Надо сделать возврат наличных средств а денег в кассе нет

Чтобы установить лимит остатка кассы, необходимо:

1. Рассчитать лимит согласно одной из формул;
2. Оформить приказ руководителя о лимите остатка кассы;
3. Внести лимит в учетную политику организации;
4. Уведомить обслуживающий банк о размере установленного лимита;
5. Контролировать соблюдение лимита.

Превышение установленного лимита влечет за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.

Влияние лимита остатка кассы на расходы по инкассации

При правильно установленном лимите расходы на инкассацию снижаются, так как излишки наличности сдаются в банк. Превышение лимита увеличивает затраты на инкассацию.

Разграничение полномочий и ответственности при контроле лимита

Для минимизации рисков необходимо четко разграничить полномочия и зоны ответственности сотрудников, задействованных в контроле лимита остатка кассы.

Особенности контроля лимита в организациях с распределенной сетью подразделений

В компаниях, имеющих территориально распределенную сеть подразделений, контроль лимита остатка кассы усложняется. Необходимо наладить сбор и консолидацию данных из всех подразделений.

Страхование рисков, связанных с хранением наличности

Для минимизации рисков организация может застраховаться на случай хищения или утраты денежных средств в пределах установленного лимита.

Последствия превышения лимита остатка кассы

К последствиям превышения лимита остатка кассы относятся:

• Штрафы от контролирующих органов;
• Налоговые санкции;
• Избыточные расходы на страхование и инкассацию;
• Риск хищения и злоупотреблений.

Особенности расчета лимита для разных организаций

Порядок расчета лимита остатка кассы имеет некоторые отличия для разных типов организаций.

• Для бюджетных учреждений лимит устанавливается вышестоящей организацией;
• У коммерческих организаций лимит рассчитывается самостоятельно;
• Для индивидуальных предпринимателей действуют упрощенные правила расчета лимита.

Организация взаимодействия с инкассаторскими службами при контроле лимита

Для своевременной сдачи излишков наличности необходимо наладить четкое взаимодействие с инкассаторскими службами, в том числе по вопросам оперативного реагирования.

Образец заполнения расчета лимита остатка кассы

Для удобства расчета лимита остатка кассы можно использовать специальную форму-образец. В нее заносятся данные об остатках наличности по дням за анализируемый период, рассчитываются необходимые показатели, производится расчет лимита.

Формулы расчета лимита остатка кассы

Существует несколько основных формул для расчета лимита остатка наличных денег в кассе:

1. Максимальный остаток наличности = Средний остаток наличности за период x Коэффициент запаса
2. Средний остаток наличности = (Сумма ежедневных остатков за период) / Количество дней в периоде
3. Коэффициент запаса = 1,5 – 2

Также лимит остатка кассы можно рассчитать по формуле:

Лимит остатка кассы = Расчетная потребность в наличных – Средний остаток на расчетном счете

Лимит остатка кассы при работе с подотчетными суммами

При значительных объемах выдачи подотчетных сумм имеет смысл устанавливать отдельный лимит на подотчетные деньги, не включая их в общий лимит остатка кассы.

Альтернативы наличным при расчетах

Для снижения потребности в наличных средствах организации могут использовать различные альтернативы наличным деньгам: банковские карты, электронные кошельки, мобильные платежи, криптовалюты.

Налоговые аспекты превышения лимита остатка кассы

Превышение лимита может рассматриваться налоговыми органами как сокрытие наличных денежных средств от налогообложения и стать основанием для доначисления налогов.

Как провести недостачу по бухгалтерии

При вине кассира сумма недостачи не учитывается при налоге на прибыль, поскольку даже при возмещении никакого дополнительного дохода не возникает. А если пришлось требовать сумму по суду, руководство несет расходы на судебные издержки и пошлину: вот их-то можно правомерно включить во внереализационные расходы.

В бухучете для этих операций существуют следующие проводки.

1. При возмещении работником всей суммы недостачи ее проводят по «Прочим доходам» в отчетном периоде, в котором их признал должник или суд:
   • дебет 94, кредит 50 – выявлена N-ная сумма недостачи в кассе;
   • дебет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба», кредит 94 – отнесение указанной суммы ущерба на виновное лицо;
   • дебет 70, кредит 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» – сумма удержана из заработной платы кассира или внесена им в кассу.
2. Организация разрешила кассиру не возмещать недостачу. Сумма, ставшая уже безвозвратным ущербом, относится к «Прочим расходам»:
   • дебет 94, кредит 50 – выявлена N-ная сумма недостачи в кассе;
   • дебет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба», кредит 94 – отнесение указанной суммы ущерба на виновное лицо;
   • дебет 91-2, кредит 94 – сумма недостачи, не возмещаемая кассиром, признана в составе прочих расходов.
3. Вины кассира нет. Если средства утрачены в результате непреодолимых обстоятельств, а кассир не при чем, то убытки относят ко внереализационным расходам, признаваемым в налогообложении и списываемым на финансовые результаты деятельности фирмы:
   • дебет 94, кредит 50 – выявлена N-ная сумма недостачи в кассе;
   • дебет 91-2, кредит 74 – списана недостача с неустановленным виновником.

Автоматизация контроля лимита остатка кассы

Использование программных средств позволяет автоматизировать контроль лимита, снизить нагрузку на кассира и исключить ошибки при ручных расчетах.

Анализ отклонений фактических остатков от установленного лимита

Регулярный анализ отклонений фактических остатков наличности от лимита позволяет выявить проблемные места и скорректировать процессы управления наличностью.

Порядок ведения кассовой книги с учетом лимита остатка кассы

В кассовой книге должен ежедневно отражаться остаток наличных денег в кассе на конец дня. Этот остаток сравнивается с установленным лимитом.

При превышении лимита в кассовой книге делается отметка о сумме такого превышения. Кассир обязан пояснить причины нарушения лимита.

Ответственность за нарушение лимита остатка кассы

Ответственность за соблюдение установленного лимита остатка кассы несет главный бухгалтер организации. За нарушение лимита организация может быть оштрафована. Также нарушение лимита может стать основанием для проведения внеплановой налоговой проверки.