Как начислить транспортный налог с повышающим коэффициентом за 2018г моква

В большинстве случаев налоговой базой по транспортному налогу выступает мощность двигателя. Расчет транспортного налога за год в таком случае будет производиться исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и ставки налога, устанавливаемой индивидуально для каждого диапазона мощности.

О ставках транспортного налога, установленных в регионах, рассказываем в этом материале.

Для отдельных видов транспортных средств налоговая база определяется в виде валовой вместимости в регистровых тоннах (например, для водных несамоходных транспортных средств) или статической тяги реактивного двигателя в килограммах силы (для воздушного транспорта). Иногда налоговой базой выступает единица транспортного средства — в отношении не имеющих двигателей видов воздушного и водного транспорта (плавучих кранов, землечерпательных механизмов и др.).

Несмотря на то что налоговая база может измеряться по-разному, расчет суммы транспортного налога за год производится по единой схеме.

Юрлица получают от налоговой сообщения с рассчитанной суммой, а декларации не подают ни за отчетные периоды, ни за год. Однако это не означает, что им больше не требуется рассчитывать налог. Эта обязанность сохраняется за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Что делать, если вы не получили от налоговиков сообщение об исчисленной сумме налога, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое?

Повышающий коэффициент транспортного налога (ТН) был введен в НК РФ в 2014 году. Он применяется в отношении некоторых категорий транспортных средств (ТС) и зависит от средней стоимости авто и его возраста.

Так, п. 2 ст. 362 НК РФ были установлены следующие коэффициенты:

• 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
• 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
• 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

ВАЖНО!!! С 2022 года повышающие коэффициенты 1,1 и 2 отменены! Подробнее читайте в нашем материале.

Порядок расчета средней стоимости определяет Минпромторг России. Он же размещает на своем сайте в интернете перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым нужно считать с повышающим коэффициентом. В 2023-2024 годах актуален перечень только для авто дороже 10 млн. руб. Отслеживать обновления перечня Минпромторга можно на сайте ведомства.

Актуальный перечень Минпромторга можно скачать здесь.

Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817).

Заметим, что размер повышающего коэффициента принципиально знать только плательщикам ТН — организациям, т. к. они уплачивают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). За «физика» коэффициент применит инспекция.

Какой в 2024 году порядок уплаты и состав отчетности по транспортному налогу? О новшествах написали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите бесплатно в Типовую ситуацию .

Ответственность за неуплату транспортного налога

Если не заплатить или не вовремя перечислить ТН из-за неправильного расчета, то физлицо или организацию оштрафуют на 20 % от суммы недоимки. А если занизили налог умышленно — на 40 % (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

Кроме того, на сумму недоплаты по ТН начислят пени (ст. 75 НК РФ). А должностное лицо организации привлекут к административной ответственности — нарушителю полагается штраф от 5000 до 10 000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ). А за неуплату ТН в крупном или особо крупном размере должностному лицу грозит уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ).

Внутригодовые платежи: как определить сумму

Упоминание в региональных НПА о необходимости внесения авансовых платежей по транспортному налогу потребует:

• исчисления их суммы;
• своевременной отправки в бюджет – до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• уменьшение по итогам года суммы налога на уплаченные авансы.

Авансовые платежи исчисляются следующим образом:

ВАЖНО! С 01.01.2024 транспортный налог следует уплачивать строго в виде ЕНП, платежки со статусом 02 отменены.

Как рассчитать авансы и налог за автомобиль за год, расскажем на примере.

С помощью практических примеров из материалов нашего сайта можно быстро освоить приемы налоговых и иных вычислений:

• «Расчет НДС при импорте товаров — пример»;
• «Начисление больничного листа — пример»;
• «Расчет количества дней отпуска — пример».

Способы уменьшить транспортный налог

Единственный вариант — воспользоваться льготой, если есть такая возможность. Это правомерно и для физлиц, и для организаций.

Чтобы налоговики учли льготу при расчете ТН, надо подать заявление о ее предоставлении в любую ИФНС или через МФЦ. К заявке надо приложить копии подтверждающих документов. Если же плательщик уже подавал заявление на льготу и имеет права на ее дальнейшее применение, то отправлять заявку повторно не надо (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Организации для получения послабления по ТН тоже подают заявку, но только в свою налоговую инспекцию. Форма заявления и порядок заполнения приведены в Приказе ФНС № ММВ-7-21/377@ от 25.07.2019.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Расчет транспортного налога в 1С

В 1С расчет транспортного налога осуществляется:

• ежеквартально — в настройках установлена уплата авансов;
• по итогам года — в настройках не установлена уплата авансов.

Расчет налога, в т. ч. и авансовых платежей, осуществляется через процедуру Закрытие месяца – операция Расчет транспортного налога.

Начисление транспортного налога проводки в 1С 8.3.

За отчетный период

По итогам года

Декларация по транспортному налогу

Декларацию в 1С заполните в разделе Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты.

При заполнении декларации в 1С выберите тот налоговый орган, в котором зарегистрировано ТС.

В Разделе 1 отражены суммы рассчитанных авансов и сколько налога осталось еще уплатить.

В Разделе 2 по каждому ТС заполняется отдельный лист с расчетом налога.

Мы рассмотрели транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово — расчет транспортного налога в 1с 8.3, начисление налога, а также проводки начисления транспортного налога в 1С.

См. также:

• Транспортный налог (из записи эфира от 16 января 2019 г.)
• Платежи в систему Платон (из записи эфира от 16 января 2019 г.)
• Налог на имущество(из записи эфира от 16 января 2019 г.)
• Заявление о возврате налогов в 1С (из записи эфира от 07 сентября 2018 г.)
• Порядок возврата (зачета) налогов (из записи эфира от 07 сентября 2018 г.)
• Типичные ошибки из ИФНС при сдаче отчетности (из записи эфира от 16 июля 2018 г.)
• Кто должен подавать декларацию: обособленное подразделение или головная организация, если регистрация авто по месту ОП?
• Порядок представления декларации
• Уплата налога

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и бесплатно