Какие отчеты сдавать в январе 2024 года ооо на енвд

Все предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (независимо от объекта «доходы» или «доходы минус расходы»), ежегодно отчитываются в ФНС. В статье 346.19 НК РФ какие отчеты нужно предоставлять в ГНИ ИП без сотрудников в этом случае, — налоговую декларацию по УСН. Учтите, что налоговики поменяли бланк, и обновленную форму надо сдавать уже по итогам 2021 года.

Подробнее: как заполнить налоговую декларацию УСН

Нормами налогового законодательства установлен срок — не позднее 30 апреля следующего года, если ИП продолжает применять УСН. При прекращении применения системы или утрате на нее права действуют специальные сроки. Наемные работники увеличивают количество обязательных отчетов. Если предприниматель зарегистрировался в качестве плательщика других налогов (НДС, НДПИ, акцизов и т.д.), то он отчитывается и по ним в установленном порядке.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2024 году

Для представления бухгалтерской отчетности правила и сроки установлены законом о бухучете.

См. также «Бухгалтерская отчетность организации в 2023-2024 годах» .

Таблица со сроками сдачи деклараций и других отчетных форм на январь 2024 года

В таблице представили полный календарь бухгалтера с учетом переноса отчетности в январе из-за новогодних каникул и выходных дней.

Предельная дата сдачи по календарюФорма и отчетный периодКто отчитывается/платитКуда отчитываться9 января

Уведомление о выборе налогового органа для предоставления расчета по форме 6-НДФЛ.

Подробнее: как заполнить форму 6-НДФ

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ от КонсультантПлюс

Налоговые агенты — российские организации, обособленные подразделения которых функционируют на территории одного муниципального образования

ФНС

Заявление:

• об отказе от освобождения от НДС (инструкция по заполнению от КонсультантПлюс);
• о приостановлении использования освобождения от НДС, начиная с 1 кв. 2024 г.

Налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги), указанные в п. 3 ст. 149 НК РФ15 января

Уплатить ежемесячные взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за декабрь 2023 г.

Инструкция по расчету и оплате взносов на страхование от несчастных случаев от КонсультантПлюс

СтрахователиСФР

Отправить уведомление об отказе от применения УСН в 2024 г.

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Плательщики УСНФНС

Подать сообщение об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения в 2024 г.

Инструкция по заполнению и подаче сообщения от КонсультантПлюс

Предоставить уведомление об отказе от применения ЕСХН в 2024 г.

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Плательщики ЕСХНСообщить об утрате права на применение ЕСХН в течение 15 дней после окончания налогового периодаПлательщики ЕСХН22 января (перенос, 20 января — суббота)

Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г.

Подробнее: как заполнить ЕУНД

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Налогоплательщики, у которых отсутствуют:

• облагаемые объекты;
• оборот средств по счетам и в кассе

Журнал учета счетов-фактур за 4 кв. 2023 г. в электронном виде.

Подробнее: как заполнить журнал учета счетов-фактур

Инструкция по работе с журналом от КонсультантПлюс

Застройщики, экспедиторы, посредники

Подать:

• уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (инструкция по заполнению от КонсультантПлюс);
• уведомление о продлении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика или об отказе от него

Налогоплательщики, перечисленные в п. 1 ст. 145 НК РФ

Уплатить косвенные налоги, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за декабрь 2023 г.

Инструкция по оплате от КонсультантПлюс

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:

• по принятым на учет импортируемым товарам;
• по платежу, предусмотренному лизингом

Предоставить декларацию по косвенным налогам за декабрь 2023 г.

Подробнее: как заполнить и сдать декларацию по косвенным налогам

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Декларации об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за 4 кв. 2023 г.

Подробнее: как заполнить декларацию об объемах алкоголя

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Организации, ИП, сельхозтоваропроизводители — участники алкогольного рынкаРосалкогольрегулирование или в региональные органы исполнительной властиКорректирующие декларации об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за 3 кв. 2023 г.22 января (перенос, 21 января — воскресенье)Копию декларации в электронной форме по розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей продукцииОрганизации, ИП, сельхозтоваропроизводители — участники алкогольного рынкаРосалкогольрегулирование25 января

Отправить сведения о трудовой деятельности за декабрь 2023 г., если были кадровые изменения — подраздел 1.1 раздела 1 отчета ЕФС-1

Подробнее: как заполнить и подать отчетность по форме ЕФС-1

СтрахователиСФРОтправить сведения о страховом стаже и об основаниях для отражения данных о периодах работы в условиях, которые дают право для досрочной пенсии за 2023 г. — подраздел 1.2 и подраздел 2 раздела 1 отчета ЕФС-1Отправить сведения о застрахованных, за которых перечисляли дополнительные взносы на накопительную пенсию за 4 кв. 2023 г. — подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1Отправить сведения о взносах на травматизм — раздел 2 ЕФС-1

Предоставить декларацию по НДС в электронной форме или на бумаге за 4 кв. 2023 г.

Подробнее: как заполнить декларацию по НДС

Инструкция по заполнению декларации по НДС от КонсультантПлюс

Налогоплательщики, налоговые агенты, иностранные организацииФНС

Сдать расчет по страховым взносам за 4 кв. 2023 г.

Подробнее: как заполнить расчет по страховым взносам

Инструкция, как заполнить РСВ за 2023 г., от КонсультантПлюс

Страхователи

Сдать расчет по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2023 г.

Подробнее: как заполнить и сдать форму РСВ-2

Инструкция и комментарии к расчету от КонсультантПлюс

Главы КФХНаправить уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2024 г.Налоговые агенты

Сдать декларацию по водному налогу за 4 кв. 2023 г.

Подробнее: как подготовить и сдать декларацию по водному налогу

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Компании и ИП, которые по лицензии пользуются водными объектами

Отправить декларацию по НДПИ за декабрь 2023 г.

Подробнее: как заполнить декларацию по НДПИ

Компании и ИП, которые добывают полезные ископаемые

Предоставить декларацию по УСН:

• при утрате права в 4 кв. 2023 г.;
• при прекращении деятельности в декабре — за 2023 г.

Подробнее: как заполнить декларацию по УСН

Инструкция по заполнению декларации по УСН от КонсультантПлюс

Плательщики УСН

Предоставить декларацию по ЕСХН при прекращении деятельности в декабре за 2023 г.

Инструкция по заполнению декларации от КонсультантПлюс

Плательщики ЕСХН

Предоставить декларации по акцизам на:

• этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию и виноград;
• бензин, керосин, газ, топливо, моторные масла, средние дистилляты, автомобили и мотоциклы;
• табачные изделия и продукцию, электронные сигареты.

Инструкция по оплате акцизов от КонсультантПлюс

Плательщики акцизов29 января (перенос, 28 января — воскресенье)Заплатить НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2024 по 22.01.2024Налоговые агенты

Уплатить налог на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала.

Инструкция по расчету и оплате налога на прибыль от КонсультантПлюс

Организации

Уплатить НДС — 1-й платеж за 4 кв. 2023 г.

Инструкция по расчету и оплате НДС от КонсультантПлюс

Налогоплательщики, налоговые агенты, иностранные организации

Уплатить взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за декабрь 2023 г.

Инструкция по расчету и оплате взносов от КонсультантПлюс

Страхователи

Уплатить платеж по допвзносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за декабрь 2023 г.

Инструкция по расчету и оплате пенсионных взносов от КонсультантПлюс

Работодатели

Уплатить авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за январь 2024 г.

Как платить авансовый платеж по акцизам: консультация эксперта КонсультантПлюс

Инструкция по оплате акцизов от КонсультантПлюс

Производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукцииУплатить водный налог за 4 кв. 2023 г.Пользователи водных ресурсов

Уплатить НДПИ за декабрь 2023 г

Инструкции по оплате НДПИ от КонсультантПлюс:

• для организаций,
• для ИП

Пользователи недр

Уплатить налог на профессиональный доход (НПД) за декабрь 2023 г.

Памятка по налогу самозанятых от КонсультантПлюс

Плательщики НПД

Уплатить торговый сбор за 4 кв. 2023 г.

Инструкция по расчету и оплате торгового сбора от КонсультантПлюс

Плательщики торгового сбора

Сдать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в иностранных банках за 4 кв. 2023 г. (его надо предоставить в течение 30 дней после отчетного квартала).

Подробнее: как заполнить отчет о движении денежных средств

Инструкция по заполнению отчета от КонсультантПлюс

Резиденты — юридические лица и индивидуальные предприниматели

Подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств (надо подать не позднее 5 дней со дня подачи декларации: декларацию по НДС подают до 25.01.2024).

Предоставить банковскую гарантию (договор поручительства) за 4 кв. 2023 г.

Инструкция по составлению заявления по НДС от КонсультантПлюс

Налогоплательщики, имеющие права на заявительный порядок возмещения НДС

Предоставить за январь 2024 г.:

• извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т. ч. один в электронной форме);
• банковскую гарантию

Производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукцииУплатить акциз или предъявить банковскую гарантию для освобождения от акцизаПлательщики акцизов

Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам:

• за декабрь 2023 г.;
• за 2023 г.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи, исходя из полученной прибыли, — за месяц.

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев, — за квартал

• Задорожнева Александра

Транспортный, земельный и налог на имущество

В начале 2024 года закон требует рассчитаться с бюджетом по транспортному и земельному налогу, а также по налогу на имущество организаций за 2023 год. Платежный срок по этим обязательствам единый для всех компаний.

По земельному и транспортному налогам декларации сдавать в ИФНС не требуется.

По налогу на имущество за 2023 год необходимо отчитаться не позднее 26.02.2024 (перенос с воскресенья, 25 февраля) — с 01.01.2024 крайним сроком подачи декларации за год является 25 февраля следующего года, который может переноситься по общим правилам при совпадении с нерабочими днями. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@.

Воспользуйтесь готовым решением «Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций» от экспертов “КонсультантПлюс”, оформив пробный бесплатный доступ к системе.

ВАЖНО! Компании не обязаны включать в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах, облагаемых по кадастровой стоимости. Если в отчетном году у российской компании имелись только такие объекты, декларацию сдавать не требуется (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Наказание за опоздание с платежами и отчетностью

Несвоевременно перечисленные в бюджет налоги и взносы могут привести к тому, что плательщику будут начислены пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Материальное наказание для компаний и ИП предусмотрено и за опоздание с налоговой отчетностью (непредставление деклараций, расчетов и т. д.).

Детальную информацию по налоговым штрафам узнайте из материалов, подготовленных специалистами нашего сайта:

• «Штрафовать за неуплату НДФЛ станут реже» ;
• «Будет ли штраф за неуплату налога, если есть положительное сальдо ЕНС» ;
• «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ» .

Календарь отчетов и уведомлений на 4 квартал 2024

Состав отчетности за 9 месяцев (3 квартал) 2024 — тот же, что и за полугодие (2 квартал).

В декабре работодателей ждут целых 3 уведомления по НДФЛ. Последнее сдается по сроку «последний рабочий день года». В 2024 году это 28 декабря.

Отчетность по сотрудникам за декабрь 2024, а также декларации и расчеты за 4 квартал и год сдаются в 2025 году.

Чтобы уверенно ориентироваться в отчетных датах в 2024 году, отчитывайтесь через бухгалтерскую программу со встроенным календарем отчетности. Программа СБИС (Saby) уведомляет о наступающих сроках отчетности и уведомлений, позволяет контролировать, какие задачи выполнены в срок, а по каким — просрочка. Оперативно проверяет заполненные формы и сообщает, если находит несоответствия показателей.

Попробовать СБИС Отчетность

Поделиться

Приобретение и реализация товаров

В рамках общей системы налогообложения ООО в 2024 году необходимо предоставить следующие отчеты, связанные с приобретением и реализацией товаров:

• Отчет о приобретенных товарах (форма 1-ОМ). В этом отчете необходимо указать все приобретенные товары за отчетный период, включая их наименования, количество, стоимость и другие характеристики.
• Отчет о реализованных товарах (форма 2-НДФЛ). В этом отчете необходимо указать все реализованные товары за отчетный период, включая их наименования, количество, стоимость и другие характеристики.
• Отчет о движении товаров (форма 3-НДФЛ). В этом отчете необходимо предоставить информацию о приобретенных и реализованных товарах, а также их остатках на конец отчетного периода.

Все вышеперечисленные отчеты подаются в налоговый орган по месту нахождения ООО в соответствии с установленными сроками.

Календарь бухгалтера в феврале 2024 года

Последняя дата по календарю Наименование отчета, отчетный период, вид платежа, НПА Кто обязан отчитаться Куда сдавать или платить 1 февраля

Предоставить результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга за 4 квартал 2023 г.

Форма отчетности и требования к организации системы внутреннего контроля утверждены Приказом ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@.

Организации — участники налогового мониторинга.ФНС5 февраля

Передать через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика данные о полученных в январе доходах:

• не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ (полученных без использования ККТ и не через банковский счет);
• указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Организации и ИП на АУСН.ФНС

Предоставить уведомления о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.01.2024 по 31.01.2024.

Форма уведомления, порядок заполнения, формат предоставления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Налоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели).Уплатить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23.01.2024 по 31.01.2024 (в составе ЕНП).Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ, ст. 226.1 НК РФ, ст. 226.2 НК РФ).7 февраля

При необходимости, подтвердить или подкорректировать в кредитных организациях информацию за январь по:

• операциям по счетам;
• переводам электронных денежных средств;
• комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг).

Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие эту систему налогообложения.ФНС15 февраля

Декларация об объемах винограда, выращенного для производства винодельческой продукции, за 2023 г.

Необходимая форма и правила заполнения представлены в Приказе Минсельхоза России от 01.10.2021 № 687.

Сельхозпроизводители и прочие юридические и физические лица, которые занимаются производством винодельческой продукции.Росалкогольрегулирование15 февраляУплатить 1/12 фиксированного страхового взноса на травматизм за январь 2024 г.Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, применяющие АУСН.Соцфонд15 февраля

Уплатить страховые взносы по травматизму за январь 2024 г.

Подробнее: порядок уплаты страховых взносов на травматизм

Инструкция по расчету и оплате взносов на страхование от несчастных случаев от КонсультантПлюс.

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.Соцфонд20 февраля

Уведомление об использовании (продлении) права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с февраля 2024 г.

Форма утверждена Приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н.

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс.

Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 145 НК РФ.ИФНС20 февраля

Подать декларацию по косвенным налогам за 01.2024. Форма утверждена Приказом Минфина России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.

Подробнее: как заполнить декларацию по косвенным налогам при импорте

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс.

Уплатить косвенные налоги за 01.2024.

Инструкция по оплате от КонсультантПлюс.

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:

• по принятым на учет импортируемым товарам;
• по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.

ИФНС26 февраля

Предоставить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, включая информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 01.02.2024 по 22.02.2024.

Форма уведомления, порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов.ИФНС

Предоставить персонифицированные сведения о физических лицах за январь 2024 г.

Форма сведений и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Плательщики страховых взносов.ИФНС26 февраля

Предоставить сведения о трудовой деятельности работающих у страхователя зарегистрированных лицах в случаях:

• перевода на другую постоянную работу;
• подачи заявления о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде либо о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности за январь 2024 г.

Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.

Подробнее: как заполнить отчет по форме ЕФС-1

Работодатели.Социальный фонд

Передать сведения о размере выплат, входящих в состав заработной платы лиц, работающих по трудовым договорам, за январь 2024 г.

Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.

Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие виды деятельности, определенные Приказом Минтруда от 02.09.2022 № 507н.

26 февраля

Уплатить налог по АУСН за январь 2024 г.Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие эту систему налогообложения.ФНС

В случае выплаты доходов без соблюдения порядка предоставить через ЛК налогоплательщика сведения за период с 23.01.2024 по 22.02.2024:

• о суммах и видах выплаченных доходов;
• суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу;
• исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физлицу.

Налоговые агенты, применяющие АУСН.ИФНС26 февраля

Предоставить за 2023 г.:

• расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом;
• документ в электронной форме (на бумаге разрешено, только если численность физлиц, получивших доходы в налоговом периоде, менее 10 человек), содержащий сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну).

Форма 6-НДФЛ и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Подробнее: как заполнить форму 6-НДФЛ

Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.ИФНС

Направить сообщения о невозможности удержать НДФЛ за 2023 г.

Форма 6-НДФЛ и порядок заполнения — в Приказе ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Налоговые агенты (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (п. 14 ст. 226.1 НК РФ).

ИФНСПодать налоговые декларации по акцизам за январь 2024 г. и периоды 2023 г. при получении отсрочки.Плательщики акцизов.

ФНС

Сдать декларацию по НДПИ за январь 2024 г.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 20.09.2022 № ЕД-7-3/854@.

Пользователи недр.

Подать декларацию по налогу на прибыль за январь 2024 г. или налоговый расчет за тот же период.

Форма декларации и бланк расчета, порядок заполнения отчетности утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Подробнее: как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Налогоплательщики и налоговые агенты.

Направить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2023 г.

Форма декларации, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@.

Российские организации, уплатившие за пределами территории РФ налог на имущество в отношении имущества, расположенного на территории этого государства, предоставляют вместе с налоговой декларацией соответствующий документ об уплате налога для устранения двойного налогообложения.Налогоплательщики — организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ.28 февраля

Оплатить акцизы (в составе единого налогового платежа (ЕНП)).

Как платить авансовый платеж по акцизам: консультация эксперта КонсультантПлюс.

Организации — плательщики акцизов.

ФНС

Перечислить налог на профессиональный доход за январь 2024 г. (в составе ЕНП).Плательщики налога на профессиональный доход.28 февраля

Уплатить НДПИ за январь 2024 г.

Инструкции по оплате НДПИ от КонсультантПлюс: для организаций и для ИП.

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр.ФНС

Уплатить 1/3 суммы НДС за 4-й квартал 2024 г.

Инструкции по оплате НДС от КонсультантПлюс.

Налогоплательщики и налоговые агенты.Уплатить исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 01.02.2024 по 22.02.2024 (в составе ЕНП).

Налоговые агенты:

• ст. 226 НК РФ;
• ст. 226.1 НК РФ;
• ст. 226.2 НК РФ.

ФНС

Перечислить за 2023 г. (в составе ЕНП):

• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• земельный налог.

Налогоплательщики — организации.28 февраля

Уплатить страховые взносы по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за январь 2024 г. (в составе ЕНП).

Инструкция по расчету и оплате взносов от КонсультантПлюс.

Работодатели и другие лица, осуществляющие выплаты физлицам.Перечислить дополнительные взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя за январь 2024 г.Работодатели.СоцфондУплатить авансовые платежи за январь или первый квартал 2024 г. по налогу на прибыль (в составе ЕНП).Налогоплательщики и налоговые агенты.ФНС

• Мотрой Алена

Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя

Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:

• При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно .
• Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.

Отчетность сельхозтоваропроизводителей

Плательщики сельхозналога обязаны оформлять декларацию по результатам работы за год.

В какой форме можно представить декларацию и будет ли штраф за сданную бумажную декларацию при обязательной электронной, узнайте из этой статьи.

Отчетность по налогу на имущество

Компаниям — плательщикам этого налога следует учесть измененные с 2024 года отчетные сроки:

Напомним, что отечественным компаниям не требуется включать в декларацию сведения о «кадастровой» недвижимости. Если в отчетном году были только такие объекты налогообложения, то декларацию сдавать не нужно (п. 6 ст. 386 НК РФ).

См. также «Кто освобождается от уплаты налога на имущество» .

А как заполнить декларацию по налогу на имущество – в нашей рубрике.

Отчетность ИП с наемными работниками

Если у предпринимателя есть наемные работники, которым он выплачивает заработную плату, то у него возникает обязанность отчитываться в ИФНС:

• по страховым взносам — расчет РСВ;
• по НДФЛ — форма 6-НДФЛ.

Дополнительно придется ежемесячно сдавать отчеты СЗВ-М, а при наличии кадровых перемещений СЗВ-ТД в Пенсионный фонд России, форма СЗВ-СТАЖ сдается раз в году. В Фонд социального страхования (ФСС) предприниматели с наемными работниками отчитываются по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС ежеквартально.

Мы составили таблицу сроков сдачи отчетности ИП за 2021 в 2022 годы и подготовки регулярных отчетов в течение года:

Название отчетностиСрок сдачи за 1-й кварталЗа 2-й кварталЗа 3-й кварталЗа 4-й квартал или годЗа месяцСЗВ-МДо 15-го числаСЗВ-ТДДо 15-го числа или в течение 3 дней после принятия на работу или увольнения работникаСЗВ-СТАЖНе позднее 1 марта, следующего за отчетным периодомРасчет по страховым взносам30 апреля30 июля30 октября30 января6-НДФЛ30 апреля31 июля31 октябряНе позднее 1 марта, следующего за истекшим налоговым периодом4-ФССДо 20 апреля (на бумажном носителе), до 25 апреля (электронно)До 20 июля (на бумажном носителе), до 25 июля (электронно)До 20 октября (на бумажном носителе), до 25 октября (электронно)До 20 января (на бумажном носителе), до 25 января (электронно)

Учет и отчетность по заработной плате

Для выполнения учета и составления отчетности по заработной плате ООО на общей системе налогообложения должно соблюдать следующие требования:

1. Вести учет начислений и удержаний по заработной плате для каждого сотрудника.
2. Составлять начисления заработной платы в соответствии с действующим законодательством о труде.
3. Соблюдать правила и порядок начисления и уплаты налогов и обязательных платежей.
4. Проводить учет и отчетность по заработной плате в соответствии с установленными сроками.

Основные отчеты по заработной плате, которые ООО на общей системе налогообложения должно представлять в 2024 году:

• Отчет о начислениях заработной платы за отчетный период.
• Отчет о начисленных налогах и обязательных платежах за отчетный период.
• Отчет о начислениях и удержаниях по страховым взносам за отчетный период.
• Отчет о выплаченной заработной плате за отчетный период.
• Отчет о расчетах с физическими лицами по заработной плате за отчетный период.

Кроме того, при необходимости ООО на общей системе налогообложения может быть обязано предоставить другие документы и отчеты по заработной плате. При составлении отчетности необходимо учитывать изменения в законодательстве и требования налоговых органов, чтобы избежать возможных нарушений и штрафов.