Есть срок давности по получению возврата налога при покупке квартиры

Для получения вычета за квартиру срок давности как таковой отсутствует — обратиться за перерасчетом налога можно даже спустя несколько лет после покупки. Однако переплату вернут не более чем за 3 предыдущих года, не считая года обращения. К примеру, купив квартиру в 2015 г., впервые подать документы на вычет можно и в 2022 г., но налог ИФНС вернет лишь за 2021, 2020 и 2019 годы.

При оформлении вычета проверят, соблюдаются ли условия для возврата налога:

• покупатель недвижимости должен быть резидентом РФ (пробыть в России не менее 183 дней за 12 подряд идущих месяцев – п. 2 ст. 207 НК РФ);
• в заявленном периоде он должен получать облагаемые НДФЛ доходы.

Неиспользованный остаток, возникший из-за разницы в стоимости квартиры, принимаемой к вычету, и величине полученных за год доходов, можно переносить на следующие периоды (п. 3 ст. 220 НК РФ). Подавать документы можно до тех пор, пока собственник не исчерпает весь вычет, т.е. получит полностью всю причитающуюся к возврату сумму. Причем получение вычета может прекращаться на несколько лет, а затем возобновляться снова.

Пример

Женщина через год после покупки квартиры ушла в декрет, не успев израсходовать весь имущественный вычет. В отпуске по уходу за ребенком облагаемых доходов не было, поэтому документы на возврат НДФЛ не подавались. После выхода на работу женщина снова представит в ИФНС декларацию, в которой отразит неиспользованный остаток по вычету, либо обратится за вычетом к работодателю.

Размер налогового вычета за покупку квартиры

По каждому виду льготируемых расходов установлены ограничения, в пределах которых можно уменьшить облагаемый доход и получить излишне удержанный НДФЛ. Таким способом можно компенсировать часть уплаченных средств.

Максимальная сумма расходов на покупку квартиры (одной или нескольких), с которой можно получить вычет, — 2 млн рублей. Вернуть можно до 13% от этой суммы (в рамках фактически уплаченных средств), т. е. до 260 000 рублей. В случае приобретения нескольких квартир есть возможность перенести остаток вычета с одной покупки на другую. Например, получить возврат 200 000 руб. — за одну квартиру и 60 000 руб. — за вторую.

Максимальная сумма по фактически произведенным расходам на погашение процентов по целевым займам на приобретение жилья, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 3 млн рублей. Вернуть можно 13% от суммы — до 390 000 руб. Но такая льгота может быть предоставлена только на покупку одного объекта недвижимости.

Подробнее: максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры

Документы для получения налогового вычета по ипотеке

Получить возмещение НДФЛ можно на основании документов, которыми подтверждаются расходы налогоплательщика и его право пользоваться вычетом.

Обстоятельство

Какими документами подтвердить?

1. Проценты фактически уплачены, их сумма достоверно известна и подтверждена документально

– Платежные поручения

– Чеки, квитанции

– Выписки с банковского счета

– Справка банка о платежах по кредиту

2. Кредит получен на цели приобретения жилья

Копия договора ипотеки

3. Кредит фактически использован для покупки жилья

– Копия договора о покупке квартиры

– Копия свидетельства о регистрации права на квартиру

4. Ранее вычет на проценты не использовался

Доказывать не требуется, это обстоятельство налоговый орган проверяет по своим данным.

В заявлении или сопроводительном письме к документам на первое предоставление вычета целесообразно указать, что ранее вы не пользовались вычетом на проценты по кредитам или займам

Названные в перечне копии документов представляются в налоговый орган при первом обращении за вычетом. В последующие годы, обращаясь за вычетом на очередную сумму процентов за год, нужно представить только подтверждающие документы по пункту 1 перечня. Повторно представлять в налоговую инспекцию бумаги, которые вами уже представлялись ранее, не требуется (письмо Минфина от 07.06.2013 № 03-04-05/21309).

Как получить социальный налоговый вычет

Оформить возврат НДФЛ разрешено в налоговой инспекции или у работодателя. В первом случае производится перечисление заявителю всей рассчитанной суммы единовременно, во втором работодатель перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы до достижения максимально возможного вычета.

Как получить в налоговой инспекции? Необходимо собрать пакет документов и предоставить его специалисту ИФНС РФ:

• заявление на социальный вычет;
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• договоры с соответствующими учреждениями;
• документы об оплате, перечислении средств;
• подтверждение родства (в случае получения льготы за ребенка);
• банковские реквизиты для перечисления.

В случае получения льготы у работодателя потребуется написать заявление о предоставлении льгот на социальные вычеты и приложить подтверждающие расходы документы, но без декларации 3-НДФЛ. Рассматривает ИФНС заявление месяц, после чего выдает уведомление о праве на СНВ, которое необходимо передать работодателю для реализации льготы.

При расходах на лечение и покупку лекарств

Эта льгота позволяет компенсировать часть средств, затраченных на собственное лечение или лечение детей до 18 лет, родителей, супругов.

Условия получения:

• наличие лицензии у медицинского учреждения, оказавшего услуги;
• произведенное лечение входит в перечень, установленный в постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001;
• наличие документов, подтверждающих расходы.

Здесь тоже есть ограничение по сумме — в 120 000 рублей, но есть исключения: ограничения не распространяются на часть дорогостоящих операций (в этом случае вычет предоставляется исходя из всей суммы).

Подробнее: как получить вычет за медицинские услуги

Взаимосвязь величины вычета и срока давности

Размер налогового вычета за квартиру и срок давности взаимосвязаны. Дело в том, что формулировка п. 3 ст. 220 НК РФ существенно изменилась с 01.01.2014 г. (закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ):

• предельный размер вычета (2 млн. руб.) разрешили использовать по разным объектам жилой недвижимости, при условии, что все они приобретены после 01.01.2014 г.; по недвижимости, приобретенной до указанной даты, в расходы могла быть заявлена ее стоимость, не превышающая 2 млн. руб. (ранее 2008 года – 1 млн. руб.), и только по одному объекту в жизни;
• проценты по целевым кредитам на покупку недвижимости, ипотеке с 01.01.2014 г. ограничили суммой в 3 млн руб.; к более ранним периодам этот лимит не применяется — сумма уплаченных процентов принимается к вычету без ограничений., но в любом случае вычет применим только к одному объекту в жизни.

Покупателю возвращают 13% от установленной суммы вычета (налог, удерживаемый с получаемых доходов), при этом сам вычет определяется по правилам, действовавшим в год приобретения недвижимого имущества. То есть по недвижимости, приобретаемой после 01.01.2014 г., максимальный размер возвращаемой суммы — не более 650 000 руб. (13% от 2 млн руб. — 260 тыс. руб. и 13% от 3 млн руб. — 390 тыс. руб.). Если же квартира куплена ранее 2014 г., к вычету применяют действовавшие тогда правила.

Пример

Гражданин купил в ипотеку квартиру в 2012 г. за 1,5 млн руб. (вычет он не применял), а в 2020 г. приобрел в ипотеку еще одну – за 3 млн руб. Если вычет на покупку первой квартиры он заявит сейчас, то ему будет предоставлено лишь 1,5 млн руб. вычета, а его остаток в сумме 500 тыс. руб. просто пропадет, ведь вычет до 2014 года предоставлялся только по одному жилому объекту, значит перенести его на вторую квартиру нельзя. В данном случае выгоднее заявить вычет по второй квартире, использовав полную сумму вычета (2 млн руб.). При этом по ипотечным процентам за первую квартиру гражданин может заявить вычет без ограничений по сумме, но тогда ко второму жилью этот вычет будет уже неприменим.

Фактически получается, что давность приобретения квартиры не влияет на возможность получения имущественного вычета. При этом налог пересчитают и вернут только за 3 последних года. Но общая сумма возврата будет зависеть от стоимости недвижимости, включая проценты по ипотеке, даты приобретения права собственности и величины облагаемых доходов покупателя.

При расходах на благотворительность

Если физическое лицо перечисляет часть своих доходов в адрес благотворительных организаций, социально ориентированным НКО, то он вправе претендовать на налоговые льготы. Сумма такой льготы не должна превышать четверти доходов налогоплательщика, и остаток невозвращенного налога нельзя перенести на другой период. Физическое лицо, претендующее на его получение, должно обладать статусом резидента РФ, то есть находиться в России в течение 12 следующих подряд месяцев не менее 183 дней.

Для получения преференции понадобится подтвердить расходы на благотворительность, в законодательстве нет строгого перечня, какие документы нужны на социальный вычет при благотворительности, но, исходя из логики построения нормативной базы, потребуются:

• документы, подтверждающие осуществление платежей: платежные поручения, квитанции, акты приема-передачи и т.д.;
• договоры и соглашения на осуществление пожертвования;
• документы, подтверждающие статус получателя и цели пожертвования (устав, иные учредительные документы, бюджетная смета и т.д.).

Для предоставления льготы необходимы все перечисленные документы, так как они в сумме подтверждают цели затрат.

Пример расчета:

Работник в течение года перевел в благотворительную организацию 120 000 рублей.

Его годовая заработная плата составила 450 000 рублей.

Как уже было сказано, по правилам он вправе «зачесть» не более четверти дохода, то есть не более 112 500 рублей.

Считаем НДФЛ за год: (450 000 — 112 500) * 13 % = 43 875 рублей.

Работодатель уже вычел из его зарплаты за год 58 500 рублей подоходного налога. Значит, работник получит разницу в 14 625 рублей.

Для этого необходимо направить заявление на получение социального налогового вычета в ИФНС и приложить к нему:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ от работодателя;
• документы, подтверждающие перечисления на благотворительность.

После рассмотрения документов налоговики либо примут решение о возврате налога, либо об отказе в этом с указанием причин.

Обратите внимание, что с 01.01.2022 применяются новые бланки заявления на возврат налога и уведомления от ФНС работодателю о праве на соцвычет работника. Они утверждены приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.

Сколько можно вернуть с покупки квартиры

Законодатель назначил предельный размер налогового вычета, применяемого к стоимости жилья, — 2 миллиона рублей.

Чтобы полностью использовать льготу при покупке квартиры за один отчетный период, налогооблагаемый доход заявителя должен составлять не менее этой суммы, т. е. 166 666 руб. 67 коп. в месяц.

Если доход до этой цифры не дотягивает, отчаиваться не надо — возврат налога допустимо заявить и в следующих налоговых периодах.

Кстати, затягивать с возвратом налога при покупке жилья, надеясь на увеличение размера вычета, — неэффективная стратегия. Дело в том, что согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, предельный размер вычета всегда равен лимиту, установленному на момент возникновения у налогоплательщика права на возврат налога. То есть на дату государственной регистрации права собственности на приобретенную квартиру.

Перейдем к жизненным ситуациям.

Пример 1

В 2020 году приобретена и оформлена в собственность квартира стоимостью 5 млн руб. Счастливый владелец квадратных метров в 2021 году заявил имущественный налоговый вычет. Его налогооблагаемый доход за 2020 год составил 1 200 000 руб., удержан подоходный налог в сумме 156 000 рублей. В этой сумме ФНС и произвела возврат налога. Неизрасходованный остаток вычета:

2 000 000 – 1 200 000 = 800 000 руб.

В следующем, 2022, году возврат налога произведен в размере 104 000: 800 000 × 13%. Таким образом, льгота предоставлена полностью, на банковскую карту собственника квартиры ФНС вернула 260 000 (2 000 000 × 13%). Пусть и за два года.

Еще одна возможность полностью реализовать право на вычет от стоимости покупки квартиры — использовать его на несколько приобретаемых объектов.

Пример 2

Некто приобрел долю в квартире. Стоимость доли — 1,5 млн руб. В этой сумме подтвержден имущественный вычет, возврат НДФЛ составил 195 000.

Затем последовало приобретение еще одной доли стоимостью 2,5 млн. И вновь заявлен вычет. Его остаток равен 500 000 руб., вот от этой суммы и рассчитала налоговая инспекция возврат налога:

500 000 × 13% = 65 000.

Между этими событиями могло пройти 2 дня или год, или 5 лет — неважно. Учитывается лишь факт использования льготы. Как только вычет достигает предельного размера, его предоставление при покупке жилой недвижимости прекращается.

К сумме уплаченных процентов по ипотечным кредитам, выданным на покупку квартиры, применяется вычет в размере 3 миллионов рублей.

Вычет допустимо «размазать» на несколько отчетных периодов, а вот на несколько объектов (в отличие от вычета по пп. 3 п. 1 ст. 220) нельзя.

Вам может пригодиться: онлайн-калькулятор НДФЛ

Имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет?

Мы разобрали основные категории граждан, кому положена компенсация за произведенные расходы при покупке недвижимости. А что делать пенсионерам, можно ли им вернуть излишне уплаченные суммы?

Если вы пенсионер и приобрели квартиру, но уже не работаете, то можете перенести сумму компенсации на три предшествующих года. Это правило выглядит следующим образом:

• вы приобрели жилье в 2016 году и еще официально работали, получали доходы, которые облагались налогом по ставке 13%. В 2017 году ушли на заслуженный отдых и таких доходов не получаете. В данном случае вы можете получить компенсацию за 2016 г., а также перенести остаток вычета на предыдущие три (2013, 2014 и 2015).

Пенсионер может вернуть налоговый вычет за покупку жилья, если до этого в течение трех лет работал.

Людям пенсионного возраста рекомендуем придерживаться обычного алгоритма предоставления комплекта документации в налоговые органы.

Вы сможете самостоятельно разобраться со всеми тонкостями описанного процесса и вернуть имущественный вычет. Но если у вас недостаточно времени или просто не хотите разбираться в тонкостях оформления, то можете воспользоваться услугами наших специалистов.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Срок давности по налоговому вычету

В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.

Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Для получения налогового вычета в 2024 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.

С 2021 г. такими доходами являются:

№

Вид дохода

1

Оплата по трудовому договору/договору ГПХ

2

Оплата за оказание услуг

3

Сдача имущества в аренду

4

Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ

5

Некоторые другие виды доходов

Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Какие документы нужны для налогового вычета за покупку квартиры

Чтобы подтвердить право на льготу, необходимо (как правило) подать в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней пакет документов, связанных с расходами при покупке квартиры. Документов будет много, но их список в некоторых случаях может быть сокращен (см. ниже).

Полный пакет подтверждающих покупку документов включает в себя:

• справку о доходах, облагаемых НДФЛ, полученных в том году, за который заявляется вычет;
• выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости) для подтверждения права собственности на квартиру;
• договор о покупке квартиры и акт приема-передачи к нему;
• платежные документы по оплате за квартиру: квитанции, выписки банка о переводе средств, расписки продавца в получении наличных и др.;
• кредитный договор (если покупка была за счет ипотеки) с графиком погашения задолженности и справку из банка об оплате процентов;
• свидетельство о браке, если платили за долю супруга;
• заявление от супругов, если вычет распределен между ними.

Справка о доходах является одним из важнейших документов перечня, т. к. льгота предоставляется в зависимости от сумм уплаченного НДФЛ. Есть несколько вариантов ее получения:

• взять у своего работодателя;
• запросить на сайте Госуслуги;
• скачать из личного кабинета (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС.

Документы на вычет за покупку жилья

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
• заявление на возврат налога с реквизитами счета;
• паспорт;
• договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
• свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• акт приема-передачи жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2017-2018 году

Зачастую граждане не обладают достаточными средствами для приобретения жилья, поэтому пользуются услугами банка и оформляют договор ипотечного кредитования.

Если вы оформили кредит на покупку квартиры в 2017 году, то вычет можно получить только с 1 января 2018 года при условии, что:

• кредит является целевым (получен на конкретную цель);
• вы официально трудоустроены, и работодатель уплачивал за вас НДФЛ по ставке 13%;
• подтверждены расходы на покупку квартиры (расписка от покупателя или акт передачи денег, банковская выписка о переводе);
• представлена справка из банковского учреждения об уплате процентов по ипотечному кредиту и копия кредитного договора с графиком платежей;
• объект является вашей собственностью (нужно предоставить выписку из ЕГРН).

Государство позволяет вернуть налоговый вычет и при рефинансировании первичного ипотечного кредита, при этом в ИФНС нужно подать:

• копию первоначального ипотечного займа;
• копию договора, выданного банком на перекредитование ипотечного кредита.

При покупке квартиры в ипотеку или при рефинансировании первичного ипотечного займа вы должны подтвердить, что жилье приобретается на территории РФ.

Компенсация по ипотечным процентам предоставляется государством как самостоятельный вычет. Если гражданин уже использовал свое право возврата вычета до 2014 г., а покупка нового жилья была осуществлена в 2017 году с привлечением ипотечных средств, то собственник может вернуть сумму от фактически уплаченных процентов банку.