Патент ли усно для ип грузоперевозки в 2021ана как узнать

Для определения стоимости патента ФНС разработала специальный сервис. Он позволяет мгновенно узнать итоговую стоимость патента, введя в поля формы исходные данные.

Например, чтобы рассчитать стоимость патента в г. Казани в поля формы введем данные, выбрав их из выпадающих списков (физический показатель вводится вручную):

• период: 2023 год;
• срок патента: с 01.08.2023 по 31.12.2023;
• УФНС: 16 Республика Татарстан;
• Муниципальное образование: 1 группа г. Казань — для розничной торговли и услуг общественного питания;
• Вид деятельности: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• площадь объекта — 100 кв. м.

Стоимость патента выдается сразу после заполнения всех полей формы при нажатии кнопки «Рассчитать».

Вместе с информацией о стоимости патента сервис проинформирует о возможности уменьшения этой суммы на страховые взносы и пособия.

По взносам действует такой порядок:

• ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы за себя до их фактической уплаты в календарном году действия патента. Взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2023 год, подлежащие уплате по сроку не позднее 01.07.2024, можно уплатить как в 2023 году, так и в 2024 году (Письмо ФНС от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@). Подробнее о новом порядке уменьшения ПСН рассказываем здесь.
• ИП с работниками дополнительно может уменьшить патент на взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена — 50% платы за патент.

Чтобы уменьшить «патентный» платеж в инспекцию нужно подать уведомление. Сделать это можно в любое время, но желательно до оплаты патента (ст. 346.51 НК РФ).

Стоимость патента на грузоперевозки для ИП: как рассчитать

В соответствии со ст. 346.48 НК РФ, налоговая база при использовании патентной системы налогообложения определяется, как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. То есть стоимость патента будет равна 6% от данной цифры.

Пример расчета стоимости патента на грузоперевозки в 2024 году

Разберем расчет стоимости патента на реальном примере. Допустим, мы — ИП из Тверской области, который хочет 12 месяцев работать по патентной системе налогообложения.

Размер потенциального дохода от грузоперевозок в регионе определяет Закон Тверской области от 29.11.2012 №110-ЗО «О патентной системе налогообложения в Тверской области». Согласно данному нормативному акту, он составляет 90 000 руб.

Налоговая ставка в соответствии со ст. 346.50 НК РФ составляет 6%.

90 000 руб. * 6% / 100% = 5 400 руб.

Таким образом, стоимость годового патента в Тверской области составит 5 400 руб.

Обратите внимание: в других регионах сумма будет отличаться. Например, в Удмуртской Республике (в г. Ижевске) это будет 12 000 руб., а в Белгородской области (в г. Белгород) — 20 574 руб. за год.

Если не получается рассчитать стоимость патента самостоятельно, то это можно сделать с помощью калькулятора, который предлагает сайт ФНС. Его можно найти по адресу: http://patent.nalog.ru/info/. В калькуляторе учтены все региональные размеры потенциального дохода.

Предоставлять ли КУДиР на ПСН в ИФНС

В настоящее время НК РФ не содержит требований, обязывающих ИП на ПСН ежегодно (или в иные сроки) сдавать КУДиР в инспекцию ФНС. Тем не менее, согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны предоставить книгу, если налоговый орган ее запросит.

Учитывая изложенное, предоставление в ИФНС книги учета доходов для ИП на патенте предусмотрено только по запросу налогового органа (см. письмо Минфина РФ от 26.07.2021 № 03-11-06/59496).

При этом необходимо учитывать тот факт, что отсутствие книги по вине налогоплательщика признается грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, что способно привести к штрафным санкциям по ст. 120 НК РФ:

• за текущий налоговый период — 10 000 рублей;
• за несколько налоговых периодов — 30 000 рублей.

Есть и другая причина, по которой ИФНС вправе потребовать КУДиР. Книга является важнейшим налоговым регистром, позволяющим определить все доходы, полученные по патенту. При превышении их лимита, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ (60 млн рублей), налоговый орган аннулирует патент с первого дня его действия. В этом случае ИП автоматически переходит на ОСНО, а при наличии соответствующего заявления — на УСН или ЕСХН. Причем налог, подлежащий уплате, будет пересчитан.

Читайте также:

• как вести КУДиР ИП на ОСНО;
• как вести КУДиР ИП на УСН.

Общие правила ведения КУДиР для ИП на патенте

Как отмечено выше, все ИП на патенте с 2024 года ведут учет своих доходов на ПСН в КУДиР, форма и порядок ведения которой утв. Приказом ФНС РФ от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Чтобы понять, как выглядит новая КУДиР на патенте, приведем образец заполненного титульного листа книги:

Как видим, по сравнению с ранее действовавшей формой, изменения внесены незначительные. Актуализация титульного листа коснулась лишь прежнего реквизита «Адрес» — в новой форме КУДиР его нет, поэтому заполнять адрес места жительства ИП и наименование субъекта РФ, где получен патент, теперь не нужно.

В остальном общие правила ведения КУДиР изменились незначительно. Полученные на ПСН доходы все так же регистрируются в хронологической последовательности на основе первичных документов доходных операций в течение всего налогового периода (либо срока, на который получен патент).

Заполнять книгу разрешено как на бумаге, так и в электронном виде. Причем вести КУДиР необходимо лишь в текущем налоговом периоде, а в следующем — открыть и заполнить новый экземпляр книги учета доходов (т. е. каждый год — новая книга).

Если заполнять КУДиР приходится на бумаге, ее необходимо прошнуровать и пронумеровать. По завершении записей, на ее последней странице (сзади), регистрируется общее число содержащихся в КУДиР страниц, а затем эта запись заверяется подписью ИП и скрепляется оттиском его печати (при наличии). Аналогичные требования предъявляются и к КУДиР, которая в течение года велась в электронной форме, а по окончании налогового периода была распечатана на бумаге.

Подробнее: правила ведения книги учета доходов и расходов для ИП

Патент на грузоперевозки для ИП: общие положения

Патентная система налогообложения в Российской Федерации установлена главой 26.5 НК РФ. Ее могут по своему желанию использовать индивидуальные предприниматели. Преимущество системы в том, что она предусматривает уплату меньших по сравнению с некоторыми другими режимами платежей. Предприниматель, в соответствии со ст. 346.50 НК РФ, платит всего один налог по ставке 6%. НДФЛ (по доходу от предпринимательской деятельности на ПСН) и НДС при этом не уплачиваются.

В настоящее время в некоторых регионах ставка по патенту может быть уменьшена. В частности, в соответствии с ч. 2 ст. 346.50 НК РФ на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей она может быть снижена законами субъектов вплоть до 0%.

Патентная система применяется не ко всем видам деятельности. Список направлений работы, для которых ее можно использовать, установлен пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Среди них есть оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.

Таким образом, работать по патенту могут и ИП, которые занимаются перевозкой грузов.

Правда, пп. 6 п. 6 ст. 346.43 НК РФ устанавливает в этом отношении одно важное ограничение. Согласно данной норме права, по патенту не могут работать предприниматели, которые занимаются оказанием услуг грузоперевозки и при этом имеют на праве собственности или по другим основаниям более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. То есть при масштабном автопарке, который включает более 20 машин, придется использовать другой режим налогообложения.

Есть и ряд других ограничений, которые касаются не только перевозок, а любой предпринимательской деятельности. Первое касается общей численности штата. Она не должна превышать 15 человек за налоговый период. При этом учитываются даже сотрудники, которые работают по гражданско-правовому договору. Второй момент касается годового дохода от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН: он не должен превышать 60 млн руб.

В соответствии с пп. 1-2 ст. 346.45 и п. 1 ст. 346.46 НК РФ, индивидуальный предприниматель, планирующий осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором проживает, патент получает по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства. При этом в своей деятельности ИП не ограничен территорией соответствующего региона. То есть он может перевозить грузы в том числе в других субъектах. Единственный момент: договор перевозки должен быть заключен в субъекте федерации, в котором стоит на учете предприниматель.

Статья по теме:ПСН: страховые взносы 2024Уменьшение патента на страховые взносы в 2024 году возможно сделать на основании уведомления. Но поскольку все налоги и взносы в 2024 году платятся в составе единого налогового платежа, у многих налогоплательщиков возникает ряд вопросов, как правильно снизить налоговое бремя. Рассмотрим ответ на этот вопрос более детально.Подробнее

Разъяснения Минфина по применению ПСН

Разъяснения чиновников финансового ведомства часто являются единственным источником информации, позволяющим принять верное решение по применению ПСН в спорных ситуациях, когда НК РФ и региональные законы прямого ответа не дают.

Приведем несколько примеров:

Вопрос Ответ Обоснование Вправе ли ИП при производстве хлебобулочных и мучных кондитерских изделий применять ПСН, если часть продукции он будет реализовывать через маркетплейс по агентскому договору?Да

НК РФ не устанавливает запрет для ИП на ПСН, ведущего деятельность по производству хлебобулочных и мучных кондитерских изделий, на получение доходов через агентов в рамках агентских договоров.

Для целей ПСН порядок реализации хлебобулочных и мучных кондитерских изделий собственного производства покупателям значения не имеет (Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-11-11/11319)

ИП применяет ПСН при разработке компьютерного ПО. Может ли он учитывать в рамках «патентной» деятельности лицензионные платежи, полученные от предоставления прав использования этого ПО?Нет

Минфин в Письме от 28.09.2020 N 03-11-11/84771 разъяснил, что по лицензионному договору происходит передача права использования ПО, а не оказание услуг (выполнение работ) по его разработке. ИП-правообладатель не может применять ПСН в отношении такой деятельности.

Ранее финансовое ведомство по этому вопросу высказывало противоположную позицию (Письмо Минфина от 21.05.2018 N 03-11-12/34093, Письмо Минфина от 20.07.2018 N 03-11-12/50802)

Может ли ИП при осуществлении прачечных услуг применять ПСН с видом деятельности «Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий»?Нет

Вид деятельности «Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий» не предусматривает деятельности по оказанию прачечных услуг, следовательно, применять ПСН относительно таких доходов ИП не вправе.

Следует также учесть, что:

• услуги прачечных исключены из перечня видов , в отношении которого применяется ПСН (Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ);
• услуги прачечной включены в группу «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания» (код 55.10)

ИП занимается розничной торговлей товарами, подлежащими и не подлежащими обязательной маркировке. Вправе ли он применять ПСН?Зависит от вида товараВ целях применения ПСН к розничной торговле не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов ОКПД2 и (или) по перечню кодов товаров ТН ВЭД ЕАЭС, определяемых Правительством РФ (Письмо Минфина РФ от 11.02.2021 N 03-11-11/9013)ИП торгует со склада. Вправе ли он в отношении этой деятельности применять ПСН?НетСклад не указан в перечне торговых объектов, применяемом в целях пп. 45-46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. ПСН в отношении осуществляемой со склада розничной торговой деятельности не применяется (Письмо Минфина от 08.06.2023 N 03-11-11/53038)

Маркировка товаров в 2023 году

Можно ли перейти с УСН на патент

Особенности перехода на патент с упрощенной системы налогообложения зависят от нескольких факторов:

• с начала или с середины года происходит переход на ПСН;
• отказывается ли ИП от применения в дальнейшем УСН;
• по каким видам деятельности предприниматель собирается перейти на ПСН: по одному, нескольким или всем.

Переход на ПСН с начала года

Индивидуальный предприниматель вправе перейти с УСН на патент в начале года по одному, нескольким или всем видам деятельности. При этом он может одновременно отказаться от применения УСН по этим видам деятельности.

Переход на ПСН с середины года

ИП на УСН может перейти на патент и в середине года: по одному, нескольким или всем видам деятельности.

При переходе на патент по одному виду деятельности ИП может не отказываться от УСН и сохранить право на применение этого режима (Письмо Минфина от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@). То есть, если ИП применяет один вид деятельности, он может одновременно совмещать УСН с ПСН. При этом по УСН ему необходимо ежегодно сдавать нулевую отчетность.

Существует неоднозначность толкования позиции Минфина по переводу на ПСН всех видов деятельности, в отношении которых ранее применялась УСН. То есть перевод с УСН на ПСН единственного вида деятельности Минфин разрешает, а всех — нет.

В Письме Минфина от 14.05.2020 N 03-11-11/39360 сказано, что в случае перевода всех видов деятельности, в отношении которых применялась УСН, на патентную систему ИП утрачивает право на применение упрощенной системы. В связи с этим он должен уведомить ИФНС об отказе от УСН в течение рабочих 15 дней со дня прекращения такой деятельности, а также сдать налоговую декларацию и оплатить налог в установленные для этого сроки.

Для снятия с УСН предпринимателю потребуется направить в ИФНС по месту учета уведомление по форме 26.2-8.

При отказе от УСН срок сдачи налоговой декларации — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП отказался от упрощенки, а срок уплаты налога — до 28 числа следующего месяца.

Учитывая неоднозначность толкования позиции Минфина по переводу на ПСН всех видов деятельности, желательно получить в ИФНС по месту учета письменное пояснение.