Порядок подачи документов на возврат налога с покупки земельного участка

Изменения предоставления имущественного вычета в 2020 году коснулись возможности перенесения остатка неиспользованного вычета на другие объекты недвижимости.

Условием предоставления льготы является отсутствие использования вычета ранее.

Другим нововведением 2020 года стала отмена распределения размера вычета в соответствии с приобретаемыми долями.

Использование пропорций заменено на сумму произведенных расходов в рамках установленного лимита.

Предельная сумма устанавливается не на объект, а на лицо, получающее вычет. Законодательством была изменена сумма процентов, которые подлежат возврату при приобретении имущества в ипотеку.

Предельная величина вычета начисленных и уплаченных процентов по кредиту ограничивается 3 миллионами рублей.

Ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась. Условие применяется только при приобретении имущества, начиная с 2020 года.

Условия для возврата

Возврат налога производится региональным отделением ИФНС по окончании налогового года, в котором налогоплательщиком, собственником земельного участка, были получены облагаемые налогом доходы.

Возврат уплаченного ранее налога производится после предоставления пакета необходимых документов, перечень которым установлен НК РФ.

Подробные пояснения по подготовке бумаг можно получить в налоговой инспекции у консультантов.

После проведения инспектором ИФНС проверки, на которую по законодательству отводится 3 месяца, и получения положительного решения, в течение месяца налогоплательщику перечисляется заявленная сумма на указанный банковский счет.

Кто может получить?

Право на налоговую льготу имеет резидент РФ, получающий облагаемый НДФЛ доход по ставке 13 % и предоставивший в ИФНС документы на собственность согласно перечню.

Земельный участок должен находиться на территории РФ.

Какие документы нужны?

Налогоплательщик должен предоставить декларацию 3НДФЛ с приложенными документами:

• заявление на возврат указанной в декларации суммы НДФЛ. В документе указываются банковские реквизиты счета заявителя;
• справку от работодателя по форме 2НДФЛ. При наличии в отчетном году у заявителя нескольких мест работы справки предоставляются из бухгалтерии каждого предприятия;

• свидетельство, подтверждающие право собственности на земельный участок и передаточный акт;

• документ-основание для оформления участка (договор или прочее основание);
• оформленное свидетельство прав собственности на жилое строение.
• квитанции, ПКО, чеки, платежные поручения, подтверждающие оплату земельного участка.

Фото: образцы чеков

В случае приобретения недвижимости в совместную с супругом собственность и распределения вычета в долях необходимо приложить заявление о делении размера вычета.

Подобным образом распределяется вычет на земельный участок по строительство.

Документы (кроме справки 2 НДФЛ) предоставляются в копиях. Налоговая инспекция имеет право в ходе проведения проверки запросить для сличения оригиналы документов.

Куда обращаться?

Вопросами возврата сумм уплаченных в бюджет налогов ведает ИФНС. Физические лица – налогоплательщики для оформления вычета обращаются только в региональное отделение инспекции по месту регистрации.

Инспекция предоставляет образец порядка заполнения декларации и заявления на возврат денежных средств.

Возврат сумм налога имущественного вычета законодательством разрешено получать по месту работы.

Механизм возврата сводится в отсутствии начисления НДФЛ при выдаче заработной платы. Основанием для бухгалтерии служит уведомление из ИФНС.

Особенности получения уведомления на возврат налога для предоставления по месту работы:

1. Обращение в инспекцию производится в начале года, а не после его окончания. Выданное уведомление позволяет делать возврат по месту работы в текущем году.
2. На выдачу документа отводится месяц. Налог с доходов, начисленный за неучтенный месяц, можно будет получить только по окончании года в ИФНС. Налогоплательщиком предоставляется декларация 3НДФЛ.

Работник для получения льготы по месту работы оформляет заявление на имя руководителя или главного бухгалтера компании-работодателя с приложением полученного из ИФНС уведомления.

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2022 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2023 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2023 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2023 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

2. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Когда льготу получить невозможно

Возврат подоходного налога невозможен в случаях, регламентированных на законодательном уровне. В предоставлении вычета могут отказать, если:

• с заявкой обратился гражданин, не претендующий на получение налоговой льготы;
• предоставлен неполный пакет документов;
• в декларации содержатся недостоверные сведения, исправления, ошибки;
• гражданин просит о предоставлении вычета в связи с покупкой участка без дома, не предназначенного для ИЖС.

Если заявитель никогда не работал или осуществлял трудовую деятельность неофициально, то значит, он не уплачивает НДФЛ. В таком случае суммы накопленного налога может не хватить для возврата.

Если вы купили земельный участок с недостроенным домом или построили его

Помимо того, что вы можете включить в вычет расходы на покупку непосредственно земельного участка, вы можете еще включить в налоговый вычет расходы на стройматериалы и отделочные работы.

Если вы приобрели недостроенное здание, и в документах прописано, что оно приобретено на этапе незавершенного строительства, или же вовсе построили его с нуля, а потом оформили, как жилой дом, вы сможете траты на стройматериалы и строительные/отделочные работы включить в вычет ( пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ ).

Условия получения вычета при покупке земли

Каждый налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе (при соблюдении определенных условий) уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ, на положенные но нормам НК РФ имущественные налоговые вычеты (ст. 210 НК РФ, ст. 220 НК РФ, ст. 224 НК РФ). Такими налоговыми резидентами признаются граждане, которые находятся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Подтверждает статус резидента налоговая инспекция по месту жительства или регистрации. Но для большинства граждан это не требуется, если они трудоустроены и постоянно платят налоги.

В случае приобретения налогоплательщиком земельного участка он вправе вернуть налог в:

• размере понесенных на приобретение земли расходов;
• размере расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение земли или по расходам на рефинансирование таких кредитов.

Это значит, что разрешается получить возврат НДФЛ при покупке земельного участка в ипотеку не только на сумму его стоимости, но и на уплаченные банку проценты. Но только при соблюдении нескольких обязательных условий:

1. Земельный участок находится в России и предназначен (не фактически, а по документам!) для индивидуального жилого строительства, или на нем уже расположен жилой дом. Допустимо назначение земли «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» в случае строительства на нем жилого дома после государственной регистрации права собственности на дом. На землю другого назначения вычет не оформят.
2. Земля приобретена у лица, которое не является взаимозависимым лицом по отношению к покупателю, — запрещено возвращать НДФЛ при покупке у супруга (супруги), родителей, детей, братьев и сестер.
3. Расходы на приобретение участка и погашение процентов по кредиту (займу), предоставленному на его приобретение, понес сам покупатель. При приобретении земли за счет субсидий, пособий, средств материнского капитала не возникает права на получение имущественного вычета.
4. Покупатель-налогоплательщик зарегистрировал право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем.

Если все эти условия соблюдены, то обратитесь за возвратом НДФЛ. Но при условии отсутствия еще одного препятствия для его получения.

Кто имеет право на имущественный вычет

Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата. Для этого необходимо:

• быть резидентом РФ, то есть проживать в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
• иметь доход, с которого уплачивается 13% или 15% НДФЛ.

С 2021 г. изменился перечень доходов, по которым разрешается оформлять вычет НДФЛ. Такими доходами могут быть:

№

Вид доходов

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Доход от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5.

Некоторые другие доходы

Если физлицо не является резидентом РФ или не уплачивает 13% НДФЛ, то налоговый вычет ему не предоставят.

Как получить возврат НДФЛ за покупку земельного участка

Вы можете оформить возврат НДФЛ несколькими способами.

• Через ФНС
• Через работодателя
• С помощью онлайн-сервисов, таких, как Налогия

Разберем каждый из способов отдельно.

Возврат налога через ФНС

На данный момент есть два варианта оформления имущественного налогового вычета через ФНС

• Обычный порядок. Вы подаете декларацию 3-НДФЛ и документы, необходимые для возврата НДФЛ, ждете окончания камеральной проверки (она длится три месяца) и получаете возврат на расчетный счет.

• Упрощенный порядок . В некоторых случаях вы можете воспользоваться упрощенным порядком получения вычета. Пока что инициировать его самостоятельно нет возможности. Воспользоваться им вы можете, только в том случае, если в личном кабинете налогоплательщика вам будет предложено получить налоговый вычет в конкретной сумме.

Подробнее об упрощенном порядке получения налоговых вычетов читайте тут .

Вы должны понимать, что оформить возврат подоходного налога через ФНС можно только по окончании календарного года, в котором вы вступили в право собственности.

Возврат налога через работодателя

В этом случае ждать окончания календарного года не обязательно. Сразу после оформления прав собственности вы можете обратиться в ФНС и получить уведомление о праве на налоговый вычет. С вашей зарплаты в счет этой налоговой “льготы” не будут удерживать подоходный налог.

Онлайн-сервис Налогия

Если у вас возникли сложности в оформлении возврата НДФЛ, наши консультанты всегда помогут вам в решении вопросов. Многолетний практический опыт позволяет справиться с решением любой задачи, а вам останется просто получить положенную сумму. Обращайтесь к нам, если вам необходимо оформить налоговый вычет при покупке земельного участка.

Особенности, если жилье куплено в совместную или долевую собственность

При совместной покупке жилья каждый покупатель вправе получить имущественный вычет в пределах установленного лимита.

До 01.01.2014 при покупке жилья в общую долевую собственность он распределялся строго в соответствии с долями, указанными в свидетельстве о регистрации права собственности. В 2014 году в Налоговый кодекс были внесены изменения (Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013), согласно которым имущественный вычет при покупке в долевую собственность производится исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на совместное приобретение объекта недвижимости (письма Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428).

Все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими, если иное не предусмотрено брачным договором (ст. 33, 34 СК РФ, п. 1 ст. 256 ГК РФ). При совместных расходах какие бланки нужны для налогового вычета: заявление супругов о распределении фактических расходов.

Если даже официально расходы производил один из них, то согласно мнению контролирующих органов, супруги вправе распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании заявления супругов о распределении фактических расходов (письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@) и заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту (письмо Минфина от 16.05.2017 № 03-04-05/31445).

При приобретении жилья в общую собственность супруги также вправе распределить имущественный вычет между собой (письма Минфина от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246). В этом случае заявление на распределение подается один раз, и в последующем невозможно изменить соотношение, в том числе и передать остаток имущественного вычета другому супругу (письмо ФНС России от 14.11.2017 № ГД-4-11/23003@). Если заявление о распределении не было приложено к пакету документов, то он автоматически распределится между супругами по 50%.

Распределение по ипотечным процентам не зависит от распределения основного. На него подается отдельное заявление о распределении и может отличаться от пропорции по основному имущественному вычету. Супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 № 03-04-05/49106).

Образец соглашения о распределении:

Основной перечень документов для предоставления в налоговую инспекцию, кроме заявлений о распределении, дополняется копиями свидетельства о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или ребенка.

Какое имущество не облагается НДФЛ

Продажа имущества, в том числе и земельного участка, не облагается налогом, если оно находилось в собственности дольше минимального срока владения. Для владения земельным участком сроки те же, что и для другой недвижимости.

3 года

5 лет

Если земельный участок получен по договору дарения от близкого родственника или в порядке наследования

Во всех других случаях

Если земельный участок стал собственностью после приватизации

Если получен вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

Пример

Сидоров продал за 1,4 млн рублей свой земельный участок. Его кадастровая цена 2,4 млн рублей. По итогу собственник обязан будет уплатить налог не с суммы продажи, а с 70% от кадастровой цены — с 1 680 000 рублей (2 400 000 * 70%).

Налог платить не нужно только за тот проданный земельный участок, который находился в собственности дольше минимального срока владения — 3 или 5 лет.

Если земельный участок продан дешевле, чем 70% его кадастровой стоимости, уплачивать налог в любом случае потребуется с 70% от кадастра. Искусственное занижение цены не принесет выгоды и привлечет внимание ИФНС. Обращайтесь к нашим экспертам: мы законно снизим сумму налога и за 2 дня заполним вашу декларацию 3-НДФЛ.

Сколько можно вернуть за покупку земельного участка

Налоговый вычет условно можно разделить на два вида:

1. Основной. Налоговый вычет в размере 2 000 000 руб ( пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ ). То есть вернуть с покупки вы сможете до 260 000 руб. – 13% от 2 млн. Но если вы купили жилье в ипотеку, то помимо основного налогового вычета в 2 млн, вы имеете право на возврат по процентам ипотеки.
2. По уплаченным процентам ипотеки. Налоговый вычет в размере 3 000 000 руб. ( п. 4 ст. 220 НК РФ ). То есть вернуть с покупки вы сможете до 390 000 руб. – 13% от 3 млн.

Что включает в себя порядок раздела земельного участка

В первую очередь, закон предусматривает определенные требования к земельному участку:

1. Исходный участок должен иметь четкие границы, соответствующие требованиям законодательства.
2. Наличие доступа к земельным долям, полученным в результате деления исходного участка.

При разделе земли, согласно законодательству, не требуется наличие согласия арендаторов, землевладельцев, залогодержателей, в том числе, при разделе земли, являющейся собственностью государства или муниципалитета.

Далее, перед тем, как разделить земельный участок на два и более землевладений, необходимо провести его межевание. Работы по межеванию участка могут проводить только организации, имеющие соответствующее разрешение и лицензию на оказание подобного вида услуг. Процедура межевания земельного участка осуществляется с учетом требований Инструкции по межеванию земель на основании заявления собственника земли. Все расходы по данному виду услуг оплачивает непосредственно владелец земельного участка. Участники процедуры размежевания земли:

• собственник (или собственники) участка;
• пользователь земельного участка;
• владелец и пользователь смежного участка;
• инженер-землеустроитель.

В случае отсутствия одного из участников в процедуре размежевания земли может принимать его законный представитель при наличии доверенности. Процедура межевания земельного участка включает в себя определение границ исходного землевладения и вновь образованных участков с установлением межевых знаков, открытие межевого дела, формирующегося после выполнения всех геодезических и кадастровых работ. Если разделение земельного участка на два и более землевладений происходит в добровольном порядке, с согласия всех собственников, необходимо заключить соглашение/договор о разделении земли, составленный в письменной форме и подписанный всеми участниками соглашения. Для составления соглашения, кроме основных, необходимы следующие документы:

• свидетельство на землю;
• кадастровый паспорт;
• письменное согласие собственника (собственников) на раздел земли;
• документ, подтверждающий закрепление адреса за разделенными участками;
• при участии в соглашении законного представителя одного из участников – нотариальная доверенность.

В текст соглашения включаются кадастровый номер и адрес исходного участка, а также описание результата разделения, в частности, владельцы вновь образованных землевладений могут обладать долей исходного участка в процентном соотношении либо в определенной цифровой форме (площадь, местоположения). Подписание всеми участниками договора о разделе земли предполагает прекращение действия исходного участка с переходом в образование двух и более землевладений. Важными условиями для подписания соглашения о разделе земли являются:

• сохранение минимальных размеров земельного участка в соответствии с требованиями закона;
• соблюдение требований и условий по градостроению;
• соблюдение условий по категории земли;
• отсутствие запретов на разделение исходного участка.

В случае, если соглашение о разделе земельного участка не было достигнуто в добровольном порядке между собственниками, данный вопрос разрешается в суде. Соответствующее исковое заявление подается в судебный орган по месту расположения исходного земельного участка. Дело о разделе земли стоимостью менее 50 тысяч рублей рассматривается мировым судьей, если речь идет о вышеназванной стоимости, дело рассматривается в районном суде общей юрисдикции. Непосредственно процесс раздела земельного участка между собственниками включает в себя несколько этапов. Подготовительные работы:

1. изучение документов на исходный земельный участок, подлежащий разделению;
2. получение информации из Отдела Госкадастра Недвижимости – выписка и план территории на земельный участок;
3. оценка участка проходит на основании сведений, полученных из Госкадастра Недвижимости, и границ прилегающих участков.

Полевые работы:

1. специалисты осуществляют геодезические работы с измерением фактических границ земельных участков, а также перспективных для получения результата разделений;
2. точки на поворотах отмечаются специальным межевым знаком.

Кадастровые работы:

1. согласование работ с владельцев участка и составление межевого плана;
2. сдача межевых планов на проверку в учетный орган;
3. оформления кадастровых паспортов на приложенные земельные участки.

Процесс раздела участка с домом имеет некоторые особенности. Во-первых, такой земельный участок можно разделить только по предварительному соглашению всех собственников, с учетом пользования жилыми и нежилыми объектами, расположенными на участке. Порядок раздела земли с участком включает в себя:

• проверку наличия всех правоустанавливающих документов;
• построение плана раздела участка, данные работы проводятся в присутствии членов геодезической комиссии;
• составление и согласование предварительного плана;
• сбор подписей всех собственников;
• оформление и отправка в Кадастровую палату межевого плана земельного участка.

Раздел земельного участка возможен и в случаях развода супругов, но главным условием является факт приобретения данного землевладения будучи в браке. В случае покупки участка кем-то из супругов до вступления в брак – такое имущество разделу не подлежит. Согласно российского законодательства супруги в случае развода имеют равные права на совместно нажитое имущество. Соответственно, для разделения участка бывший супруг, также являющийся собственником землевладения, должен предоставить документ, подтверждающий право собственности на данный объект недвижимого имущества. В случае, если добровольного соглашения о разделе участка между бывшими супругами достигнуто не было, данный вопрос решается в судебном порядке. Суд выносит решение о возможности раздела земли на основании размеров доли участка каждого из супругов. В случае невозможности разделения земельного участка суд выносит решение о том, кто из супругов останется владельцем землевладения и должен будет выплатить вторую часть стоимости имущества другому.

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Получение вычета в упрощенном порядке

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.

При наличии у налогоплательщика права на получение имущественных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.

Подробная информация о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке содержится в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ»

Бумаги для возврата НДФЛ при покупке жилья на вторичном рынке

Документами, подтверждающими собственность, при покупке на вторичном рынке являются договор о приобретении квартиры или комнаты и свидетельство о государственной регистрации права собственности. Поскольку с 2016 года прекращена выдача этого свидетельства, вместо него налогоплательщик вправе предоставить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Запрос на выписку оформляется на портале Госуслуги или в МФЦ.

Остальной перечень документов для возврата подоходного налога при покупке квартиры соответствует стандартному пакету.

Документы для вычета при продаже земельного участка

Для оформления налогового вычета с продажи земельного участка или другой недвижимости требуется обратиться в ФНС по месту прописки с пакетом документов. Список следующий:

• копии документов, подтверждающих факт сделки с земельным участком, например, ДКП;
• заполненная декларация с копиями документов;
• если заявляется вычет в сумме расходов, связанных с приобретением продаваемого имущества, следует предъявить документы, подтверждающие расходы.

Выбирайте любой удобный способ отправки документов: заказным письмом по почте, онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью онлайн-сервиса «Налогия».

Сколько раз вправе воспользоваться вычетом

НК РФ разрешает физлицам воспользоваться правом возврата НДФЛ в ограниченной сумме. Так, предельная сумма ограничивается 2 000 000 рублей или 260 000 рублей к возврату.

До 2014 года физлица использовали однократно, один раз в жизни.

Например, в 2013 г. Петров П.П. приобрел дом с земельным участком за 1 000 000 рублей и воспользовался вычетом. Больше права на применение у него нет.

С 2014 г. не важно, сколько раз физлицо воспользуется своим правом на применение, главное, уместиться в предельный лимит — 2 млн рублей.

Например, Петров П.П. в 2023 г. купил 1-комнатную квартиру за 1,5 млн рублей и использовал вычет. А в 2024 г. купил участок за 400 тыс. рублей. У него еще остается сумма в размере 100 000 руб., которой он сможет воспользоваться при будущем приобретении недвижимости или земли.

Читайте также: все о налоге с продажи земельного участка для физических лиц

• Фатахова Наталья

Что такое имущественный налоговый вычет при продаже земли

Имущественный вычет — это льгота от государства (ст. 220 НК РФ). По законодательству она дает возможность уменьшить сумму дохода, тем самым позволяя сэкономить часть средств при уплате подоходного налога.

Документы на вычет при покупке дачи

Для ИФНС понадобятся следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если их было несколько в течение года;
• договор о приобретении недвижимости;
• выписка из ЕГРН;
• документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
• ипотечный договор, если были использованы заемные средства;
• справка банка об уплаченных за год процентах;
• заявление о распределении средств между супругами.

Рекомендуем приложить:

• график погашения кредита и уплаты процентов по ипотечному договору;
• документы, подтверждающие оплату кредитных процентов: чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.

Для возврата НДФЛ через работодателя брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию не нужно.

Сколько можно вернуть с покупки квартиры

Законодатель назначил предельный размер налогового вычета, применяемого к стоимости жилья, — 2 миллиона рублей.

Чтобы полностью использовать льготу при покупке квартиры за один отчетный период, налогооблагаемый доход заявителя должен составлять не менее этой суммы, т. е. 166 666 руб. 67 коп. в месяц.

Если доход до этой цифры не дотягивает, отчаиваться не надо — возврат налога допустимо заявить и в следующих налоговых периодах.

Кстати, затягивать с возвратом налога при покупке жилья, надеясь на увеличение размера вычета, — неэффективная стратегия. Дело в том, что согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, предельный размер вычета всегда равен лимиту, установленному на момент возникновения у налогоплательщика права на возврат налога. То есть на дату государственной регистрации права собственности на приобретенную квартиру.

Перейдем к жизненным ситуациям.

Пример 1

В 2020 году приобретена и оформлена в собственность квартира стоимостью 5 млн руб. Счастливый владелец квадратных метров в 2021 году заявил имущественный налоговый вычет. Его налогооблагаемый доход за 2020 год составил 1 200 000 руб., удержан подоходный налог в сумме 156 000 рублей. В этой сумме ФНС и произвела возврат налога. Неизрасходованный остаток вычета:

2 000 000 – 1 200 000 = 800 000 руб.

В следующем, 2022, году возврат налога произведен в размере 104 000: 800 000 × 13%. Таким образом, льгота предоставлена полностью, на банковскую карту собственника квартиры ФНС вернула 260 000 (2 000 000 × 13%). Пусть и за два года.

Еще одна возможность полностью реализовать право на вычет от стоимости покупки квартиры — использовать его на несколько приобретаемых объектов.

Пример 2

Некто приобрел долю в квартире. Стоимость доли — 1,5 млн руб. В этой сумме подтвержден имущественный вычет, возврат НДФЛ составил 195 000.

Затем последовало приобретение еще одной доли стоимостью 2,5 млн. И вновь заявлен вычет. Его остаток равен 500 000 руб., вот от этой суммы и рассчитала налоговая инспекция возврат налога:

500 000 × 13% = 65 000.

Между этими событиями могло пройти 2 дня или год, или 5 лет — неважно. Учитывается лишь факт использования льготы. Как только вычет достигает предельного размера, его предоставление при покупке жилой недвижимости прекращается.

К сумме уплаченных процентов по ипотечным кредитам, выданным на покупку квартиры, применяется вычет в размере 3 миллионов рублей.

Вычет допустимо «размазать» на несколько отчетных периодов, а вот на несколько объектов (в отличие от вычета по пп. 3 п. 1 ст. 220) нельзя.

Вам может пригодиться: онлайн-калькулятор НДФЛ

Что такое вычет за дачный участок

Налоговым Кодексом имущественный вычет при покупке дачного или садового участка, дачи или СНТ не предусмотрен (ст. 220 НК РФ). В законодательном документе говорится о приобретении земельного участка с жилым домом. Поскольку не все различают понятия «дача» и «жилой дом», остановимся на этом подробнее.

Список для вычета за строительство дома

Если налогоплательщик самостоятельно строит жилой дом, он вправе вернуть (письмо Минфина России от 25.02.2019 № 03-04-05/12061):

• расходы на разработку проекта и сметы;
• расходы на строительные и отделочные материалы;
• расходы на подключение к инженерным сетям.

Если обращаться в ФНС лично, к декларации или заявлению прилагают реестр платежных документов для налогового вычета при строительстве дома: чеки, товарные накладные, акты выполненных работ и пр., поскольку количество документов велико. При формировании 3-НДФЛ на сайте ФНС реестр не нужен, только сканы документов.

Законом установлено, какие платежные документы принимаются для оформления налогового вычета за строительные материалы: кассовые чеки, товарные чеки, акты приема-передачи материалов и пр.