Право подписи в госучреждении на справках 2 ндфл 2024 году

По инструкции, после составления бланк с информацией о доходах работника заверяет личной подписью руководитель организации. Бланк не предусматривает специального места, где ставить печать на справке 2-НДФЛ, выдаваемой работнику или входящей в состав расчета. Если требуется оттиск, его допустимо поставить рядом с указанием должности, фамилии, имени и отчества руководителя.

Вот так выглядит фрагмент заполненного бланка с оттиском:

Как передать документ работодателю

Для передачи готового заявления вы можете пойти одним из трех путей:

1. наиболее быстрый и легкий: отдать бланк лично из рук в руки представителю организации;
2. отправить заявление заказным письмом через почту (с описью вложения и с уведомлением о вручении);
3. передать документ через доверенное лицо, предварительно снабдив своего представителя нотариально заверенной доверенностью.

Исправление ошибок в приложении к расчету 6-НДФЛ

Если справочные документы в составе расчета 6-НДФЛ содержат ошибку, то налоговый агент подает уточненную форму. В поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка).

Подробнее: как заполнить форму 6-НДФЛ

Как получить 2-НДФЛ (справку о доходах) в 2024 году

По нормам Трудового кодекса РФ работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

• при увольнении возвращают вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
• в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления (ст. 62 ТК РФ).

Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2024 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

Бланк расчета 2024 года и приложения к нему утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2024 году для налоговых агентов не предусмотрена.

Код дохода в справке 2-НДФЛ: зарплата, отпускные и т.д.

В справках доходы гражданина приводятся с разбивкой по месяцам и с определенными кодами. То есть вместо того, чтобы словами расписывать, какая именно выплата была начислена работнику – зарплата, пособие по болезни или, например, компенсация за неиспользованный отпуск, в справке указывается просто 4-значный код.

Часто встречающиеся коды это:

• 2000 – зарплата и другие вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей (денежные выплаты, довольствия), кроме выплат по гражданско-правовым договорам;
• 2002 – премии за трудовые достижения;
• 2012 – отпускные;
• 2300 – пособие по временной нетрудоспособности.

Полный перечень кодов приведен в отдельном Приказе ФНС (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 NММВ-7-11/387@).

Образец заявления на получение 2-НДФЛ за 2023 год

Такое заявление работник вправе подать в любой момент – в начале года, середине или конце. И даже если он уже не работник, бывший работодатель также обязан выдать ему 2-НДФЛ за тот период, когда данный гражданин трудился у этого работодателя.

Генеральному директору ООО «Калейдоскоп» Минакову Р.Н. от инженера-электрика Сойкина А.П.

Заявление

В соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ прошу выдать мне справку о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год.

20.03.2024 Сойкин

Для чего нужно оформлять такой документ

Учитывая специфику деятельности, у директора нет возможности постоянно находиться в кабинете. В течение дня организуются различные встречи, мероприятия, переговоры и др., когда директор не в состоянии присутствовать на подписании рабочей документации. Иногда руководитель отсутствует по болезни или из-за отпуска. Чтобы не возникало задержки в производственном процессе, понадобится внутренняя доверенность на сотрудника на подписание договоров, писем, счетов и другой документации.

Она понадобится и в следующих ситуациях:

• для передачи сотруднику товарно-материальных ценностей;
• для оформления бумаг, связанных с поставкой товаров, в которых требуется автограф руководителя;
• для составления деловых писем и коммерческих предложений к потенциальным партнерам;
• для подписания финансово-экономической и налоговой отчетности и т.д.

В последнее время все чаще приходится оформлять доверенность на право подписи электронных документов для некоторых сотрудников. Чаще всего это требуется при отправке (получении) документов в электронном виде в государственные органы. Например, для бухгалтера (при передаче отчетов в налоговую инспекцию), для юрисконсульта (при получении данных из Государственного кадастра недвижимости), для коммерческого директора (при участии в электронных госзакупках) и др.

В зависимости от ситуаций бумагу оформляют по-разному — как на весь спектр действий в организации, так и на отдельные виды документации (счета-фактуры, акты или контракты). Существует несколько видов письменной передачи полномочий:

• разовая — для совершения единственной операции или сделки;
• специальная — для проведения конкретных действий в течение установленного времени;
• генеральная — спектр действий не ограничен.

Правила заполнения приложения к расчету 6-НДФЛ

С итоговой отчетности за 2021 г. отчет-справка о доходах и налогах физлица сдается в составе расчета 6-НДФЛ. Если в штате организации более 10 человек, то сдавайте 6-НДФЛ в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

За 2023 г. приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ сдавали по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. За 2024 год заполняем новый бланк расчета 6-НДФЛ из Приказа ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023.

Шаг 1. Вводная часть и сведения о физическом лице — получателе дохода (раздел № 1)

Указываем номер справки по порядку и номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС. Вписываем ИНН и ФИО физического лица, которому налоговый агент платил вознаграждение в отчетном году. Если остаются незаполненные клеточки поля, то проставляем прочерки.

Затем указываем:

• статус налогоплательщика;
• дату рождения;
• гражданство;
• код удостоверения личности;
• серию и номер паспорта.

Шаг 2. Общие суммы дохода, налога и вычета (разделы № 2, 3, 4)

В разделе 2 отражаем:

1. Ставку налога — ставку НДФЛ, по которой облагаются доходы физлица.
2. Код бюджетной классификации, который соответствует этой ставке.
3. Общую сумму дохода — сумму всех выплаченных доходов в отчетном периоде.
4. Налоговую базу — разницу между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов.
5. Сумму налога исчисленную — налоговая база * ставка НДФЛ.
6. Сумм налога на прибыль — сумму прибыльного налога организаций, которая подлежит зачету.
7. Сумму фиксированных авансовых платежей — заполняем только при наличии уведомления из ФНС. Сведения вносим в соответствии с уведомлением.
8. Сумму налога, исчисленную и уплаченную в иностранном государстве — подоходный налог, который начислили и заплатили за пределами РФ.
9. Налог на прибыль, подлежащий зачету, и излишне удержанный НДФЛ — показываем при наличии таких показателей.

В разделе № 3 показываем стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, если их применяли в отчетном году. Если нет, то раздел не заполняем.

В разделе № 4 показываем сумму дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ, и сумму неудержанного налога.

Шаг 3. Приложение. Сведения о доходах и вычетах по месяцам

Вторая страница справки — это помесячная расшифровка вознаграждений, полученных физлицом за отчетный год.

Повторно указываем номер справки, ставку налога и код бюджетной классификации.

Затем приступаем к заполнению полей. Сначала указываем месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Определяем код дохода и сумму, полученную в расчетном месяце. Ниже пишем код вычета, если такой предоставлялся, и указываем его сумму. По аналогии вносим сведения за каждый месяц.

Подтверждаем полноту и достоверность сведений — подписываем все страницы приложения № 1 у налогового агента или его представителя. Ставим дату заполнения. Отчет готов.

На заметку: какие контрольные соотношения использовать для проверки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Если в приложении № 1 к расчету за 2023 г. допущена ошибка, то подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь отчет, а не один ошибочный документ. Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, то подавать в составе корректировки приложения по сотрудникам не требуется.

Вас может заинтересовать:

• нужна ли печать на справке 2-НДФЛ;
• какая справка 2-НДФЛ нужна для ипотеки.

Пример доверенности на право подписи

В заполненном образце ознакомьтесь, как составлена бумага для юриста, представляющего интересы предприятия в суде.

Чтобы правильно составить, возьмите за основу шаблон и внесите собственные сведения.

Доверенность __

Город

Дата (прописью)

(ОГРН_________________; ИНН________________; КПП_________________; юридический адрес: ________________________,

фактический адрес___________________________________________,

в лице__________________, действующего на основании Устава_______,

настоящим документом уполномочивает (кого)__________________, паспорт_____________ серия __________ № _______________,

выдан _____________________________________________, код подразделения ________, зарегистрированного по адресу:____________,

совершать от имени Доверителя следующие действия:

подписывать документы: _________________________________________.

Настоящая доверенность выдана сроком до «__» ___________ 2022 года.

Полномочия по настоящему документу не могут быть переданы третьим лицам.

__________________________ удостоверяю. (подпись доверенного лица)

/___________________/ (подпись)

М.П.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать бланк справки о доходах и суммах налога физического лица в 2024 году в ФНС

Скачать новую форму справки о доходах за 2024 год для сотрудника в Excel

Cкачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ для работника за 2024 год в PDF (о доходах и налогах)

Скачать образец справки о доходах и суммах налога физического лица за 2024 год для ФНС

Скачать бесплатно образец справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2024 году (о доходах и налогах)

Как проверить подлинность информации

Подделка информации о доходах широко практикуется для получения кредитов. Службы безопасности банков не принимают сведения без дополнительной проверки. Бумаги, принесенной клиентом, им недостаточно — они связываются с организацией-работодателем и получают все сведения из первых рук. Реквизиты и способ заверения предоставленного бланка играют второстепенную роль.

Подделывать данные для получения налоговых вычетов, льгот или пособий не имеет смысла — государственные структуры получают информацию не от налогоплательщиков, а из межведомственного взаимодействия. У ФНС есть данные об уплаченном налоге, которые она получает из отчетов работодателей. В таких условиях информация, которую предоставляют граждане, носит второстепенный характер, а в некоторых случаях больше не требуется.

НДФЛ с дохода удаленных сотрудников

В 2023 году доходы удаленных сотрудников облагались по общим правилам. Доходы резидентов облагаются по ставке 13%, не резидентов – 30%. Если удаленный сотрудник работает за пределами территории России, то он самостоятельно подает декларацию о доходах и уплачивает НДФЛ в размере 13%.

Начиная с 01.01.2024 года НДФЛ с доходов удаленных сотрудников, работающих по ГПД, будет удерживаться работодателем в размере 13%, если доход не превысил 5 млн. руб. При превышении этого лимита ставка НДФЛ равняется 15%.

Новые сроки уплаты НДФЛ в 2024 году

В 2023 году для начисления НДФЛ использовались периоды:

• в январе: с 01 по 22 января;
• с февраля по ноябрь: с 23 числа по 22 число;
• в декабре: с 23 по 31 декабря.

В 2024 году начислять НДФЛ нужно будет на доход, полученный:

• с 1 числа по 22 число;
• с 23 числа по последний день месяца.

Перечислять удержанный налог в 2024 году тоже придется 2 раза. В налоговый кодекс были введены новые сроки уплаты НДФЛ в 2024 году:

• за период начисления с 1 числа по 22 число – не позднее 28 числа месяца начисления;
• за период с 23 числа по последний день месяца – не позднее 5 числа следующего месяца.

В связи с изменением периода расчета НДФЛ были изменены и сроки подачи уведомлений.

Кто наделяется правом подписи первичных документов

В основном право подписи предоставляется тем работникам, которые по долгу службы постоянно сталкиваются с «первичкой»:

• специалисты бухгалтерских и экономических отделов,
• менеджеры и начальники отделов продаж,
• водители-экспедиторы,
• логисты,
• сотрудники и руководители отдаленных филиалов и обособленных подразделений.

Нужна ли печать в справках для ИФНС

С отчетности за 2021 год справка 2-НДФЛ как отдельный отчет не применяется. Ее данные вошли в состав расчета 6-НДФЛ в виде Приложения №1 и подаются раз в год — по окончании налогового периода, не позднее 25 февраля следующего года.

Требований о проставлении печати не содержится ни в самой форме, ни в порядке ее заполнения. Это вполне закономерно, поскольку с 07.04.2015 наличие печати у организаций, созданных в форме ООО и АО перестало быть обязательным, кроме случаев, когда это прямо предусмотрено законом. Такое изменение было внесено Федеральным законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ.

Теперь организация вправе сама выбирать, будет ли у нее печать или нет, закрепив свое решение в уставе:

• если от печати отказались, то ее не ставят нигде;
• если печать решено оставить, то в обязательном порядке использовать ее следует только для ряда документов в случаях, установленных законом, например: для доверенности представителя в суде, для акта о несчастном случае на производстве, для документов при выпуске ценных бумаг и в некоторых иных ситуациях.

В свою очередь ФНС еще в 2016 году разъяснила, что печать на 2-НДФЛ не требуется (письмо от 17.02.2016 № БС-4-11/2577). В формах отсутствует место для ее проставления. Порядок заполнения справки и по новой форме предусматривает заверение документа только подписью налогового агента или его уполномоченного представителя.

Для этого на титульном листе расчета 6-НДФЛ нужно проставить соответствующий код: 1 — налоговый агент, 2 — его представитель, а также указать документ, подтверждающий полномочия представителя. Указывается должность, фамилия и инициалы лица, подписывающего справку. А далее уполномоченное лицо заверяет каждый лист формы с приложениями своей подписью и указывает дату — в знак подтверждения достоверности указанных сведений. Любое требование налоговых инспекторов о проставлении печати на форме 6-НДФЛ или приложениях будет незаконным.

Бланк по теме:Справка о доходах и суммах НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ) в 2024 годуПосмотретьСкачать

Какие сведения в ней содержатся

Действующий бланк документа утвержден приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Теперь его называют не 2-НДФЛ, а справка о доходах и суммах налога физического лица. В этом нормативе закреплено, что показывает справка 2-НДФЛ:

1. Сведения о налоговом агенте, то есть организации, которая выплачивает доходы. Указывают ее название, ИНН и КПП, ОКТМО и телефон.
2. Информацию о физическом лице — о получателе доходности. Его ФИО, ИНН, дату рождения, гражданство, статус налогоплательщика и паспортные данные.
3. Полученные доходы, которые облагаются подоходным налогом по определенной ставке. Их помесячно вносят в таблицу, указывая код и сумму дохода и код и сумму вычета (при наличии).
4. Налоговые вычеты. В таблице отражаются стандартные, социальные и имущественные вычеты, полученные у налогового агента. Указываются коды и суммы вычетов.
5. Общие суммы налога и вычета. В эту таблицу вносят итоговые показатели — общую сумму доходности, налогооблагаемую базу, исчисленный, удержанный и перечисленный подоходный налог, фиксированные авансовые платежи (при наличии), излишне удержанный и неудержанный налог на доходы физлиц.

Использование печати организациями и ИП

Индивидуальные предприниматели по нормам Гражданского кодекса РФ всегда могли заверять официальные документы только личной подписью. С 2016 года такая возможность появилась у некоторых юридических лиц. ООО вправе работать без печати, если пропишут это в уставе организации. Работа без нее означает, что оттиск на всех официальных документах не проставляется, и от этого они не утрачивают юридической силы. Для таких ООО и ИП ответ на вопрос, должна ли быть печать на 2-НДФЛ, очевиден — нет, документ является полноценным без оттиска, если он заверен личной подписью руководителя.

Но для других юридических лиц оттиск печати на официальных документах не отменили. Если речь идет о бюджетных организациях или государственных структурах, банках или НКО, им требуется заверение документов в полном объеме — с оттиском и подписью руководителя. Это относится ко всем отчетам и другим документам, выдаваемым на руки физическим лицам. Но нужна ли печать на 2-НДФЛ для сотрудника, выданной бюджетной компанией, определяет не только эта обязанность, но и форма самого документа. Если в ней не предусмотрено такое требование, заверение его таким способом доступно по желанию налогового агента или работника.

Основные особенности доверенности на право подписи

Доверенность может быть генеральной (с неограниченными полномочиями); специальной (для выполнения поручений в обозначенный период) или разовой (на осуществление одного конкретного задания).

Если доверенность заполняется на подписание строго определенных документов, их нужно вписать предельно четко, желательно каждый документ отдельным подпунктом.

Предъявлять доверенность можно в любые организации: как государственные (суды, налоговые инспекции, почтовые отделения, внебюджетные фонды и т.д.), так и коммерческие (банки, другие организации и предприятия).

Однозначно определенных норм на заполнение доверенности нет, тем не менее, при ее оформлении нужно соблюдать основные правила, рекомендуемые в делопроизводстве при выписывании подобного рода документов. В числе прочего, доверенность на право подписи документов обязательно должна включать в себя информацию о доверителе и персональные сведения о доверенном лице. Также здесь должен быть указан срок действия доверенности и подписи обеих сторон.

Следует отметить, что чем шире полномочия доверенного лица, тем более подробную информацию о сторонах следует вписывать в доверенность.

Образец приказа о предоставлении права подписи

Руководитель может предоставить возможность подписания главному бухгалтеру, своему заместителю или другому сотруднику, исполняющему обязанности руководителя по составлению налоговых, финансовых и юридических бумаг. Приказ на право подписи первичных документов может быть оформлен в свободной форме, поскольку действующее законодательство не устанавливает унифицированного бланка. Тем не менее, согласно сложившейся практике документооборота, в бланке следует указать:

• название компании, ее реквизиты;
• реквизиты бланка (номер и дата);
• правовое основание передачи права подписания (ст. 7 и 9 Федерального закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ);
• ФИО и должность сотрудников, которым передается право подписания;
• перечень документов, которые человек будет вправе подписывать за руководителя;
• образец росписи уполномоченного лица и директора.

Образец приказа о праве подписи счетов-фактур

По такому же принципу можно передать возможность подписания не только первичных, но и финансовых документов. Однако подобные операции влекут за собой повышенную ответственность сотрудника, поскольку могут нанести серьезный урон организации. Необходимо, чтобы сотрудник имел достаточную квалификацию и чтобы новые полномочия соответствовали его должностной инструкции.

Справка 2-НДФЛ: образец заполнения

С образцом заполнения справки о доходах можно ознакомиться здесь, получив бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Как написать приказ: основные правила и образец

Единого для всех унифицированного бланка приказа на право подписи первичных документов на сегодня нет, так что предприятия и организации могут писать его в произвольной форме или по образцу, утвержденному в учетной политике предприятия. При этом некоторых стандартов все же следует придерживаться. В частности в приказе обязательно нужно указывать:

• номер приказа,
• дату составления,
• название компании,
• населенный пункт, в котором зарегистрировано предприятие.

В основной части нужно обязательно перечислить всех, кому предоставляется право подписи первичных документов, с указанием:

• должности,
• фамилии-имени-отчества,
• списка документов, которые имеет право подписывать тот или иной сотрудник.

Следует отметить, что приказ может касаться как одного работника организации, так и целой группы лиц.

Порядок предоставления права подписи

Первым делом руководство предприятия определяет сотрудников, которые по роду деятельности постоянно сталкиваются с разного рода документами. Затем решается, каким образом предоставить им право подписи. Сделать это можно двумя путями:

• составление специальной доверенности,
• написание приказа.

Доверенность уместна в тех случаях, когда документы подписываются не только на территории предприятия, но и в других местах: например при получении водителем-экспедитором груза со склада организации-партнера или при получении бухгалтером выписки из банка и т.п. Еще одна отличительная особенность доверенности – она может быть выдана не только штатному работнику предприятия, но и человеку со стороны. Приказ же касается только тех сотрудников, которые числятся в компании и получают право подписи строго внутрикорпоративных документов.

После составления приказа, руководитель предприятия должен удостоверить подписи подчиненных, упомянутых в нем, своим автографом. Длительность действия приказа определяется в индивидуальном порядке: он может иметь бессрочный характер, а может составляться сроком на один квартал, полугодие, год и т.д. в зависимости от ситуации внутри фирмы.

Кем обычно подписывается справка 2-НДФЛ?

Каждое предприятие выдает сотрудникам, а также ежегодно представляет в ИФНС справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ). С 2021 года в налоговую они представляются в составе годового 6-НДФЛ. Соответственно, и подписывать справки будет тот, кто подписывает 6-НДФЛ, то есть законный или уполномоченный представитель налогоплательщика.

ВАЖНО! С 1 квартала 2024 года действует новая форма рачета 6-НДФЛ. О сроках сдачи отчета с 2023 года узнайте из этой статьи.

Оформить доверенность физическому лицу для представления интересов юридического лица вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.

Заполнить и сдать в налоговую справки 2-НДФЛ за 2023 год вы сможете с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

В течение какого периода должна быть подготовлена справка

Справка должна быть подготовлена и передана работнику в течение трех дней (рабочих) после того, как от него поступит соответствующее заявление. Если справка нужна раньше, достаточно сделать об этом в заявлении отдельную отметку — обычно, представители работодателя без особых проблем идут навстречу заявителю.

Как получить 2-НДФЛ через Госуслуги

Через портал Госуслуг так же можно запросить справки 2-НДФЛ. Действуйте так:

• Заходите на портал в свой аккаунт.
• Выбираете вкладку «Справки и выписки», далее в «Популярное» – «Справка о доходах 2-НДФЛ».

• На следующей странице будет два раздела: «Доходы и страховые взносы» и «Справки 2-НДФЛ». Под последним нажимаете кнопку «Запросить» и ждете. Запрос уйдет в ФНС и через несколько минут вы сможете скачать справку. По готовности в Личный кабинет поступит уведомление. Справка будет в формате PDF, тоже заверенная усиленной квалифицированной электронной подписью.