Какую сумму можно выдать с кассы предприятия за услуги ип

Получить возможность пользоваться онлайн-кассой и отчитываться перед налоговой можно несколькими способами:

• Купить онлайн-кассу.
• Использовать специальный сервис обслуживающего банка.
• Воспользоваться услугой по прокату онлайн-касс, например, Эвотор или МТС Кассы.
• Подключиться к облачному сервису.
• Перейти на НПД и пользоваться бесплатной возможностью выдавать электронные чеки.

Обратите внимание

Независимо от выбранного варианта, ККТ должна быть зарегистрирована в ФНС. При изменение ИП в онлайн-кассе каких-либо данных, указанных в чеке: фамилии, адреса установки кассы и т.п., требуется уведомить налоговые органы и перерегистрировать кассовую технику.

Покупка онлайн-кассы

Самый дорогой способ – покупка онлайн кассы. Важно выбрать аппарат, не только подходящий для ведения бизнеса, но и одобренный ФНС. Проверить, какие онлайн кассы для ИП упомянуты в реестре ФНС, можно на официальном сайте налоговой. После того, как модель выбрана, нужна регистрация онлайн кассы ИП в налоговой. Для этого предпринимают следующие шаги:

• Заключают договор на обслуживание с оператором фискальных данных. Его услуги платные. Важно проследить, что ОФД присутствует в реестре ФНС.
• Скачивают на сайте ФНС и заполняют заявление на регистрацию ККТ. В нем указывают номера онлайн-кассы, фискального накопителя, данные ИП.
• Передают заявление в ФНС. Удобнее всего сделать это электронно, через личный кабинет онлайн кассы или ОФД.
• В ИФНС проверяют данные и выдают регистрационный номер. На это дается 1 рабочий день.
• В течение дня после получения регистрационного номера необходимо сформировать на в онлайн-кассе отчет о регистрации и отправить его в ФНС.
• ФНС в течение 10 дней должна проверить переданные сведения, завести карточку регистрации на ККТ ИП.
• После получения карточки ИП может работать и проводить кассовые операции.

Обратите внимание

Сама онлайн касса без фискального накопителя стоит от 3-4 тысяч рублей. Фискальный накопитель стоит от 7 тысяч рублей. Онлайн кассы могут быть с эквайрингом и другими дополнительными функциями. Стоимость самых сложных аппаратов может достигать 100 тысяч рублей. В зависимости от потраченной суммы, оплату ККТ можно учесть как основные средства или списать в расходы.

Онлайн-касса в обслуживающем банке

Большинство банков предлагает установку онлайн кассы для ИП в сочетании с пакетом услуг по проведению операций и обслуживанию. В предложение входит:

• Онлайн-касса, интегрированная с расчетным счетом и эквайрингом в банке.
• Фискальный накопитель.
• Услуги ОФД.

Банк оказывает только банковские услуги, а по остальным пунктам является агентом. Такое предложение, как правило, отличается выгодными ценами, кроме того, все услуги предлагают в комплекте. В зависимости от вида деятельности и особенностей бизнеса, банк предложит лучшие онлайн кассы для ИП, а также различные по стоимости и объему пакеты услуг.

Обратите внимание

Пакет услуг в банке может включать как покупку, так и аренду онлайн кассы. Стоимость может начинаться от 1300 рублей в месяц. Платежи на аренду можно засчитывать как расходы ИП.

Аренда онлайн кассы

Немало компаний предлагают взять онлайн кассу напрокат. При этом можно арендовать только аппарат или воспользоваться пакетом услуг под ключ, аналогичных банковским. Менеджеры компаний не только подскажут, какая онлайн касса лучше для ИП, но и проконсультируют по поводу ее регистрации в ФНС.

Обратите внимание

Стоимость аренды онлайн кассы без фискального накопителя начинается от 900 рублей в месяц.

Онлайн-касса в облаке

В некоторых случаях можно вообще отказаться от аппарата как такового, и воспользоваться его виртуальным аналогом – облачной кассой. Чаще всего такие сервисы используют интернет-магазины и предприниматели, осуществляющие дистанционное обслуживание клиентов.

Онлайн сервисы удобны гибкой настройкой, совместимостью со многими компьютерными программами для ведения бизнеса. Все сведения передаются ОФД и ФНС, как и при использовании обычной онлайн кассы.

Обратите внимание

Использование облачного сервиса в месяц будет стоить порядка 3 тысяч рублей. Тариф может существенно снижаться при единовременной оплате услуг за более длительный промежуток времени.

Какие ИП могут работать без кассы в 2024 году

Правила использования контрольно-кассовой техники (ККТ) регламентирует закон “О применении ККМ” от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Его положения устанавливают, в каких случаях предприниматель вправе работать без кассового аппарата:

• если индивидуальный предприниматель продает специфичные товары или оказывает специфичные услуги (п. 2 ст. 2 ФЗ № 54);
• торговая точка находится в отдаленной местности (п. 3 ст. 2 ФЗ № 54);
• применение особого режима налогообложения — ПСН по отдельным видам деятельности.

Без ККТ вправе работать предприниматели, которые оказывают услуги или реализуют товары:

• газеты, журналы и иные печатные издания;
• ценные бумаги;
• продукцию в поездах;
• мороженое в киосках и безалкогольные напитки на разлив;
• пищевые продукты в образовательных учреждениях;
• из цистерн — квас, молоко, керосин, живую рыбу;
• овощи на развалах;
• товары на выставках, ярмарках, розничных рынках (не в павильонах и не в палатках);
• ремонт и покраску обуви;
• прием вторсырья от населения, кроме металлолома;
• аренду жилых помещений;
• изготовление и ремонт ключей и металлической галантереи;
• уход за детьми, престарелыми и больными;
• вспашку огородов и распиловку дров;
• услуги по переноске вещей в аэропортах и вокзалах;
• изделия народного промысла, проданные изготовителем.

Предприниматели, не работающие с населением и оказывающие услуги организациям по договорам с безналичным расчетом, вправе не применять ККТ.

У остальных предпринимателей кассовый аппарат — обязательный атрибут для ведения деятельности.

Нужна ли касса ИП на УСН

ККТ обязательна к применению, если предприниматель не отвечает критериям для освобождения от применения кассового аппарата.

Если бизнесмен использует упрощенную систему налогообложения, то от применения ККТ он не освобождается.

Нужна ли касса ИП на ПСН

ККТ на патенте обязательна, кроме видов деятельности, указанных в подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ, среди них:

• ремонт и пошив изделий по индивидуальным заказам населения;
• ремонт обуви;
• услуги фотографии;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• сдача в аренду помещений и пр.

Нужна ли касса ИП на ЕСХН

Предприниматели на ЕСХН обязаны иметь ККТ, кроме случаев реализации продукции (п. 2, 3 ст. 2 ФЗ № 54):

• на разносах в поездах, с лотков, тележек;
• сезонная торговля овощами в развал;
• в труднодоступных и отдаленных местностях.

Нужна ли касса ИП на НПД

Плательщику налога на профессиональный доход не требуется ККТ. Самозанятые формируют чеки в приложении «Мой налог» — это упрощенный аналог онлайн кассы.

Нужна ли касса ИП без работников

Если работников нет, то предприниматель не освобождается от применения кассового аппарата.

Правила ведения кассовых операций: кто ведет кассовые операции

Кассовые операции должен вести кассовый работник или другой работник, назначенный руководителем организации/ИП.

Кассир должен быть ознакомлен со своими обязанностями под роспись (п. 4 Указания).

Если в организации/у ИП работает несколько кассиров, на одного из них должны быть возложены функции старшего кассира.

Кстати, ведение кассовых операций может взять на себя сам руководитель/ИП.

Еще больше полезной информации о кассовых операциях вы найдете в Путеводителе “Кассовые операции”, оформив бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Способ оформления кассовых документов и книг

Они могут быть оформлены на бумаге или в электронном виде (п. 4.7 Указания).

Бумажные документы оформляются от руки или с применением технических средств, например, компьютера и подписываются собственноручными подписями.

В документы, оформленные на бумаге (кроме ПКО и РКО), можно вносить исправления. Лица, внесшие исправления, должны поставить дату такого исправления, а также указать свои фамилию и инициалы и расписаться.

Документам, оформляемым в электронном виде, должна быть обеспечена защита от несанкционированного доступа, искажений и потери информации.

Электронные документы подписываются электронными подписями.

Вносить исправления в документы, оформленные в электронном виде, после их подписания запрещено.

Какие виды касс бывают, и сколько они стоят

ФЗ № 54 определяет кассовый аппарат как электронную вычислительную машину, иные компьютерные устройства и комплексы, выполняющие функции:

• фиксация и хранение фискальных данных (информации о расчетах) в фискальных накопителях;
• формирование фискальных документов (чеков);
• передача данных о расчетах в налоговый орган через ОФД;
• печать чеков.

Существуют виды кассовых аппаратов:

1. Мобильный. Это небольшой аппарат с маленьким объемом встроенной памяти и упрощенным программным обеспечением. Такая ККТ в применении самая простая и бюджетная. Подойдет предпринимателям с небольшим перечнем товаров и услуг и отсутствием маркированных товаров. Программное обеспечение обновляется вручную. Скорость печати чеков невысокая, не подойдет для потокового обслуживания клиентов.
2. Фискальный регистратор. Такое устройство более гибкое, имеет разные комплектации. Это компактный принтер со встроенной фискальной памятью. Работает при подключении ко внешнему устройству — ПК, планшету. Подключение устанавливают проводное или беспроводное. Большинство моделей стационарные. Регистратор — более дорогой и продвинутый вариант с удобным функционалом и поддержкой маркированных товаров. Регистраторы различаются по способу подключения: сетевые и автономные, по ширине чековой ленты, по скорости печати. Чеки печатаются на базе термопринтера, его не нужно заправлять.
3. Автономная касса. Это продвинутый фискальный регистратор. Терминал не требует подключения к компьютеру, работает автономно и не нужно ручного обновления ПО. Поддерживает чтение маркировки, есть сенсорный дисплей. Он имеет небольшие габариты и внешне похож на калькулятор. Такие терминалы используют службы доставки для принятия оплаты у клиентов. Он работает на базе WI-FI или через сим-карту. В устройство можно загрузить номенклатуру товаров. Недостаток — трудно анализировать продажи и вести учет, поскольку функционал ограничен. Работа с маркировкой ограничена: автономно продать товар можно, а отразить приемку — нет. Для приемки потребуется подключение к компьютеру и 2D сканер.
4. Смарт-терминал. Это усовершенствованная версия автономной кассы. Внешне похож на планшет с сенсорным экраном и встроенным термопринтером. Не требует подключения к компьютеру, личный кабинет находится на облачном хранилище. Функционал позволяет вести товароучет, контролировать продажи, создавать бонусные программы. Работает от проводного или беспроводного интернета, от сим-карты. Модели представлены стационарные и автономные. Подходит для продажи и приемки маркированного товара. Высокая скорость печати чеков.
5. Облачные кассы. Это оборудование, ПО которого хранится на сервере. Приобретение кассового аппарата не требуется, подходит для онлайн расчетов.
6. Касса со встроенной банковской частью. Это аппарат со встроенным эквайрингом — системой приема безналичных платежей. Недостаток — если выходит из строя банковская прошивка, не работает все устройство.

При выборе оборудования ориентируйтесь на:

• мобильность бизнеса;
• товарный ассортимент;
• наличие товаров с маркировкой.

Выбирайте функционал программного обеспечения с учетом:

• базовых бесплатных функций (выдача чека, его копии, просмотр всех чеков);
• платных функций (обновление ПО, работа с чеками);
• стабильность ПО и его распространенность (во избежание проблем с поиском обслуживающего специалиста).

Если товар с маркировкой, то выбирайте ККТ по параметрам:

1. Возможность работы с маркировкой. Автономные аппараты не поддерживают такую функцию.
2. Только сканирование маркировки, без возможности приемки.
3. Оборудование с полным циклом работы с маркировкой.

Критерии выбора в зависимости от специфики бизнеса:

1. По месту расчетов. Если расчеты происходят через сайт или при выезде к клиенту — подойдет автономная или облачная касса.
2. Автоматизация бизнеса. Для простой продажи достаточно автономной кассы. Для анализа бизнес-процессов, учета эффективности работы сотрудников понадобится смарт-терминал или фискальный регистратор.
3. Габариты помещения. Если нет возможности установить полноценное рабочее место с компьютером — используйте автономную кассу или смарт-терминал. Если есть место для рабочего места — рассмотрите фискальный регистратор.
4. Температура рабочего места. Морозостойкие — автономные терминалы, иное оборудование требует эксплуатации в теплых помещениях.
5. Маркировка. Для работы с маркировкой подходят фискальные регистраторы и смарт-терминалы. Иное оборудование предназначено только для продажи, без возможности приемки.
6. Автономность работы. Мобильные и смарт-терминалы имеют встроенный аккумулятор. Фискальные регистраторы способны работать автономно до двух часов.

Стоимость оборудования составляет от 12 000 руб. — за автономный аппарат, до 25 000 руб. — за смарт-терминал. Итоговая сумма зависит от функционала.

Подробнее: кассовая дисциплина для ИП

Выданы командировочные: типовая проводка

Для того чтобы иметь возможность отправлять сотрудников в командировки, предприятию необходимо разработать Положение о командировках. В этом или аналогичном внутреннем документе указываются все основные регламентирующие эту процедуру нюансы: кому, когда, в каких суммах выдаются деньги на командировочные расходы и что эти расходы могут включать.

Напомним, что командировочные расходы имеют лимит суточных, установленный в 2024 году в размере:

• При служебных поездках по России – 700 руб./сутки.
• При выездах за границу — 2 500 руб./сутки.

Если сумма суточных превышает установленные лимиты, данное превышение облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).

Подробнее о лимите средств на суточные расходы можно прочитать здесь .

О том, как должен быть заполнен авансовый отчет и какие документы должны быть к нему приложены, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите пробный демо-доступ бесплатно и переходите к разъяснениям и образцам.

Пример

Работник Иванов П. П. отправлен в командировку по РФ на 10 дней (с учетом дороги туда и обратно). 14 октября Иванов П. П. получил деньги на командировку в сумме 10 000 руб. Выезд работника — 15 октября, возвращение — 24 октября (это выходной день). 25 октября, в понедельник, работник явился в бухгалтерию и предоставил отчет о командировке и авансовый отчет. К авансовому отчету Иванов П. П. приложил счет за гостиницу, чек на оплату услуг чистки одежды.

Размер суточных на предприятии для командировок по России — 700 руб./сут. Иванов П. П. является работником коммерческого отдела, командировка связана с его служебными обязанностями и с заключением договора на продажу продукции предприятия.

ВАЖНО! Несмотря на то, что 24 октябпя по календарю является выходным, этот день для Иванова П. П. является рабочим, так как он находился в дороге, возвращаясь из командировки. Суточные за этот день также начисляются (п. 4 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, ст. 113 ТК РФ ).

Дата операции

Дт

Кт

Сумма

Описание операции

14.10

71

50

10 000

Выданы деньги подотчетному лицу на командировочные расходы

25.10

44

71

9 500

Получен авансовый отчет об использовании средств:

– 5 000 руб. — приобретение ж/д билетов;

– 4 200 руб. — суточные за 6 дней командировки;

– 300 руб. — расходы на чистку одежды — допуслуги гостиницы (разрешено положением предприятия)

25.10

50

71

500

Возвращен в кассу предприятия остаток неистраченных подотчетных сумм

28.10

70

68НДФЛ

39

Начислен НДФЛ на сумму затрат на чистку одежды, т. к. суммарный размер суточных с учетом этих расходов превышает установленный лимит для командировок по РФ

28.10

68-ЕНП

68-НДФЛ

51

68-ЕНП

39

Перечислен НДФЛ на ЕНС

НДФЛ считается уплаченным

28.11

44

69

90

Начислены страховые взносы на сумму затрат на чистку одежды, т. к. суммарный размер суточных с учетом этих расходов превышает установленный лимит для командировок

28.11

68-ЕНП

69

51

68-ЕНП

90

Перечислены страхвзносы на ЕНС

Ведение кассовых операций: выдача наличных по доверенности

Наличные деньги, предназначенные одному получателю, могут быть выданы другому лицу – представителю – по доверенности (например, получение зарплаты за заболевшего родственника). В этом случае кассир должен (п. 6.1 Указания):

• убедиться, что в РКО указано именно ФИО представителя (доверенного лица);
• проверить соответствие ФИО доверенного лица, указанного в РКО и доверенности, данным предъявленного документа, удостоверяющего личность.

Доверенность прикладывается к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости.

Если же выдача наличных производится по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение денег у разных юрлиц/ИП, делается копия такой доверенности. Данная копия заверяется в порядке, установленном организацией/ИП и прикладывается к РКО.

В ситуации, когда получателю полагается несколько выплат у одного юрлица/ИП, оригинал доверенности хранится у кассира, при каждой выплате к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости прикладывается копия доверенности, а при последней выплате – оригинал.

Обратите внимание, что описанные требования были исключены из Указания ЦБ РФ в 2020 году. Однако это не означает, что выдавать деньги на основании доверенности с тех пор больше нельзя. Можно, только РКО в этом случае должен быть оформлен именно на того, на кого составлена доверенность (Письма Банка России от 11.01.2021 N 29-1-1-ОЭ/6, от 11.01.2021 N 29-1-1-ОЭ/41). И лучше соблюдать ранее установленные правила. В том числе прикладывать к кассовому документу доверенность либо ее копию. Поскольку это будет доказывать тот факт, что наличные были выданы надлежащему лицу.

Кассовые операции в 2024 году: лимит кассы обособленных подразделений

В обособленных подразделениях (ОП), сдающих наличные деньги в банк, также должен быть установлен кассовый лимит. Причем головная организация при наличии у нее ОП обязана устанавливать свой лимит с учетом лимитов этих ОП (п. 2 Указания).

Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, головная организация должна передать в данное подразделение.

Как ИП и ООО принимать наличные от физлиц в соответствии с законом

Нюансы приема денег зависят от того, как именно вы планируете его осуществлять. Разберем варианты.

Прием наличной оплаты в торговой точке или офисе

Если вы будете брать наличные у покупателей «из рук в руки», нужно:

1. Приобрести онлайн-кассу и фискальный накопитель.
2. Выбрать оператора фискальных данных, который будет передавать информацию о сделках в налоговую, и заключить с ним договор.
3. Поставить кассу на учет в ФНС. Можете сделать это онлайн, через личный кабинет, если есть квалифицированная электронная подпись.
4. В течение одного дня после получения ответа от ФНС провести фискализацию кассы путем ввода регистрационного номера и других данных.
5. Завершить процедуру постановки ККТ на учет, отправив в налоговую отчет о регистрации.
6. Получить регистрационную карточку в бумажном или электронном формате.
7. Выдавать чек каждому покупателю.

О том, как использовать онлайн-кассу, оформлять возвраты, обмены, действовать в случае отсутствия подключения к интернету и исправлять ошибки, читайте в нашей статье.

Прием наличной оплаты на карту

ФНС в своем письме от 20.06.2018 № ЕД-3-2/4043@ сообщает, что индивидуальный предприниматель может принять наличные от клиента-физлица на личную карту, но потом должен их снять и положить на расчетный счет. В то же время могут возникнуть сложности с банком, т. к. личный счет не предназначен для осуществления предпринимательской деятельности. Лучше открыть расчетный счет ИП и привязать к нему карту — деньги принадлежат вам и тратить их вы вправе на что угодно.

Не позднее следующего рабочего дня после поступления средств и до момента, когда начнете оказывать услуги, выполнять работы или передадите товар покупателю, вы должны выдать ему чек. Можно отправить на абонентский номер или e-mail, вручить вместе с заказом либо передать при первом контакте, если речь идет о расчетах за работы или услуги.

Юрлица принимать так деньги не могут. Карты, привязанные к их корпоративным счетам, предназначены только для оплаты расходов, связанных с деятельностью компании.

Прием наличной оплаты на расчетный счет

Схема простая — покупатель идет в кассу банка с квитанцией или платежным поручением и переводит деньги. С получением денег проблем нет, а вот с их выводом — могут возникнуть, особенно, если у вас юрлицо. Прочтите нашу статью, чтобы понять, кому на самом деле принадлежат деньги ИП и ООО, на что их можно тратить и как это делать, чтобы не заблокировали счет.

Не позднее следующего рабочего дня после поступления средств и до момента, когда начнете оказывать услуги, выполнять работы или передадите товар покупателю, вы должны выдать ему чек. Можно отправить на абонентский номер или e-mail, вручить вместе с заказом либо передать при первом контакте, если речь идет о расчетах за работы или услуги.

Как внести деньги на счет ИП или ООО и обязательно ли это делать

После приема наличной оплаты возникает резонный вопрос: «Что делать с полученными средствами дальше?» Есть два варианта:

• Оставить их в кассе. Важно помнить, что юрлица (кроме относящихся к субъектам малого предпринимательства) обязаны установить лимит остатка кассы и следить за его соблюдением. За превышение лимита штрафуют: должностных лиц — на сумму от 4 000 до 5 000 рублей, юрлиц — на сумму от 40 000 до 50 000 рублей.
• Внести на расчетный счет. Это можно сделать через кассу банка или банкомат (так называемая самоинкассация). Если есть возможность, укажите в поле «Назначение платежа», что деньги являются розничной выручкой.

Расчеты, совершаемые нотариусами через подотчетников

Рассмотрим ситуацию. Работодатель-нотариус планирует выдать наличные средства в подотчет работнику для приобретения компьютера стоимостью более 110 000 руб. Вправе ли он это сделать и может ли продавец отказать сотруднику нотариальной конторы в принятии полной суммы наличными?

В данном случае никаких ограничений по размеру сумм не будет — ни по выдаваемой в подотчет (поскольку таких ограничений нет в принципе), ни по уплачиваемой. Дело в том, что нотариальная деятельность признается юридической деятельностью, совершаемой от имени государства и не признающейся предпринимательской, поскольку не сопровождается извлечением прибыли (постановление Конституционного суда РФ от 19.05.1998 № 15-П).

При этом частнопрактикующие нотариусы приравнены к предпринимателям только в налоговых правоотношениях (ст. 11 НК РФ). В прочих случаях (в т. ч. касающихся осуществления наличных расчетов) на нотариусов не распространяются нормы, установленные для ИП (письмо УФНС по Москве от 08.04.2011 № 17-26/034104). Поэтому сотрудник нотариальной конторы, получивший от своего работодателя наличные деньги в подотчет, может ими рассчитаться полностью, даже если стоимость покупки — более 100 000 руб.

Средства, выданные в подотчет, всегда вызывают повышенное внимание со стороны налоговиков. Именно поэтому очень важно правильно оформить все документы и взаиморасчеты с подотчетными лицами. Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Путеводитель.

Онлайн-касса для работы с маркировкой товаров

Онлайн-касса для работы с маркировкой — это ККТ, имеющая возможность считывания маркировок на упаковке товаров.

Для этой работы подойдут аппараты с характеристиками:

• совместимость с 2D-сканером;
• поддержка тега 1162 («Код товара»);
• интерфейсы RS-232, USB, Wi-Fi и Bluetooth.

Для крупного бизнеса подойдут POS-системы с быстрым термопринтером. Смарт-терминалы предназначены для среднего объема работ.

Кто вправе не применять онлайн-кассу и в каких случаях

Предприниматели, применяющие льготные системы налогообложения — УСН, ПСН и ЕСХН, не освобождены от обязанности применять контрольно-кассовую технику при расчетах с покупателями. Эти системы налогообложения не освобождают их от обязанности применять ККТ, но позволяют ослабить требования, установленные для всех организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения. В законодательстве сказано, кому не нужен кассовый аппарат: его разрешается не использовать при осуществлении видов деятельности, перечисленных в ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ:

• при торговле газетами, журналами и прочей прессой;
• при реализации товаров на розничных рынках-ярмарках;
• при разносной реализации непродовольственных товаров;
• при продаже мороженого, разливных безалкогольных напитков, молока и прочих напитков в специализированных киосках;
• при торговле в отдаленных и труднодоступных местностях, где нет интернета или связь затруднена.

Эти исключения действуют для всех юрлиц и предпринимателей, но есть перечень оснований, которые предусмотрены специально для возможности неприменения кассового аппарата для ИП без работников и привлекающих наемный труд на спецрежимах:

• при сдаче в аренду (внаем) принадлежащих предпринимателю на праве собственности жилых помещений, в том числе вместе с машино-местами, расположенных в многоквартирных домах;
• применение ККТ для ИП при сдаче в аренду нежилого помещения с 1 июня 2021, если работаешь с юрлицами (безналичный расчет), не предусмотрено;
• реализация навынос входных билетов и абонементов на посещение государственных или муниципальных театров (за исключением реализации через интернет);
• при расчетах через автоматы, которые не питаются электроэнергией, монетами;
• при применении ПСН в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, с выдачей покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт расчета — бланка строгой отчетности (БСО).

Необязательна до 01.07.2021 онлайн-касса без работников для ИП, применяющих УСН и реализующих продукцию собственного производства. Если у предпринимателя появляется работник по найму, ему давалось 30 календарных дней с даты заключения трудового договора на приобретение и регистрацию в ИФНС кассового аппарата в установленном порядке. В остальных случаях необходимо начать использование ККТ с начала осуществления деятельности, при которой его применение является обязательным.

Подробнее про тех, кто может не применять ККТ

��� ��������� ��������� �������� �����������?

����������, ���������� �� ����������� ��� ��� �� �� ��������, ������ ����������� ����� ������-����� (�� ����������� �������, ��������������� ��. 2 ������������ ������ � 290-��). ���� ����� �� �������, ��� ����� �������� �����:

• ��� �� � �� 25 �� 50% �� ��������� ���� ����� �����, �� �� ����� 10 ����� ������;

• ��� ��� � �� 75 �� 100%, �� �� ����� 30 ����� ������.

����� ��������� ���������� �� � ��� ������ ������ ����������� �������� ���. ��� ������������� ������������� � ���� ����� �������� � ������ ���������: ����, ����� ����-12 � ��. ������ ��� ���� ��������� ���������� ������ � ������ �� ����� ������ (��� �� � 2 ������ ������, ��� ��� � 10 ����� ������).

���������� ����� �������� � ����� (�������� ��� ����� ����� �� ������������� �������� �����), ���� ��������� �� �/� ����� ��������, ������������� ����� ��� ��������� ������ �����. � ����� ����������� ������� ����� ������� ���������� �������.

Выданы деньги в подотчет: проводка и основные правила

Правило 1. При оформлении кассовых документов бухгалтер обязан руководствоваться положениями указания № 3210-У.

Правило 2. Выдача денег подотчетному лицу оформляется на основании приказа или иного распорядительного документа руководства фирмы либо письменного заявления работника. В заявлении должна быть указана сумма к выдаче и срок, на который выдаются деньги. Кроме этого, необходимо описать цель, на которую необходимы подотчетные средства, чтобы было понятно, что потребность в них вызвана производственной необходимостью и связана с деятельностью предприятия (п. 6.3 указания № 3210-У). При этом:

1. Приказ допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием ФИО, сумм наличных и сроков, на который они выдаются.
2. Если в течение дня суммы выдаются разным сотрудникам, то достаточно оформить один приказ руководящего лица с указанием Ф. И. О. и должностей всех подотчетников, суммы, целей и срока выдачи. Приказ должен быть подписан руководителем и содержать дату и регномер (письмо ЦБ РФ от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/20642).

Правило 3. Срок выдачи подотчетных средств устанавливается локальным актом предприятия. Срок возврата средств с 30.11.2020 работодатель утверждает самостоятельно. Исключение – командировка, по возвращении из которой сотрудник обязан отчитаться в течение 3-х дней. По истечении срока, на который выдавались средства, подотчетник обязан отчитаться и/или вернуть остаток денег предприятию.

Подробнее о порядке возврата денежных средств подотчетным лицом читайте здесь .

Правило 4. Выдача денег в подотчет из кассы оформляется расходным ордером. Возврат остатков подотчетных сумм — приходными ордерами. Деньги в подотчет могут выдаваться и путем их перечисления на банковскую карту заявителя (письмо Минфина от 25.08.2014 № 03-11-11/42288). Вернуть деньги подотчетник тоже может путем перечисления средств на расчетный счет предприятия. Однако возможность безналичных подотчетных расчетов должна быть закреплена в учетной политике организации.

О переводе подотчетных сумм на банковскую карту сотрудника и их возврате читайте здесь .

Правило 5. Лимит сумм, которые можно выдать в подотчет, не установлен. Поэтому предприятие вправе выдать подотчетному лицу деньги в любой сумме. Однако если подотчетное лицо будет рассчитываться наличными по договорам от имени своего предприятия, то лимит расчетов (100 000 руб. по одному договору) необходимо учитывать.

Как применять ККТ при расчетах через подотчетных лиц? Узнайте экспертное мнение в КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Правило 6. Выдача денег в подотчет лицу, у которого имеется задолженность по подотчетным суммам, с 19.08.2017 не является нарушением закона.

О том, какую максимальную сумму можно выдать в подотчет, как и когда это сделать, можно узнать из статьи «Какую максимальную сумму можно выдать в подотчет?» .

Правило 7. С 2014 года предприятия и индивидуальные предприниматели могут выдавать денежные средства в подотчет работникам, под которыми понимаются не только сотрудники, работающие на основе постоянного трудового договора, но и те, кто состоит с предприятием в гражданско-правовых отношениях (письмо ЦБ РФ от 02.10.2014 № 29-1-1-6/7859).

Выдано из кассы в подотчет — как данная хозоперация отразится на счетах бухучета? Проводка будет иметь следующий вид:

Дт 71 Кт 50.

Напомним, что аналитический учет подотчетных сумм ведется в разрезе подотчетных лиц. Это позволяет быстро проверить, имеется ли у подотчетного лица незакрытая задолженность по выданным средствам.

Читайте об особенностях бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами.

Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП

Если предприниматель в нарушение закона не применяет ККТ, то ему назначат штраф. Размер штрафа зависит от суммы расчета и составляет 25−50 %, минимум 10 тыс. рублей. При повторном нарушении, если общая сумма расчетов равна или превысила 1 млн руб., грозит приостановление торговли на срок до 90 суток.

Таблица штрафов за ККТ:

Нарушение требований к ККТ, порядка и условий регистрацииПредупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей (ч. 4, 5 ст. 14.5 КоАП РФ)Непредоставление или нарушение сроков предоставления документов по запросу налоговойНевыдача покупателю кассового чекаПредупреждение или штраф 2000 рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)Неправильно выданный чекПредупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)Надо знать: ответственность за отсутствие онлайн-кассы у ИП

• Челозерцева Александра

Какую сумму можно выдавать под отчет в 2024 году

Правила осуществления выдачи наличности под отчет регулируются п. 6.3 указания Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У и состоят в следующем:

• Деньги выдаются сотруднику-подотчетнику только в целях осуществления расходов, связанных с хоздеятельностью фирмы или индивидуального предпринимателя.
• Основание для выдачи — заявление сотрудника, содержащее указание на размер запрашиваемой суммы, а также срок, на который она берется, дату и визу руководителя, или распоряжение руководителя юрлица (или ИП).
• Выдача подотчетнику наличных средств сопровождается оформлением расходного документа — ордера по форме ОКУД 0310002.

Возможность выдачи следующих сумм под отчет не зависит от отсутствия или наличия у физлица задолженности по ранее выданным ему средствам.

Отчитаться по израсходованным суммам (авансовым отчетом с приложением подтверждающих документов) сотрудник обязан в срок, установленный работодателем, исчисляемый со дня окончания срока выдачи подотчетных средств. При этом после утверждения авансового отчета он имеет право на получение излишне израсходованных им при покупках собственных денежных средств.

ВНИМАНИЕ! Все нюансы порядка ведения кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины вы можете узнать из специального Путеводителя от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к КонсультантПлюс, получите его бесплатно на пробной основе.

ВАЖНО! Правило о сроке сдачи авансового отчета распространяется абсолютно на всех сотрудников фирмы, в т. ч. на руководителя. Даже если руководитель — единственный сотрудник.

Правильно заполнить авансовый отчет вам поможет этот материал .

А о том, как отразить авансовый отчет в бухучете, читайте в статье «Особенности авансовых отчетов в бухгалтерском учете» .

Как видим, приведенные правила не содержат указания на то, какую сумму можно выдать в подотчет в 2024 году (ее предельные значения). Впрочем, нет подобных ограничений и в других нормативных актах, а это значит, что размер выдаваемых в подотчет сумм (в т. ч. и в безналичной форме) компании и предприниматели могут определять на свое усмотрение.

ВАЖНО! Не установлен законодательно и максимальный срок, на который могут быть выданы деньги подотчетникам. Его, как и сумму подотчетных средств, хозсубъекты определяют самостоятельно.

��� ������ ��������� ������ �������� ��������?

���� �� ������ �������� ��������������� �������� �� ����������� ����� 100 ����� ������ ���������, �� �������� �����, � ������ ����� ���� ��������� � ���������������� ��������������� �������� ��. 15.1 ���� ��:

• ��� �� ����� ������ ���������� �� 4 �� 5 ����� ������;

• ��� ��� � �� 40 �� 50 ����� ������.

� ��������� ��������� ��� �������� �������� ������� �� ��������������, ���� ���� ���� � ��������� ���. �� ��������� ��������� ����� ������������, ����:

• ��������������� ������� �������� ������, ����������� � �������� �����������;

• ��������� ������ �� �������� �� ����� ������������� ������ ��� ����� �� ������.

Кассовые операции: лимит расчетов наличными

Помимо кассового лимита, есть еще и лимит расчетов наличными деньгами между организациями/ИП. Данный лимит составляет 100 тыс. руб. (сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ) в рамках одного договора (п. 1,4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У). То есть, допустим, если организация покупает у другого юрлица в рамках одного договора товары стоимостью 150 тыс. руб. и планирует производить оплату частями, то сумма всех наличных платежей не должна превышать в общей сложности 100 тыс. руб., остальная сумма должна быть перечислена продавцу по безналу.

Ответственность за нарушения работы с онлайн-кассами для ИП

Предпринимателя привлекут к административной ответственности за:

• неприменение онлайн-кассы;
• применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям;
• применение ККТ с нарушением порядка регистрации или перерегистрации;
• непредоставление информации и документов по запросам органов ФНС;
• невыдачу покупателю (клиенту) кассового чека;
• отсутствие в кассовом чеке обязательных реквизитов.

Статьей 14.5 КоАП РФ за отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф в размере:

• 3000 рублей — для должностного лица;
• 10 000 рублей — для юрлица или ИП.

За неприменение онлайн-кассы размер штрафа следующий:

• для должностных лиц и ИП — от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
• для юрлиц — от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.

• Котова Алла Николаевна

Кто может получить подотчетные деньги

Выдача денег предприятия под отчет сотрудникам — одна из наиболее распространенных операций в учете. Работник получает определенную сумму денег для оплаты нужд фирмы. Например, покупая материалы или оплачивая услуги. Отправляясь в командировку, работник также получит денежные средства под отчет. Ограничений, на что можно тратить подотчетные деньги, законом не предусмотрено. Как правильно оформить подотчет, чтобы не возникло претензий со стороны контролирующих органов по вопросу принятия в расходы истраченных подотчетных сумм?

Для начала выясним, все ли сотрудники могут получать от предприятия деньги под отчет.

Получать подотчетные суммы могут любые работники предприятия, в том числе его руководитель, а также работники, оформленные по гражданско-правовым договорам.

Передача подотчетных сумм третьим лицам законом не предусмотрена. Отчитываться перед организацией о полученных средствах обязан тот, кто деньги получил.

Основным актом, который регулирует работу с подотчетными средствами, является указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Обратите внимание! В этом указании отсутствует условие о том, что работник перед получением денежных средств под отчет обязан отчитаться по предыдущим выданным под отчет средствам.

Всё о командировочных расходах — в статье.

Кассовые операции: кто подписывает документы

Кассовые документы подписывает главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель), а также кассир (п. 4.3 Указания).

При этом при оформлении кассовых документов на бумажном носителе кассир снабжается печатью или штампом (например, печать с наименованием фирмы, ее ИНН и словом «Получено»). Ставя оттиск печати/штампа на кассовых документах, кассир подтверждает проведение кассовой операции. Помимо печати/штампа кассира необходимо снабдить образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.

Если же ведением кассовых операций и оформлением кассовых документов занимается сам руководитель, то, соответственно, подписывать кассовые документы должен только он.

Документальное оформление подотчета

Ниже рассмотрим, как оформить выдачу денег под отчет из кассы и с использованием банковских карт.

Если требуется, то допустимо ограничить круг лиц, которые могут получать подотчетные средства. Для этого руководитель издает приказ в свободной форме, где прописаны сотрудники, имеющие право на получение денег. Образец такого приказа вы найдете в начале статьи.

Оформляют подотчет одним из двух документов:

Дублировать эти документы нет необходимости, достаточно одного из них.

Оформлением приказа о выдаче денежных средств под отчет занимается руководитель организации.

Заявление на получение денежных средств пишет подотчетное лицо, а руководитель визирует его.

Оба документа не имеют унифицированного бланка и составляются в свободной форме.

Посмотрите, какие сведения необходимо включить в приказ или заявление:

Образцы приказа о выдаче денежных средств и заявления на получение денежных средств вы найдете в начале статьи.