не более размера налоговой базы по таким операциям.При переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Пакет подтверждающих документов зависит от вида заявляемой льготы.

Чтобы предоставить стандартный налоговый вычет, работодателю достаточно соответствующего удостоверения или свидетельства о рождении (установления опеки, усыновления) детей. Инвалидность ребенка докажет справка установленного образца, чтобы подтвердить обучение ребенка на дневном отделении вуза, предоставьте справку от образовательного учреждения.

Подробнее: все о стандартных налоговых вычетах

Вот какие документы требуется предоставить для получения социальных налоговых вычетов:

• договор с организацией, оказывающей соответствующие услуги (образовательной, медицинской, физкультурно-оздоровительной);
• лицензию организации на оказание услуг (если лицензия не указана в договоре);
• рецепты на приобретение лекарственных препаратов, или иные документы, например, выписные справки, оформленные должным образом;
• договоры на дополнительное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
• документы, подтверждающие степень родства, если услуги оплачены не за себя;
• платежные документы.

Подробнее: как получить социальный налоговый вычет

Для получения инвестиционных необходимо предоставить:

• договор на ведение ИИС;
• документы, подтверждающие внесение денежных средств на ИИС;
• отчеты брокеров;
• справку о неполучении налоговых вычетов (при необходимости).

Подробнее: как получить инвестиционный налоговый вычет

Чтобы оформить имущественные, предоставьте:

• документы, подтверждающие стоимость приобретения реализуемого имущества (договоры, протоколы и т. п.);
• постановление государственного (муниципального) органа об изъятии земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимости для государственных (муниципальных) нужд с указанием выкупной стоимости изымаемого имущества;
• договор купли-продажи жилой недвижимости, земельного участка для ее постройки или долей в них;
• кредитный (ипотечный) договор на приобретение (строительство) жилой недвижимости или земельного участка для ее возведения;
• график платежей по ипотечному договору;
• платежные документы.

При переносе убытков на будущие периоды надо предоставить документы, подтверждающие сумму полученных убытков.

Приведенные перечни ни в коем случае не следует воспринимать как абсолютно полные. При покупке квартиры для детей (своих, усыновленных, опекаемых), чтобы предоставить имущественный налоговый вычет, потребуются свидетельства о рождении детей и заключение органов опеки. А при покупке супругами недвижимости в совместную собственность необходимо в пакете документов предоставить заявление о распределении расходов.

Подробнее: перечень документов для получения имущественного налогового вычета

Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2023-2024 годах

Налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен следующим лицам:

• прямым родителям и их супругам;
• приемным родителям и их супругам;
• усыновителям;
• попечителям;
• опекунам.

Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.

Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
• Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Единственному родителю ребенка-инвалида вычет предоставляется в двойном размере.

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника.

Грамотно составить заявление на вычет на ребенка-инвалида вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 3-НДФЛ за 2023 год нужно подавать по новой форме.

О том, какие еще вычеты, кроме стандартных, можно получить на детей, читайте здесь.

Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

За что можно получить налоговый вычет

Все вычеты, на которые имеет право гражданин, он может получить через налоговую инспекцию. Перечень вычетов по сравнению с 2023 годом не изменился. Среди них (см. отдельную консультацию):

• имущественные вычеты (по покупке недвижимости – со стоимости жилья и земельных участков под ИЖС, а также по процентам по ипотеке, по продаже недвижимости);
• социальные вычеты (по расходам на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, дополнительную пенсию, пожертвования благотворительным организациям);
• стандартные вычеты. К примеру, предоставляемые на детей. Если по каким-то причинам работнику не предоставили стандартный вычет на работе, он сможет получить его в ИФНС;
• инвестиционные вычеты. Они актуальны для тех, кто открывал индивидуальные инвестиционные счета.

Существуют и другие виды вычетов по НДФЛ. Но они простых граждан, не являющихся ИП и не производящих операций с ценными бумагами, как правило, не касаются.

При расходах на благотворительность

Если физическое лицо перечисляет часть своих доходов в адрес благотворительных организаций, социально ориентированным НКО, то он вправе претендовать на налоговые льготы. Сумма такой льготы не должна превышать четверти доходов налогоплательщика, и остаток невозвращенного налога нельзя перенести на другой период. Физическое лицо, претендующее на его получение, должно обладать статусом резидента РФ, то есть находиться в России в течение 12 следующих подряд месяцев не менее 183 дней.

Для получения преференции понадобится подтвердить расходы на благотворительность, в законодательстве нет строгого перечня, какие документы нужны на социальный вычет при благотворительности, но, исходя из логики построения нормативной базы, потребуются:

• документы, подтверждающие осуществление платежей: платежные поручения, квитанции, акты приема-передачи и т.д.;
• договоры и соглашения на осуществление пожертвования;
• документы, подтверждающие статус получателя и цели пожертвования (устав, иные учредительные документы, бюджетная смета и т.д.).

Для предоставления льготы необходимы все перечисленные документы, так как они в сумме подтверждают цели затрат.

Пример расчета:

Работник в течение года перевел в благотворительную организацию 120 000 рублей.

Его годовая заработная плата составила 450 000 рублей.

Как уже было сказано, по правилам он вправе «зачесть» не более четверти дохода, то есть не более 112 500 рублей.

Считаем НДФЛ за год: (450 000 — 112 500) * 13 % = 43 875 рублей.

Работодатель уже вычел из его зарплаты за год 58 500 рублей подоходного налога. Значит, работник получит разницу в 14 625 рублей.

Для этого необходимо направить заявление на получение социального налогового вычета в ИФНС и приложить к нему:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ от работодателя;
• документы, подтверждающие перечисления на благотворительность.

После рассмотрения документов налоговики либо примут решение о возврате налога, либо об отказе в этом с указанием причин.

Обратите внимание, что с 01.01.2022 применяются новые бланки заявления на возврат налога и уведомления от ФНС работодателю о праве на соцвычет работника. Они утверждены приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.

Четыре условия для стандартного детского вычета

В нашей стране уделяется особое внимание семьям с детьми и налоговый вычет – один из элементов в системе господдержки. Процедура получения у работодателя стандартного налогового вычета на ребенка в последние годы остается неизменной: достаточно написать заявление и приложить к нему одну или пару-тройку копий необходимых документов, а затем только наблюдать по расчетному листку, как уменьшается подоходный налог с зарплаты за счет применения вычета. Все остальные действия работодатель сделает сам: отразит вычет в учетном регистре по НДФЛ, внесет нужные сведения в налоговую отчетность, проконтролирует зарплатные критерии его предоставления и т.д.

Напомним, что необходимо знать работнику и работодателю по условиям предоставления стандартного налогового вычета на ребенка в 2024 году:

Вычеты за месяцы, когда доходов не было, можно накапливать и предоставлять позже в пределах одного календарного года (Письмо Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94556). Это правило действует в том числе при предоставлении налогового вычета на детей в 2024 году.

Размеры стандартных налоговых вычетов на детей:

Определять, каким ребенок является по счету нужно по дате рождения, начиная с самого первого ребенка. Не имеет значения, что первые дети уже вышли за границы предельного для вычета возраста – их количество влияет в итоге на размер вычета.

Положен ли вычет на ребенка, если у работника нет дохода, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как написать заявление на вычет

Для получения льготы потребуется составить заявление и предоставить копии подтверждающих документов. Установленной формы в 2024 году нет. Обычно бухгалтерия предоставляет готовый бланк, в который вносят все требуемые данные.

Рассмотрим пошагово.

Шаг 1. Оформите шапку, укажите:

• должность лица, на имя которого составляется;
• наименование компании-работодателя;
• от кого составляется: Ф.И.О. работника и его должность.

Шаг 2. Пропишите заголовок документа: «Заявление». Ниже — просьбу о предоставлении стандартного НВ. В тексте используйте ссылку на норму закона — пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Шаг 3. Приложите копии или оригиналы документов.

Шаг 4. Укажите дату, подпишите.

Заявление (код вычета 126 и 127) выглядит так:

Не имеет никакого значения, как написано заявление: от руки либо машинописным текстом.

Если так получилось, что работник не подал документы вовремя, то вернуть лишний уплаченный НДФЛ он вправе из бюджета, отправив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Она подается ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным, до прекращения права на получение льготы.

Подробнее: как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ

Ежегодная подача заявления не предусмотрена (смотрите письмо Минфина № 03-04-05/107755 от 29.12.2021, письмо Минфина № 03-04-05/63596 от 21.07.2020), но бухгалтер вправе попросить переписать документ, если:

• требуется указание года, в котором предоставлена льгота;
• предусматривается указание конкретной суммы, а ее размер изменился.

И чтобы не заниматься переписыванием и сбором документов еще раз, напишите бессрочное заявление.

Если сотрудник в отчетном году уже пользовался льготой, то при поступлении на новое место работы он обязан предоставить справку о доходах с предыдущего места работы. Кроме того, в перечень предоставляемых документов входят:

• документ о заключении (расторжении) брака;
• справка из органов опеки;
• решение суда об усыновлении и т. д. (в зависимости от кода льготы).

Могут ли два родителя написать заявку одновременно

Если оба супруга трудятся и платят с зарплаты НДФЛ, то они оба имеют возможность получить эту льготу. Важно отметить, что не имеет никакого значения, работают родители в одной организации или в разных.

Рассмотрим варианты, когда вправе получить двойное налоговое послабление.

Сколько можно получить – налоговый вычет за лечение в 2024 году

С 2024 года максимальная сумма расходов, по которым может быть предоставлен социальный вычет, составляет 150 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть максимум государство возвращает физлицу 19 500 руб. (150 000 руб. х 13%). Причем эта сумма общая на все социальные расходы гражданина: на обучение, лечение, договоры добровольного пенсионного страхования и т.д. Читайте отдельную консультацию. Иными словами, если вы потратите в 2024 году 110 000 руб. на платную операцию, не относящуюся к дорогостоящему лечению, и еще 60 000 руб. на обучение (в общей сложности 170 000 руб.), то вычет дадут все равно в размере 150 000 руб. и вернут 19 500 руб.

Важно: лимит расходов для социального вычета, оплаченных в 2023 году и ранее, равен 120 000 руб. Соответственно, при получении вычета по итогам 2023 года ИФНС вернет максимум 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%), а не 19 500 руб.

Особняком стоят расходы на дорогостоящее лечение. Они по сумме не ограничены. Сколько заплатили за такие медуслуги, с такой суммы и нужно отсчитывать 13% для целей определения вычета. Причем, если кроме дорогостоящего лечения вы оплачивали еще и недорогостоящее, то вычет сможете получить и по тем, и по другим затратам. Но стоимость недорогостоящего лечения для целей вычета берется в пределах лимита. Категорию лечения (дорогостоящее или нет), как вы понимаете, определяет врач.

Единственное, чем ограничен вычет на дорогостоящее лечение – это ваш доход за год. Ведь налог платится с полученного дохода. И вернуть больше, чем уплачено в бюджет, не получится.

При расходах на лечение и покупку лекарств

Эта льгота позволяет компенсировать часть средств, затраченных на собственное лечение или лечение детей до 18 лет, родителей, супругов.

Условия получения:

• наличие лицензии у медицинского учреждения, оказавшего услуги;
• произведенное лечение входит в перечень, установленный в постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001;
• наличие документов, подтверждающих расходы.

Здесь тоже есть ограничение по сумме — в 120 000 рублей, но есть исключения: ограничения не распространяются на часть дорогостоящих операций (в этом случае вычет предоставляется исходя из всей суммы).

Подробнее: как получить вычет за медицинские услуги

Как долго предоставляется вычет в течение года

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Вам также может пригодиться Готовое решение “Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам”

Размер налогового вычета на детей с зарплаты

Ст. 218 НК РФ обозначает следующие размеры уменьшения налоговой базы по НДФЛ для лиц, имеющих по попечении несовершеннолетних детей, а также студентов очной формы обучения, аспирантов, интернов, ординаторов до 24 лет:

• по 1400 руб. — на первого ребенка и второго ребенка;
• по 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Еще на 12 000 уменьшается налогооблагаемый доход, если ребенку установлена инвалидность. На такую же сумму могут рассчитывать родители, если ребенок — инвалид I или II группы является студеном вуза или уже достиг уровня аспиранта, ординатора или интерна. Такая дополнительная льгота по НДФЛ предоставляется родителям до достижения их ребенком 24 лет. Форма обучения — только очная.

Если речь идет о приемных родителях, опекунах или попечителях детей-инвалидов, то им предоставляется дополнительный налоговый вычет в размере 6000 руб. на тех же условиях.

Бумаги для возврата НДФЛ при покупке жилья на вторичном рынке

Документами, подтверждающими собственность, при покупке на вторичном рынке являются договор о приобретении квартиры или комнаты и свидетельство о государственной регистрации права собственности. Поскольку с 2016 года прекращена выдача этого свидетельства, вместо него налогоплательщик вправе предоставить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Запрос на выписку оформляется на портале Госуслуги или в МФЦ.

Остальной перечень документов для возврата подоходного налога при покупке квартиры соответствует стандартному пакету.

Как получить вычет через налоговую

Как правило, через ИФНС граждане получают вычеты по окончании года, в котором у них возникли расходы на лечение. Удобнее всего оформлять вычет через Личный кабинет физлица на сайте ФНС (п. 2 ст. 11.2 НК РФ). Для этого нужно:

• авторизоваться в Личном кабинете (в том числе это можно сделать с использованием учетной записи на портале Госуслуг);
• на главной странице кабинета выбрать и нажать кнопку «Получить вычет»;
• из открывшегося меню выбрать тип вычета – «При лечении и покупке медикаментов».

Далее нужно отвечать на вопросы, выбирая определенный вариант ответа или указывая необходимые для предоставления вычета сведения, в результате чего на выходе будет сформирована ваша декларация 3-НДФЛ. Нужно сделать так:

• выбрать год, когда были медрасходы. По умолчанию Личный кабинет предложит 2023;
• указать номер телефона, чтобы с вами мог связаться налоговый инспектор, если у него возникнут вопросы, касающиеся вашего вычета;
• проверить сведения о доходах. На этом шаге в Личном кабинете появятся данные ФНС о том, сколько вы официально получили денег от всех своих работодателей, и какая сумма НДФЛ из них была удержана;
• указать суммы расходов на медуслуги, лекарства или дорогостоящее лечение. Для каждого из них предусмотрено свое поле. После нажатия кнопки «Далее» на экране появится сумма налога к возврату;
• указать реквизиты счета, на который ИФНС должна будет перечислить возвращаемый НДФЛ;
• прикрепить документы (сканы или фотографии), подтверждающие ваше право на вычет.

На следующем этапе вы сможете просмотреть подготовленную на основании указанных вами сведений декларацию 3-НДФЛ и затем подписать ее, введя пароль к сертификату электронной подписи. Если у вас подписи еще нет или срок действия сертификата истек, здесь же в Личном кабинете можно будет пароль обновить.

На последнем шаге также автоматически оформляется заявление на возврат налога и затем вместе с декларацией и сканами (или фотографиями) документов направляется в ИФНС физлица по месту жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ). Далее остается только ждать. Формально у налоговиков есть 3 месяца на проверку декларации и представленных документов. После чего они переводят НДФЛ на счет по указанным в заявлении на возврат реквизитам.

Как получить социальный налоговый вычет

Оформить возврат НДФЛ разрешено в налоговой инспекции или у работодателя. В первом случае производится перечисление заявителю всей рассчитанной суммы единовременно, во втором работодатель перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы до достижения максимально возможного вычета.

Как получить в налоговой инспекции? Необходимо собрать пакет документов и предоставить его специалисту ИФНС РФ:

• заявление на социальный вычет;
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• договоры с соответствующими учреждениями;
• документы об оплате, перечислении средств;
• подтверждение родства (в случае получения льготы за ребенка);
• банковские реквизиты для перечисления.

В случае получения льготы у работодателя потребуется написать заявление о предоставлении льгот на социальные вычеты и приложить подтверждающие расходы документы, но без декларации 3-НДФЛ. Рассматривает ИФНС заявление месяц, после чего выдает уведомление о праве на СНВ, которое необходимо передать работодателю для реализации льготы.

Как подать заявление для получения вычета через работодателя

Некоторые виды налоговых вычетов вправе предоставить ваш работодатель. Это, например, некоторые социальные вычеты (лечение, обучение, занятия спортом), имущественные, инвестиционные и, конечно же, стандартные.

Чтобы предоставить стандартный вычет, работодатель должен получить от вас заявление произвольной формы, например, такое:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Право на прочие виды льгот необходимо подтвердить в ФНС. Для этого даже не надо ждать окончания года. А вот предоставить необходимый пакет документов надо. Но вместо декларации 3-НДФЛ в налоговую направляется заявление о подтверждении права на вычет (форма утверждена Приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@).

В течение месяца налоговая предоставит в ответ уведомление о праве применения вычета. Правда, у инспекции есть право запросить у вас дополнительные документы или пояснения, и тогда месячный срок станет отсчитываться с того дня, когда вы их направите. Но не будем о грустном.

Уведомление ФНС предоставит непосредственно работодателю, а вам останется лишь подкрепить свое желание получить налоговую льготу заявлением. Например, таким:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Подробнее: как написать заявление на налоговый вычет

Работодатель перестанет удерживать с ваших доходов НДФЛ, пока полностью не предоставит налоговый вычет, указанный в уведомлении ФНС.

• Дорофеева Ирина

Как получить налоговый вычет в 2024 году через работодателя

Если вы не хотите ждать конца года, то можете получить вычет через работодателя (исключение предусмотрено только для работодателей на АУСН, они вычет не предоставляют).

Нужно подать в свою налоговую Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных вычетов (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@). В нем указываются среди прочего и сведения о работодателе: наименование организации (ФИО ИП), ИНН, КПП.

Заявление можно подать опять же через Личный кабинет, приложив сканы (фото) документов, подтверждающих право на вычет. Далее у налоговиков будет 30 календарных дней, чтобы при вынесении положительного решения о вычете направить вашему работодателю уведомление о подтверждении права на вычет (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Если медицинская или страховая организация предоставили сведения о ваших расходах в ИФНС в упрощенном порядке, то вам достаточно будет подать в налоговую только заявление о подтверждении права на вычет.

После того, как уведомление из налоговой поступит к работодателю, останется только написать заявление на имя руководителя с просьбой предоставить социальный вычет. Оно составляется в произвольной форме. После этого работодатель будет предоставлять вам вычет, в результате чего вы будете получать доход «на руки» выше – без удержания текущего налога. Кроме того, работодатель вернет вам излишне удержанный с начала текущего года налог.