Платится ли налог с банковских процентов по вкладам физических лиц

С 2021 году процесс налогообложения депозитов физических лиц изменился. Налоговый период теперь совпадает с календарным годом. При его окончании, то есть с 2022 года банки обязаны предоставлять сведения по начисленным процентам по вкладам со ставкой выше 1%.

Сведения передают независимо от общей суммы вклада и наличия счетов в других банках. Даже если прибыль по депозиту не превышает 100 рублей, но ставка выше 1%, банк все равно обязан передать информацию в налоговые органы. Срок предоставления данных – 1 февраля. То есть за 2021 год ФНС получила от банков данные по счетам и вкладам 1 февраля 2022 года, а за 2022 года сведения придут до 1 февраля 2023 года.

При этом банки не считают и не снимают сумму налога. Расчетами занимаются сотрудники налоговой инспекции. После того, как ФНС производит вычисления, вкладчики получат уведомление об оплате налога. Дата, до которой следует оплатить налог – 1 декабря отчетного года. С прибыли по счетам и вкладам за 2023 год перечислить НДФЛ следует до 1 декабря 2024 года. При этом крайний срок отсылки уведомления налогоплательщику – 1 ноября.

Исходя из нововведений вкладчики не получат уведомлений по уплате налога с доходов от вкладов ни в 2022, ни в 2023 году.

Оплатить налог можно несколькими способами: в отделении банка, в личном кабинете или мобильном приложении банка, в платежных терминалах, на сайте налоговой через личный кабинет или через специальный сервис от ФНС.

Если есть накопительный или любой другой счёт, по которому банк начисляет процент на остаток, его суммируют с доходом с вкладов. По зарплатным счетам процент чаще всего не устанавливают или по ним доход меньше 1%. Также не учитывают при расчете налога кэшбэк, доходы по обезличенным металлическим счетам и проценты на остаток по брокерским счетам.

Досрочно закрытые вклады учитываются, только если по ним получен доход. Это зависит от условий договора: если при досрочном расторжении договора вкладчик лишается процентов, то и никакого дохода нет.

Основную сумму, которая вложена под проценты, при подсчете налога не учитывают, так как это не доход, а личные средства вкладчика.

Как рассчитывается налог и необлагаемая база

НДФЛ взимается не со всей суммы процентных доходов по вкладам, а только с ее части. Необлагаемая база в значительной степени зависит от величины ключевой ставки Банка России. Этот компонент формулы рассчитывается так: максимальное значение ставки ЦБ за отчетный год (показатели берутся на начало каждого месяца) умножается на 1 млн руб. В 2023 году регулятор поднимал ставку пять раз — с 7,5 до 16% годовых. Для расчета необлагаемой базы за прошлый год берется значение ставки на 1 декабря — 15% годовых. Таким образом, если доходы клиента по всем имеющимся вкладам за отчетный период не превысили 150 тыс. руб., новый налог ему платить не придется. Из-за ужесточения денежно-кредитной политики число потенциальных плательщиков налога на вклады значительно сократилось, писал РБК.

Если процентные доходы вкладчика за прошлый год превышают пороговое значение, то НДФЛ по ставкам 13 или 15% (в зависимости от уровня годового дохода гражданина) облагается сумма дохода за вычетом 150 тыс. руб.

Как рассчитать налог по вкладам

Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽1,7 млн по ставке 10% годовых. Максимальная ключевая ставка ЦБ за год составила 15%.

Используем следующую формулу

(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 15% = Налог на доход от вклада

Считаем сумму, с которой будет взиматься налог

₽1,7 млн × 10% (ставка по вкладу) — ₽1 млн × 15% (максимальная за год ставка ЦБ) = ₽170 000 — ₽150 000 = ₽20 000

Считаем налог с получившейся суммы

₽20 000 × 13% = ₽2600

Итого: налог на вклад ₽1,7 млн под 10% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 15% составит ₽2600

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2024 году за доход, полученный в 2023 году.

Кто обязан платить НДФЛ со вклада

Плательщиками налога на вклады физических лиц в 2024 г. являются резиденты и нерезиденты РФ, которыми получен доход по всем депозитам любого банка на территории РФ. Об этом сказано в п. 1 ст. 207 НК и пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ. Резидентом признается физическое лицо, которое проживает на территории России не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, идущих подряд.

Для сведения: кто такие налоговые резиденты

Есть исключения из общего правила. При исчислении НДФЛ не учитывается доходная часть, если процентная ставка составляла в течение года не более 1% и по счетам эскроу. Счет эскроу используется для осуществления безопасных сделок на рынке недвижимости. Денежные средства на этом счете блокируются до выполнения застройщиком своих обязательств.

Пример расчета налога по вкладам

Рассмотрим пример самостоятельного расчета налога более подробно. Допустим, максимальная ключевая ставка в 2023 году утверждена на уровне 5%. При этом у вкладчика открыты 4 депозитных счета в двух банках:

Банк АБанк БВклад до востребования в сумме 500 тыс. руб. под 2% годовыхНакопительный счет со ставкой на остаток средств на счете 0,3% годовыхДебетовая зарплатная карта без процентовСрочный вклад в сумме 1 млн рублей по ставке 7,4% годовых

В расчете примут участие только вклады. Другие счета не удовлетворяют условиям. В банке А ставка по накопительному счету 0,3% — это ниже 1%. В банке Б дебетовая карта без процентов.

Начисленные проценты по депозитам вкладчика:

• 500 000 * 2% = 10 000 рублей;
• 1 000 000 * 7,4% = 74 000 рублей.

Проверяем, с какой суммы нужно оплачивать налог. Из полученной прибыли в 84 тысячи рублей, отнимем ту сумму, которая не подлежит налогообложению: 1 000 000 * 5% = 50 000 рублей. Вкладчик обязан внести налог с суммы:

84 000 – 50 000 = 34 000 рублей.

В уведомлении от налогового органа должна быть указана сумма 4 420 рублей:

34 000 * 13% = 4 420 рублей.

Предоставлять налоговую декларацию и другие документы не надо. Если сумма, которая подсчитана самостоятельно, не совпадает с данными в уведомлении налоговой инспекции, можно оспорить решение и запросить перерасчет.

Как считается налог на вклад свыше 1 миллиона рублей?

С 2021 года произошли изменения порядка начисления налога на проценты по вкладам физических лиц. Начисляется налог и на вклады свыше 1 миллиона рублей, и на депозиты ощутимо меньшей суммы. Налог в размере 13 % будут начисляться на совокупный процентный доход, полученный по вкладам (рублевым и валютным) за вычетом необлагаемого лимита.

В марте 2022 года был введен мораторий на уплату налогов за процентный доход по вкладам за 2021-2022 годы. С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы.

Необлагаемый налогом лимит с 2023 года рассчитывается так: 1 000 000 * максимальная ключевая ставка ЦБ за год. Например, если максимальная ключевая ставка будет равна 8,5%, то сумма необлагаемого дохода составит 85 000 руб.

При расчете лимита будет применяться максимальное значение ключевой ставки из действовавших на первое число месяца соответствующего календарного года. Например, Центробанк увеличил ключевую ставку со 2 февраля до 12%, но уже к 26 февраля понизил до 7%. На 1 марта она сохранялась на уровне 7%, и если она же по итогам года окажется самой высокой на 1 число месяца, то в расчете необлагаемой суммы будет использоваться 7%.

Пример расчета налога: У физлица в течение всего 2024 года открыт вклад на сумму 900 000 рублей под 8 % годовых. За отчетный период доход составит 72 000 рублей (900 000 * 8%). Из этой суммы вычитается необлагаемая налогом сумма в размере 70 000 рублей (для расчета взят показатель ключевой ставки 7%, но, это – значение переменное). Налог будет начислен на разницу и составит: (72 000 – 70 000) / 100*13% = 260 рублей.

Каким будет налог на вклады за 2024 год

На текущий момент известна только ключевая ставка на первое число первого месяца в 2024 году — на 1 января 2024 года она будет равна 16%. Соответственно, сейчас с уверенностью можно сказать, что как минимум доход по вкладам в размере ₽160 тыс. не будет облагаться налогом. Если ставка в течение 2024 года будет повышаться, то и освобожденная от уплаты налога сумма будет увеличиваться.

По данным ЦБ, максимальная средняя ставка в топ-10 банков в первой декаде декабря 2023 года составила 14%. Если вкладчик положил под такую ставку деньги на год, то при условии сохранения максимальной ключевой ставки в 2024 году на уровне 16% не придется платить налог с вклада размером ₽1,14 млн.

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.

Какой налог на вклады действует сейчас

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка НДФЛ будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% или 15%, согласно прогрессивной шкале. Повышенная ставка взимается, если совокупные доходы налогоплательщика составят более ₽5 млн за год.

Правило «плюс 5%» больше не применяется.

На вклады в рублях

Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. До конца марта 2022 года необлагаемая сумма должна была считаться так: ключевая ставка на 1 января умножалась на ₽1 млн.

Но теперь, после изменений в марте 2022 года, от налога освобождается сумма, которая будет рассчитываться иначе: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.

При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России будет определяться из действовавших значений на начало каждого месяца соответствующего календарного года.

Например, ЦБ поднял ставку со 2 марта до 10%, но уже к 25 марта опустил ее до 9%. На 1 апреля она сохранялась на уровне 9%, если она же по итогам года оказалась самой высокой среди всех учтенных первого числа каждого месяца, то в формуле расчета необлагаемой суммы будет использовано значение 9%.

Таким образом, если в течение года ставка Банка России повышалась, а после этого выросли ставки по вкладам, то и необлагаемый налогом доход также увеличится. Соответственно, и меньше шансов, что придется платить налог. Такая схема расчета распространяется на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные в 2023 году и в последующие годы.

На начало 2023 года ключевая ставка была 7,5%, в июле она была повышена до 8,5%, в августе — до 12%, в сентябре — до 13%, в октябре — до 15%, в декабре — до 16%.

По новым правилам вычет рассчитывается, исходя из максимальной ключевой ставки на начало каждого месяца соответствующего календарного года. В 2023 году она была максимальной на первые числа в ноябре и декабре на уровне 15%.

«При расчете необлагаемой суммы за 2023 год будет использоваться ключевая ставка 15%, так как расчет идет на первое число месяца. Ожидается, что благодаря необлагаемой налогом сумме большей части вкладчиков налог не коснется», — подтвердили «РБК Инвестициям» в пресс-службе Минфина России.

Таким образом, в 2023 году от налогообложения освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере ₽150 тыс. (₽1 млн × 15%). Такая необлагаемая налогом сумма гарантирована по данным на 1 декабря 2023 года.

Налогообложению будет подлежать процентный доход, превышающий ₽150 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.

Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.

На валютные вклады

Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.

Допустим, что срок депозита закончился, а курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.

Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.

На вклады для пенсионеров

Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов.

Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.

В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.

Однако законопроект отклонили в мае 2021 года, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги по общим правилам.

Налог на вклады по наследству

Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.

Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.

Оплата налога с дохода по облигациям

Инвесторы платят налог с прибыли по облигациям с доходов, полученных в 2021 году и позже. С дохода в 2020 году налог еще не удерживали. Обязанность по вычислению и оплате НДФЛ возложена на брокеров, как это происходит и сейчас. Самостоятельно рассчитывать и отправлять налоги держателям облигаций не придется.

НДФЛ с полученной прибыли по облигациям не удержат только с резидентов РФ, которые купили облигации и хранят их на ИИС типа Б. Но так как до закрытия счета брокер не всегда знает, какой тип вычета выбран, он может действовать по двум схемам:

1. Не удерживать налог при выплате купонов . Если при закрытии ИИС владелец счета выберет вычет по типу А, только тогда брокер снимет налог с купонов.
2. Снимать налог при выплате купонов. В этом случае при закрытии ИИС и выборе вычета по типу Б, владелец счета должен уведомить брокера и налоговую. Тогда он сможет подать заявление о возврате ранее удержанного налога в размере 13%.

Способ снятия налога зависит от правил работы брокера. А также от того, куда поступают доходы на индивидуальный инвестиционный счет или на банковский счет. Более подробную информацию и способы оплаты налога следует уточнять у своего брокера.