Москва зеленоград с 1 января 2024 сохранен патент на торговлю

Под покупкой патента обычно принято понимать регистрацию ИП в качестве субъекта уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения (или ПСН) и последующую уплату соответствующего налога в установленные законодательством сроки. Уплаченный налог по ПСН дает право предпринимателю впоследствии работать без исчисления каких-либо иных налогов с выручки, до тех пор пока она не превысит 60 000 000 руб. в течение календарного года (после этого ИП теряет право на ведение деятельности по патенту).

Подробнее об условиях применения ПСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Если патент приобретается на срок длительностью 12 месяцев, то его стоимость определяется по формуле:

ПД × СТ,

где:

ПД — величина предполагаемой доходности бизнеса;

СТ — налоговая ставка ПСН.

Если патент приобретается на срок длительностью менее 12 месяцев, то применяется формула:

(ПД × СТ / 365 (366)) × КД,

где:

КД — срок действия патента в днях. Этот срок не может быть меньше 1 месяца.

Показатель ПД всегда устанавливается в нормативных актах региона, в котором ведет деятельность предприниматель. Налоговая ставка (показатель СТ) в общем случае используется та, что зафиксирована в НК РФ. Она составляет 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ), но власти регионов РФ могут воспользоваться возможностью изменить ее — вплоть до установления нулевой ставки. Срок действия патента (показатель КД), предприниматель выбирает самостоятельно — он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

ВАЖНО! С 2023 года патент уплачивается в составе ЕНП. Подробнее о новом порядке уплаты налогов мы писали здесь.

Рассмотрим определение стоимости патента в сфере розничной торговли.

Новые и «старые» ограничения на ПСН по деятельности

ПСН – льготный, удобный режим для ИП, предусматривающий налоговые каникулы, снижение налога за счет взносов, пособий. Патент можно сразу приобрести на несколько видов деятельности и в разных регионах.

Следует заметить, что в 2024 г. под действие патента, согласно основному списку из п. 2 ст. 346.43 НК, попадет порядка 80 видов деятельности. При этом регионы имеют право формировать собственные списки на базе основного. Это означает, что из него могут что-то исключить и добавить к разрешенным видам какие-то новые направления.

Регионы могут дополнительно водить (добавлять) свои ограничения по тем моментам, которые определяет пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК!

Напомним, что по-прежнему по ПСН в 2024 г. действуют лимиты на доходы (до 60 млн. р. согласно пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК) и среднюю численность персонала (до 15 чел. с учетом всей деятельности и всех работников).

Статья по теме:Расчет стоимости патента для ИП на 2024 годНалоговый режим ПСН помогает предпринимателям сэкономить на налогах, но не всегда. Здесь важно грамотно продумать выгоду от этого режима в сравнении с «упрощенкой», рассчитать стоимость патента для ИП на 2024 год и учесть уплаченные страховые взносы, от которых патентная система не освобождает.Подробнее

Снижение налога на взносы и пособия для ИП

Данная льгота действует с 01.01.2021. Правила ее использования обозначены п. 1.2 ст. 346.51 НК. Отсюда следует, что налоговую сумму, которая рассчитана за конкретный период, можно снизить на уже уплаченные взносы и определенные пособия. При определении стоимости патента на розничную торговлю важно знать следующее:

Бланк по теме:Заявление на уменьшение патентаПосмотретьСкачать

• если у ИП есть работники, занятые в «патентной» деятельности, налог можно снизить только наполовину;
• если работников у него нет, допускается снижение налога на всю уплаченную сумму взносов (пособий), без ограничений (до нуля);
• чтобы воспользоваться льготой, нужно подать в ИФНС по месту учета уведомление (КНД 1112021), утв. Приказом ФНС № ЕД-7-3/218@ от 26.03.2021;
• подача уведомления допускается на бумаге и в электронном виде (с подписанием УКЭП).

Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.

Разъяснения по вопросам, связанным со снижением «патентного» налога, представлены налоговой службой в письме № СД-4-3/7704@ от 02.06.2021!

Как заполнить вторую страницу заявления

На второй странице следует указать полное название осуществляемой предпринимателем деятельности и ее идентификационный код. Последний состоит из 6 цифр и 3 частей. Первые 2 цифры – это код вида деятельности, следующие – код субъекта РФ, последние – обозначение типа деятельности по Классификатору.

Чтобы узнать их, необходимо скачать бесплатный Классификатор. Скачивание займет некоторое время, зато с помощью этой программы можно воссоздать код, зная номера страны и вида деятельности. Последний можно посмотреть в статье 346.43 НК.

Рассмотрим на примере: номер ремонта мебели – 07, а код Москвы – 77, если ввести их в классификатор, можно найти полный код – 077701.

Ниже на второй странице нужно указать наличие и численность штата сотрудников, а также ставку по налогу, которая составляет 6% .

Как заполнять бланк и где его скачать

Заявление на патент для ИП в 2024 году по форме № 26.5-1 от 9 февраля состоит из пяти страниц, которые помечены специальным штрих-кодом и предназначены для различного рода сведений.

Скачать бланк заявления на получение патента для ИП на 2024 год в Excel можно здесь либо на сайте ФНС. Если подавать заявление в онлайн режиме, скачивать бланк не нужно.Скачать образец заполнения заявления на патент для ИП в 2024 году

Чтобы подать заявление на патент по нулевой ставке, необходимо заполнить особый бланк. Также по форме 26.5-1, но с другим штрих-кодом – 0920 5017.

Первые 2 страницы заполняются в обязательном порядке. А из остальных трех нужно выбрать одну в зависимости от планируемого вида бизнеса.

Номер страницыШтрих-код страницыСведенияКто должен заполнять10920 6014О заявителе и предполагаемом сроке действия патентаВсе заявители20920 6021Наименование вида деятельностиВсе заявители30920 6038О месте расположения бизнесаВсе, кому не подошли 4 и 5 страница40920 6045Об используемых транспортных средствахИП, бизнес которых связан с перевозкой груза или пассажиров50920 6052О задействованных объектахИП, бизнес которых ориентирован на розничную торговлю, предоставление услуг общественного питания или сдачу объектов в арендуВсе записи в заявлении следует делать печатными заглавными буквами, черной пастой либо гелиевой ручкой. Вносить сведения в режиме онлайн нужно также заглавными буквами.