В течении какого срока необходимо оплатить взносы при закрытии ип

Продлить сроки оплаты взносов нельзя даже при наличии уважительных причин. Если платеж не поступил, то ИФНС начнет начисление пени на сумму просрочки. Размер штрафной санкции определяется по ключевой ставке ЦБ РФ. Гражданин увидит сумму долга и пени в личном кабинете на портале ФНС.

Также наступят следующие последствия:

• ИФНС направит требование о погашении задолженности (там будет указана и просрочка по налогам, если она есть);
• по мере пополнения ЕНС будет осуществляться списание по долгам;
• для взыскания задолженности налоговая инспекция подаст в суд заявление на выдачу приказа или иск;
• документы на взысканную просрочку передадут на исполнение приставам.

Так как на момент возникновения просрочки по взносам ИП уже закрыто, налоговая инспекция не сможет блокировать операции по расчетному счету.

Наличие задолженности перед бюджетом не влечет запрет на повторное открытие предпринимательства. Гражданин может сделать это в любое время. Но нужно учитывать, что запрет на регистрацию ИП может возникать по иным основаниям (например, на 5 лет после прохождения банкротства).

Что нужно для отмены судебного приказа? Закажите звонок юриста

Особенности взыскания и списания долгов по взносам

Если возникла недоимка по налогам и взносам, ИФНС может дать рассрочку. Для этого необходимо подать заявление и указать уважительные причины, по которым гражданин просит рассрочить выплаты. Решение принимается в индивидуальном порядке, т.е. может последовать отказ.

Списание старых долгов по налоговой амнистии допускается только в отношении взносов, рассчитанных по состоянию на 1 января 2017 года. Подробнее об этом можно узнать на портале ФНС. Также есть возможность списать задолженность по взносам и иным обязательствам через банкротство. Важные моменты:

• гражданин может закрыть ИП через банкротство, либо пройти эту процедуру уже после снятия с учета;
• если банкротиться через арбитраж, то ИФНС заявит требования по недоимке в реестр кредиторов, сможет участвовать в распределении конкурсной массы;
• при банкротстве через МФЦ необходимо точно указать в заявлении размер долгов по взносам и другим обязательствам, иначе их не спишут;
• взыскание списанной задолженности будет прекращено после вынесения решения о признании банкротом.

С должника не спишут налоги и взносы, начисленные уже после возбуждения банкротного дела. Они относятся к текущим платежам, сохраняются за банкротом после завершения процедуры.

Помощь в прохождении банкротства со списанием долгов по взносам и другим обязательствам окажут наши юристы!

Нужно ли сниматься с учета в СФР

Предпринимать какие-то шаги по снятию ИП с учета в СФР самому предпринимателю не нужно. Дело в том, что Фонд снимет его с учета на основании сведений о закрытии ИП, полученных от налоговиков, а также на основании сведений о прекращении трудовых договоров, которые ранее подаст сам ИП (пп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N167-ФЗ,пп. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N255-ФЗ). Подтверждающий снятие с учета в СФР документ будет направлен ИП на его электронную почту.

Что делать, если ИФНС отказывается закрывать ИП

ИП, которому налоговики откажут в закрытии, получит решение об отказе. В этом решении будет содержаться причина отказа (п. 2 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N129-ФЗ). Соответственно, чтобы все же закрыться, предпринимателю следует устранить указанные в решении нарушения.

Порядок оплаты взносов при ликвидации ИП

После того, как ИП снимут с налогового учета, он должен оплатить страховые взносы. Сделать это до ликвидации в полном объеме не получится, ведь точную дату закрытия ИП узнать заранее нельзя, а взносы начисляются каждый день в статусе бизнесмена. При желании вы можете оплатить известную на дату подачи документов в ФНС на закрытие часть взносов до снятия ИП с учета. А после того, как станет известна дата ликвидации ИП, — доплатить взносы и за оставшиеся дни.

Расчет взносов при закрытии ИП проводится, исходя из фактически отработанных месяцев и дней в статусе индивидуального предпринимателя в год ликвидации. Кстати, легче сделать расчет с помощью калькулятора ФНС.

Помните, что с 2023 года взносы платятся через ЕНП.

Вот, какие взносы ИП должен заплатить после ликвидации:

• За себя. Срок уплаты взносов при закрытии ИП — 15 дней с даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации ИП. Помните, что кроме фиксированных взносов бизнесмен, у которого доход в текущем году превысил 300 000 руб., обязан заплатить еще и 1% с суммы превышения на пенсионное страхование
• За сотрудников. Срок уплаты — 15 календарных дней с даты подачи заключительного расчета по взносам (а он направляется перед заявлением Р26001 на ликвидацию ИП). Все взносы, за исключением взносов на травматизм, перечисляются в налоговую. А оставшиеся — в ФСС

Если пропустить сроки уплаты взносов, на эти суммы начислят пени. И эту задолженность все равно придется оплатить физ. лицу, бывшему предпринимателем.

Какие налоги платит ИП при закрытии

При закрытии ИП платит те же налоги, что и во время ведения деятельности. К примеру, ИП на ОСН при закрытии в общем случае должен заплатить НДФЛ и НДС, а ИП на упрощенке – налог при УСН.

Если ИП применял ОСН, то итоговый НДФЛ он должен перечислить не позднее 15 календарных дней с даты подачи 3-НДФЛ, представляемой в связи с закрытием (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Для ИП на УСН и ЕСХН срок уплаты итоговой суммы налога не установлен. Также не установлен срок оплаты патента для ИП на ПСН. Поэтому рекомендуем уплатить налоги (оплатить патент) до закрытия ИП.

2. Условия для снижения налога УСН на сумму страховых взносов

Срок уплаты страховых отчислений, указанный в Налоговом Кодексе (с. 432) – 15 суток с даты исключения из реестра.

Но, если предприниматель использовал упрощенную систему налогообложения, ему стоит знать, что после ликвидации уменьшить налог на размер страховых уже нельзя. Это условие описано Минфином. Однако узнать точную сумму страховых отчислений можно лишь после появления в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Что делать: можно рассчитать размер страховых отчислений самостоятельно, пропорционально отработанным дням, оплатить до ликвидации и внести в закрывающую декларацию УСН. Если размер взносов будет рассчитан неверно, позже можно будет доплатить остаток или вернуть переплату по заявлению.

Как уволить сотрудников при закрытии ИП

Если для организаций Трудовым кодексом установлен четкий порядок увольнения работников при ликвидации компании в части уведомления о предстоящем увольнении и выплаты выходного пособия, то для ИП такой порядок в ТК РФ не прописан. Сроки уведомления работников об увольнении в связи с закрытием ИП, размер выходного пособия и других компенсационных выплат, а также порядок выплаты этих сумм определяются трудовым договором (ст. 307 ТК РФ, Информация с сайта Онлайнинспекция.рф). Соответственно, если говорить о выплате выходного пособия и иных компенсационных сумм, то при закрытии ИП они полагаются работнику, только если предусмотрены трудовым договором (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017).

При увольнении работников предпринимателю нужно издать соответствующий приказ (форма№ Т-8).

В последний рабочий день ИП должен произвести окончательный расчет с работниками (выплатить причитающуюся им зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и т.д.). Кроме того, предприниматель должен выдать работникам их трудовые книжки или СТД-Р при отсутствии трудовой книжки, а также иные документы, связанные с работой.

Важно отметить, что о предстоящем увольнении работников в связи с закрытием ИП предприниматель обязан известить центр занятости. Для этого не позднее чем за две недели до увольнения необходимо подать специальный отчет (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N1032-1, Приложение № 1 к Приказу Минтруда России от 26.01.2022 N 24). Кстати, сделать это можно через личный кабинет на сайте Работа в России.

Как определяется срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Чтобы избежать начисления пени и других проблем, связанных с оплатой взносов, при закрытии ИП необходимо:

• сдать расчет по взносам за персонал до подачи заявления в ИФНС;
• правильно рассчитать суммы платежей за себя (пропорционально времени фактической работы в статусе ИП);
• соблюсти сроки на оплату взносов.

В части платежей за сотрудников не имеет значения, когда закрывается ИП. Эти взносы рассчитываются, исходя из размера выплат персоналу, а не пропорционально времени работы ИП.

Какие сроки действуют для оплаты взносов после закрытия ИП

Заплатить фиксированный и дополнительный взнос за себя можно в течение 15 дней после закрытия ИП. Этот срок начинает течь с момента исключения из реестра ЕГРИП и снятия с учета. Если не заплатить в течение 15 дней, то налоговая инспекция начнет начислять пени.

Для оплаты взносов на себя нужно учитывать следующее:

• по умолчанию, расчет основного платежа делать необязательно, так как он всегда одинаков;
• если датой закрытия является не 31 декабря, а любой другой день в течение года, то нужно рассчитать взносы за время, фактически отработанное в статусе ИП;
• сумма доп. платежа определяется по сведениям декларации, где ИП показывает свой доход.

Хотя на оплату взносов дается 15 дней, это можно сделать и до закрытия ИП. В некоторых случаях предпринимателю выгоднее заплатить до снятия с учета. Например, при работе на УСН можно уменьшить налог на сумму фиксированного и дополнительного взноса.

Но эта льгота действует только в период ведения предпринимательской деятельности. Взносы, уплаченные после закрытия ИП, нельзя учесть для уменьшения налога по УСН.

На перечисление взносов на персонал также дается 15 дней. Но этот срок исчисляется не с момента снятия ИП с учета, а с даты подачи расчета. Если не сдать этот документ, то в закрытии предпринимательства откажут.

За представление недостоверных сведений ИП привлекут к ответственности. Штраф может быть взыскан уже с физического лица, если оно закрыло предпринимательство.

Читайте также

• Нулевая декларация для ИП: когда нужно сдавать, как правильно заполнить
• Ответственность индивидуального предпринимателя (ИП) по долгам своего бизнеса
• Может ли ИП не вести деятельность и ничего не платить?

Какую налоговую отчетность и в какие сроки сдает ИП при закрытии

Процедура закрытия ИП значительно проще, чем ликвидация компании. Но, прежде чем готовить отчеты, надо думать, когда сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2024 году, вспоминать, что еще требуется сделать: предприниматель заполняет заявление по форме Р26001. Бланк един для всех, независимо от применяемого режима налогообложения.

Вместе с заявлением предъявляют квитанцию об уплате государственной пошлины. В 2022 году сумма госпошлины за прекращение деятельности ИП составляет 160 руб.

Нередко у предпринимателя возникает вопрос о том, какая имеется ликвидационная налоговая отчетность ИП, что и в какие сроки сдавать. Перечень обязательных форм зависит от режима налогообложения, который применялся, и от наличия (отсутствия) сотрудников в штате.

При льготных режимах налогообложения

Если предприниматель пользовался упрощенной системой налогообложения, то подача декларации при закрытии ИП на УСН в 2024 г. — его прямая обязанность. Ее направляют не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия, включительно (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Но есть и другое мнение относительно срока сдачи декларации УСН при закрытии ИП в 2024 году, которое высказывала ФНС в письмах от 29.04.2015 № СА-4-7/7515@ и от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@. Из этих разъяснений следует, что отчитаться ИП разрешено не позднее 30 апреля года, следующего за годом закрытия. Этот момент рекомендуем уточнить в своей ИФНС.

Если ИП применял ЕСХН и имел статус сельхозтоваропроизводителя, то он отчитывается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он уведомил налоговые органы о прекращении деятельности (пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Код налогового периода в декларации в этом случае «96».

При использовании патентной системы ИП освобождается от сдачи отчетности при прекращении деятельности.

При ОСНО

Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели — плательщики НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке. И, наконец, если не успеть вовремя подать заявление на упрощенку, то в ближайшем году придется применять общий режим.

Отличается ли процедура ликвидации от льготных режимов и какую сдавать отчетность при закрытии ИП в 2024 году, если применялась общая система налогообложения? В этом случае ИП сдает обязательные отчеты:

• 3-НДФЛ — в течение 5 дней после внесения записи в реестр;
• декларация по НДС — до 25-го числа первого месяца следующего квартала включительно.

Может возникнуть такой вопрос: если отчеты сдавались в электронном виде, а по некоторым декларациям срок сдачи наступает после прекращения деятельности, как сдать отчетность после закрытия ИП — на бумаге или в электронном виде? ИП вправе предоставить отчетность на бумажном носителе (за исключением декларации по НДС) или по телекоммуникационным каналам, если срок действия ключа электронной подписи не истек.

По иным налогам и сборам

По налогу на имущество физических лиц отчетность не подается. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря следующего года.

ИП с работниками следует отчитаться еще по уплаченному НДФЛ и страховым взносам. Еще до подачи заявления о ликвидации он готовит отчет по форме 6-НДФЛ. По действующим правилам, как сдать 6-НДФЛ при закрытии ИП в 2024 году, вместе с ним заполняют приложение 1 (ранее 2-НДФЛ).

Если за последний год деятельность не велась, то нулевая отчетность сдается в те же сроки. В противном случае применяются штрафные санкции в размере 1000 руб. за каждый несданный документ.

Что ещё надо делать после закрытия

Есть целый ряд дополнительных мероприятий, связанных с фактом закрытия предпринимательской деятельности:

1. Подача декларации за последний отчётный период. Даже при нулевых показателях документ остаётся обязательным.
2. Снятие с учёта контрольно-кассовой техники. Порядок решения вопроса может отличаться в зависимости от того, на какой территории всё происходит. Лучше заранее уточнить требования у представителей контролирующих органов.
3. Закрытие расчётного счёта. Оптимально, когда этим занимаются после получения всех необходимых документов. С 1 января 2017 года запретили прекращать деятельность без письменного уведомления в адрес налоговой. Нарушение правил приводит к достаточно серьёзным штрафам.

Ликвидировать ИП через МФЦ или нотариуса

Можно ли закрыть ИП через МФЦ? Можно, но при условии, что Центр, в который ИП хочет непосредственно обратиться, предоставляет такую услугу. Если предоставляет, то ИП нужно не забыть захватить с собой паспорт, а заявление нужно будет подписать при сотруднике МФЦ.

Через МФЦ также возможна подача документов не самим ИП, а его представителем при наличии нотариальной доверенности. В данном случае подпись ИП на заявлении тоже удостоверяет нотариус.

Также ИП может сразу обратиться к нотариусу и подать документы на закрытие через него.

Имейте в виду, что в случае направления в регистрирующую ИФНС документов в электронной форме через МФЦ или нотариуса госпошлина не уплачивается.