Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
Москва и область
Санкт-Петербург
Главная - Uncategorized - Какие документы нужны на имущественный налоговый вычет в 2018 году

Какие документы нужны на имущественный налоговый вычет в 2018 году


Таких вычетов 2 (подп. 3, 4 п. 1, п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ):

  1. В размере фактических расходов на новое строительство либо приобретение жилья (но не более 2 млн руб.). Это значит, что инспекция вернет вам до 260 000 руб. (2 млн руб. × 13%).

  1. В сумме фактических расходов на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение жилья (но не более 3 млн руб.). То есть получить назад можно до 390 000 руб. (3 млн руб. × 13%).

См. также

  • «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2023-2024 годах» ;
  • « Порядок возврата НДФЛ при ипотеке (нюансы) ».

Эти вычеты можно получить:

  • по окончании года в налоговой инспекции — для этого нужно подать соответствующую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • до конца года у работодателя — в этом случае необходимо письменное заявление и выданное налоговым органом подтверждение права на вычет (новая форма утверждена приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@).

См. « Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры ».

Contents:

Документы для имущественного вычета

  • вычет через налоговую оформляется в следующий календарный год, после совершения сделки, а у работодателя в тот же;
  • нет необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ, что требуется при личном обращении в налоговые органы.

Чтобы оформить имущественный вычет, независимо от места обращения, нужно предоставить пакет документов:

  • подтверждение права собственности на жилье, в зависимости от года покупки – до 15.07.2016 года копия свидетельства о регистрации, после июля 2016 выписка из ЕГРН;
  • договор купли имущества (копия);
  • если квартира покупалась в новостройке, то дополнительно предоставить акт передачи недвижимости;
  • счета по оплате с продавцом – банковские выписки, чеки, квитанции о переводе средств и прочее;
  • при ипотечном кредитовании – копия договора с банком, а также справка о сумме выплаченных процентов;
  • если вычет оформляется через налоговую, то придется дополнить пакет документов справкой по форме 2-НДФЛ.

Сведения о требуемых документах являются справочной информацией и могут быть изменены, в зависимости от ситуации и изменений в законодательстве РФ.

Как получить вычет на квартиру через работодателя

Если имущественный вычет оформляется через работодателя, то необходимо следовать пошаговому руководству:

  • подготовка документов (см. выше);
  • заявление в налоговую инспекцию передается лично или через личный кабинет — можно найти на официальном сайте ФНС или получить образец у юристов нашей компании;
  • не позднее 30 дневного срока будет дан ответ о праве на имущественный вычет или отказ в нем, что возможно по ряду причин (ошибки в документах, поддельные сведения и т.д.);
  • на имя работодателя пишется заявление в произвольной форме с просьбой предоставить имущественный вычет, к которому прилагается уведомление из налоговой инспекции.

Те, кто не успел воспользоваться своим правом в течение одного года, могут повторить данную процедуру на следующий календарный год. Это право сохраняется за гражданином до момента его полного использования.

Для граждан, работающих на нескольких работах, оформить вычет можно у каждого работодателя.

Как получить вычет на квартиру через налоговые органы

Если возврат 13% ставки проводится через налоговые органы, то порядок действий будет следующим:

  • заполняется декларация 3-НДФЛ и передается через личный кабинет, почтовым отправлением и через портал госуслуги;
  • подается заявление на имущественный вычет;
  • проверка документов занимает до 3-х месяцев, после чего будет дан ответ;
  • при положительном ответе налоговый вычет будет возвращен в течение 1 месяца.

� ����� ������� ����� �������� ����� ��� ������� ��������?

������� ������� �������� � ����������� �� ����, �� ���������� ����� �������� ���������� ����������������:

  • �� ������������ ������������ ��� ���������� ������� ��� ������ ���� ���������������� ��� ��� �������������: � ������� ���������� ������������� �������� (����. 3 �. 1 ��. 220 �� ��), �� �� ����� 2 ��� ���. (����. 1 �. 3 ��. 220 �� ��). ����� �������, ���������� �������� ����� ������� �� ����� ��������� �� ����� 260 ���. ���.;
  • �� ��������� ��������� �� �������: � ����� ���������� ������������� �������� (����. 4 �. 1 ��. 220 �� ��), �� �� ����� 3 ��� ���. (�. 4 ��. 220 �� ��). ����� �������, ������� ����� ������� �� ����� ��������� �� ����� 390 ���. ���.

Сколько раз можно воспользоваться вычетом

В полной величине использовать вычет можно только один раз. Когда человек не выбрал за один раз всю сумму целиком, можно перенести неиспользованный остаток на другой период. К примеру, комнату купили за 700 000 рублей. Тогда остаток вычета составляет 1 300 000 рублей и его можно использовать при покупке другой недвижимости. Такой способ допускается при условии, что первое жилье оформлено не ранее 2014 года. Именно с этого времени право на вычет ориентировано на его размер, а не на число объектов. Ранее вычетом можно было воспользоваться только раз в жизни, а повторное оформление льготы не допускалось.

Важно! Поскольку правило о переносе неиспользованного остатка вычета начало действовать с 2014 года, то воспользоваться им вправе те граждане, кто ранее еще не оформлял имущественный вычет. Если до 2014 года человек уже успел использовать эту льготу, то обратиться за ней повторно нельзя даже при условии соблюдения максимального лимита.

Особое ограничение установлено в отношении ипотечных процентов. По правилам получить вычет с таких расходов можно только по одному объекту недвижимости (пункты 4, 11 статьи 220 НК РФ). То есть, если человек купил квартиру с использованием ипотечных средств и уже использовал право на получение вычета на проценты по ипотеке, то второй раз оформить этот вид льготы нельзя. Даже если не превышен максимальный лимит в 3 000 000 рублей и имеется неиспользованный остаток. Также запрещается использовать вычет по процентам, если кредит/займ был выдан на цели, которые не связаны с покупкой жилья, либо оформлен без указания конкретной цели.

Какие документы необходимо прилагать к 3-НДФЛ для декларирования дохода

Документы для декларации 3-НДФЛ, когда речь идет только об отчете о полученных доходах, подаются в добровольном порядке. Обязанность прикладывать дополнительные бумаги к такой декларации в НК РФ не прописана. Тем не менее подтвердить свои доходы можно, направив вместе с отчетом справки 2-НДФЛ, договора на продажу недвижимости или транспортных средств, а также прочие документы, указывающие на получение дохода.

Если налогоплательщик решил документально подтвердить свои доходы, рекомендуется оформить список документов при подаче декларации 3-НДФЛ с целью фиксации факта передачи дополнительных бумаг.

Как предпринимателю составить реестр подтверждающих документов, прикладываемых к 3-НДФЛ, узнайте в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению. Это бесплатно.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Используем данные из примера 3 предыдущего раздела для заполнения декларации 3-НДФЛ с имущественным вычетом, но предположим, что Токарев С. Г. продал машину за 300 000 руб.

Пример 3 (продолжение)

Токарев С. Г. изучил структуру 3-НДФЛ и пришел к выводу, что ему потребуется заполнять следующие листы декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6.

Шаг 1. Заполнение декларации Токарев начал с титульного листа. Здесь он указал номер корректировки (для первичной декларации — 0), Ф. И. О., данные о дате и месте рождения, гражданстве и паспорте Токарева С. Г. и другую требуемую информацию в предложенных к заполнению полях.

Шаг 2. Далее он заполнил приложение 1 «Доходы от источников в РФ».

Для дальнейшего внесения данных Токарев С. Г. использовал информацию о покупателе автомобиля из договора купли-продажи:

  • Занес информацию об источнике выплаты дохода в стр. 060 — покупателе транспортного средства. Поскольку покупатель — физлицо, Токарев С. Г. указал только его Ф. И. О.
  • Сведения о полученном доходе:
    • в стр. 010 значение 10 — код вида дохода из приложения 3 к порядку заполнения декларации;
    • в стр. 020 значение 13 — ставка налога;
    • стр. 030–050 заполняются при наличии информации;
    • в стр. 060 — Ф.И.О. покупателя;
    • в стр. 070 — 300 000 — сумма, вырученная от реализации транспортного средства.

Шаг 3. Далее Токарев перешел к заполнению приложения 6 «Расчет имущественных и налоговых вычетов». Для этого в стр. 070 п. 3.1 он указал сумму имущественного вычета в размере 250 000 руб.

ВАЖНО! Также Токарев мог бы воспользоваться другим типом вычета — вычет в размере расходов, понесенных на приобретение авто. То есть если бы Токарев купил автомобиль за сумму большую, чем 250 000 руб., и сохранил при этом договор купли-продажи, он мог бы указать сумму покупки в стр. 080 и заплатить налог меньше.

Шаг 4. В этом шаге Токарев заполнил раздел 2, указав в стр. 010 сумму, вырученную за автомобиль, а в стр. 040 — величину имущественного вычета.

Шаг 5. Поскольку сумма налога к уплате равна 6 500 руб., в разделе 1 Токарев указал в стр. 040 значение 6500, а в стр. 020 и 030 — КБК и ОКТМО.

Кто и когда может претендовать на имущественный вычет

Имущественный вычет — это закрепленная налоговым законодательством возможность налогоплательщика:

  • вернуть часть ранее перечисленного в бюджет НДФЛ;
  • не уплачивать налог совсем или снизить его размер.

Получить имущественный вычет может лицо, совершившее определенные манипуляции с личным имуществом, такие как:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья;
  • приобретение земли под строительство жилья и (или) осуществление этого строительства;
  • заключение договора выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

Рассчитывать на имущественный вычет может лицо:

  • имеющее легальные источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • являющееся собственником имущества (купленного или проданного);
  • оплатившее приобретаемое жилье за счет собственных или заемных денег;
  • заполнившее и отправившее налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с приложением к ней подтверждающих бумаг и заявления на возврат налога).

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода? Ответ на этот вопрос можно изучить в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

В следующих разделах будут раскрыты тонкости и нюансы заполнения 3-НДФЛ и расчета налога в ситуации получения имущественного вычета.

ВАЖНО! Декларацию за 2023 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк вы можете здесь.

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу, возникшему у вас при заполнении декларации 3-НДФЛ. Например, в этой ветке делимся мнениями по поводу причин образования задолженности по налогам после сдачи декларации.

Формулы расчета НДФЛ при покупке и продаже имущества

Расчет НДФЛ при покупке имущества

При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛвозвр) выглядят следующим образом:

  1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:

НДФЛвозвр = РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,

где РН — расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

2 млн руб. — максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

  1. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

РП — расходы по уплаченным процентам;

3 млн руб. — максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

Подробнее об определении предельного размера вычетов по НДФЛ — здесь .

  1. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

  • работодателей;
  • бюджета;
  • иных лиц.
  1. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):
  • его родители (усыновители);
  • его дети (включая усыновленных);
  • его супруг (супруга);
  • его братья и сестры;
  • его опекун (попечитель) и подопечный.

Расчет НДФЛ при продаже имущества

НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:

  1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

где ДПН — доход от продажи недвижимости;

1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

Пример 1

Соловьев А. П. продал в 2023 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

Пример 2

Васильева Т. Н. в 2023 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. В этом случае Васильева Т. Н. не должна ни уплачивать НДФЛ, ни подавать декларацию 3-НДФЛ, так как размер дохода (643 000 руб.) меньше допустимого вычета (1 млн руб.).

  1. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):

НДФЛупл = (ДПИ – 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПИ ≤ 250 000 руб.,

где ДПИ — доход от продажи иного имущества;

250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.

Пример 3

Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2023 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:

  • за 523 000 руб. (Степан),
  • 182 000 руб. (Андрей).

При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами:

Степан: НДФЛ = (523 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 35 490 руб.;

Андрей: НДФЛ = 0, так как 182 000 руб. < 250 000 руб.

По итогам 2023 года Степан задекларировал полученный доход, подав 3-НДФЛ, и оплатил налог в сумме 35 490 руб., а Андрею платить НДФЛ и подавать 3-НДФЛ не пришлось.

С расчетными формулами, применяемыми для определения налоговых обязательств и в целях финансового анализа, знакомьтесь на нашем портале:

  • «Расчет налоговой нагрузки в 2023 -2024 годах (формула)» ;
  • «Расчет точки безубыточности (формула и график)» .

����������� �� ��������� ���������� ������ ��� ������� ��������

���, ��������� ����� �� ����� ��������� ����� �������� ������ ���� ��� � ����� (�. 11 ��. 220 �� ��). ������ ������������� ������������� ������ ������������� ����� ������, ������� ������������� ������ �� ���������� �������� ������������ ���������� �� ��������. ���� ����� ��������� ������ ����� ���������� ������ ���������������� ���������� ����� �� ��� ��������� �������������. � �������, ���� ��������� �������� �������� ���������� 1,5 ��� ���., �� ������� ����� �� ������ ��� ���, ��� ������� ��������� �������� ���, ��������, ������������� ���� � �� ��� �� �����, �� ����������� 500 ���. ���. ������� ��������, ��� ��� ������� ��������� ���� � 1 ������ 2014 ����, ������� ���� �� ������������ ��������� ����� �� �����, ��������� �� ���� ����, �� ������� ��� �������� ��� ����������, ���������� �� ������� ����� ���������������� ������. ���, ���� �� ���������������� �� ������ ������� �������� ������ �������� �� 1 ������ 2014 ����, �� ������� ��� ������ (500 ���. ���.) �������� �� “������” (������ ������������ ��������� � ���������-�������� �������� ������� ������ �� 22 ���� 2015 �. � 03-04-05/42071, ������ ������������ ��������� � ���������-�������� �������� ������� ������ �� 24 ������� 2013 �. � 03-04-05/44997).

�����, ��� ������� � �������� ����� ����������������� ������ ��������� ������ ��� ������� ��� ������������� �����. ���� ��������� ������ ������� ����� �� �������� �� �������, ������� ��� �� ������ ������ ���� ���, ���� ���� ����� ������ �� ��������� 3 ��� ���. (�. 8 ��. 220 �� ��, ������ ������������ ��������� � ���������-�������� �������� ������� ������ �� 7 ������� 2015 �. � 03-04-05/45673).

�� ����� ������������ ��������� ����� � �� ����� ��������� �����, ����������� �� ���� ���� ��� (� ���������, ������������) ��� ������������ �������� � � ������ ������������ ����������� ��������� � ��������������� ���. � ��������� ���������, � �������, ������ (�������), �������� (� ��� ����� �����������), ���� (� ��� ����� ������������), ����������� � ������������� ������ � ������, ������ (����������) � ���������� (�. 5 ��. 220 �� ��).

����� �������, �������� ��������� ����� ��� ������� �������� �� ������� ��� ������������� ������� ��������� �������������:

  • �� ��������� ������������������, ���������� ��������� ���������� � ����������� ����;
  • ������������� ��� ����������� ������������ ��������� �� ���������� ������;
  • �� ��������� ��� �������� �������������� ���������� ��������� �������, ���� �������� �� �������� (������) �� �� ������������ ��� ��������� � ��������� �� �������������;
  • �� ����� �� �������� ����������� ������������� ��������� ����� � ������ ������ (���� �� �������� ��� � ����� ������� �� 1 ������ 2014 ����, � � ��������� ������ �� �������� �� ������� ���������, ����� �� ��� �� �������� ������ ������� ������ � ���������� �� ����, �� ��� ����� 1 ������ 2014 ����);
  • ������������ �� ���� ����������� � ��������������� ���.

За какие годы можно оформить налоговый вычет в 2022 году?

Право на вычет по недвижимости не теряется никогда. Недвижимость может быть куплена хоть 20 лет назад, но оформление по ней будет максимум за прошедшие 3 года (4 года, если получаете пенсии в РФ). В 2022 году можно оформить декларацию на вычет за 2019-2021, но не раньше, чем с года появления права на вычет (для пенсионеров 2018-2021, если право на вычет возникло до 2022 года). Пример 1: недвижимость куплена по ДКП и оформлена в собственность в 2008 году. Право на вычет есть, оформление будет по доходам 2019-2021 (или 2018-2021 при наличии пенсии в РФ). Пример 2: недвижимость куплена по ДКП и оформлена в собственность в 2021 году. Право на вычет есть, оформление будет по доходам 2021 (или 2018-2021 при наличии пенсии в РФ).

При оформлении разных договоров покупок право на вычет привязывается к разным датам: -при ДДУ и ЖСК – это год подписания акта приема-передачи. Многие считают, что право на вычет возникает с момента оплаты по договору, но это не так. И с момента оплаты до момента подписания акта могут пройти годы, в течение которых права на вычет не возникает. -при ДКП – это год регистрации право собственности. Здесь уже больше шанс, что год оплаты по договору совпадет с годом регистрации права, так как при ДКП, как правило, разрыв между этими датами небольшой.

Какие нужны документы для заполнения 3-НДФЛ с социальным вычетом (перечень в налоговую)

С 01.01.2024 года социальные вычеты оформляются в упрощенном порядке. В общем случае ФНС сама запрашивает подтверждающие документы в организациях, в которых были оплачены услуги, образующие вычет — медицинские, образовательные.

Подробнее об этом читайте в нашем специальном материале .

Вместе с тем, при отказе организации предоставлять в ФНС подтверждения, налогоплательщик будет вынужден сам удостоверять документально правомерность заявки на вычет.

Так или иначе, новый порядок будет касаться только расходов, совершенных в 2024 году и позднее. В отношении вычетов по расходам, совершенным ранее, придется дополнять декларацию 3-НДФЛ подтверждающими документами (письмо ФНС России от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@).

На практике для подтверждения права на вычет могут понадобиться такие документы:

  • копия договора на образование;
  • копия договора на лечение;
  • документы о перечислении благотворительных пожертвований;
  • платежные документы;
  • копия лицензии образовательного учреждения;
  • копия лицензии медучреждения;
  • рецепты о назначении лекарств (с обязательным указанием того, что они выписаны для налоговых органов);
  • документы, подтверждающие родство заявителя и обучаемого или проходившего лечение лица (при необходимости);
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (при необходимости).

См. также:

  • «Документы для получения налогового вычета за лечение» ;
  • «Заявление на возврат НДФЛ за обучение – образец и бланк» .

ВАЖНО! Документы к налоговой декларации 3-НДФЛ с расходами на обучение обязательно включают копию лицензии или иного документа, подтверждающего право учреждения проводить обучение. Таким документом при отсутствии лицензии может быть устав, в котором подтверждается статус образовательного учреждения. Такое разъяснение дано в письме Минфина РФ от 30.12.2011 № 03-04-05/9-1133.

Получение вычета в упрощенном порядке

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.

При наличии у налогоплательщика права на получение имущественных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.

Подробная информация о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке содержится в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ»

Как получить налоговый вычет в 2022 году

Существует несколько способов получения вычета:

  1. путем подачи декларации 3-НДФЛ и сопутствующих документов по недвижимости в налоговую инспекцию. Подать документы можно лично, электронно через ЛК налогоплательщика, по почте РФ/через МФЦ. Достаточно удобно стало подавать все через ЛК налогоплательщика: в случае оформления декларации 3-НДФЛ у нас мы предоставляем ее в двух форматах: pdf (для подачи бумажного варианта) и xml (для отправки через ЛК).
  2. упрощенный порядок получения вычета. Путем оформления заявления о получении вычета в упрощенном порядке. Данный способ доступен не всем, необходимо проверять такую возможность в ЛК. Если данный способ Вам не доступен (в своем ЛК в разделе упрощенных вычетов нет возможности сформировать заявление), то по-прежнему можно подавать документы первым вариантом – путем подачи декларации 3-НДФЛ.
  3. путем оформления заявление о получении вычета через работодателя. Этим способом можно заявить вычет за текущий год, а по предыдущим годам вычет получить этим способом невозможно. Если нужен вычет по предыдущим годам, то нужно сначала оформить его, а остаток вычета, если он образовался по итогам оформления, можно дополучить в текущем году через работодателя.

����� ��������� ����� ��� ��������� ���������� ������ �� ��������?

��� ��������� ���������� ������ �� ������������� ��� ����������� ����� ������������ ����������� ��������� ���������:

  • ���������� 3-����;
  • ������� 2-���� (������ ������������, ���� �� ���������, �� ����� �������� ����� ������� � ������� �� ���);
  • ����� ����������, �������������� ����� ������������� �� ��������� (������������� � ��������������� ����������� ����� �������������, ������� � ������������ ��������� ��� �� ������� � ������� �������������, ��� �������-��������);
  • ���������, �������������� ���������� ��� ������� ��� ������������� ������� (�������� � �������� ����, ���������, ���������� �������, ���� � ������� ���������� � ���������� ��� � ��������� � ��� �������� � ���������� ������ �������� � ������ ���������) (����. 7 �. 3 ��. 220 �� ��);
  • ���������, �������������� ������� �� ��������� �� ������ ��� ���� �� ������������ ������������ ��� ��������� �� ���������� ������ �� ����� ��������� (������� � ������ ��������� ������� (�����) � ������ ��������� �� ����, ��������� ��������� �� ������ ���������);
  • ��������� � �������������� ���������� ������;
  • ����� ������������� � �������� ������� (���� ������������ ��������� �� ������������������� �������);
  • ����� ������������� � ����� (���� ������������ ��������� � ����� ���������� �������������);
  • ������� ������ ����� � �������������� �� ������������ ����� ��� �������������� (���� ������������ ������������� ��������� (������������) � ������������� ����� ���������� � �������� �� 18 ���);
  • ������������� ����� �� ��������� ���������� ������ �� ���� (� ������ ��������� ������ ����� ������������).

���� ����� ��������������� �� ������������ ���������� ������� ��� ��������������� ��������� �������������, ���� ���� �����. �������� ����� ����� ����� ������ ����� ��������� ������������� � ���������� ���� �� ������������ ��� (����. 2 �. 3 ��. 220 �� ��). ������� ������������� � ��������� ������������� � ����� ������������� �� ����� ������� ����� ������������ ��� ��������� ���������� ������ � ����������� ����������� ����� ������������� � ����� ������������� �� ����������� �� ��� ����� ���.

�������� ��������, ��� ��� ���������, �������������� ���������� �������, ������ ���� ��������� � ������������� �������, ����� ��� ����������� ���������, ������ � ������� (����. 7 �. 3 ��. 220 �� ��).

��������� ������������: 20 ������ 2022 �.

Что такое имущественный вычет и каким бывает

Вычет – это легальный механизм уменьшения облагаемой НДФЛ базы (пункт 3 статьи 210, статья 220 НК РФ). Использование такой льготы позволяет полностью не платить налог, снизить его размер к уплате или вернуть уже перечисленные государству средства.

Имущественные вычеты предоставляются при продаже, строительстве, покупке некоторых видов недвижимости. В соответствии с законодательными нормами имущественные вычеты полагаются при совершении следующих операций (статья 220 НК РФ):

  • Продажа жилья, которое находилось в собственности меньше установленного законом минимального срока – это, прежде всего, реализация физлицом квартир, комнат, жилых домов, участков земли, садовых домов, а также долей в таких объектах. В соответствии с нормами статьи 217.1 НК РФ в общих случаях минимальным считается срок владения недвижимостью в 3 года. По некоторым объектам – 5 лет. Вычет по таким операциям можно оформить в сумме, которая получена по сделке от продажи имущества, но не больше 1 000 000 рублей. Или можно получить вычет в сумме фактически понесенных владельцем трат на покупку объекта при условии их документального подтверждения.
  • Продажа других видов недвижимости, которые находились в собственности меньше установленного законодательством минимального срока, или автотранспорта, период владения которым не превышает 3 лет – этот вычет полагается в сумме, полученной от реализации, но не больше 250 000 рублей в год. Или можно оформить льготу в сумме фактически понесенных трат на покупку соответствующего имущества при условии их документального подтверждения.
  • Продажа доли в уставнике предприятия или ее части в случае выходе участника из состава участников ООО, а также получение имущества, денег участником компании при ее ликвидации и в некоторых других ситуациях – такой вычет полагается в пределах фактически понесенных затрат на покупку соответствующего имущества/прав при условии их документального подтверждения. Если никаких документов нет, то оформить вычет можно в сумме полученных доходов (от прекращения участия в ООО), но не больше 250 000 рублей в год.
  • Строительство либо покупка в России жилой недвижимости (полностью или по долям), участков земли под ИЖС или на которых уже располагаются дома – такой вычет можно получить в сумме фактически понесенных расходов на покупку/строительство. Максимальный размер льготы = 2 000 000 рублей.
  • Изъятие участка земли, в том числе с недвижимостью на нем, с целью передачи на муниципальные или государственные нужды – льгота оформляется в сумме полученной выкупной стоимости.
  • Оплата ипотечных процентов в рамках кредитов/займов, оформленных в банке на строительство/покупку жилья, включая случаи рефинансирования или перекредитования – этот вычет можно получить в пределах фактически понесенных трат на уплату процентов. Максимальная величина льготы = 3 000 000 рублей. Данный лимит не применяется в отношении кредитов, которые были получены до 2014 года.

Не предоставляется налоговый вычет при покупке других объектов недвижимости, к примеру, нежилого помещения, гаража, и т.д. (Письмо ФНС России от 15.01.2007 N 04-2-02/19@). Таким образом, можно оформить имущественный вычет не только при покупке жилья или его строительстве, но и в случае продажи недвижимости или другого имущества. Далее рассказываем, кто именно имеет право воспользоваться льготой.

Какие имущественные вычеты по НДФЛ предусматривает Налоговый кодекс

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ – это государственная льгота, установленная Налоговым кодексом, которая позволяет физлицу вернуть часть уплаченного налога. Этим вправе воспользоваться физлицо при реализации имущества или при покупке (строительстве) жилья.

Имущественным НДФЛ-вычетам посвящена ст. 220 НК РФ.

Условно эти вычеты можно разделить на связанные с продажей имущества (здесь особняком стоит вычет, предоставляемый в связи с изъятием у налогоплательщика земельного участка и/или расположенного на нем объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд) и связанные со строительством или приобретением жилья (земельного участка).

Когда подавать на налоговый вычет в 2022 году

Право на вычет возникает с года:

  1. регистрации права собственности (при договоре купли-продажи). При приобретении земельного участка право на вычет возникает с года регистрации права собственности на построенный жилой дом.
  2. подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК и тд.). Так было и раньше, но теперь при покупке недвижимости по ДДУ и подписании акта приема-передачи после 1 января 2022 года за вычетом можно обратиться только после регистрации права собственности. Согласно ФЗ от 20.04.2021 №100-ФЗ. Пример: Акт подписан в январе 2022 года. Налогоплательщик может подать 3-НДФЛ на имущественный вычет уже в 2023 году, но только после того, как зарегистрирует право собственности. Налогоплательщик зарегистрировал право собственности 5 марта 2023 года. С этой даты он может подавать документы в налоговую инспекцию на вычет.

Сроков для подачи декларации 3-НДФЛ на вычет в течение года нет. Подавать можно с 1 января по 31 декабря, если выполнены приведенные выше условия. Существует срок подачи декларации до 30 апреля, к которому многие привязываются. Это срок для подачи декларации при необходимости отчитаться о полученных доходах, с вычетом этот срок не связан.



Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *