Как составить баланс по оборотно сальдовой ведомости на 2 года

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости вы можете скачать бесплатно на нашем сайте по ссылке ниже. Наши эксперты подготовили для вас пример заполнения ведомости в формате Word, отражающий операции по счету 60 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).

Скачать образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Данная оборотная ведомость отражает следующую последовательность хозяйственных операций:

1. Компания перечислила своему контрагенту аванс за товар по договору на сумму 100 000 руб. и отразила данную операцию как увеличение активов в дебете активного субсчета 60.1. Проводка: Дт 60.1 Кт 51 на 100 000 руб.

2. Контрагент поставил компании товар по договору на сумму 150 000 руб., и данная операция отражается как увеличение пассива в кредите пассивного субсчета 60.2. Проводка: Дт 41 Кт 60.2 на 150 000 руб.

3. Компания частично рассчитывается с контрагентом за товар, и мы отражаем данную операцию как уменьшение пассивов на 100 000 руб. в дебете пассивного субсчета 60.2 и как уменьшение активов в кредите субсчета 60.1. Проводка: Дт 60.2 Кт 60.1 на 100 000 руб.

4. В результате компания остается должна контрагенту 50 000 руб., и мы фиксируем это в кредите пассивного субсчета 60.2, в кредите активно-пассивного счета 60 в целом, а также в итоговой строке — по состоянию на конец отчетного периода.

Аналогичные ведомости можно составить по любому бухгалтерскому счету.

Оборотно-сальдовая ведомость: НДС

Заполнение шапки отчета

Откройте отчет Оборотно-сальдовая ведомость . В его шапке укажите:

• Период — период составления отчета.
• Организация — организация, для которой строится отчет.

Настройка отчета

Нажмите кнопку Показать настройки .

Вкладка Группировка

По кнопке Добавить укажите данные:

• 08 — По субсчетам — Объекты строительства, Статьи затрат.
• 19 — По субсчетам — Контрагенты, Счета-фактуры полученные, Способы учета НДС.
• 60.02 — По субсчетам — Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентами.
• 62.02 — По субсчетам — Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентами.
• 76.АВ — По субсчетам — Контрагенты, Счета-фактуры выданные.

Вкладка Отбор

По кнопке Добавить укажите данные: PDF

• Счет — В списке — 08.04, 19.01, 19.03, 19.04, 60.02, 62.02, 68.02, 76.АВ, 76.ВА, 90.01.1, 91.01.

Вкладка Показатели

Проверьте выставление флажка БУ (данные бухгалтерского учета) .

Сохранение настройки

Сохраните настройку под именем ОСВ: НДС .

Формирование отчета

По кнопке Сформировать отчет будет построен по заданной настройками форме. PDF

Копирование настроек ОСВ пользователями

Если в базе 1С работают несколько пользователей, то можно обмениваться настройками отчетов между собой. Делается это через раздел Администрирование —Настройки программы — Настройки Пользователей и Прав — Персональные настройки пользователей — Копирование настроек.

Настройки отчета ОСВ в 1С могут быть скопированы от выбранного пользователя другим пользователям.

Подробнее о Копировании настроек другим пользователям

Основные правила составления ОСВ

На текущий момент унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет. Поэтому оформлять ОСВ можно в свободном виде или же по специальным шаблонам. Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии.

С виду оборотно-сальдовая ведомость может показаться простым набором цифр, разнесенных по разным колонкам. Однако на самом деле она представляет собой четко структурированную сводную таблицу, в которую занесены сведения о различных перечислениях, хозяйственно-финансовых операциях предприятия, включая списание производственных затрат, начисление налогов, начисление амортизации, формирование отчетности и т.д.

В документе всегда указывают:

• наименование предприятия или организации;
• бухгалтерия которого формирует документ;
• номера счетов (иногда с их расшифровкой);
• конкретные суммы.

Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать.

Оборотно-сальдовая ведомость относится к категории регулярных документов и формируют ее один раз в месяц в единственном экземпляре.

Документ подписывать необязательно, но при необходимости заверить ее должен именно тот сотрудник, который занимался ее составлением или же проверкой, к примеру, главный бухгалтер. Точно также не нужно и ставить на документе печать.

Оборотно-сальдовые ведомости, как любые другие бухгалтерские документы нужно хранить не менее пяти лет.

Какие НПА регулируют заполнение оборотно-сальдовой ведомости по счету

Исторически термин « оборотно-сальдовая ведомость » в нормативно-правовых актах РФ не закреплялся — фактически он используется неофициально. Однако соответствующий документ широко распространен на практике.

Применение оборотно-сальдовых ведомостей косвенно предопределено положениями ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Данный НПА предусматривает, что:

• сведения, отражаемые в первичных документах, должны регистрироваться и накапливаться в регистрах бухучета (п. 1 ст. 10 закона № 402-ФЗ);
• в структуре регистра бухучета должна присутствовать группировка объектов бухучета, а также величина денежного измерения соответствующих объектов;
• формы соответствующих регистров для частных экономических субъектов утверждаются руководством, для государственных — бюджетными НПА.

Тот факт, что в качестве регистра бухучета используется именно оборотно-сальдовая ведомость, можно связать, прежде всего, с правовой традицией, сформировавшейся еще в Советском Союзе.

Так, в письме Минфина СССР и Центрального статистического управления СССР от 20.02.1981 № 35 в качестве регистров бухгалтерского учета рекомендовано использовать как раз таки оборотные ведомости — по основным, синтетическим счетам, а также субсчетам.

Другой значимый фактор, предопределяющий использование современными предприятиями обороток, — издание Минфином России приказа от 28.12.2001 № 119н (с 01.01.2021 утратил силу), которым ведомство утвердило методические указания, касающиеся бухгалтерского учета материально-производственных запасов российских предприятий. В положениях данного НПА использются 2 понятия:

• оборотная ведомость — источник, в котором фиксируются суммы приходов и расходов, коррелирующих с движением товаров или материалов на складе, остатки на начало и конец отчетного месяца, а также соответствующие им суммы на синтетических счетах и субсчетах;
• сальдовая ведомость — документ, который в целом соответствует оборотной, но в нем не фиксируется приход и расход товаров или материалов.

В силу наличия данных НПА, а также в ходе практики документооборота в деловом и бухгалтерском сообществе РФ постепенно получили распространение более или менее общепризнанные форматы оборотно-сальдовых ведомостей, структуру которых мы рассмотрим далее.

Есть еще один значимый фактор для составления обороток российскими предприятиями. ФНС довольно часто истребует их при проверках — как при традиционном взаимодействии с налогоплательщиками, так и в рамках инновационных способов коммуникации с фирмами, таких как налоговый мониторинг.

В частности, приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@, утвердившим Регламент информационного взаимодействия при налоговом мониторинге, установлен срок предоставления оборотно-сальдовых ведомостей (п. 3.9.1).

Правомерен ли штраф за непредставление ОСВ налоговикам? Ответ на этот вопрос, подкрепленный аргументами из правоприменительной практики вы найдете в КонсультантПлюс:

Если у вас еще нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно.

Виды оборотно-сальдовых ведомостей

Форма оборотно-сальдовой ведомости нормативно не утверждена. Следовательно, организация может использовать любую удобную форму. Можно закрепить форму ОСВ в качестве приложения к учетной политике (ч. 5 ст. 10 Закона от 06.12.2011№ 402-ФЗ).

Поскольку оборотно-сальдовая ведомость является регистром бухучета, то она должна содержать следующие обязательные реквизиты (ч. 4 ст. 10 Закона от 06.12.2011№ 402-ФЗ):

• наименование регистра – оборотно-сальдовая ведомость;
• наименование организации, составившей ОСВ;
• период, за который составлена ОСВ;
• систематическую группировку объектов бухгалтерского учета;
• величину денежного измерения объектов бухгалтерского учета;
• наименования должностей лиц, ответственных за ведение ОСВ;
• подписи лиц, ответственных за ведение ОСВ, с указанием их фамилий и инициалов.

На практике чаще всего используют форму ведомости, которую мы привели ниже. Вместе с тем, организация может модифицировать эту форму, например составить ОСВ не только по синтетическим счетам бухучета, но и по аналитическим (например, раскрыв информацию по видам запасов по счету 10 или по контрагентам по счетам 60, 62, 76 и т.д.).

Оборотно-сальдовая ведомость: для баланса

Заполнение шапки отчета

Откройте отчет Оборотно-сальдовая ведомость . В его шапке укажите:

• Период — период составления отчета.
• Организация — организация, для которой строится отчет.

Настройка отчета

Нажмите кнопку Показать настройки .

Вкладка Группировка

По кнопке Добавить укажите данные:

• 01 — По субсчетам — Основные средства.
• 08 — По субсчетам — Объекты строительства, Статьи затрат.
• 60 — По субсчетам — Контрагенты , Договоры.
• 62 — По субсчетам — Контрагенты, Договоры.
• 76 — По субсчетам — Контрагенты.

Вкладка Показатели

Проверьте выставление флажка БУ (данные бухгалтерского баланса) .

Развернутое сальдо

По кнопке Добавить укажите данные:

• 60 — По субсчетам — Контрагенты, Договоры.
• 62 — По субсчетам — Контрагенты, Договоры.
• 68 — По субсчетам — Виды платежей в бюджет (фонды).
• 69 — По субсчетам — Виды платежей в бюджет (фонды).
• 76 — По субсчетам — Контрагенты, Договоры.

Сохранение настройки

Сохраните настройку под именем ОСВ: Для баланса.

Формирование отчета

По кнопке Сформировать отчет будет построен по заданной настройками форме. PDF

Как сделать Оборотно-сальдовую ведомость в 1С — пошаговая инструкция

Заполнение шапки отчета

Откройте отчет Оборотно-сальдовая ведомость . В его шапке укажите:

• Период — период составления отчета.
• Организация — организация, для которой строится отчет.

Настройка отчета

В программе ОСВ можно представить в удобном для себя виде. Рассмотрим какие настройки можем осуществить с любимым отчетом.

Нажмите кнопку Показать настройки .

Вкладка Группировка

На панели можно установить настройку детализации по субсчетам.

• Если флажок не установлен — выводятся только итоговые данные по счетам без входящих в группу субсчетам.

• Если флажок установлен — выводятся общие данные по счетам и данные по входящим в группу субсчетам.

На вкладке Группировка при помощи кнопки Добавить настраивается аналитика по:

• счетам,
• субсчетам,
• субконто.

В отчете можно задать группировку по:

• отдельным аналитическим объектам (субконто),

• группам объектов.

Кнопки командной панели позволяют:

• Перемещать строчки вверх и вниз.

Вкладка Отбор

На вкладке Отбор можно выбрать параметр или реквизит, по которому будет произведен отбор в отчете, а также отметить вывод забалансовых счетов, установив флажок Выводить забалансовые счета .

Отбор по показателям отчета выполняется по кнопке Добавить .

В колонке Поле следует выбрать параметр или реквизит, доступный для настройки отчета:

• Параметры:
  • Организация ,
  • Подразделение ,
  • Счет .
• Реквизиты параметров, например:
  • Организация — ИНН .
  • Подразделени е — Код .
  • Счет — Вид .

В колонке Вид сравнения выбирается условие сравнения:

• Равно — параметр должен быть точно равен значению.
• Не равно — параметр не равен значению.
• В списке — параметр должен быть равен одному из значений, указанных в графе Значение . При выборе такого условия в графе Значение становится возможным указать не одно значение, а список значений.
• В группе — параметр должен быть равен либо самому значению, либо значениям, входящим в указанную группу.

Счет — В группе — 20.

Отбор будет производиться по субсчетам, входящим в группу 20 счета:

• 20.01,
• 20.02.

• В группе из списка — аналогично предыдущему условию для списка значений.
• Не в списке — параметр должен быть не равен ни самому значению, ни подчиненным значениям.
• Не в группе из списка — аналогично предыдущему условию для списка значений.
• Заполнено (Не заполнено) — отбор по заполненным (не заполненным) значениям.

Если в табличной части указать два или более условия заполнения нескольких строк, то при отборе данных для формирования отчета будет проверяться одновременное соблюдение всех указанных условий.

В колонке Значение указывается конкретное значение выбранного параметра или реквизита параметра.

Кнопки командной панели позволяют:

• Включать и выключать флажки по введенному отбору.
• Перемещать строчки вверх и вниз.

Вкладка Показатели

В отчете могут отражаться одновременно данные бухгалтерского и налогового учета.

А также в соответствии с ПБУ 18/02 данные:

• по постоянным и временным разницам;
• по контролю соблюдения принципа Контр. = БУ – (НУ + ПР + ВР) .

По флажку Валютная сумма можно выводить данные о валютной сумме.

Вкладка Развернутое сальдо

Развернутым сальдо называется сальдо (остаток) по счету, составленное из двух компонентов: дебетового сальдо и кредитового сальдо:

• Дебетовое сальдо определяется как сумма дебетовых сальдо всех нижестоящих субсчетов.
• Кредитовое сальдо определяется как сумма кредитовых сальдо всех нижестоящих субсчетов.

Признак вывода развернутого сальдо можно устанавливать для:

• счетов, субсчетов,
• субсчетов,
• субконто счетов.

Бухэксперт8 рекомендует устанавливать признак развернутого сальдо для счетов учета расчетов, чтобы при формировании отчета не происходило взаимозачета долгов, несвязанных между собой.

Вкладка Дополнительные поля

В отчет можно выводить дополнительные данные. Например, очень удобно для начинающих пользователей выводить название счета. Для этого предназначен флажок Выводить наименование счета .

По кнопке Добавить можно добавить в отчет данные по счету и субконто:

• вид счета,
• валюта,
• учет по подразделениям,
• и т. д.

Добавлять дополнительные данные по субконто нужно осторожно — эти отборы не совсем корректно работают для отчета ОСВ, где выводятся данные по разным счетам и субсчетам, в отличие от ОСВ по конкретному счету. Список доступных полей для выбора:

Вкладка Оформление

На вкладке Оформление можно управлять настройками:

• Флажок Выделять отрицательные — отрицательные суммы в отчете выделяются красным цветом. PDF
• Флажок Уменьшенный автоотступ — управляет шириной отступа в группировках. PDF
• Флажок Заголовок — управляет выводом заголовка в отчет: PDF
  • Если флажка нет — в отчет заголовок не выводится.
  • Если флажок стоит — в заголовок отчета может выводится следующая информация:
    • наименование организации;
    • название отчета: Оборотно сальдовая ведомость за установленный период отчета;
    • выводимые данные учета: БУ/НУ;
    • информация по настройкам вкладки Отбор ;
    • валюта учета.

• Флажок Единица измерения — управляет выводом валюты учета в заголовок отчета: PDF
  • Если флажка нет — в заголовок отчета валюта не выводится.
  • Если флажок стоит — в заголовок отчета валюта выводится.
• Флажок Подписи — управляет выводом подписи ответственного за оформление отчета: PDF
  • Если флажка нет — в ОСВ подпись не выводится.
  • Если флажок стоит — в ОСВ подпись выводится.

Вариант оформления оборотно-сальдовой ведомости в 1С 8.3:

• По умолчанию, т. е. стандартный вид. PDF
• Черно-белый. PDF
• Основной. PDF
• Яркий. PDF
• Море. PDF
• Арктика. PDF
• Зеленый. PDF
• Античный. PDF
• Оформления отчета Реестр документов. PDF

У каждого варианта своя палитра. Каждый пользователь может выбрать в 1С тот вариант, что ему по душе, например, Море .

Управление расположением данных и шрифтом

Редактирование оформления ОСВ в 1С происходит в окне Редактирование элемента условного оформления . Вызов настройки осуществляется из вкладки Оформление по кнопке Добавить .

Настройка Редактирование элемента условного оформления выглядит следующим образом. PDF

Форма настройки содержит вкладки:

• Оформление ,
• Условие ,
• Оформляемые поля ,
• Дополнительно .

Подробное описание по настройке условного оформления

В печатной форме отчета ОСВ изменим размер шрифта на более крупный:

• Шрифт — Comic Sans MS .
• Размер — 12 .

Для этого на вкладке Оформление для параметра Шрифт укажем значения:

• Шрифт — Comic Sans MS .
• Размер — 12 .

Настройка будет действовать для всех полей отчета.

Сформированный отчет будет иметь крупный шрифт.

Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период. Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета. При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс. Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах.

Очень важно правильно вести рестры бухгалтерского учета. Какие виды регистров бывают и как правильно их оформлять, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.

Важно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо должно быть отражено в развернутом виде. Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п. 34 ПБУ 4/99.

Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может иметь дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом виде. Только при формировании в развернутом виде ведомость может служить прямым источником для подготовки бухгалтерской отчетности.

Статьи баланса, по которым разрешен зачет, можно найти, к примеру, в этом материале.

Для чего нужна оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость показывает сальдо и обороты по всем счетам бухучета за выбранный период. Это удобно для проверки правильности отражения остатков, для анализа деятельности в целом, для выявления ошибок в бухучете. Например, из ОСВ можно увидеть, что на активном счете появился кредитовый остаток, а на пассивном счете – дебетовый. Кроме того, ОСВ – наглядный пример золотого правила бухучета: дебет всегда равен кредиту.

ОСВ применяется для заполнения и проверки бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Сальдо по бухгалтерским счетам переносят в соответствующие строки баланса или отчета о финансовых результатах. Покажем на примере, как используется информация из оборотно-сальдовой ведомости.

Оборотно-сальдовая ведомость за 2020 г.

Номер счета бухучетаСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит01520000,00 520000,00 02 100000,00 50000,00 150000,001040000,00 500000,00480000,0060000,00 …

Получается, остаточная стоимость основных средств такая (сальдо по счету 01 минус сальдо по счету 02):

• на начало периода: 520000,00 – 100000,00 = 420000,00
• на конец период: 520000,00 – 150000,00 = 370000,00

Заполнение бухгалтерского баланса по данным оборотно-сальдовой ведомости будет выглядеть так:

ПоясненияНаименование показателяКодНа 31.12.2020На 31.12.2019На 31.12.2018 … Основные средства1150370000,00420000,00 … Запасы121060000,0040000,00 …

Если в оборотно-сальдовой ведомости нет данных для заполнения какой-либо строки баланса, например строки «Нематериальные активы», то в этой строке баланса ставится прочерк (Письмо Минфина от 09.01.2013№ 07-02-18/01).

Но важно учитывать еще такой момент. Бухгалтерскую отчетность можно формировать только исходя из данных оборотно-сальдовой ведомости с развернутым сальдо. Развернутое сальдо – это когда дебетовые и кредитовые сальдо по активно-пассивным счетам бухучета показаны отдельно (и по дебету, и по кредиту). Например, у организации есть:

• и дебетовый остаток по счету 62;
• и кредитовый остаток по счету 62.

Если в ОСВ будет показано результирующее сальдо по счету 62 (только дебетовое или только кредитовое), то баланс будет заполен неверно. Ведь дебетовый остаток по счету 62 подлежит отражению в разделе «Активы», а кредитовый – в разделе «Пассивы».

Кроме того, подчеркнем, что с помощью оборотно-сальдовой ведомости можно заполнять лишь упрощенные баланс и отчет о финансовых результатах. Ведь в обычной бухгалтерской отчетности есть детализация, которая не содержится в ОСВ, например, разделение активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные.

Суммирование данных в отчете ОСВ

Не лишним будет напомнить и про такую потрясающую возможность, как суммирование выделенных ячеек в ОСВ.

Для этого выделяем нужные суммы в ячейках таблицы мышкой, удерживая правую клавишу CTRL . В результате в окошке суммы будет отображаться общее значение отмеченных данных.

Что нужно знать формирования и прочтения оборотно-сальдовой ведомости

Составление, равно как и прочтение ОСВ, требует определенных знаний и возможно только при условии, что человек, взявшийся за это, знает:

• определение кредитовых и дебетовых оборотов;
• может ли быть сальдо на данном конкретном счете и если да, то каким именно;
• уметь анализировать тип счета и выявлять особенности его ведения.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Приведем образец оборотно-сальдовой ведомости (цифры условные).

ООО «Ромашка»

Оборотно-сальдовая ведомость за 2020 г., руб.

Номер счета бухучетаСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит01520000 520000 02 100000 50000 15000019 13000011000020000 20 13300001330000 26 51200000 15000001600000100000 60 35000700000800000 13500062100000 14000001600000 10000068 30000250000300000 8000070 500000550000 5000080 10000 1000090 16000001600000 99 645000530000 115000 Итого 820000 820000 7980000 7980000 640000 640000

Бухгалтер: _________ Иванова И.И.

Ссылки на дополнительные ресурсы

Более подробную информацию об ОСВ можно найти на официальных сайтах крупных компаний, специализирующихся на бухгалтерском учете:

• Сайт Минфина РФ . Нормативные документы, регулирующие деятельность бухгалтерских отделов организаций.
• Сайт Контур.Эльба . Информация об изменениях в законодательстве для ИП и ООО, а также скачать универсальную программу по ведению ОСВ онлайн. Пробная версия программы доступна в бесплатном режиме.
• Сайт Главбух . Рекомендации по заполнению документации, скачать актуальную электронную форму и узнать, как проверить баланс.

Структура оборотно-сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу, которая состоит из шести столбцов.

Первые два столбца показывают остатки по счетам бухгалтерского учета на начало периода. В первом столбце остатки по дебету счетов, а во втором столбце – остатки по кредиту счетов (например, на 1 января 2017 г.). Итоговые суммы остатков по дебету и кредиту счетов должны быть равны.

В третьем и четвертом столбцах отражены обороты за период (например, за январь 2017 г.). В третьем столбце обороты по дебету счетов, а в четвертом столбце – обороты по кредиту счетов. Итоговые суммы оборотов по дебету и кредиту счетов должны быть равны.

В пятом и шестом столбцах отражены остатки по счетам бухгалтерского учета на конец периода (например, на 31 января 2017г.). Итоговые суммы остатков по дебету и кредиту счетов должны быть равны.

Таким образом, оборотно-сальдовая ведомость демонстрирует обороты за определенный период и остатки по всем счетам учета, что отражает имущественно-финансовое положение организации на определенную дату.

Такая ведомость может составляться за любой период: день, неделя, месяц, год и т.д.