Имущество находящееся в долевой собственности не делится на отдельные составляющие

При недостижении соглашения между сособственниками раздел общего имущества, а также выдел из него натуральной доли могут быть осуществлены в судебном порядке.

Выдел доли из общего имущества или его раздел возможны не всегда. Например, в отношении жилого дома они допустимы только при возможности выделения его изолированной части с отдельным входом либо переоборудования соответствующей части дома в изолированную. Если при этом образуемые в результате раздела доли в имуществе не соответствуют размерам долей в праве общей долевой собственности, соответствующая разница компенсируется (п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 31.07.1981 N 4 “О судебной практике по разрешению споров, связанных с правом личной собственности на жилой дом”).

Когда отсутствует право на выдел доли . При определенных обстоятельствах закон в принципе не признает за долевыми сособственниками права на выдел своей доли в общем имуществе в натуре, допуская лишь возможность соответствующей компенсации. Указанное право на компенсацию возникает в следующих случаях :

1) закон не допускает выдела доли в натуре (абз. 2 п. 3 ст. 252 ГК РФ). Например, собственник помещения в многоквартирном доме не вправе осуществлять выдел в натуре своей доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (ст. 37 ЖК РФ). Согласно ст. 7 Федерального закона N 335-ФЗ “Об инвестиционном товариществе” в течение срока действия договора инвестиционного товарищества раздел общего имущества товарищей-вкладчиков и выдел из него доли в натуре по требованию товарища не допускаются, если иное не предусмотрено договором инвестиционного товарищества;

2) выдел доли в натуре невозможен без несоразмерного ущерба общему имуществу (абз. 2 п. 3 ст. 252 ГК РФ), например если он влечет невозможность или неудобство использования имущества по целевому назначению, значительное снижение его материальной или художественной ценности (например, коллекция картин, монет, библиотеки) (см. п. 35 Постановления Пленумов ВС РФ, ВАС РФ N 6/8, п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 10.06.1980 N 4 “О некоторых вопросах практики рассмотрения судами споров, возникающих между участниками общей собственности на жилой дом”). Например, невозможно разделить автомобиль, который при отделении от него отдельных частей утратит свои потребительские свойства.

3) по решению суда о выплате такой компенсации независимо от согласия сособственника, заявившего требование о выделе своей доли в натуре, если последняя незначительна, не может быть реально выделена, а интерес выделяющегося сособственника в использовании общего имущества несуществен (п. 4 ст. 252 ГК РФ). Сособственнику, не заявлявшему требование о выделе своей доли в натуре, при названных условиях компенсация может быть присуждена судом в исключительных случаях, в частности, при наличии в его действиях признаков злоупотребления правом (ст. 10 ГК РФ) либо с учетом специальной правовой регламентации (например, ст. ст. 1168, 1170 ГК РФ).

Выплата компенсации прекращает права собственности субъекта на долю в общей собственности. Фактически участники долевой собственности, производя указанную выплату, выкупают у одного из участников часть принадлежащего ему общего имущества.

Порядок эксплуатации объекта, которым владеет несколько лиц

Предусмотрено два способа определения порядка эксплуатации недвижимости:

1. Достижение согласия между всеми участниками. Граждане обсуждают и устанавливают взаимные права и обязанности на жилое помещение и землю, иное имущество, которое относится к общей собственности.
2. Судебное определение, как будет происходить совместное владение домом. Для этого участник подает исковое заявление, в котором излагает суть требований.

При рассмотрении вопроса суд обращает внимание на следующие факторы:

• размер доли и количество владельцев;
• наличие/отсутствие семейных связей между участниками;
• прописка родственников;
• планировка объекта, техническая возможность выделения изолированных помещений;
• количество входов, выходов;
• устоявшийся порядок пользования домом.

Узнайте больше о том, что в себя включает порядок пользования жилым помещением в долевой собственности.

Порядок расчета налога на недвижимое имущество, находящееся в общей долевой собственности (инвентаризационная стоимость)

Физические лица – участники долевой собственности на имущество наконец-то смогут спать спокойнее. Заплатив налоги, конечно. К такому выводу нам позволяют прийти положения опубликованного 30 ноября 2009 г. Закона РФ от 28 ноября 2009 г. № 283-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ”. Указанным законом был изменен порядок определения инвентаризационной стоимости имущества, с которой физическими лицами уплачивается налог на имущество физических лиц, в том случае, если гражданин владеет имуществом на праве собственности не единолично, а совместно с иными участниками общей совместной или долевой собственности.

Поясним, в чем принципиальное отличие нового порядка определения инвентаризационной стоимости от ранее действовавшего на следующем примере.

В собственности гражданина А. имеется ½ доли в праве на квартиру, инвентаризационная стоимость которой в целом составляет 600 000,00 руб. Решением представительного органа местной власти установлено, что имущество, стоимость которого превышает 500 000,00 руб., облагается по ставке 2%, а если находится в диапазоне от 300 000,00 руб. до 500 000,00 руб., то – 0,3%.

На основании ранее действовавшей редакции статью 2 Закона от 9 декабря 1991 года № 2003-I “О налогах на имущество физических лиц” налогоплательщику А. следовало уплатить налог в размере 6 000,00 руб. (600 000,00 х 2%/100%/2). После принятых изменений расчет налога будет происходить следующим образом: 600 000,00/2 х 0,3 / 100% и поэтому сумма налога составит только 900,00 руб.

Принципиальная разница подхода к расчету инвентаризационной стоимости заключается в том, что если до принятия указанных изменений инвентаризационную стоимость имело только имущество в целом и инвентаризационная стоимость никак не зависела от числа собственников данного имущества, и поэтому налог первоначально исчислялся со стоимости всего объекта, а потом уже распределялся между всеми сособственниками пропорционального их доле в праве на данное имущество.

Сейчас же, а если точнее, то с 1 января 2009 г. (законодателем закону придана обратная сила и описываемые нами изменения будут подлежать применению налоговыми органами, начиная с налогового периода 2009 г.), инвентаризационную стоимость имеет именно доля в праве на имущество (жилой дом, квартиру, комнату, гараж и т.п.), которая определяется как стоимость объекта в целом, умноженная на долю налогоплательщика в данном объекте.

Кроме нового порядка определения стоимости, Закон от 28 ноября 2009 г. N 283-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ” установил еще и максимальный период, за который налоговый орган может привлечь налогоплательщика к уплате налога в случае, когда это не было сделано или сделано не в полном объеме.

Так, налоговое уведомление, которое содержит расчет суммы налога к уплате, может быть направлено налогоплательщику только за три года, предшествующие календарному году направления такого требования.

Следует отметить, что тем налогоплательщикам, которым был произведен расчет налога за 2009 г. по старым правилам, налоговым органам будет произведен перерасчет, после чего излишне уплаченную сумму налога можно будет вернуть или зачесть в счет недоимки или задолженности по пеням по иным местным налогам.

Материал предоставлен юридической фирмой “Ардашев и партнеры”

Примечание:

Однако, до настоящего времени встречается много случаев, когда ФНС руководствуется методикой, изложенной в Письме Минфина России от 21 апреля 2008 г. № 03-05-04-01/19

Весной 2008 г. на налоговые органы снизошло “прозрение” (или даже некое фискальное “озарение”), которое было изложено в Письме Минфина России от 21 апреля 2008 г. № 03-05-04-01/19. Руководствуясь им, налоговые органы стали по-новому исчислять налог на имущество в 2009 г., а также производить перерасчет сумм налога на имущество дольщиков за 2008 г.

Вот что было указано в разъяснениях Минфина России:

“Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 “О налогах на имущество физических лиц” не предусмотрены в качестве объекта налогообложения доли в праве собственности на имущество, в качестве стоимостного показателя, установленного для расчета налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, определена инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. В связи с этим ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются применительно к инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, указанных в ст. 2 Закона”.

Полагаю, что такие действия ФНС незаконны, более того налогоплательщик вправе обратиться в ФНС с заявлением о перерасчете уплаченного налога на имущество за 2009 год самостоятельно.

Статья написана и размещена в 2010 году. Дополнена – 19.03.2013, 28.10.2017

Как вернуть налог за покупку доли квартиры

В большинстве случаев совместная собственность оформляется супругами, и вопрос с возвратом налога решается просто — по соглашению между владельцами.

Вычет распределяется по заявлению в налоговую инспекцию, подписанному обоими супругами, в котором указывается, кто и на какую сумму претендует. Исходя из этого, инспектор проверяет декларации и выносит решение.

Оформить вычет при общей долевой собственности не намного сложнее. И здесь важную роль играет дата регистрации права на жилье: до 2014 г. или позднее. Именно с 2014 г. работают новые правила, прописанные в Налоговом Кодексе РФ.

Сохраняйте документы на покупку жилья. Вы сможете их использовать при оформлении вычета на покупку недвижимости и последующую продажу. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за два дня составим для вас декларацию 3-НДФЛ и поможем вернуть максимальную сумму.

Покупка до 01.01.2014

Если в 2024 г. вы оформляете имущественный вычет на долю, купленную до 1 января 2014 г., для вас будут действовать правила, актуальные на момент регистрации:

• Если на квартиру два собственника или более, налоговый вычет делится в той же пропорции, что и доли — в пределах потраченных денежных средств (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Например, при покупке 1/4 квартиры возмещение составит именно 1/4 часть налоговой компенсации.
• Собственник не может отказаться или передать другому владельцу право на налоговую льготу по своей доле, если по каким-то причинам не может претендовать на вычет. Только супруги имеют право по заявлению поделить вычет в пределах двух миллионов рублей в любых пропорциях.
• Максимальный суммарный размер налогового вычета на всех собственников одного объекта недвижимости составляет 2 млн рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Именно эта сумма распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и доли, то есть в пределах затраченных сумм.

Главное, что нужно понимать — при покупке квартиры единым объектом недвижимости, но с разделением по долям, налоговый вычет распределяется между собственниками в той же пропорции, что и установлены доли, и в пределах потраченных денежных средств.

Пример

В 2012 г. Иванов и Петров приобрели в долевую собственность жилье за 3 млн рублей. Иванов заплатил за ⅓ квартиры, а Петров — за ⅔. Имущественная льгота в размере 2 млн рублей будет распределена в той же пропорции. В итоге Иванов вернет себе ⅓ от 2 млн, а Петров — ⅔.

Если же каждая доля приобретена как отдельный объект недвижимости, то налоговый вычет предоставляется на каждую долю в пределах установленного лимита и стоимости купленного объекта.

Пример

В 2013 г. Соловьевым была куплена ½ квартиры за 1,7 млн рублей. Соловьева не интересует, сколько стоит весь объект недвижимости, и будет ли второй собственник заявлять свое право на налоговый возврат. Соловьев может вернуть налог со всей суммы покупки, то есть 13% от 1,7 млн рублей.

Ипотека на долю в квартире при покупке до 01.01.2014

При долевой собственности на квартиру, купленную в ипотеку до 1 января 2014 г., действуют те же правила, что и для основного вычета. То есть возмещение за фактически уплаченные в банк проценты владельцы получают в тех же пропорциях, в которых была приобретена их недвижимость.

Пример

Осипов купил квартиру в ипотеку напополам с братом. Каждый из совладельцев имеет право претендовать на ½ уплаченных процентов по ипотеке, так как именно в этой пропорции распределены их доли.

Общедолевая собственность на квартиру оформлена после 01.01.2014

В 2014 г. в Налоговый Кодекс были внесены изменения, согласно которым имущественный вычет предоставляется каждому собственнику в размере 2 млн рублей. Это условие действует только для жилой недвижимости, приобретенной после 01.01.2014 г.

Остальные правила при расчете основного налоговой льготы остались прежними. То есть выплаты распределяются в соответствии с суммами, внесенными каждым из дольщиков (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Расходы в декларации 3-НДФЛ необходимо подтвердить платежными документами. Помните, что размер вычета не может превышать стоимость доли, а ежегодный размер возврата — суммы НДФЛ, уплаченной на доход за аналогичный период.

Покупка части квартиры в ипотеку после 01.01.2014

За долю в квартире можно получить не только основной вычет на стоимость приобретения, но и дополнительный — за фактически уплаченные проценты в пределах потраченных сумм. Максимальный размер льготы составляет 3 млн рублей на каждого собственника.

Наименование

Основной — при покупке

На проценты по ипотеке

Максимальный размер имущественного вычета

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

Сумма к возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 года максимальный размер имущественной льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Обязательное условие: дольщики должны быть созаемщиками при оформлении кредитного договора. Если один из собственников не участвовал в кредите, вернуть НДФЛ за проценты он не сможет.

Выдел доли имущества находящегося в долевой собственности

Такие понятия, как раздел и выдел имущества, по сути, являются тождественными терминами, поскольку имеют практически одну и ту же формулировку. Единственная разница между ними состоит в том, что при разделе имущества долевая собственность полностью прекращается, и вся имущественная масса, ранее находящаяся в долевом владении, распределяется соразмерно долевым взносам всех участников процесса.

В то же время выдел имущественной доли предусматривает, что только один собственник приобретает личные собственнические права на конкретное имущество, а остальные владельцы процесса остаются участниками права долевой собственности.

Все вопросы, касающиеся такого процесса, как выдел из общей имущественной массы конкретной доли, регулируются в соответствии с положениями ст.255 ГК РФ. Здесь указано, что долевая собственность может быть прекращена только на основании соглашения между всеми владельцами имущественной массы. Однако это совершенно не мешает отдельным владельцам требовать выдела своей имущественной части.

Выдел имущественной доли происходит при помощи судебных инстанций, которые организовывают процесс таким образом, чтобы он отвечал всем требованиям закона, и никоим образом не затрагивал права остальных участников соглашения.

Долевое владение жилым помещением и территорией

Общедолевая собственность на дом и землю встречается на практике очень часто. Собственники реализуют свои права в соответствии с целевым назначением имущества и в объеме, разрешенном законодательством (ст. 30 ЖК РФ). Однако если кто-то из владельцев строения способствовал, чтобы дом стал лучше, оборудовал его новой техникой, достроил помещение, сделал ремонт, он вправе претендовать на увеличение своей части в недвижимости.

Поскольку частный дом размещается на земельном участке, эта территория тоже находится в долевом владении граждан. Нельзя продать исключительно жилой объект. Следует оформлять сделку и на земельный участок под частным домом в долевой собственности. Эти компоненты неразрывны друг от друга.

Детальнее о том, какие особенности имеет общая долевая собственность на земельный участок.

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Вернуть налог можно не только при покупке, но и при продаже жилой недвижимости. С помощью налоговой льготы снижается налогооблагаемая база, и НДФЛ платится с меньшей суммы. Размер льготы составляет 1 млн рублей (пп. 1 п. 2 ст. 200 НК РФ).

При этом, согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле. В случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности— по договоренности.

Это означает, что имущественный вычет распределяется на всех дольщиков. И если вы владеете частью недвижимости, то вычет будет поделен в соответствии с размером вашей доли.

Пример

Супруги в 2022 г. купили дом и оформили поровну в долевую собственность. В 2023 г. они продают его за 3 млн рублей. При этом сделку оформляют по общему ДКП. В 2024 г. каждый супруг заплатит налог в размере: 13% * (1 500 000 – 500 000) = 130 000 рублей.

где: 1 500 000 — стоимость доли (½ дома). 500 000 — доля вычета (½ от общей суммы).

Не забудьте, что при расчете НДФЛ вместо налогового вычета можно использовать расходы на приобретение. В том числе, если недвижимость получена в дар от близкого родственника или по наследству. Расходы на покупку необходимо подтвердить документально.

При продаже долей отдельными договорами

Чтобы получить имущественную льготу в полном размере, можно оформить каждую сделку отдельным договором купли-продажи. В этом случае все совладельцы при долевой собственности на квартиру заявят к вычету по 1 млн рублей.

Пример

В 2022 г. супруги купили квартиру в общую долевую собственность. В 2023 г. они продают эту недвижимость за 3 млн рублей. При этом сделку оформляют по отдельным ДКП. Каждому супругу придется заплатить НДФЛ в размере: 13% * (1 500 000 – 1 000 000) = 65 000 рублей.

где: 1 500 000 — стоимость доли каждого собственника (½ комнаты). 1 000 000 — вычет для каждого собственника.

Таким образом, при продаже недвижимости по отдельным договорам каждый дольщик получит льготу в полном объеме и законно снизит налогооблагаемую базу на 1 млн рублей.

При продаже долей оформляйте отдельные ДКП. Так вы сможете применить имущественный вычет в полном размере. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, за два дня составим декларацию 3-НДФЛ и отправим вам в формате pdf и xml.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Невозможность раздела имущества, находящегося в долевой собственности

На законодательном уровне созданы все необходимые условия, чтобы защитить права и интересы всех владельцев имущественных ценностей, которые находятся в долевой собственности.

Ст.252 ГК РФ регулирует, что в некоторых ситуациях выдел имущественной доли в натуральном выражении осуществить невозможно, поскольку данный процесс может испортить имущество или же изменит его первоначальные свойства и характеристики.

Однако при этом, в п.2 ч.4 ст.252 ГК РФ содержится указание, что каждый владелец части имущества может в любой момент выдвинуть требования на выдел своей части. В такой ситуации, когда закон устанавливает ограничения на выдел доли имущественного интереса в долевом выражении, заявителю будет полагаться соразмерная компенсация в денежном эквиваленте, которая будет равна его имущественной доле.

При разводе супругов неделимое имущество также может получить сразу двоих владельцев, которые установят право долевой собственности. Однако стоит отметить, что при разводе суд предложит одному из супругов выкупить долю второго, предоставив соответствующую компенсацию.

Как перевести строение из долевой собственности в личную

Если собственники жилья не являются родственниками, между ними нередко начинаются разногласия. В результате кто-то из совладельцев может решить отделить свою часть.

Перевод из общего в частное владение не запрещен законом. Существует несколько способов, которые позволяют из долевой собственности сделать частную. Это касается не только выделения в натуре части, принадлежащей одному человеку. Все дольщики могут захотеть выделить их, что приведет к отчуждению дома.

Как переходит право собственности

Самый быстрый способ передать право собственности – дарение. Подписать дарственную должны все совладельцы. Документ заверяется у нотариуса. С дарственной и комплектом других документов следует отправиться в Росреестр для регистрации прав и получения выписки из ЕГРН.

Если имущество переходит к не родственнику, сделка облагается налогом на доход физических лиц, в остальных случаях государственные сборы не взимаются.

Также можно долевую собственность перевести в индивидуальную через суд. В иске нужно указать, на какую площадь претендует человек. Суд в решении определит:

1. Метраж, выделенный каждому владельцу.
2. Алгоритм раздела объекта, если это возможно.
3. Режим пользования общими помещениями.

С судебным решением можно обращаться в орган регистрации или МФЦ для оформления права собственности на долю.

Если другие владельцы не возражают против юридических изменений, договор на раздел частного жилого дома будет составлен быстро. После этого нужно посетить отдел архитектуры и градостроительства. Помимо правоустанавливающих документов на жилье, понадобится проект, на основании которого можно определять доли, выделяемые в натуре.

Проверив предоставленные бумаги, сотрудник архитектурного отдела выдаст разрешение, которое позволит возвести в доме капитальную стену, сделать отдельный вход.

Чтобы регистрация дома на участке в долевой собственности прошла без затруднений, нужно выполнить еще два шага:

1. Размежевать общий земельный участок.
2. Получить в БТИ технический и кадастровый план на каждую долю.

Оформив кадастровую выписку, собственники обращаются в Федеральную службу кадастра за документами, подтверждающими их право на доли в доме. На основании этой бумаги гражданин вправе продавать, дарить, сдавать в аренду свою часть имущества.

Пошлина за оформление перехода прав

Государственный сбор за услугу регистрации перехода права собственности предусмотрен в НК РФ. Пошлину следует уплатить во время обращения в орган Росреестра или МФЦ.

В соответствии со ст. 333.33 НК РФ, размер сбора зависит от конкретной ситуации, но в среднем стоимость перевода дома из долевой собственности составляет около 2000 рублей.