В каких случаях индивидуальные предприниматели предоставляют 3 ндфл в ифнс
Все оговоренные нововведения отразились и на заполнении уведомлений по ЕНП. Были разработаны новые коды для НДФЛ в уведомлении 2024 года. Они будут указывать на ту часть месяца, за который удержали налог:
- 01, 02, 03 — их нужно проставить, если речь идет об НДФЛ, удержанном с 1-го по 22-е число 1-го, 2-го, 3-го месяцев квартала соответственно;
- 11, 12, 13 — они понадобятся для отражения удержанного налога за период с 23-го числа и до окончания 1-го, 2-ого, 3-го месяцев квартала соответственно.
Коды самих отчетных периодов не поменялись и сохранили свои значения: 21, 31, 33, 34.
То есть код периода для НДФЛ, который исчислили и удержали с зарплаты работника, выданной, например, 10 января, в уведомлении нужно будет записать как 21/01. А если рассмотреть аванс, выплаченный 25 января, то код для НДФЛ с него примет вид 21/11.
- Какие виды деклараций и в какие сроки подают индивидуальные предприниматели
- Сроки представления декларации 3-НДФЛ за 2022 в 2023 году
- ����� ����� ������ ���������� 3-����
- Какие документы необходимо прилагать к 3-НДФЛ для декларирования дохода
- Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме?
- Как заполнить онлайн 3-НДФЛ при продаже квартиры: подробная инструкция
- Когда и что налоговая может запрашивать
- При камеральной налоговой проверке (КНП)
- При выездной налоговой проверке (ВНП)
- Вне рамок проверок
- ����� ������ ��������� ��� ���������� ���������� 3-����
- Какими способами проверяют декларацию
- Платим налог в 2024 году: что нового
- Инструкция по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в Личном кабинете налогоплательщика
- Какие нужны документы для заполнения 3-НДФЛ с социальным вычетом (перечень в налоговую)
- Когда предприниматель платит НДФЛ
- Образец бланка декларации 3-НДФЛ
- Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ
- Вспоминаем порядок, действовавший в 2023 году
- По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ за 2022 год
- Полезная информация о налоговой декларации 3-НДФЛ
- ���� �� ����� �������� ���������� 3-����
- �������� ����� � ������
- �������� ������� ���������
- ���������� ���������� �����������
Какие виды деклараций и в какие сроки подают индивидуальные предприниматели
Все зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Для простоты восприятия отразим эту информацию в виде таблицы:
Применяемая система налогообложения
Вид налоговой декларации
Сроки сдачи
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО)
Декларация УСН
Отчитываются однократно — по итогам календарного года. Сдать годовую отчетность ИП на УСН следует не позднее 25 апреля.
Автоматизированная УСН (АУСН)
В НК РФ отчетность не предусмотрена.
Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО)
Отчетность не предусмотрена нормами Налогового кодекса РФ.
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)
Декларация 3-НДФЛ
Сдают раз в год. По итогам года подают декларацию не позднее 30 апреля. Если день выпадает на выходной, то срок продлевается до первого рабочего дня.
Декларация по НДС
Отчитываются по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.
Единая (упрощенная) налоговая декларация (ЕУНД) при отсутствии операций в отчетном периоде
Сдают по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Декларация ЕСХН
Отчитываются раз в год. По итогам года отчетность подают не позднее 25 марта. Если день выпадает на выходной, то срок продлевается до первого рабочего дня.
Подробнее: системы налогообложения для ИП
Если разбираться в форматах, как ИП подают декларацию УСН на бумаге или через интернет, то все зависит от вида налогоплательщика. Так, обязанность подавать отчетность исключительно онлайн установлена для следующих категорий:
- всех, кто является плательщиком НДС;
- налогоплательщиков со среднесписочной численностью работников более 100 человек или вновь созданных организаций, где трудится более 100 работников;
- крупнейших налогоплательщиков независимо от численности работников.
ИП не являются крупнейшими налогоплательщиками, и ситуации со 100 сотрудниками — тоже редкость. Чаще всего предприниматели сдают отчетность (кроме декларации по НДС) на бумаге, посещая ИФНС, отправляют ее почтой или формируют в электронном виде.
Подробнее: как ИП заполнить налоговую декларацию по УСН
Сроки представления декларации 3-НДФЛ за 2022 в 2023 году
Крайний срок сдачи 3-НДФЛ по НК РФ – 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но в 2023 году это воскресенье. Поэтому срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), т.е. на 2 мая. Срок установлен единый, как для ИП, так и для обычных физлиц. Вместе с тем, сроки сдачи декларации 3-НДФЛ продлены для мобилизованных. Так, мобилизованный ИП вправе будет сдать 3-НДФЛ не позднее 25 числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания службы (пп. «в» п. 1 Постановления Правительства от 20.10.2022 N 1874).
����� ����� ������ ���������� 3-����
�������������� �������� 2024 ���� ���������� 1 ������. ���������� ����� ���������� ��������������� ���������� � 2023 ���� ������ �� ������� 2 ��� 2024 ���� . � ��� �����, ������� ����� �������� � ����������, ����� �������� �� ������� 15 ���� 2024 ���� .
�� �������, �������������� ��������� ���������� �� 2023 ��� ������������� ���� ��������� ������� �� ���� (�����������, ����������, ��������������, ������������� ��� ������� �����), ������������� ���� ������ ���������� �� ����������������.
����� ���������� ����� ����������� � ����� ����� � ������� ����� ���� ��� �����-���� ��������� �������.
Какие документы необходимо прилагать к 3-НДФЛ для декларирования дохода
Документы для декларации 3-НДФЛ, когда речь идет только об отчете о полученных доходах, подаются в добровольном порядке. Обязанность прикладывать дополнительные бумаги к такой декларации в НК РФ не прописана. Тем не менее подтвердить свои доходы можно, направив вместе с отчетом справки 2-НДФЛ, договора на продажу недвижимости или транспортных средств, а также прочие документы, указывающие на получение дохода.
Если налогоплательщик решил документально подтвердить свои доходы, рекомендуется оформить список документов при подаче декларации 3-НДФЛ с целью фиксации факта передачи дополнительных бумаг.
Как предпринимателю составить реестр подтверждающих документов, прикладываемых к 3-НДФЛ, узнайте в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению. Это бесплатно.
Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме?
Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:
- в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого срецрежима, при этом предпринимателю придется отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
- ИП реализует свое недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
- ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом).
- он выиграл в лотерею;
- получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
- ему выплачены дивиденды.
Читайте о совмещении УСН и общего режима налогообложения ИП и юрлицами.
Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.
Уплатить налог за 2023 год следует до 15.07.2024.
Может ли налоговая наказать за непредставление 3-НДФЛ, читайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?».
Как заполнить онлайн 3-НДФЛ при продаже квартиры: подробная инструкция
Допустим, гражданин в начале 2020 года купил квартиру за 6,5 млн. руб., а в 2022 продал ее за 7,5 млн руб. (документы по обеим сделкам есть). В 2020-2021 гг. цены на жилье в большинстве регионов РФ росли. И только весной 2022 года этот рост остановился. В 2023 году гражданину нужно уплатить НДФЛ с разницы между ценой продажи и ценой покупки квартиры, т.е. налог в размере 130 000 руб. ((7 500 000 руб. – 6 500 000 руб.) х 13%). Вернемся в Личный кабинет на сайте ФНС. Здесь вы выбираете из списка ссылку: заявить доход «при продаже имущества».
Теперь начинается заполнение 3-НДФЛ:
– выбираете год, за который подается 3-НДФЛ. По умолчанию в списке будет стоять 2022;
– отмечаете, подаете вы декларацию впервые или ранее уже подавали за тот же год;
– указываете номер телефона. По нему налоговики свяжутся с вами, если у них возникнут вопросы по декларации или подтверждающим документам;
– нажимаете кнопку «Далее».
На следующей странице нажимаете кнопку «Добавить источник дохода».
Здесь вам нужно будет выбрать из списка объект жилой недвижимости, который вы продали. Ведь сегодня сведения обо всем имуществе физлиц у налоговиков есть.
Далее делаете так:
- указываете ФИО покупателя и цену, за которую была продана квартира. В нашем примере это 7,5 млн руб. Если продавали долю, то ставите в соответствующем поле галку и вписываете в открывшихся полях долю, к примеру, 1/2;
- ставите галку напротив строки «Получить налоговый вычет»;
- выбираете вид вычета «В сумме расходов на приобретение»;
- рядом указываете сумму вычета (расходов). То есть цену, за которую ранее купили эту квартиру. В нашем примере это 6,5 млн руб. Если расходов на покупку квартиры не было, можно воспользоваться вычетом в установленном размере;
- нажимаете кнопку «Далее».
На следующей странице нужно будет подгрузить документы в электронном виде: договор, платежные документы и т.д. Подойдут и сканы, и фотографии. Допустимые форматы файлов будут указаны прямо на странице.
На следующей странице вы увидите предварительную сумму налога к уплате, а также сообщение о том, что декларация сформирована и будет направлена в вашу ИФНС по месту жительства. Ниже будет кнопка «Просмотреть декларацию целиком». После нажатия на нее сформируется отдельный файл в формате PDF и вы сможете ознакомиться с ним. Останется только ввести пароль к сертификату электронной подписи и нажать кнопку «Отправить». После этого 3-НДФЛ улетит в вашу ИФНС.
Когда и что налоговая может запрашивать
При камеральной налоговой проверке (КНП)
Основание: ст. 93 НК РФ
Что могут запросить: документы, пояснения или внесение исправлений в отчет (уточненку). Основания для требований при КНП четко прописаны в НК РФ, и по каждому основанию налоговая вправе запросить свой перечень документов.
Какие документы (пояснения) и в каких случаях налоговая вправе запрашивать при КНП
СитуацияЧто может запросить ИФНСПункт ст. 88 НК РФСдали уточненку, в которой уменьшен налог к уплатеПояснения3Сдали «убыточную» декларациюПояснения3В РСВ указали необлагаемые суммы или платите взносы по пониженным тарифамДокументы, подтверждающие право на освобождение от взносов и на пониженные тарифы8.6Налоговая выявила ошибки, противоречия, несоответствия в декларацииПояснения или внесение исправлений в отчет3Налоговая выявила в декларации по НДС противоречия, несоответствия с контрагентамиДокументы по сомнительным операциям (счета-фактуры, первичные документы и др.)8.1Заявили налог к возмещению в декларации по НДСДокументы, подтверждающие налоговые вычеты (например, входящие счета-фактуры)8Применяете льготы по налогамДокументы, подтверждающие право на льготы6Сдали декларацию без обязательных сопроводительных документовНедостающие сопроводительные документы (например, подтверждающие нулевую ставку НДС)7Сдали уточненную декларацию спустя 2 года с уменьшением налога к уплате или увеличением суммы убыткаДокументы, подтверждающие убыток (первичные и другие документы, аналитические регистры налогового учета)8.3Сдали декларацию по НДПИ, водному, земельному налогуДокументы — основания для расчета налога9
Все возможные основания для требований при КНП прописаны в ст. 88 НК РФ, выходить за рамки налоговая не вправе.
За какой период могут запросить документы: за который составлен отчет. Исключение — при переносе вычета по НДС с прошлых периодов могут запросить подтверждающие документы, даже если они выходят за период проверки.
Срок для выставления требования: в пределах трех месяцев со сдачи декларации (стандартный срок проведения КНП). Если было решение налоговой о продлении проверки или о назначении дополнительных мероприятий контроля, срок для выставления требования также продлевается.
При выездной налоговой проверке (ВНП)
Основание: ст. 93 НК РФ
Что могут запросить: любые документы, прямо или косвенно связанные с исчислением и уплатой проверяемых налогов и взносов, в том числе бухгалтерские регистры, кадровые документы.
За какой период могут запросить документы: за проверяемый период, указанный в решении о проведении ВНП. Максимум — 3 календарных года, предшествующих году принятия решения. Если решение принято в 2022 году, документы могут запросить за 2019–2021.
Срок для выставления требования: в пределах срока проведения ВНП. Максимум 6 месяцев с даты принятия решения о назначении проверки. Если проверка продлевается, срок для выставления требования также продлевается. В периоды, когда ВНП приостановлена, налоговая не имеет права запрашивать документы.
Вне рамок проверок
Основание: ст. 93.1 НК РФ
Что могут запросить:
-
Документы в рамках встречной проверки (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). Могут потребовать любые документы, касающиеся вашего прямого контрагента или контрагента из «цепочки» по НДС, по которому проводится проверка.
Требование о представлении документов в рамках встречной проверки должна прислать ваша налоговая. К этому требованию должно быть приложено поручение об истребовании документов из той инспекции, где числится проверяемый контрагент. Если требование пришло напрямую из чужой инспекции, оно незаконно и вы не обязаны его исполнять.
- Документы или информацию по сделкам (п. 2 ст. 93.1 НК РФ). Чаще всего такой запрос получают кандидаты на выездную проверку в рамках предпроверочного анализа. Документы могут запросить любые, по любой сделке, в которой вы участвовали или о которой у вас есть сведения. Кроме документов, налоговая может запросить информацию по сделке, например, об обстоятельствах, при которых был заключен и исполнен договор.
- Документы по имуществу и обязательствам, если у вас есть налоговая задолженность более 1 млн ₽ (п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ). Перечень документов ограничен. Например, могут запросить договоры купли — продажи имущества, карточки учета ОС.
За какой период могут запросить документы: за любой период.
Срок выставления требования: при встречке — в пределах сроков КНП или ВНП контрагента, в остальных случаях — не ограничен.
Удобный документооборот с налоговой
Оставить заявку
����� ������ ��������� ��� ���������� ���������� 3-����
-
�������� ������, ������� �������� ��������������, � ��������� ������ �� ���� ����������� ��� � ������ ����������� .
-
��� ���������� ��������� ���������� (�� ���� �������� �������) ����������� �� �������� ����� ������������� � �1�, � �� ����� ��� � ��������� ���������� ������ ���� ����� ������������� �0�, ��������� �� ���� �� ��������� ������ ���������� �1� � ��� ����� �� �������.
-
��� ������������� ��������� ���������� � ��������������� ���������� �������� �������� �������� � ��� ������, ���������� � ��������� ���������� .
-
�������� ��������� � ����������, � ������� ������� ����� �� �������, ������� �� ������ ����������� ����� �� ����������� ����� .
-
�� ����������� ������ �� ���������� ��������� (��������, �����������), ���� ����� ������ �� ������� �� ��� ����� 250 000 ������, � ��� ���������� ����� ��������� ���� ����� .
Какими способами проверяют декларацию
Наиболее популярный способ — проверить данные бесплатно онлайн. Для этого придется пройти процедуру регистрации на сайтах сервисов, предоставляющих услуги по формированию и отправке отчетности. В качестве примера приведем работу сервиса «Контур.Экстерн», который дает полноценную расшифровку ошибок в отчетности простым «человеческим» языком. Например:
- ошибка: Элемент: ФайлДокумент Ошибка: «» нарушает ограничение minLength для «8». Не удалось проанализировать атрибут «ОКТМО» со значением «». Подсказка: проверьте правильность заполнения кода ОКТМО. Он состоит из 8 или 11 символов;
- ошибка: Элемент: ФайлДокументНДФЛ6ДохНал Ошибка: «» нарушает ограничение length для «10». Не удалось проанализировать атрибут «СрокПрчслНал» со значением «». Подсказка: «Срок перечисления налога» (раздел 2) следует указать в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- ошибка: Поле: Несоответствие: отсутствует необходимый атрибут «RATE_MIS». Подсказка: не заполнено поле «Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска (%)» (таблица 6, строка 5).
Другие сервисы работают по аналогичной схеме, но формулировки у всех разные, так что тестируйте и выбирайте наиболее удобный для себя вариант.
Платим налог в 2024 году: что нового
В 2023 году была определена единая дата для погашения задолженности перед государством — 28-е число. То есть до 25-го подавались уведомления, а до 28-го — осуществлялись платежи. Казалось бы, всё просто. Наверное, о таком упрощении и задумывались законодатели, когда разрабатывали и вводили систему ЕНП. Но в ситуации, когда по НДФЛ два уведомления с 2024 года стали обязательными, было решено, что без второго срока уплаты подоходного налога не обойтись. На 2024 год утвердили сразу две платежные даты:
- 28-е — для налога из первоочередного уведомления, сдаваемого до 25-го числа;
- 5-е — из последующего, по сроку 3-е число.
Таким образом, представление уведомления и уплату НДФЛ в 2024 году компании и индивидуальные предприниматели, а также прочие лица, «взвалившие» на себя агентские функции по НДФЛ, станут совершать в среднем дважды в месяц.
По остальным налогам порядок перечисления в новом году остается прежним, то есть перевести деньги в госбюджет нужно до 28-го числа соответствующего месяца.
Также считаем необходимым напомнить об отмене платежных поручений с 2024 года со статусом 02, когда платежи совершались на конкретные КБК налогов и взносов. Отныне для всех платежек применяется статус 01 и КБК единого налогового платежа.
Инструкция по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в Личном кабинете налогоплательщика
Гражданам проще всего оформить и подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Рассмотрим ситуацию, когда вам нужно задекларировать доход. Допустим, в 2022 году вы продали квартиру. Или начали сдавать квартиру в аренду и по итогам года должны уплатить НДФЛ с полученных доходов (хотя в этом случае вам выгоднее зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить всего 4% от полученных арендных платежей, а не 13%. К тому же заполнять 3-НДФЛ не придется). Либо вы получили вознаграждение по гражданско-правовому договору или иной облагаемый доход, с которого НДФЛ не был удержан.
Тогда действуйте так.
Авторизуйтесь в Личном кабинете и выберите кнопку «Заявить доход».
Далее на мониторе появится окошко, в котором надо выбрать, какой именно доход вы хотите заявить. Наиболее часто встречающиеся ситуации – это как раз сдача жилья в аренду и продажа имущества. Рассмотрим последний вариант подробнее на примере продажи квартиры. Но прежде вспомним, когда с дохода от продажи объектов жилой недвижимости нужно платить налог.
Какие нужны документы для заполнения 3-НДФЛ с социальным вычетом (перечень в налоговую)
С 01.01.2024 года социальные вычеты оформляются в упрощенном порядке. В общем случае ФНС сама запрашивает подтверждающие документы в организациях, в которых были оплачены услуги, образующие вычет — медицинские, образовательные.
Подробнее об этом читайте в нашем специальном материале .
Вместе с тем, при отказе организации предоставлять в ФНС подтверждения, налогоплательщик будет вынужден сам удостоверять документально правомерность заявки на вычет.
Так или иначе, новый порядок будет касаться только расходов, совершенных в 2024 году и позднее. В отношении вычетов по расходам, совершенным ранее, придется дополнять декларацию 3-НДФЛ подтверждающими документами (письмо ФНС России от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@).
На практике для подтверждения права на вычет могут понадобиться такие документы:
- копия договора на образование;
- копия договора на лечение;
- документы о перечислении благотворительных пожертвований;
- платежные документы;
- копия лицензии образовательного учреждения;
- копия лицензии медучреждения;
- рецепты о назначении лекарств (с обязательным указанием того, что они выписаны для налоговых органов);
- документы, подтверждающие родство заявителя и обучаемого или проходившего лечение лица (при необходимости);
- справка по форме 2-НДФЛ;
- документ, подтверждающий очную форму обучения (при необходимости).
См. также:
- «Документы для получения налогового вычета за лечение» ;
- «Заявление на возврат НДФЛ за обучение – образец и бланк» .
ВАЖНО! Документы к налоговой декларации 3-НДФЛ с расходами на обучение обязательно включают копию лицензии или иного документа, подтверждающего право учреждения проводить обучение. Таким документом при отсутствии лицензии может быть устав, в котором подтверждается статус образовательного учреждения. Такое разъяснение дано в письме Минфина РФ от 30.12.2011 № 03-04-05/9-1133.
Когда предприниматель платит НДФЛ
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.
При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письма Минфина России от 09.09.2020 № 03-11-11/79032, от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).
Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2024 году за 2023 год 3-НДФЛ следует оформлять на обновленном бланке, в редакции приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. Вы можете скачать его бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Бланк 3-НДФЛ за 2023 годСкачать
Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.
Если вам нужно скорректировать отчетность за 2020-2022 годы, скачайте нужные бланки декларации здесь .
Образец бланка декларации 3-НДФЛ
На сайте ФНС России представлены образцы бланков деклараций 3-НДФЛ. Причем, на разные случаи жизни. Ниже, примеры некоторых из них:
Образец заполнения 3-НДФЛ с заявленным вычетом на лечение.
А вот так выглядит бланк, рассчитанный на получение инвестиционного вычета.
Больше вариантов можно изучить на сайте Федеральной Налоговой Службы.
Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ
О том, кому в обязательном порядке необходимо сдать отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, сказано в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. Это следующие группы лиц:
- физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются налоговыми агентами, в том числе поступления:
- от сдачи в аренду своего имущества;
- от продажи своего имущества;
- от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях и т. п.);
- от источников вне РФ;
- от выигрышей, призов и т. п.;
- от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);
- физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
- адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
- иностранцы, получившие патент.
Смотрите, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры .
Но, кроме случаев, когда подать декларацию обязывает государство, есть также ситуации, когда декларацию 3-НДФЛ физлицо подает, желая получить возмещение от налоговиков уплаченного налога в связи с правом на налоговый вычет или в связи с излишне удержанным налоговым агентом НДФЛ.
Узнайте о заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет .
Вспоминаем порядок, действовавший в 2023 году
В течение 2023 года налогоплательщики опробовали новый механизм исполнения бюджетных обязательств посредством единого налогового платежа (далее — ЕНП). Суть его заключается в переводе денежных средств в бюджет на единый КБК и дальнейшем извещении контролирующих органов об исчисленных суммах ЕНП, чтобы налоговики могли распределить поступившие суммы по соответствующим обязательствам. Для передачи подобных извещений в 2023 году был установлен единый срок — 25-е число. Правда, при выпадении на выходной срок смещался на следующий за ним рабочий день.
Ближе к концу года законодатели решили дать дополнительный день для отправки налогового уведомления по НДФЛ. Начиная с октября по этому налогу уведомлять инспекцию стало возможным дважды в месяц:
- до 12-го числа — при удержании налога с 23-го числа прошлого месяца по 9-е число текущего;
- до 25-го числа — стандартный срок: по НДФЛ, удержанному за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.
Отчитываться в середине месяца можно было исключительно по собственному желанию. Конечная дата второго срока оставалась, как и прежде, обязательной. Первое оповещение происходило за неполный период. А последующее охватывало полный месяц (с 23-го по 22-е число) и включало сумму из предыдущего уведомления. В отчетности 6-НДФЛ первое уведомление никак не отображалось, поскольку изменения произошли достаточно поздно. По всей видимости, законодателей не устроило такое положение дел, поэтому они предусмотрели очередные изменения по уведомлениям по НДФЛ в 2024 году.
Как безошибочно сформировать 6-НДФЛ за 2023 год? Оклады, премии, матпомощь, отпускные и прочие выплаты — эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» привели примеры оформления расчета по каждому виду начислений. Чтобы познакомиться со всеми образцами, закажите пробный доступ. Это совершенно бесплатно.
По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ за 2022 год
Последние изменения в действующую 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@) вносили в сентябре 2022 года. В связи с этим по итогам 2022 года отчитываться нужно будет уже по обновленной форме (п. 2 Приказа ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@). Основные перемены в ней связаны с поправками в НК РФ. К примеру, в декларации теперь: – есть поле для отражения суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги (строка 171 Приложения 5 Декларации в ред., действ. с 01.01.2023, далее – Декларации). Оно понадобится тем, кто будет заявлять вычет за спорт (п. 11.5 Порядка заполнения декларации в ред., действ. с 01.01.2023, далее – Порядок заполнения декларации); – есть поле для отражения суммы налога, возвращенной (зачтенной) в связи с применением вычета в упрощенном порядке (строка 170 Раздела 2 Декларации). Речь идет об имущественном вычете и вычете, предоставляемом в связи с размещением средств на индивидуальном инвестиционном счете – ИИС; – откорректировано заявление о возврате налога. В последней версии отчетности зачесть излишне уплаченный НДФЛ уже нельзя. Но можно заполнить «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета». Внутри раздела указывается сумма к возврату и сведения о счете: БИК банка, а также вид и номер счета. Вид счета определяется кодом: «02» означает текущий счет, «07» – счет по вкладам / депозитам (п. 5.4 Порядка заполнения декларации). Полей для отражения КБК, ОКТМО и прочих в заявлении больше нет.
Бесплатно скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 г. для заполнения ее на бумаге.
Полезная информация о налоговой декларации 3-НДФЛ
Для того, чтобы лучше понимать, что такое налоговая декларация 3-НДФЛ, мы собрали главную информацию о ней в удобную таблицу.
Что указывать в 3-НДФЛПомимо ФИО, ИНН, даты рождения, это: указание общей суммы дохода, средств, подлежащих и не подлежащих налогообложению, источник дохода, код его классификации. Графа о налоговых вычетах и возврате переплатВ декларации можно заполнить графу о налоговых вычетах и возврате переплат, тогда одновременно с доначислением налога сделают возврат или вычет.Срок подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую30 апреля того года, который следует за отчетным.Чем грозит пропуск срокаЗа пропуск этого срока положен штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания. Налоговый орган проведет проверку и увидит, что доход получен, а декларация не сдана, и вправе доначислить налог, пени, 40% штрафа за его неуплату и просрочку подачи декларации.Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛЛица, чей доход не связан с основной работой. Сюда же относятся индивидуальные предприниматели, работники по ГПХ, победителей лотерей, российские налоговые резидент с заграничными доходами и другие.Куда подается декларация 3-НДФЛВ налоговую инспекцию по месту прописки.Как заполнить декларациюНа портале налоговой, на Госуслугах, в отделении ФНС.Когда должен быть уплачен налог по 3-НДФЛ В 2024 году уплатить налог по 3-НДФЛ необходимо не позднее 15 июля.
���� �� ����� �������� ���������� 3-����
�������� ����� � ������
�� ������������� ���������� �� 2023 ��� � ��������� ������� �� ������ ������ ����������� ������ ����� � ����� � ����� ������, ���������� �� ������� � 2023 ���� ����� (�������, ��������, ������ ���� ��� �� ������) ���������� �� ����, ��� ����� ��� ��������� ���������� � �� �������������.
�� ��� ����� ���� ������������ �������� ��������� ������� :
-
���� ������ ���� �� ������ 18 ��� (��� �� ������ 24 ��� � ������ ������ �������� ������);
-
����������� ��������� ���������� ������ ��������� �� ������ ��������� 50 ��� ������;
-
� 2023 ���� ���� �� 30 ������ 2024 ���� ������������������ � ������� ��� ����� ����������� � ������������� ������ ���� (��� ������� ������������� ������ ���� �������� ������ ��������� �������������� ������ ��������� �� ��������);
-
�� ���� ���������� (�� ���� ����������� ���� �������������) ���������� � ������ ��� ����� �� ����������� ����� 50% � ������ ������� �� ������� ������, ��� ����, ��������� ������ �������;
-
����� ������� ������������� ����� ��������� �� ������� (��� �� ����������� ���������) ���������.
�����: ������������ ���������������� � �� �� ������, ����� ����� ������ �������� ������������������.
�������� ������� ���������
����� � ��������� ������� ��� ������������� �������� 3-���� �� ������� �� ������� ���������, ���� ���� ��� ���������� � ������������� ����� ������������ ����������� ����� . ��� ���������:
-
� �����, ������� �������� ������� ��������� ����� 1 ��� ������;
-
������ ������������ (��������, ������ ��� �������� ����), ���� ��� ������ ����� 250 000 ������;
-
������� ��������� (�� ����������� ������ �����, �������� ����������), ������� ���������� � ������������� �� ��� ��� � ������ ����� 250 000 ������.
���������� ���������� �����������
������, ��� ��������� ���� ��������� �������� ��������� ����������� . ��� ���������� � ��������:
-
������� ���������� �� ������������� ������ ���� � ��� ���������� 15% ��� ������� ����� 5 ��� ������;
-
� ������� ����������� ���� �� �������� ����� � ��������� ��� ��������, �� �������� �� ���� ����������� (���� �� ��������, ����� ������ ����������� � 3-����);
-
� ���� ��������� �� ������� � �������� �����, ������� ����������� � ������ � ����� ������� ���������;
-
� ���� ��������� �� ���������� �������.
�� ���� ���� ������� ����� ����� ������� ������ �� ��������� ���������� �����������. ��������� �� � 3-���� �� �����.