Сотрудников при ликвидации нужно уволить до промежуточного баланса или после

Статья по теме:Увольнение при ликвидации предприятияУвольнение при ликвидации предприятия проводится строго в соответствии с установленными законодательными требованиями. Какими правами в этой ситуации обладают работники компании? Каким образом оформляется расторжение трудовых договоров? В этом материале даем инструкцию по увольнению в связи с ликвидацией по ТК в 2022 году. Рассказываем, как правильно его оформить и какие выплаты полагаются работникам, освобождаемым от должности.Подробнее

Новый отчет ЕСФ-1 должен был быть единым отчетом для подачи сведений о застрахованных работниках в Социальный фонд России (СФР). На практике этого достичь не получилось. Каждая часть отчета имеет свои особенности и сроки сдачи. При ликвидации предприятия или закрытии индивидуального предпринимателя, у которого были наемные работники, нужно подавать сведения о факте увольнения всех работников и расторжении договоров гражданско-правового характера (ГПХ).

Обратите внимание! С 2024 года действует новая форма ЕФС-1, утвержденная приказом СФР от 17.11.2023 №2281. Формат представления сведений утвержден приказом СФР от 23.11.2023 №2315.

При ликвидации увольнению подлежат все работники без исключения, в том числе нетрудоспособные, находящиеся в отпусках, несовершеннолетние и беременные женщины. Согласно ст. 180 ТК РФ, работодатель обязан известить работников персонально и под подпись не менее чем за два месяца до увольнения.

Далее рассмотрим ситуацию: ЕФС-1 при ликвидации, когда сдавать этот отчет. Закон в данном случае предусматривает срок сдачи подраздела 1.1 раздела 1 не позже чем на следующий день после увольнения сотрудника. Например, принято решение о ликвидации юридического лица. 01.02.2024 все работники были уведомлены об этом по всем правилам. Значит, 01.04.2024 работников можно уволить. Подраздел 1.1 раздела 1 нужно будет подать в этот же день или на следующий. Остальные подразделы раздела 1 и раздела 2 можно сдать в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но до подачи заявления о ликвидации.

На примерах рассмотрим, как заполнить ЕФС-1 при ликвидации ООО или ИП.

Как составить и подать налоговую, бухгалтерскую и другую отчетность при ликвидации организации, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Кто должен заниматься составлением промежуточного баланса

Как правило, в организациях этим занимаются:

• сотрудники бухгалтерских, финансовых и экономических отделов;
• непосредственно руководитель предприятия при наличии необходимых навыков;
• ликвидатор;
• иные уполномоченные лица.

Если промежуточный ликвидационный баланс составляется в процессе процедуры банкротства юридического лица, то он обязательно должен быть утвержден конкурсным управляющим. В случаях обычного закрытия предприятия утверждать его должна ликвидационная комиссия.

После того, как промежуточный баланс будет составлен и утвержден, то есть все активы и пассивы закрывающегося предприятия учтены, необходимо окончательно погасить имеющиеся долговые обязательства. Затем, то имущество и финансы, которые останутся у компании могут спокойно распределяться между учредителями юридического лица, сообразно их долевому участию либо иным способом, прописанном в законодательстве или Уставе организации.

Сколько раз и кем составляется ликвидационный баланс

В большинстве случаев балансовый отчет составляется один раз. Однако иногда требуется переделывать документ. Это случается, например, в следующих ситуациях:

• Процесс закрытия бизнеса сильно затягивается по независящим от руководства компании причинам.
• В промежуточном балансе Налоговая служба находит информацию, которая не соответствует действительности.
• Появились новые кредиторы уже после того, как баланс был утвержден. Однако для составления нового документа нужно, чтобы их претензии были признаны ликвидационной комиссией или Арбитражным судом.

Подготовкой баланса обычно занимаются бухгалтеры. Однако в разных случаях эту обязанность могут поручить директору, если у него есть навыки и необходимые знания, ликвидатору или даже другим сотрудникам.

Когда промежуточный ликвидационный баланс подготовлен, перед отправкой в ФНС его должна заверить ликвидационная комиссия. Если ООО закрывается из-за банкротства, требуется заверение конкурсного управляющего.

Порядок составления промежуточного ликвидационного баланса

Помимо финансовых показателей промежуточный ликвидационный баланс обязательно должен содержать:

1. Сведения о составе имущества организации

В промежуточный ликвидационный баланс необходимо включить (при наличии) данные об имуществе:

1. Перечень машин, оборудования и других основных средств с указанием:
   • инвентарного номера объекта;
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • марки;
   • года ввода в эксплуатацию;
   • фактического износа;
   • их остаточной стоимости.
2. Перечень зданий и сооружений с указанием:
   • инвентарного номера объекта;
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • года ввода в эксплуатацию;
   • фактического износа;
   • их остаточной стоимости.
3. Перечень объектов незавершенного капитального строительства и не установленного оборудования с указанием:
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • года начала строительства;
   • фактически выполненного объема;
   • их балансовой стоимости.
4. Перечень долгосрочных финансовых вложений с указанием:
   • наименований долгосрочных финансовых вложений;
   • их стоимости по активу баланса.
5. Перечень нематериальных активов с указанием:
   • наименований нематериальных активов;
   • их стоимости по активу баланса.
6. Перечень запасов, затрат, денежных средств и других финансовых запасов, затрат, денежных средств и других финансовых активов с указанием:
   • производственных запасов;
   • животных на выращивании и откорме;
   • незавершенного производства;
   • расходов будущих периодов;
   • готовой продукции;
   • товаров;
   • НДС по приобретенным ценностям;
   • прочих запасов и затрат;
   • денежных средств;
   • расчетов;
   • прочих активов (в том числе указываются отгруженные товары).
7. Расчеты с дебиторами:
   • за товары, работы и услуги;
   • по векселям полученным;
   • с дочерними организациями;
   • с бюджетом;
   • с персоналом;
   • по прочим операциям;
   • с прочими дебиторами.
8. Авансы, выданные поставщиками и подрядчиками.
9. Краткосрочные финансовые вложения.
10. Денежные средства:
    • касса;
    • расчетные счета;
    • валютные счета.

2. Перечень требований, предъявленных кредиторами и результаты их рассмотрения

При заполнении перечня требований, предъявленных кредиторами указывается:

• наименование кредитора (в порядке очередности);
• сумма задолженности;
• решение об удовлетворении.

В отдельной графе необходимо отразить результаты рассмотрения требований кредиторов ликвидационной комиссией.

Примечание, вышеперечисленную информацию можно включить непосредственно в сам баланс, а можно оформить в виде приложения (скачать образец) составленного в произвольной форме (акт, протокол и т.д.).

При составлении промежуточного ликвидационного баланса обычно используются данные последнего бухгалтерского баланса, оформленного до принятия решения о ликвидации.

Промежуточный ликвидационный баланс может составляться неоднократно.

Уведомление налоговой о начале ликвидации ООО

Заполнение бланка уведомления в ИФНС не представляет особой сложности. Для этого ликвидатор или председатель комиссии использует форму Р15001, и заверяет ее в нотариальной конторе. Далее в налоговый орган направляются следующие документы:

• решение общего собрания участников или единственного собственника (отправляется только оригинал документа);
• форму Р15001 с удостоверительным штампом нотариуса.

Госпошлина при подаче указанных документов не уплачивается. Подать их нужно в трехдневный срок путем личного обращения в ИФНС, заказным письмом по почте или через нотариуса.

Уведомить о принятом решении нужно только налоговую инспекцию, в которой зарегистрирована компания. Внебюджетные фонды получат указанную информацию из налогового органа.

Получение уведомления о внесении записи о ликвидации в ЕГРЮЛ

При получении уведомления, налоговая обязана внести в ЕГРЮЛ информацию о начатой ликвидации. Помимо отражения этих сведений в реестре, заявитель получит на руки уведомление о внесении данной записи. Этот документ официально подтверждает, что компания может приступить к следующим стадиям ликвидационного дела.

Что будет если не ликвидировать ООО

Если не ликвидировать ООО, а просто прекратить деятельность, то юридическое лицо ожидают плачевные последствия. Налоговая будет регулярно штрафовать компанию за несданную отчетность. Причем, размер санкций для неработающей организации достаточно велик.

Налоговая имеет право запустить процедуру ликвидации ООО в одностороннем порядке без согласия учредителей, если фирма в течение 12 месяцев не сдает отчетность, а также нет движений по ее расчетному счету. Правда, это право ФНС, а не обязанность. Именно поэтому, многие «брошенные компании» так и продолжают числиться в реестре и получать штрафы.

В процессе ликвидации ООО зачастую возникают различные сложности. Для их решения обращайтесь к нашим юристам. Вы можете получить консультацию по интересующим вопросам в онлайн-режиме. Специалисты проводят консультации круглосуточно.

Что будет при нарушении правил и сроков сдачи отчетности

Если не сдать обязательные отчеты, расчеты, декларации и ведомости, в закрытии ООО могут отказать. Для этого налоговая инспекция запросит данные по отчетности из соответствующих ведомств.

За нарушение сроков сдачи и правил заполнения отчетов к ответственности могут привлечь само юридическое лицо, либо его руководителя. В некоторых случаях отвечать за нарушения будет бухгалтер.

Хотите узнать подробнее о правилах и сроках сдачи отчетности при ликвидации ООО? Обращайтесь к нашим специалистам!

Этапы ликвидации ООО с одним участником

Порядок ликвидации ООО с одним учредителем немного отличается от закрытия фирмы с несколькими участниками.

1. В первую очередь принимается решение о закрытии общества и назначении ответственного за ликвидацию лица по стандартной схеме. Оно оформляется протоколом. Функции ликвидатора может взять на себя единственный учредитель или посторонний человек.
2. Затем учредитель направляет уведомление в налоговую службу о предстоящей процедуре. В данном случае используется форма Р15016.
3. Информация о закрытии размещается в «Вестнике государственной регистрации» и «Федресурсе». Кредиторам направляют уведомление о порядке и сроках предъявления требований.
4. Затем составляют промежуточный баланс, отчитываются о его подготовке перед налоговой. Извещение составляют по форме Р15016.
5. На следующем этапе компании с одним учредителем предстоит рассчитаться по долгам. Если денег не хватает, то имущество общества продают с торгов.
6. Далее готовят окончательный ликвидационный баланс. Его утверждает своей подписью единственный учредитель. Этот документ, заявление и квитанцию об оплате госпошлины направляют в ФНС.

Срок рассмотрения заявки об осуществлении регистрационных действий – 6 рабочих дней. На шестые сутки можно приходить за листом записи из ЕГРЮЛ и свидетельством о снятии с налогового учета.

Всех работников уведомляют о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией компании минимум за 2 месяца до расторжения трудового договора.

Передача промежуточного баланса в налоговую инстанцию

Сначала следует сказать о том, что данный вид баланса нужно подавать налоговикам не позднее трех дней с момента его утверждения. Перед тем как сдавать ликвидационный промежуточный баланс в налоговую службу, необходимо подготовить и приложить к нему несколько документов:

• акт по оценке имущества юридического лица;
• копию публикации в СМИ о закрытии предприятии;
• протокол собрания учредителей;
• уведомление об утверждение промежуточного баланса либо ликвидационной комиссией, либо конкурсным управляющим.

Хорошо, если промежуточный баланс будет сопровожден пояснительной запиской , которую можно написать в свободной форме с подробными комментариями по наиболее сложным пунктам.

По итогам изучения промежуточного баланса специалисты налоговой службы могут принять решение о проведении выездной проверки. На этой случай нужно обязательно подготовить учредительные документы и их копии, первичную бухгалтерскую документацию, все налоговые декларации за последние несколько отчетных периодов, а также производственные приказы и иные кадровые документы.

Если баланс имеет нулевые показатели, то, скорее всего никакой налоговой проверки не последует.

Подводя итог, можно сказать, что промежуточный ликвидационный баланс является важнейшим механизмом контроля за финансовым состоянием закрывающейся организации на завершающем этапе ее деятельности. Также он позволяет оценить величину задолженности предприятия перед различными кредиторами и его платежеспособность. В зависимости от выводов, которые следуют из данных, приведенных в промежуточном балансе, предприятие может либо переходить к последней стадии закрытия, либо начать реализацию имущества через открытые торги для погашения всех оставшихся долговых обязательств.

Образец заполнения промежуточного ликвидационного баланса

Ниже представлен пример заполнения промежуточного ликвидационного баланса:

Скачать образец

Общие положения о ликвидации ООО

Если вести речь про сам порядок ликвидации, то он регламентирован множеством нормативных актов. Но основополагающие данные содержатся в Гражданском кодексе РФ и Законе «Об ООО» № 14–ФЗ-14 от 1998 года.

Ликвидация общества – это прекращение прав юридического лица, без их передачи третьим лицам (ст. 61 ГК РФ). ООО может быть закрыто по решению учредителей или суда. В первом случае мы говорим о добровольной ликвидации, а во втором — о принудительной.

Чтобы закрыть ООО, необходимо ознакомиться с каждым положением, регламентирующим данную процедуру:

• ст. 61, 62, 63, 64 ГК РФ;
• ст. 57, 58 ФЗ-14 от 1998 г;
• ФЗ-129 от 2021 г.

По условиям ст. 62 ГК РФ, учредители ООО обязаны уведомить о ликвидации общества налоговую службу.

Чтобы процедура была начата, создается ликвидационная комиссия, после чего прописываются сроки закрытия фирмы и сам порядок действий.

Первое, что потребуется сделать ликвидационной комиссии, – опубликовать в СМИ данные о том, что компания прекращает свою деятельность и подлежит ликвидации. Также необходимо уведомить кредиторов, перед которыми у общества могут быть долги.

Кроме того, в обязанности ликвидационной комиссии входит составление промежуточного и окончательного баланса, который утверждают учредители. Если баланса компании будет недостаточно для того, чтобы погасить дебиторскую задолженность перед кредиторами, то ликвидационная комиссия занимается реализацией имущества.

Кому нужен промежуточный баланс

Промежуточный ликвидационный баланс необходим всем юридическим лицам в период их закрытия, причем неважно, по какой причине: в добровольном ли порядке или в результате банкротства предприятия. Составляться он может как по инициативе собственников компании, так и по решению других заинтересованных сторон в судебном порядке (к примеру, налоговых органов, кредиторов и т.д.)

Кто утверждает и сдает отчетность

Решение о закрытии ООО принимают учредители. Оно оформляется в виде протокола собрания. Для общества с одним учредителем выносится единоличное решение. В обоих случаях, одновременно с принятием решения нужно назначить ликвидатора или утвердить состав комиссии.

Ликвидатор ведет дела предприятия на всех стадиях закрытия ООО. В отношении отчетности у ликвидатора возникают следующие обязанности:

• формирование промежуточного и окончательного балансов, передача их на утверждение учредителям;
• направление документов и сведений в ПФР, ИФНС, ФСС и Росстат;
• подача форм Р15016, в том числе после утверждения промежуточного баланса;
• ответы на запросы государственных органов, если по представленным документам возникли вопросы.

Также в полномочия ликвидатора входит прием требований от кредиторов, расчет по заявленным обязательствам. После завершения расчетов с кредиторами ликвидатор будет заниматься выплатами учредителям, распределением активов.

Чаще всего ликвидатором назначают бывшего руководителя ООО, так как он в курсе всех дел предприятия. Но можно привлечь и независимого специалиста, который имеет опыт закрытия юридических лиц. На период закрытия ООО с ликвидатором заключается гражданско-правовой договор.

Нужна помощь при ликвидации ООО? Закажите консультацию специалиста