Может ли индивидуальный предприниматель одновременно являться работником по трудовому договору

Предприятие индивидуального предпринимателя может нуждаться в нескольких работниках, которым придется платить заработную плату, которая не может быть меньше прожиточного минимума. Однако для малого бизнеса даже 10 тысяч рублей могут быть огромной суммой, с которой не хочется расставаться. Именно поэтому многие люди задаются вопросом: “А может ли индивидуальный предприниматель одновременно являться работником своего бизнеса?”.

Отвечаем: да, может, однако в налоговой службе он все еще будет зарегистрирован, как индивидуальный предприниматель. Хотя никто не запрещает устроить на работу собственную жену или сына и платить родственникам заработную плату с отчислениями в пенсионный фонд.

Особенности трудоустройства по срочному трудовому договору

Срочный трудовой договор так же, как и обычный трудовой договор (ТД), заключаемый между работодателем и работником, являет собой основной документ, регламентирующий трудовые отношения между сторонами (ст. 56, 57 ТК РФ).

Основным отличием между этими договорами является срок, на который они заключаются.

Простой ТД заключается на неопределенный срок. То есть известна лишь дата принятия сотрудника на работу.

Срочный ТД заключают на конкретный срок, который обязательно должен быть в нем оговорен. Он не может превышать 5 лет. Если указанный период трудовых отношений больше максимально разрешенного, то договор становится бессрочным, и работник будет считаться принятым на постоянной основе.

Как правило, на определенный срок оформляют договор с генеральным директором. Образец такого договора см. здесь.

ВАЖНО! Если после окончания действия срочного ТД ни одна из сторон не потребовала его расторжения и при этом работник имеет желание продолжить работу в фирме, условия, оговоренные в срочном ТД, теряют свою силу, а работник считается принятым на работу на неопределенный срок.

Кого можно принимать по срочному трудовому договору?

Полный перечень лиц и условий, которые необходимо соблюдать при приеме работника по срочному ТД, приводится в ст. 59 ТК РФ. Это может быть временная работа, совмещение или сезонная работа (например, замещение заболевшего работника, основного работника, работника, находящегося в отпуске, или работа, которую выполняют в определенный период времени). В случае несоблюдения условий, перечисленных в ст. 59 ТК РФ, договор будет считаться бессрочным.

Одной из причин заключения срочного ТД является ограниченный период его действия. Именно это обстоятельство дает работодателю возможность воздействовать на работника. Ведь наниматель без объяснения причин может просто не продлить договор с сотрудником. Но даже в этом случае работодателю необходимо за 3 дня до окончания срочного ТД уведомить работника об увольнении.

Как правильно составить срочный трудовой договор, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как правильно уволить срочника, читайте в статьях:

• «Порядок увольнения по срочному трудовому договору» ;
• «Как написать уведомление о расторжении договора — образец?» ;
• «Расторжение срочного трудового договора по истечении срока».

Товарищества индивидуальных предприятий

Теперь вы знаете, что индивидуальное частное предприятие отличается отличается от акционерного и государственного тем, что вся прибыль сосредоточена вокруг одного лица. Однако это вовсе не значит, что в таком бизнесе нет места различным формам объединения. Одним из самых распространенных кооперативов является товарищество, виды которого описаны немного ниже:

1. Полные товарищества. Организация подобного вида базируется на принципах солидарности и полной ответственности. Участники этой формы бизнеса отвечают друг перед другом не только имуществом предприятия, но и личным.
2. Товарищество с ограниченной ответственностью. Отличие от предыдущего вида заключается в наличии меньшей ответственности перед участниками кооператива. В случае банкротства участник теряет только свой бизнес.
3. Смешанные товарищества. Такая форма ведения деятельности включает в себя не только участников бизнеса, но и сторонних вкладчиков, за которые несет ответственность то лицо, которое принимает инвестиции.

Как видите, с помощью товарищества можно значительно расширить свои возможности для развития бизнеса, однако наряду с этим возникает определенная ответственность перед другими участниками. То есть индивидуальное предприятие в какой-то мере уже перестает быть полностью индивидуальным, а владелец рискует потерять не только свой бизнес, но и личное имущество.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Да, самозанятый вправе работать по трудовому договору.

Согласно законодательству Российской Федерации, самозанятые граждане вправе заключать трудовые договоры с работодателями и выполнять работу на условиях полной или частичной занятости. Однако, важно отметить, что самозанятому нельзя оказывать услуги своему же работодателю (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ) даже после увольнения. Ограничение действует в течение 2 лет после расторжения трудовых отношений. Если это правило нарушено, и ФНС обнаружила такую связь, работодателю придется выплатить все налоги, которые он недоплатил во время сотрудничества с самозанятым, и отправить всю отчетность, как за сотрудника.

Вам будет полезно узнать: может ли самозанятый нанимать работников

2. Когда нельзя быть ИП, работая по трудовому договору

Запрещено вести коммерческую деятельность лицам, состоящим на государственной службе по трудовому договору. Об этом указано в ст. 17 Федерального закона “О государственной гражданской службе Российской Федерации”, пункт 3.1 которой запрещает заниматься предпринимательской деятельностью в связи с прохождением гражданской службы.

Так, военнослужащие, сотрудники органов местного самоуправления, полицейские, работники прокуратуры, ведомств, госкорпораций и т.д. не вправе одновременно со своей профессиональной деятельностью заниматься предпринимательством. При желании вести бизнес таким работникам надо прежде завершить трудовые отношения.

Особенности совмещения самозанятости и трудового договора

Совмещение самозанятости и трудового договора имеет особенности. Важно понимать, что самозанятый вправе одновременно работать по трудовому договору и оказывать услуги, но обязан соблюдать определенные условия.

Во-первых, самозанятый не вправе одновременно работать по трудовому договору и оказывать услуги или продавать товары тем же самым клиентам, с которыми он заключил трудовой договор. Это приведет к нарушению правил самозанятости и повлечет за собой штрафы или другие негативные последствия.

Во-вторых, самозанятый обязан учитывать особенности налогообложения. Если он работает по трудовому договору, то он платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а работодатель отчисляет социальные взносы в Социальный фонд РФ. А при выполнении услуг по самозанятости обязан уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), который составляет 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц.

Кроме того, самозанятому необходимо учитывать ограничения по времени работы. Если он работает по трудовому договору, то он подчиняется установленному графику работы, то есть он выполняет должностные обязанности, установленные работодателем, а не отвлекается на оказывание услуг по своей самозанятости. Есть вероятность, что работодателю это не понравится.

Например, у меня в штате трудился сотрудник в должности директора по персоналу. Он получил образование в сфере коучинга, и к нему обращались за консультациями и проведением сессий сторонние заказчики. Генеральному директору такая ситуация не нравилась, так как сотрудник отвлекался от рабочих задач, а также использовал рабочее время в личных целях, нарушая правила трудового распорядка. Таким образом, самозанятому все собственные заказы или консультации необходимо отложить на внерабочее время, на вечер или на выходные дни.

С самозанятым заключается договор ГПХ или договор подряда, в котором важно проследить, чтобы там не присутствовали условия как по трудовому договору. Например, время оказания услуг — с 9:00 и до 18:00, или оплата оказанных услуг производится 2 раза в месяц. Трудовая инспекция расценивает такие договоры как подмену трудовых отношений и переквалифицирует такие отношения в трудовые с соответствующими последствиями.

Подробнее: когда отношения с самозанятым признают трудовыми

Можно ли оформить самозанятость, если официально работаешь

Можно ли стать самозанятым, имея официальную работу? Да, трудоустроенный гражданин в любой момент вправе начать вести деятельность как плательщик НПД. Если самозанятый будет оказывать услуги (выполнять работы) для граждан или юрлиц, которые не являются и не являлись его работодателями в течение последних 2 лет, проблем не будет. К примеру, дизайнер, официально работающий по трудовому договору в рекламной компании, может зарегистрироваться как самозанятый и выполнять разовые заказы для издательств и любых других организаций (Письмо Минфина от 18.07.2019 N03-11-11/53389). А может начать сдавать квартиру и тоже платить с полученных доходов НПД.

При этом важно соблюдать требования, установленные для плательщиков НПД: вести деятельность из тех видов, которые разрешены, не превышать лимит годового дохода и др. (ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N422-ФЗ).

Кстати, при регистрации в качестве самозанятого не надо нигде указывать сведения о трудоустройстве, в том числе о самом работодателе при его наличии.

Эффективность предприятий малого бизнеса

Если в разговоре упоминается индивидуальное частное предприятие, то речь, скорее всего, идет об одной из форм малого бизнеса. Конечно же, по сравнению с крупными акционерными компаниями, подобные организации не имеют такого большого капитала, а количество рабочих мест очень часто ограничивается одним десятком. Однако это далеко не значит, что эффективность малого бизнеса является небольшой.

Во-первых, государство всячески поддерживает подобную деятельность различными денежными субсидиями и грантами, которые приходятся очень кстати для начинающих бизнесменов. Во-вторых, отсутствие больших капиталовложений позволяет развиться значительно быстрее, чем построить крупную компанию и начинать получать прибыль. Ну и в-третьих, довольно часто успех предприятия зависит от творческого подхода предпринимателя.

Преимущества индивидуальных предприятий

Небольшие фирмы, владельцем которых является один человек, а не круг учредителей, имеют ряд преимуществ перед крупными акционерными компаниями. В списке ниже представлены лишь основные достоинства, на которые следует обратить внимание начинающему предпринимателю:

1. Сосредоточение всей прибыли вокруг одного лица – хозяина предприятия.
2. Возможность принятия решений, которые не зависят от мнения других участников бизнеса.
3. Упрощенное ведение хозяйственной деятельности за счет участия в делах.
4. Независимость владельца предприятия от других фирм или частных лиц.

Таким образом, индивидуальные предприятия идеально подходят для людей, которые только недавно решили начать заниматься бизнесом. Ведь владелец отвечает за свои поступки только сам перед собой и получает прибыль, равноценную вложенным силам.

Можно ли работать официально по ГПД и быть самозанятым

Полагаем, что именно такой вариант по задумке законодателей и считался основным при введении НПД как налогового режима. То есть организация (ИП) заключает ГПД с самозанятым, тот оказывает ей услуги (выполняет работы) и получает за это плату. При этом какой-либо существенной налоговой нагрузки не возникает ни у одной из сторон. Как следствие, такие меры должны были вывести из тени хотя бы часть специалистов, работающих на себя, но никак не учтенных в налоговых органах. Надо признать, что план сработал. Поскольку по данным на середину 2023 года в качестве плательщиков НПД зарегистрировано уже более 8 млн чел.

Вместе с тем, неправильно маскировать посредством ГПД фактически трудовые отношения с самозанятым, см.подробнее. Если налоговая переквалифицирует ГПД с самозанятым в трудовой договор, это приведет к появлению недоимки по взносам и НДФЛ, а также начислению пеней и штрафов. Кроме того, в свое время ФНС указывала, что за нарушение трудового и налогового законодательства возможно применении такой санкции, как приостановление деятельности компании на срок до 90 суток, см. подробнее (ч. 2 ст. 3.12КоАП РФ).

Если официально трудоустроен, можно ли открыть ИП на НПД

Да, работающий гражданин вправе зарегистрироваться как самозанятый и как ИП. То есть он станет ИП на НПД (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Закона N422-ФЗ). При этом ограничения по видам деятельности, сумме полученного дохода за год и проч. применяются в полной мере.

Отметим, что совмещать НПД с ОСН или спецрежимами предприниматель не может (п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 3 ст. 15 Закона N422-ФЗ), как и нанимать работников по трудовым договорам (п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона N422-ФЗ).

Обязанности по уплате страховых взносов за себя у ИП на НПД нет (ч. 11 ст. 2 Закона N422-ФЗ).

Факторы для создания успешного предприятия

Прежде чем организовать в своем городе какой-нибудь бизнес, необходимо для начала исследовать определенный рыночный сегмент, в котором планируется развитие того или иного предприятия. Также необходимо составить грамотный бизнес-план, который бы учитывал все необходимые расходы и примерный уровень доходов.

Ну а лицом индивидуального предприятия является качественный сервис и хорошая реклама, поэтому следует заранее продумать эти нюансы, чтобы клиенты остались довольны после первых же дней открытия. Пиар бизнеса можно осуществлять на различных площадках: интернет, телевидение, радио, газеты и так далее. Однако большинство специалистов рекомендуют использовать начинающим предпринимателям рекламные листовки – дешевый и практичный вариант.