Любое физ лицо может дать займ займ организации в 2024
ВАЖНО! Образец договора беспроцентного займа от КонсультантПлюс доступен по ссылке
При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.
Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).
В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:
- его размера;
- срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);
- целевого назначения.
Договор должен содержать сведения о:
- месте и дате заключения сделки;
- наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
- данных заемщика (работника);
- периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
- штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
- обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
- конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
- способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.
В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.
Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке).
Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.
Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку).
- Оформление документов на заем сотруднику
- Составляем договор займа
- Передаем деньги по документу
- Некоторые нюансы беспроцентной сделки
- НДФЛ с процентов по договору займа
- Договор займа физического лица юридическому с залогом (образец)
- Договор займа между юридическим и физическим лицом
- Порядок составления договора займа между физическими лицами
- ������������ ������� � �������� �������������� ����� � �����������
- 1. ��� ���� ���� ���� (������� ��������)
- 2. ����� �����
- 3. ������ �������� � ������ ��������
- 4. ���� �������������� �����
- 5. ����, �� ������� ��������������� ����
- 6. �������� �� ���������� ���������
- 7. ������� � ���������� �����
- 8. ������� �������� �����
- 9. ����� �������������� � ����� �������� (���������) �����
- Могут ли простить долговые обязательства
- Оформляем прощение долга сотруднику
- Налоговые последствия прощения долга работнику
Оформление документов на заем сотруднику
Договор займа между сотрудником и работодателем должен оформляться в письменной форме, если речь идет об организации. В долг можно дать как наличными, так и безналичными средствами. В случае ИП письменный договор потребуется только тогда, когда сумма займа будет больше 10 тыс. рублей. Однако рекомендуем оформлять договор на бумаге всегда, это позволит подтвердить акт сделки, если возникнут какие-либо споры.
Составляем договор займа
В договоре нужно учесть и зафиксировать следующие нюансы:
- Сумму займа.
- Цель получения займа (от этого зависит вопрос использования ККТ при возврате займа)
- Период, по истечении которого денежные средства будут возвращены. Если конкретный срок не будет указан, то подразумевается, что работник должен возвратить деньги в течение 30 дней после письменного требования. Данный срок исчисляется в календарных днях.
- Способ возврата займа: целиком или частями, наличными или безналичными средствами. Возможен вариант удержания из заработной платы, при этом может быть утвержден абсолютно любой процент от ее суммы. Если обе стороны согласны, то удерживаться может даже 100% зарплаты.
- Процент вознаграждения за пользование денежными средствами или указание, что заем беспроцентный.
- Порядок начисления процентов. Подразумевается, что начисление процентов начинается со дня, который следует за днем выдачи займа. Однако в договоре можно прописать и другие условия.
- Реквизиты обеих сторон и подписи. Каждую подпись подписант должен поставить лично.
Заем может быть выдан на безвозмездной основе, т.е. без начисления процентов. Однако это условие должно быть напрямую указано в договоре. Если в договоре не сказано «беспроцентный», то он считается процентным, хотя бы даже не был указан размер процентов. Проценты в таком случае начисляются по особому правилу ГК РФ (п. 1 ст. 809): по ключевой ставке Центробанка.
Статья по теме:Ключевая ставка ЦБ в 2023 годуКлючевая ставка – это процентная ставка по основным операциям Банка России по регулированию ликвидности банковского сектора. Является основным индикатором денежно-кредитной политики. Была введена Банком России 13.09.2013. В настоящее время ключевая ставка ЦБ равна 7,5 %.Подробнее
Отдельно в этом плане следует рассматривать заем до 100 тыс. руб., который был выдан работнику со стороны ИП. В этом конкретном случае заем считается беспроцентным, если процентная ставка не определена.
Вполне допустимый вариант – прописать возврат суммы займа из заработной платы работника (ПисьмоРоструда от 16.10.2019 N ТЗ/5985-6-1). Однако тут возникает вопрос, нужно ли проводить сумму возврата через ККТ. Ответ на него дает ФНС России в письме от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@:
- Если заем брался не на покупку товаров, работ услуг, то кассовый чек не нужен;
- Если заем брался на покупку товаров, работ, услуг, то кассовый чек нужен.
Передаем деньги по документу
Бланк по теме:Расписка о получении суммы займаПосмотретьСкачать
В дополнение к договору нужен документ, который подтвердит получение денег заемщиком. Для организации это может быть
- Платежное поручение о переводе денег на карточный счет работника (на зарплатную карту),
- Расходный кассовый ордер.
Для ИП возможен вариант расписки в получении денег взаймы.
Некоторые нюансы беспроцентной сделки
Соглашение беспроцентного займа между предприятием и сотрудником регулируется ст. 42 ГК РФ и ст. 809 НК РФ.
Законодательные нормы и акты в РФ, включая Гражданский и Налоговый кодексы, не содержат каких-либо запретов в отношении предоставления организациями кредитов сотрудникам. Но выданная ссуда может привлечь внимание ФНС, если ее размер превысит 600 тыс.руб., согласно ФЗ № 115 (07.08.2001) о противодействии легализации полученных преступным путем доходов.
Факт, что сделка является именно беспроцентной, должен обязательно найти отражение в тексте соглашения. В противном случае по умолчанию ставка по договору принимается равной ставке рефинансирования НБ и производится доначисление налога на прибыль.
НДФЛ с процентов по договору займа
Как правило, выдача в долг оформляется договором, в котором прописывается размер выданных денег и выплата процентов по этому долгу.
Если вы, как физлицо, заключили договор займа с другим физическим лицом, то есть выдали другому человеку денежную сумму под проценты, то после погашения долга и выплаты процентов у вас образуется доход на сумму процентов. Налогообложение процентов по займам в этом случае обязательно (ст. 209 НК РФ). То есть вам нужно самостоятельно рассчитать доход, налог к уплате и подать декларацию 3-НДФЛ.
Отправить документы в ИФНС можно заказным письмом по почте, через ЛК ФЛ на официальном сайте налоговой службы, через онлайн-сервис «Налогия» или отнести в налоговую инспекцию лично.
Такая же ситуация, когда организация получила заем от физического лица.
Чаще всего организации берут в долг у своих же сотрудников, поэтому НДФЛ с процентов по займу удержать и перечислить в бюджет должна эта организация (налоговый агент).
Если организация дает в долг физлицу, то у получателя денег возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Поясним: когда гражданин берет ссуду у организации (чаще всего в которой работает), а не у банка, он экономит средства за счет более выгодных договорных условий.
По налоговому законодательству любая экономия, выраженная в денежном эквиваленте, — это доход, с которого надо заплатить НДФЛ с займа физическому лицу по ставке 13% (ст. 210 НК РФ). В противном случае возникают налоговые последствия в виде штрафов и пени (ст. 119 НК РФ).
Налог, уплаченный с процентов, можно вернуть с помощью налогового вычета. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, в течение двух дней составим декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу налоговую инспекцию.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Договор займа физического лица юридическому с залогом (образец)
Скачать форму договора
Если сумма займа большая, физическое лицо с целью страховки себя от нежелательных последствий может предложить подписать соглашение только на условии включения в него пункта про залог имущества, принадлежащего организации.
Законодатель определяет, что если стороной контракта является юридическое лицо, то он должен быть составлен в письменной форме. Однако если речь идет о залоге, то в данном случае необходимо нотариальное удостоверение соглашения.
Предметом залога может быть как движимое, так и недвижимое имущество. Основная задача сторон — детальное указание на вещи в договоре займа с целью их последующей идентификации.
ВАЖНО! Если в залог передается здание, то в обязательном порядке должен передаваться и земельный участок под ним, даже если он не в собственности у организации. Такая сделка именуется ипотекой и подлежит государственной регистрации; в противном случае она будет считаться незаключенной.
Далее обозначаем срок исполнения обязательства и его размер. Например: «Заемщик обязан вернуть полученные от заимодавца денежные средства в размере 2 000 000 рулей в срок не позднее 31.03.2017».
В договоре можно указать на то, какая сторона хранит имущество, то есть где оно будет находиться во время действия контракта, пока заемщик не выплатит долг. Более того, стороны вправе договориться и упомянуть в соглашении пункт о возможности реализации заложенного имущества в случае неисполнения участниками своих обязательств.
ВАЖНО! Договор залога может быть составлен отдельно и являться самостоятельным соглашением. Однако условие о залоге стороны вправе включить в текст контракта о займе. Все зависит от формулировки. Например, если речь идет о такой, как «Должник в обеспечение исполнения своих обязательств предоставляет залог, который оформляется отдельным соглашением», то в данном случае должно быть 2 документа.
***
Договор займа между юридическим и физическим лицом является довольно распространенным явлением в системе гражданских правоотношений. Именно поэтому во избежание двойных трактовок в тексте соглашения рекомендуем внимательно читать каждый пункт и в случае несогласия составлять протокол разногласий.
***
Больше полезной информации — в рубрике “Бизнес”.
Договор займа между юридическим и физическим лицом
Договор займа — это вид гражданско-правовых отношений, которые заключаются в передаче заимодавцем денег или вещей, обусловленных родовыми признаками, заемщику. Последний же обязуется возвратить полученные средства в полном объеме на условиях, которые прописаны в соглашении.
ВАЖНО! Договор о займе вступает в действие только с момента передачи предмета договора; даже если после подписания сторонами заимодавцу необходим какой-то период для передачи денег, соглашение не вступает в силу, пока средства не получит заемщик.
Стоит отметить, что заимодавец-гражданин может являться даже сотрудником организации-заемщика или же сторонним человеком, законодатель не ограничивает круг лиц.
Если в договоре займа указано, что деньги передаются под процент, но не прописывается их размер, то он определяется исходя из размера банковской ставки, которая действует в регионе заключения договора на день исполнения заемщиком обязательства.
ВАЖНО! Проценты, полученные гражданином с суммы займа, подлежат обязательному налогообложению.
Физическое лицо может передать деньги лично в кассу организации или перечислить на указанный счет. Однако существует правило, согласно которому юридическое лицо должно перечислить в банк все средства сверх установленного лимита остатка в кассе. Поэтому если сумма займа будет больше этого минимума, бухгалтерия переводит ее на счет.
Соответственно, погашение кредита также возможно перечислением средств на счет гражданина или выдачей ему денег из кассы организации через расходно-кассовый ордер.
Порядок составления договора займа между физическими лицами
Если стороны — физические лица, а сумма по соглашению небольшая, они вправе заключить соглашение устно. Однако, чтобы избежать споров и недопонимания, следует всегда оформлять отношения письменно, заранее оговаривая правила взаимодействия.
Особых правил составления такого документа законодательно не установлено: текст вправе подготовить одна из сторон, граждане могут взять один из предлагаемых в интернете образцов или обратиться за оформлением к профессиональному юристу. Такое соглашение не требует нотариального удостоверения — главное, оговорить в тексте все важные для сторон условия.
В КонсультантПлюс есть удобный конструктор договоров. С его помощью можно составить любое соглашение, не только для займа, но и купли-продажи чего угодно. Все шаблоны проверены опытными юристами, ни один суд не подкопается. Переходите по ссылке, получайте бесплатный доступ и пользуйтесь!
Помимо соглашения, стороны нередко оформляют расписки:
- при передаче денег в долг должник дает заимодавцу расписку в том, что он получил деньги;
- при возврате долга заимодавец выдает расписку в том, что получил одолженную сумму обратно. Такая расписка подтверждает, что должник исполнил обязательства по соглашению.
В обоих случаях расписка — это односторонний документ, подтверждающий передачу денег, но не более того. Расписка сама по себе не является договором, а только подтверждает его исполнение.
Вот образец договора денежного займа между физическими лицами (шаблон для заполнения):
ДОГОВОР № ______
г._______________________________ г.
Г-н ___________________________ , _______________ г.р., паспорт _______ № ___________________, выдан ________________________________________________ прожив. _____________________, именуемый в дальнейшем Заимодавец, и ___________________________ , _______________ г.р., паспорт _______ № ___________________, выдан ________________________________________________ прожив. _____________________, именуемый в дальнейшем Заемщик, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Заимодавец передает Заемщику в собственность _____________ (____________) рублей __ копеек на указанный ниже срок, а Заемщик обязуется возвратить указанную сумму в обусловленный срок. 2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы может иметь место по желанию Заемщика в течение ____ (_________) дней разновеликими долями. Заемщик обязан произвести полный возврат не позднее «___» __________ 20__г. 3. За пользование предоставленными денежными средствами Заемщик обязуется выплатить Заимодавцу проценты в размере ____% за каждый день использования суммы займа вплоть до дня фактического возврата денежных средств. 4. Проценты за пользование займом уплачиваются Заемщиком в день возврата займа. 5. В случае просрочки взноса последней суммы Заемщик выплачивает Заимодавцу штраф в размере _____% от оставшейся суммы задолженности за каждый день просрочки. 6. Содержание ст. 807, 808 и 812 ГК РФ сторонам известно. 7. Настоящий договор считается заключенным с момента физической передачи Заимодавцем обусловленной суммы. 8. Составлен в _____________ экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу. Юридические реквизиты сторон: Заимодавец: Паспорт: Серия _______________ № _____________, выдан «___»__________ 20____г. _________________________________ отд. милиции гор.____________________ (района) ______________________________________ области. Заемщик: Паспорт: Серия _______________ № _____________, выдан «___»__________ 20____г. _________________________________ отд. милиции гор.____________________ (района) ______________________________________ области.
Подписи сторон:
Заимодавец подпись
Заемщик подпись
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
А это заполненный образец договора займа между физическими лицами 2023 года:
������������ ������� � �������� �������������� ����� � �����������
��� ����������� ���������������� �������� (��������� ������� ����� �����) ����� ������: �������� �� � �������� � ��� ������ ��������� �������.
1. ��� ���� ���� ���� (������� ��������)
������������ � (���) ��������� ����� ���� ��� ����������, ��� � ����������� ����. ���������� ������ �������� � ���� ������ ����� ����:
-
����������� � ���������� ���������� ����; ������� � ����������� ����, � ������� ����������� ���������� ���� � ����������;
-
����������� � ���������� ����������� ���� �; ������� � ����������� ���� �, � ������� ����������� ���� � � ����������;
-
����������� � ����������� ����, � ������� ���������� ���� � ����������; ������� � ���������� ���� � ���������� ������������ ���� � �����������;
-
����������� � ����������� ���� �, � ������� ����������� ���� � � ����������; ������� � ����������� ���� � � ���������� ������������ ���� � � �����������.
������� ���������������� �������� ������������ ������������� ��������������, ��� ��� ������������� �������� ����� ����� ����������� ��� ���������� ����� � ������������, � ������� ������ ���� � ����������, �� ���� �������� ��������� ��������� �������������� ��� ���������� ��������� ����� (�������, �������������� � ��.) � ������������ ������������ ����.
2. ����� �����
����������� ��� ����� � ���� ������ ���. ������������, ��� ����� ������� �� �������� � ������������ ����������� ����� ����� � ������� ��� ��������. ���������� �������� ����� (���� �� ����� ������������ ������ ������� ��������) ��������, ��� �������, ��������� �������� ��������. �������� �����������, �� �������� ����� �������������� ���������� �����, ������� ������� ����� ���������� (�������������) ���������� ����������� ��� ������ ��� ����� ������������ ������������, �������� ���������� ������������� ������ �������.
3. ������ �������� � ������ ��������
������ �������� � ������ �������� � �������� ����� ���������� �� ������ ��.
������ ��������, �.�. ������, � ������� ����������� ����� �����, ����� ���� ����� � ��� ������� �����������.
����� ������ ��������, �.�. ������, � ������� ���������� ���� ������������� �������� � ����� ������������, ��������� ���������� ���������:
-
������� ����� ����������� ����� �������������� ������ � ������ ��; ���� ����� ����� ����������� � ����������� ������, �������, ��� �������, ������� � ������ �� ����� �� ���� ������� (��� �� ������� �������������� ��������� �����);
-
������� � ����������� ������ �������� ������ � ������, ����� ����� �� ������ �������� �������� ���������� (�.2 ��.140, ��.141, ��.317 �� ��; �.�.1 �.3 ��.9 ������ �� �173-�� �� 10.12.2003 �� �������� ������������� � �������� �������� � ������� ��������).
����� �������, ���� ���� �� ������ ����� ����������, ����� ������� ����� ����������� ������ ��� ��� ������ ��������, ��� � ��� ������ ��������. ��� �������, �� �������� ���������� � �������� ����������������, � ����� �����-����� ���������� � ���������� ������.
4. ���� �������������� �����
� �������� ������ ��������������� ����, �� ������� ������� ��������������� ����. ���� ���� ��������������� �������, �� ���������, ��� �������, ����� ������� ����.
5. ����, �� ������� ��������������� ����
��������������� �� ������ �� ���� ���� ��������� �������������, �� ������ ����� ���� � ������������.
��� �������� � ���������� ������, ���� ���� ������� �� ����, ����� ����� ���������� � ������� ������� ����� ��������� �� ��������� �����, ���� ��������� ����� �������������� ���������� (�����������, ��������������).
������ ��������, ����� ���� ������������ ��� �����-�� ������ ��� �����-�� ������� ������ � ������������� ����������� (�������), � �������� � ����� ������� ����. ����� ���� �������� ����� ��������������� � ������������ � ��������� ������ ��������� ������.
����������������� (��. 810 �� ��) ������������ �������, ����� � �������� ������ �� ��������������� ���� ��������. � ���� ������ ������ ����� ������ ���� ���������� ��������� � ������� �������� ���� �� ��� ������������ ����������� ���������� �� ����, ���� ���� �� ������������� ���������.
���� �� ������ ����������� �������� � ��������� ����� ���������� ���������� ����������� ���������� ���� ��� ��������, � �������� ������������� �������� ��������� (���������) ����. � ����������, ��� ������������� ��������� ����� �������� ����� ��������� ��������������� ������������ ���������� � ��������.
6. �������� �� ���������� ���������
� ������ ������ ��������������� ������������� ������� �����. � ������������ �� ��. 809 �� �� ������� ����� ������� ��������� ���������� (�� ��������� �����������). ���� � �������� ������ �� ������� � ���������, �� ������ ��������� ������������ ������� ����������������, ����������� � ��������������� ��������.
����������, �� ���� ��������� �������� ������� �������������, ����� ����� � �������: �) ���� ������� �������� ����� ���������� �� ����� �� ����� 50-�� ���� � �� ������ � �������������� ������������������� ������������ ����-�� ����� �� ������; �) ����� �� �������� ����� ���������� �� ������, � ������ ����, ������������ �������� ����������.
����� �������, �������� � �������� ��������� � ���, ��� �� �������������, �������� ������������.
7. ������� � ���������� �����
� �������� ����� ���� ������������� ������� � ������� ���������� ����� ��� ������ ������������� �������. � ���� ������ � ������������ �� ��. 814 �� �� ������� ������ ���������� ����������� ������������� ����������� �������� �� ������� �������������� ����� �����.
8. ������� �������� �����
� �������� ������ ������ ����������� ����� �������� ����� ����������������� ������� ��������: ���������� (�� ������� ��������� ����), �������������, � ����� ����� �����, ������. ����� ���������� � ����������� ������, � �.�. � ��������� ����, ������������ �� ������� �����. ���������� ������� ������ ������� ������ �� ���� ������. ������ ��� ������������ ������������� ������������� �������� � �������� ������������� ������������� ����������� � ������� ����� �������� ������� �����.
9. ����� �������������� � ����� �������� (���������) �����
���� ����� ���� ������������ ��������� ��� ����������� ������� �� ��������� ����. ���������� ������ ������� ��������� ����� ������������ ������ �� ����� ������ � 100 000 ���. (�. 6 �������� ����� ������ �� 07.10.2013 �3073-�).
������� ����� (� ����������� ���������� � ���������� ������ �������) ����� ���� ��� �� �����, ��� � � ���������� �����.
��� ������ �� ����� ��� ��� �������� � ����� ����������� ����� ����� ��������� �� �������� ��� ���� ���������� �� �� (�. 4 �������� ����� ������ �� 07.10.2013 �3073-�): ��� �������� ����� ����������� ������ �� ���� �������� �����, ����������� � ����� � ���������� ����� �����������.
��������� �����, ���������������� � ���� �������� �������, ����� ���� � �� �������� ����� � ����� �������� ��������� ����������� ���������, ������ ���������� �����, � �.�.
Могут ли простить долговые обязательства
Организация или ИП вправе простить долг сотруднику – закон это не запрещает, т.к. работник – физическое лицо
Оформляем прощение долга сотруднику
Для того чтобы простить заемщику долг, должно быть заключено специальное соглашение о прощении долга. Работодатель также может отправить работнику особое уведомление. Данные документы обязательно должны содержать следующую информацию:
- Дата и номер договора займа.
- Полные сведения о долге, включающие его размер, вид, а также период образования.
- Подтверждение прощения долга.
В соглашении должно быть четко указано, о какой именно сумме и за какие месяцы идет речь. Если данная информация не будет четко прописана в документе, то это означает, что сотрудник полностью освобождается от долга перед работодателем.
Налоговые последствия прощения долга работнику
Прощение долга само по себе не предполагает возможности сразу и напрямую учесть его сумму в расходах. Это касается как общего режима, так и упрощенной системы налогообложения. Долг может быть учтен на расходы только в случае признания его безнадежным, что возможно по истечении трех лет (это срок исковой давности).
Прощенный долг является доходом, поэтому облагается НДФЛ по ставке 13%. Налог должен быть исчислен в тот день, когда прекратились обязательства. Например, это может быть дата подписания соглашения о прощении долга.
Аналогично, как и в случае НДФЛ по материальной выгоде, налог должен быть удержан с ближайшей выплаты сотруднику. Оплата налога государству осуществляется не позднее следующего рабочего дня. Если работодатель не может самостоятельно удержать НДФЛ до конца года как налоговый агент, то до 1 марта следующего года о сумме выплаты необходимо сообщить в ФНС и сотруднику. В этом случае физическому лицу направят уведомление об уплате НДФЛ напрямую. Обязанность по перечислению денежных средств будет на работнике. Начисление страховых взносов на прощенный долг не требуется.
Долг можно простить работнику еще одним способом — оформив дарение. В этом случае налогооблагаемая база уменьшается на 4 тыс. руб. Обязательным условием такой схемы является отсутствие других подарков от работодателя в течение года. При дарении существует некоторая неясность со взносами. По мнению Минфина, взносы должны начисляться, а по мнению ФНС, нет. Важно, чтобы выдача займов не была регулярной. В противном случае работодателя могут заподозрить в выплате серой заработной платы или скрытых премиальных.
***
Таким образом, при оформлении договора займа с работником важно учесть следующее:
- Рекомендуется заключать договор в письменной форме.
- Предоставление суммы займа и ее возврат не учитываются при формировании налоговой базы.
- Вознаграждение в виде процента от суммы займа учитывается в качестве дохода как на общем режиме, так и на «упрощенке».
- В случае предоставления беспроцентного займа (либо займа по сниженной ставке — менее ⅔ ставки рефинансирования) возникает необходимость расчета материальной выгоды и удержания НДФЛ. При этом используется налоговая ставка в 30% или 35%.
- Долг работнику может быть прощен. В этом случае с его суммы удерживается НДФЛ по ставке 13%.