Ндфл при продаже доли в уставном капитале ооо 2024 налогообложение

Налоговые последствия при реализации доли нерезидентом имеют особенности. Разберем их на примере нерезидента-физлица.

В первую очередь следует учесть, что понятие «нерезидент» в налоговом законодательстве определяется следующим образом:

Во-вторых, нужно принять во внимание действующие налоговые правила для нерезидентов при продаже доли и особенности налогообложения таких сделок при наличии соглашений об избежании двойного налогообложения:

Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения, расскажут специалисты системы КонсультантПлюс. Готовое решение станет доступным для изучения после оформления бесплатного пробного доступа к системе.

В 2022 году часть международных договоров об избежании двойного налогообложения с недружественными странами Россия приостановила или расторгла. Это обстоятельство необходимо учитывать при определении налоговых обязательств нерезидентов при продаже долей в ООО в 2022 году.

Таким образом, нет единого решения при определении налоговых последствий при продаже доли в ООО нерезидентом — каждый случай требует отдельного анализа и расчетов.

Работа сайта временно приостановлена

Хостинг сайта временно приостановлен

Если вы владелец данного ресурса, то для возобновления работы сайта вам необходимо продлить действие услуги хостинга.

Продлить

В случае, если приостановка работы сайта вызвана нарушением условий Договора на абонентское обслуживание, то для возобновления работы вам необходимо обратиться в Службу поддержки. Мы будем рады вам помочь!

Если вы уверены, что это недоразумение или ошибка, напишите в Службу поддержки В письме не забудьте указать ссылку на страницу.

Налогообложение при продаже доли в УК у физлиц-участников

Физлица при продаже доли в УК обязаны сами исчислить, уплатить и до 30 апреля года, следующего за отчетным, представить декларацию по налогу на свои доходы (подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Облагаемая база вычисляется с учетом всех реальных доходов (п. 1 ст. 210 НК РФ). Доходы физического лица — налогового резидента облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), а доходы физического лица — нерезидента — по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Доходы физического лица — налогового резидента от продажи доли в уставном капитале могут быть уменьшены на налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале (подп. 2 п. 2 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст.224 НК РФ). Перечень связанных с покупкой доли расходов закреплен в абз. 3–5 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Он состоит из расходов в виде самого взноса в УК и увеличения доли в нем. Если расходы подтвердить невозможно, то можно уменьшить доход от продажи доли в уставном капитале на 250 тыс. руб.

Физические лица — нерезиденты уменьшить свои доходы не смогут, так как налоговые вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220 НК РФ).

ВАЖНО! Доходы, полученные при продаже доли, освобождаются от налогообложения, если на дату совершения сделки права на них принадлежали собственнику непрерывно более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Определение налогооблагаемой базы за прошедший налоговый период (год) происходит отдельно по группе доходов с одинаковой ставкой — в нашем случае 13%. Если налоговые вычеты превысят размер доходов, база налогообложения признается равной 0. При этом убыток налогооблагаемую базу не уменьшает и на следующий период (налоговый) не переносится.

Сентябрьские ограничения из указа № 618

Основное требование с сентября 2022 года — некоторым нерезидентам при продаже доли в ООО потребуется получить разрешение от Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.

Из этих правил есть исключения (сделки в финансовой и топливно-энергетической сферах), но большинство ООО они не затрагивают. Тем не менее указом четко определено: если нерезидент относится к категории недружественных, без разрешения комиссии сделка не состоится. Неважно, осуществляется ли продажа доли ООО нерезидентом резиденту или долю в ООО нерезидент продает нерезиденту.

Без разрешения комиссии нельзя проводить такие сделки:

Получается, что в зависимости от положений того или иного соглашения разрешение потребуется получать не только при продаже долей в ООО нерезидентом, но и при заключении корпоративных договоров, опционов, залогов долей.

В каких случаях нужно платить НДФЛ и составлять декларацию?

В случае, когда вы владеете долей в капитале более пяти лет, вам нет необходимости осуществлять оформление декларации и уплачивать налог. Если же вы владеете долей в уставном капитале менее пяти лет, то в соответствии с законодательством обязательно должны составить декларацию и оплатить налог. В случае, если сумма вашего расхода на приобретение доли была равна или же меньше суммы полученного дохода, то фактически, исчислять налог не из чего, именно по этой причине, налог вы не платите, но в тоже время, вы осуществляете заполнение декларации в обязательном порядке. Декларация должна быть подана в срок, иначе налоговая инстанция начислит вам существенные штрафы. — Источник: bigproperty.de

Продажа доли в уставном капитале код дохода НДФЛ В декларации 3 НДФЛ в обязательном порядке указывается код дохода от реализации доли в уставном капитале. Код – 1540. В данном случае, речь идет о реализации имущественных прав,…

Продажа доли в уставном капитале и НДФЛ Осуществляя продажу доли в уставном капитале, вы должны осуществить и уплату налога на полученный доход, а также составить декларацию 3НДФЛ. Если в вашей собственности доля была…

Заполнение 3 НДФЛ при продаже уставного капитала Реализация доли уставного капитала возникает требует составления декларации и уплаты налога в соответствии с главой 23 НК РФ, в которой определено, что все доходы физических лиц…

Доход от продажи доли в уставном капитале: 3 НДФЛ При продаже доли в уставном капитале формируется обязанность физического лица осуществить уплату налога НДФЛ. Также в обязанности входит составление декларации, которая в своем…

Недружественный нерезидент — это кто?

В указе № 618 речь идет о сделках с недружественными нерезидентами. Разберемся, кто к ним относится.

С актуальным списком недружественных государств можно ознакомиться в системе КонсультантПлюс, бесплатно оформив пробный доступ к онлайн системе.

О том, как оформить продажу доли в уставном капитале нерезидентом, расскажем далее.