Сроки давности по требованию уплаты налогов и аренды земельного участка

Собственник земельного участка имеет право сдавать его и получать за это денежное вознаграждение. Он вправе осуществлять контроль и надзор за состоянием земельного надела, требовать разорвать соглашение в случае нецелевого использования участка. Основная обязанность арендодателя – это передать другой стороне соглашения участок земли в заранее оговоренный срок и не мешать им пользоваться.

Арендатор вправе получить участок земли в пользование в заранее оговоренный срок. Он обязан своевременно вносить арендную плату. Еще одна обязанность – использование земельного участка в соответствии с его целевым назначением. В договоре могут быть прописаны другие права, интересы и обязанности, но они не должны противоречить закону.

Порядок и сроки уплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ.

До 2021 года конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение властей об их уплате) и самого земельного налога устанавливались представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это был последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юрлицами был единым по всей стране: 1 марта — для налога по году и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей. Новые правила действовали с годового платежа за налоговый период 2020 года.

Ознакомьтесь с правилами расчета земельного налога.

С 01.01.2023 произошли революционные изменения во всей системе уплаты налогов. Срок уплаты земельного налога перенесен:

• на 28-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — для авансов при их наличии;
• 28 февраля — годовой платеж.

Начиная с налога за 2020 год отменено его декларирование, а ФНС теперь присылает сообщения с суммой налога, рассчитанной по имеющимся у нее данным. В сообщении указывается кадастровый номер участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др.

ВАЖНО! Рекомендация от «КонсультантПлюс» Сравните сумму налога, исчисленную инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили. Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно. Если суммы различаются, проверьте:…Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

ВНИМАНИЕ! В случае неполучения уведомления вы обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям пора сообщить в налоговую о транспорте и недвижимости (новая форма 2023 года)».

Местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она введена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Пример расчета авансового платежа по земельному налогу от «КонсультантПлюс» Организации принадлежит земельный участок. Его кадастровая стоимость на 1 января текущего года — 10 000 000 руб. Ставка налога — 1,5%.Посмотреть пример полностью можно в готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов).

Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости» .

Как заплатить земельный налог физическим лицам

Для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший три налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь .

Если вам так и не пришло уведомление на уплату личных налогов, переходите к нашим рекомендациям .

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых трех лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Узнайте о том, как рассчитать земельный налог за год.

Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

Срок уплаты налога для физлиц был установлен до 1 декабря следующего года. Например, за 2023 год налог на землю нужно уплатить не позднее 01.12.2024. Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП.