Какие надо документы для получения налогового вычета на квартиру 2024

Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Это подойдет в том числе физлицам, которым необходимо подтверждать расходы, проводимые не в рамках банковского кредитования, или финансовая организация не подписала в ФНС договор об информационном взаимодействии.

Рассмотрим правила, которые действуют до вступления упрощенного порядка. Для оформления имущественного вычета необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В него также можно войти, если у вас уже действует аккаунт на сайте госуслуг. После завершения регистрации в личном кабинете нужно получить электронную цифровую подпись — и можно приступать к оформлению заявления на имущественный вычет с покупки недвижимости.

Здесь необходимо выбрать территориальный налоговый орган для подачи декларации и год, за который необходимо получить имущественный вычет.

Далее заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) на сайте. Она подгрузится автоматически с необходимыми данными из справки по форме 2-НДФЛ. Если на сайте ФНС нет данных об уплаченных налогах за предыдущие годы, то справку нужно получить в бухгалтерии по месту работы.

Выбираем объект недвижимости, в отношении которого нужно получить имущественный вычет, и вносим сумму расходов, потраченную на приобретение имущества.

Чтобы получить имущественный вычет онлайн, необходимо сделать сканы документов:

• выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП);
• при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или доли в ней или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при погашении процентов по займу — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
• документы, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом, об уплате процентов по кредиту или займу, ипотечному договору.

После загрузки и отправки всех необходимых документов следует написать заявление о возврате уплаченных налогов из бюджета с указанием номера счета, куда нужно перечислить вычет. Далее ожидать рассмотрения заявления налоговым органом.

Более полная и подробная информация — в материалах «РБК-Недвижимости» о налоговом вычете при покупке квартиры.

Особенности, если жилье куплено в совместную или долевую собственность

При совместной покупке жилья каждый покупатель вправе получить имущественный вычет в пределах установленного лимита.

До 01.01.2014 при покупке жилья в общую долевую собственность он распределялся строго в соответствии с долями, указанными в свидетельстве о регистрации права собственности. В 2014 году в Налоговый кодекс были внесены изменения (Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013), согласно которым имущественный вычет при покупке в долевую собственность производится исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на совместное приобретение объекта недвижимости (письма Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428).

Все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими, если иное не предусмотрено брачным договором (ст. 33, 34 СК РФ, п. 1 ст. 256 ГК РФ). При совместных расходах какие бланки нужны для налогового вычета: заявление супругов о распределении фактических расходов.

Если даже официально расходы производил один из них, то согласно мнению контролирующих органов, супруги вправе распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании заявления супругов о распределении фактических расходов (письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@) и заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту (письмо Минфина от 16.05.2017 № 03-04-05/31445).

При приобретении жилья в общую собственность супруги также вправе распределить имущественный вычет между собой (письма Минфина от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246). В этом случае заявление на распределение подается один раз, и в последующем невозможно изменить соотношение, в том числе и передать остаток имущественного вычета другому супругу (письмо ФНС России от 14.11.2017 № ГД-4-11/23003@). Если заявление о распределении не было приложено к пакету документов, то он автоматически распределится между супругами по 50%.

Распределение по ипотечным процентам не зависит от распределения основного. На него подается отдельное заявление о распределении и может отличаться от пропорции по основному имущественному вычету. Супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 № 03-04-05/49106).

Образец соглашения о распределении:

Основной перечень документов для предоставления в налоговую инспекцию, кроме заявлений о распределении, дополняется копиями свидетельства о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или ребенка.

Какие документы нужны для налогового вычета в зависимости от его вида

Мы собрали удобную таблицу-подсказку: какие документы надо сложить в стопочку для оформления того или иного вида налоговой льготы.

Виды налоговых вычетовДокументыСтандартныеЗаслуженные

1. Соответствующее удостоверение.

Детские

1. Свидетельства о рождении (усыновлении, опеке) детей.
2. Справка из вуза о прохождении очного обучения, если вычет предоставляется на ребенка до 24 лет.
3. Справка об установлении инвалидности ребенку до 18 лет.
4. Справка об установлении инвалидности I или II группы, если ребенок является студентом, аспирантом, ординатором, интерном очной формы обучения.

Подробнее: как получить налоговые вычеты на детейСоциальныеБлаготворительность

1. Документы о перечислении благотворительных взносов и/или о передаче каких-либо ТМЦ на благотворительные цели.

Обучение

1. Договор с образовательным учреждением + копия его лицензии.
2. Документ, удостоверяющий статус иностранной образовательной организации.
3. Свидетельства о рождении (усыновлении, опеке) детей, если обучение оплачено за детей до 24 лет (учатся очно).
4. Документы, подтверждающие родство, при оплате за брата или сестру.
5. Платежные документы.

Подробнее: какие документы необходимы для получение налогового вычета за обучение ребенкаМедицина

1. Договор с медицинским учреждением (если есть) или добровольного страхования + копия лицензии.
2. Рецепты, выписки из медкарты с назначением лекарственных препаратов.
3. Документы, подтверждающие родство, если оплата произведена за мужа, жену, маму, папу и детей (в т. ч. усыновленных и опекаемых) в возрасте до 18 лет или до 24, если дети учатся очно.
4. Справка о прохождении обучения в очном формате.
5. Платежные документы.

Вам может пригодиться: какие документы необходимы для получения налогового вычета на лекарстваДополнительное пенсионное обеспечение

Если заключен договор с негосударственным пенсионным фондом:

1. Документы, подтверждающие родство, если выгодоприобретателями являются члены семьи и/или близкие родственники (см. Семейный кодекс РФ).
2. Документы об установлении опеки (попечительства) при заключении договора в пользу подопечных детей-инвалидов.

Если заключен договор добровольного пенсионного страхования:

1. Документы, удостоверяющие родство, если выгодоприобретатели: супруга/супруг (вдова/вдовец), родители/усыновители, дети-инвалиды, в т. ч. усыновленные и опекаемые.

Если оформлен договор добровольного страхования жизни (срок — не менее 5 лет):

1. Документы о родстве, если он заключен в пользу супруга/супруги (вдовы/вдовца), родителей/усыновителей, детей (в т. ч. усыновленных и опекаемых).

Во всех случаях нужно подтвердить факт оплаты, в том числе уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Независимая оценка квалификации

1. Документ о прохождении независимой оценки собственной квалификации в уполномоченной организации.
2. Платежные документы.

Физкультурно-оздоровительные услуги

1. Договор с организацией или ИП (по перечню), для которых предоставление физкультурно-оздоровительных услуг (тоже по перечню) является основным видом деятельности. Перечни утверждаются органами исполнительной власти.
2. Свидетельства о рождении (усыновлении, опеке) при оплате услуг за детей до 18 лет или до 24, если дети учатся по очной форме.
3. Справка от учебного заведения о прохождении обучения в очном формате.
4. Платежные документы.

ИнвестиционныеПрибыль от реализации (погашения) ценных бумаг

1. Документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в собственности заявителя.
2. Расчет финансового результата от погашения ценных бумаг (например, отчет брокера).

Пополнение ИИС (тип А)

1. Договор на ведение ИИС (о брокерском обслуживании/доверительном управлении).
2. Подтверждение пополнения ИИС.

Положительный финансовый результат по операциям на ИИС по окончании договора на ведение ИИС (тип Б)

1. Договор на ведение ИИС, действовавший не менее 3 лет.
2. Справка от ИФНС о неполучении налогового вычета по типу А и отсутствие других ИИС.

ИмущественныеПродажа (иное выбытие) имущества и/или долей в нем

1. Договор купли-продажи имущества.
2. Документы, подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении (создании) продаваемого имущества.

Подробнее: какие документы нужны для получения имущественного налогового вычетаИзъятие недвижимости для государственных нужд

1. Соглашение об изъятии.

Расходы на новое строительство или приобретение жилой недвижимости и/или долей в ней

В зависимости от характера приобретенного имущества: договор о приобретении земельного участка для ИЖС, жилого дома, квартиры, комнаты, долей в них; о строительстве жилого дома или долей в нем; участия в целевом строительстве и передаточный акт от застройщика.

1. Свидетельство о рождении детей, если недвижимость (доля) приобретена родителями для своих детей в возрасте до 18 лет.
2. Решение органов опеки, если объект (доля) приобретается опекунами для своих подопечных в возрасте до 18 лет.
3. Подтверждение расходов.
4. Заявление супругов о распределении расходов на строительство или приобретение объектов (долей), произведенных в период брака в совместную собственность.

Расходы на уплату процентов по целевым займам, израсходованным на строительство и/или приобретение жилой недвижимости

Помимо документов, поименованных в предыдущем пункте, понадобятся:

1. Договор займа (кредита).
2. Подтверждение факта уплаты процентов по займу (кредиту).

Вычет при переносе убытков на будущие периоды

1. Подтверждение фактически понесенных убытков.

С 1 января 2024 года закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ немного меняет порядок получения налоговой льготы по НДФЛ:

• получить социальный налоговый вычет смогут супруги, оплатившие очное обучение жены или мужа;
• больше налоговых вычетов станут предоставляться в упрощенном порядке (ст. 221.1 НК РФ);
• в ряде случаев от заявителя не потребуются документы, подтверждающие оплату. ФНС получит информацию от организаций, оказавших льготируемую услугу.

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

• Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг» .

• Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

• Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на спецрежимах смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .

Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и получите полную информацию о порядке получения с 2021 года нового социального вычета на фитнес.

Список для вычета за строительство дома

Если налогоплательщик самостоятельно строит жилой дом, он вправе вернуть (письмо Минфина России от 25.02.2019 № 03-04-05/12061):

• расходы на разработку проекта и сметы;
• расходы на строительные и отделочные материалы;
• расходы на подключение к инженерным сетям.

Если обращаться в ФНС лично, к декларации или заявлению прилагают реестр платежных документов для налогового вычета при строительстве дома: чеки, товарные накладные, акты выполненных работ и пр., поскольку количество документов велико. При формировании 3-НДФЛ на сайте ФНС реестр не нужен, только сканы документов.

Законом установлено, какие платежные документы принимаются для оформления налогового вычета за строительные материалы: кассовые чеки, товарные чеки, акты приема-передачи материалов и пр.

Что еще нового в упрощенном порядке

Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке при наличии у налогоплательщика задолженности, подлежащей взысканию, должен будет производиться только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Предполагается также, что при нарушении сроков возврата суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета считая с 20-го дня после принятия решения о его предоставлении будут начисляться проценты.

Еще одно нововведение касается налогового вычета. Минфин опубликовал новые разъяснения, согласно которым владелец садового участка может сделать налоговый вычет, если дом на этой земле был оформлен в его собственность в 2019 году или позже.

Сроки оформления имущественного вычета

Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.

По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.

В каких случаях можно получить возврат 13% за медицинские услуги?

Возврат НФДЛ допустим за (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• медицинские услуги;
• дорогостоящее лечение;
• лекарственные средства;
• страховые взносы по ДМС;
• санитарно-курортные путевки в части стоимости лечения.

Суммы за медицинские услуги и дорогостоящее лечение вернут, если они указаны в списках, утвержденных правительством (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечни, утв. постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458).

Постановление № 458 закрепляет перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, в него входят, например, паллиативная помощь по поддержанию работоспособности органов на дому, терапия бесплодия методом ЭКО и пр.

Перед тем как сделать налоговый вычет за медицинские услуги, проверьте наличие лицензии у медицинской организации (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Подробнее: какие документы нужны для налогового вычета на лекарства

Действия налогового органа после получения заявления от налогоплательщика

Получив заявление от налогоплательщика, налоговики проведут проверку. Как мы уже говорили, на нее отводится 30 календарных дней с момента получения. В ситуациях, когда контролеры находят признаки возможного нарушения законодательства, сроки продлеваются максимум до трех месяцев.

Проверка завершается вынесением решения инспекторами о предоставлении вычета либо об отказе в нем.

Если право на вычет подтверждается, деньги на единый налоговый счет физлица должны уйти в в тот же день. Если срок будет нарушен, то человек вправе претендовать на получение процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования Центробанка. Если сальдо ЕНС отрицательное, то вернувшийся налог сначала покроет задолженность. Положительное сальдо ЕНС при его наличии можно вернуть на расчетный счет физлица в общем порядке.

Порядок получения вычета по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Сегодня заявление о возврате НДФЛ является частью декларации 3-НДФЛ (Приложение к разделу 1 декларации). Поэтому если вы получаете вычет, представив в ИФНС декларацию, то отдельно подавать заявление не нужно (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Вместе с тем, ныне действующая форма 3-НДФЛ применяется к отчетности за 2023 год. Форма для отчетности за 2022 год отличается от нее не сильно. А вот если вы будете подавать декларацию за 2021 год, то нужно будет использовать прежнюю форму декларации, в которой раздела с заявлением на возврат не было. Поэтому такое заявление по форме (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@) нужно будет составлять отдельно (п. 1 ст. 79 НК РФ).

После того, как ИФНС получит ваши документы, у нее будет 3 месяца на проведение камеральной проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ). По итогам налоговики:

• либо вынесут решение о предоставлении вычета и перечислят возвращаемый налог вам на счет (п. 1, 3, 5 ст. 79 НК РФ);
• либо при нехватке документов или иных проблемах свяжутся с вами и запросят сведения, которых не хватает для предоставления вычета.

Как можно распоряжаться деньгами от налогового вычета

Сумма НДФЛ, зачисленная вам на карту при предоставлении вычета, – это ваши деньги, которые вы вправе тратить так, как вам заблагорассудится. Можете пойти в ресторан и отметить там новоселье, а можете направить деньги на досрочное погашение ипотеки или отложить на следующий отпуск.

Если по итогам года вы не только имеете право на НДФЛ-вычет, но и должны уплатить НДФЛ, то и сумму ваших обязательств, и сумму вычета, нужно отразить в декларации 3-НДФЛ. Причем сдать ее нужно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). В 2024 году – не позднее 02.05.2024 из-за переноса выходных дней.

В заявлении на возврат налога нужно будет отметить НДФЛ с разницы между указанными суммами (и это при условии, что вычет больше обязательства по уплате НДФЛ). В этом случае на карту вам вернется не 13% от вычета, а меньшая сумма. Зато отдельно платить НДФЛ с доходов истекшего года не придется.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2017-2018 году

Зачастую граждане не обладают достаточными средствами для приобретения жилья, поэтому пользуются услугами банка и оформляют договор ипотечного кредитования.

Если вы оформили кредит на покупку квартиры в 2017 году, то вычет можно получить только с 1 января 2018 года при условии, что:

• кредит является целевым (получен на конкретную цель);
• вы официально трудоустроены, и работодатель уплачивал за вас НДФЛ по ставке 13%;
• подтверждены расходы на покупку квартиры (расписка от покупателя или акт передачи денег, банковская выписка о переводе);
• представлена справка из банковского учреждения об уплате процентов по ипотечному кредиту и копия кредитного договора с графиком платежей;
• объект является вашей собственностью (нужно предоставить выписку из ЕГРН).

Государство позволяет вернуть налоговый вычет и при рефинансировании первичного ипотечного кредита, при этом в ИФНС нужно подать:

• копию первоначального ипотечного займа;
• копию договора, выданного банком на перекредитование ипотечного кредита.

При покупке квартиры в ипотеку или при рефинансировании первичного ипотечного займа вы должны подтвердить, что жилье приобретается на территории РФ.

Компенсация по ипотечным процентам предоставляется государством как самостоятельный вычет. Если гражданин уже использовал свое право возврата вычета до 2014 г., а покупка нового жилья была осуществлена в 2017 году с привлечением ипотечных средств, то собственник может вернуть сумму от фактически уплаченных процентов банку.

По каким основаниям можно получить упрощенный налоговый вычет

В общих случаях налогоплательщики НДФЛ вправе получить положенный им вычет или у работодателя, или через налоговую инспекцию.

В первом случае необходимо написать заявление и приложить к нему подтверждающие документы.

Во всех преимуществах и недостатках получения вычета по месту работы разбирались эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в специальном материале. Для его просмотра оформите пробный доступ к системе. Это бесплатно.

В другом случае нужно сдать в налоговую инспекцию правильно оформленную декларацию 3-НДФЛ, к которой также должны быть приложены подтверждающие документы. При этом декларацию подают по окончании года, в котором появилось право на вычет.

С 21 мая 2021 года начал действовать упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. В тот момент он касался только двух видов вычетов:

• инвестиционного, предоставляемого по подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ и связанного с внесением денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
• имущественного, предоставляемого в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья, земли и по уплате ипотечных процентов по подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

С 1 января 2024 года упрощенный порядок распространил свое действие и на некоторые социальные вычеты:

• на оплату обучения;
• на оплату медуслуг;
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
• на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
• на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Впервые воспользоваться упрощенным порядком по социальному вычету можно будет с 1 января 2025 года, но лишь при условии, что учебные заведения, медорганизации, негосударственные пенсионные фонды и прочие организации и ИП, предоставляющие соответствующие услуги, присоединятся к информационному взаимодействию с налоговым органом.

Отметим, что регулирует упрощенный порядок получения налоговых вычетов статья 221.1 НК РФ. Она была введена в кодекс федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ.

Имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет?

Мы разобрали основные категории граждан, кому положена компенсация за произведенные расходы при покупке недвижимости. А что делать пенсионерам, можно ли им вернуть излишне уплаченные суммы?

Если вы пенсионер и приобрели квартиру, но уже не работаете, то можете перенести сумму компенсации на три предшествующих года. Это правило выглядит следующим образом:

• вы приобрели жилье в 2016 году и еще официально работали, получали доходы, которые облагались налогом по ставке 13%. В 2017 году ушли на заслуженный отдых и таких доходов не получаете. В данном случае вы можете получить компенсацию за 2016 г., а также перенести остаток вычета на предыдущие три (2013, 2014 и 2015).

Пенсионер может вернуть налоговый вычет за покупку жилья, если до этого в течение трех лет работал.

Людям пенсионного возраста рекомендуем придерживаться обычного алгоритма предоставления комплекта документации в налоговые органы.

Вы сможете самостоятельно разобраться со всеми тонкостями описанного процесса и вернуть имущественный вычет. Но если у вас недостаточно времени или просто не хотите разбираться в тонкостях оформления, то можете воспользоваться услугами наших специалистов.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

В каких случаях можно получить имущественный вычет при ипотеке

Важным условием получения вычета по процентам является целевой характер кредита, предоставленного физлицу. Это должен быть кредит именно на покупку или строительство жилья (ипотека), либо кредит, полученный для рефинансирования такого целевого кредита (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Чтобы подтвердить право на вычет по процентам, вам помимо документов, подтверждающих приобретение или строительство жилья, понадобятся:

• копия целевого кредитного договора;
• платежные документы, подтверждающие перечисление процентов банку. Обычно заемщики просто берут справку в банке о сумме уплаченных процентов.

Если же вы рефинансировали ипотеку, то кроме поименованных выше документов вам потребуются:

• копия договора рефинансирования, в котором должна быть отсылка к первоначальному целевому кредитному договору (Письмо Банка России от 11.03.2022 N02-59-3/1609);
• документы, подтверждающие уплату процентов по договору рефинансирования.

Кто выступит источником информации для налоговых органов

Для упрощенного налогового вычета в 2023-2024 годах все сведения для налоговиков готовят налоговые агенты, банки, органы исполнительной власти. Все эти субъекты должны взаимодействовать в рамках специальной программы. Но правила ее функционирования предусматривают, что участие в ней осуществляется исключительно на добровольных началах. То есть принуждать к участию никого не будут, но если желание присоединиться к информационному взаимодействию у субъекта появится, то он должен подходить под определенные критерии, а именно:

• банк должен иметь лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций;
• профессиональный участник рынка ценных бумаг должен иметь лицензию ЦБ РФ на осуществление брокерской деятельности либо на деятельности по управлению ценными бумагами.

При этом у медицинских, образовательных организаций, физкультурных и страховых организаций должна быть техническая возможность участвовать в информационном обмене и передавать данные налогоплательщиков в ФНС.

Налогоплательщики НДФЛ всегда могут обратиться в банк, где был подписан договор на приобретение имущества, или к профессиональному брокеру, с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестсчета, а также в другие организации, чтобы уточнить информацию о том, доступно ли им упрощенное получение налогового вычета.

Получение вычета в упрощенном порядке

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.

При наличии у налогоплательщика права на получение имущественных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.

Подробная информация о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке содержится в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ»

Как получить налоговый вычет через работодателя

Этот вариант для тех, кто не хочет ждать окончания календарного года, в котором была куплена квартира.

Сначала работник, купивший жилье, должен предоставить документы для вычета в ИФНС. В налоговой их рассмотрят и при вынесении положительного решения, на что у ИФНС есть 30 календарных дней, направят работодателю покупателя уведомление о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ). На основании этого уведомления работодатель сможет предоставить вычет работнику.

Подать в налоговую заявление на уведомление (Приложение № 5 к Приказу ФНС от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@) и копии документов, подтверждающих право на вычет, можно:

• при личном посещении ИФНС по месту жительства;
• направив по почте;
• через Личный кабинет налогоплательщика физлица. Идите по ссылкам так: Каталог обращений -> Запросить справку (документы) -> Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов.

Заполнять и представлять 3-НДФЛ не нужно.

Как в этом случае предоставляется вычет? Допустим, у работника зарплата 100 тыс. руб., из них 13 тыс. руб. у него ежемесячно удерживает работодатель в качестве НДФЛ. К примеру, приобрел квартиру работник в январе, уведомление о праве на вычет работодателю пришло в феврале. Тогда НДФЛ, удержанный из доходов работника в январе, работодатель должен будет вернуть, а с зарплаты за февраль и более поздние месяцы – просто не удерживать НДФЛ, а выплачивать работнику зарплату в полной сумме – 100 тыс. руб. (п. 3 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина от 06.03.2020 N03-04-05/16897).

Бумаги для возврата НДФЛ при покупке жилья на вторичном рынке

Документами, подтверждающими собственность, при покупке на вторичном рынке являются договор о приобретении квартиры или комнаты и свидетельство о государственной регистрации права собственности. Поскольку с 2016 года прекращена выдача этого свидетельства, вместо него налогоплательщик вправе предоставить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Запрос на выписку оформляется на портале Госуслуги или в МФЦ.

Остальной перечень документов для возврата подоходного налога при покупке квартиры соответствует стандартному пакету.