Договор возмездного оказанию услуг с физическим лицом ндфл оплачивает заказчик

• статьи Гражданского кодекса РК;

• нормативные правовые акты по отдельным видам услуг (например, услуги связи, медицинские, аудиторские услуги и т.п.);

• иные нормативные правовые акты, регламентирующие, а также, связанные с данными правоотношениями.

О каких услугах может идти речь

Как правило, контракты о возмездных предоставлениях услуг заключаются на довольно узкий список видов деятельности. Это связано с тем, что не каждая услуга является услугой в ее юридическом понимании. В рассматриваемом виде договоров речь идет именно об услугах, а не о получении некоего установленного договором результата, как, например, при заключении договора на строительство дома или осуществлении ремонта в квартире.

Услуги по ремонту квартиры или постройке здания, хотя формально содержат в себе все признаки услуги, не могут ими считаться, потому что их цель– это не услуга, а конечный результат, выражающийся в отремонтированной квартире или в отстроенном доме. Поэтому услуги по ремонту, по строительству, по запуску конвейерной линии будут считаться договорами подряда.

Чаще всего договоры о возмездном предоставлении услуг заключаются в сферах:

• юридических консультаций;
• консультационной деятельности;
• обеспечения информацией;
• преподавательских услуг (репетиторских);
• аудиторской;
• медицинской и ветеринарной.

Этот список может быть расширен, однако сюда нельзя включить услуги, которые специально оговорены в других главах Гражданского кодекса России.

Цель указанного Договора – обеспечить между заказчиком и подрядчиком добросовестное сотрудничество на основе добровольности и взаимной выгоды.

Ситуация, при которой применим договора возмездного оказания услуг с физическим лицом (разовые услуги):

Вы, как физическое лицо оказываете за плату, или Вы намерены заказать и оплатить у физического лица какую либо услугу , имеющую разовый характер (например, разовая консультация; или например, услуга обучения в виде семинара и т.п. ) , т.е.:

• предметом правоотношений является услуга, т.е. деятельность (совершение определенных действий или осуществление определенной деятельности), результаты которой, как правило, не имеют материального выражения ( например, информационные услуги и т.п .);

• оказывается разовая услуга физическим лицом, т.е. однократно физическое лицо оказывает определенную услугу.

Если нужно скачать договор оказания периодичексих услуг с физическим лицом воспользуйтесь образцом документа, перейдя по ссылке.

Другие документы раздела услуги смотрите здесь

В каких случаях составляется договор возмездного оказания услуг

ДВОУ заключается при выполнении действий или осуществлении деятельности в сферах:

1. Образования (например, курсы повышения квалификации, репетиторство).
2. Медицина.
3. Ветеринария.
4. Аудит.
5. Консультирование.
6. Связь.
7. Туризм и т.д.

Ответственность сторон по договору возмездного оказания услуг

Контрагенты несут ответственность за неисполнение или исполнение ненадлежащим образом взятых на себя обязательств в соответствии с условиями договора. Так, может устанавливаться ответственность за нарушение срока оказания услуг полностью или отдельных этапов, выполнение с ненадлежащим качеством, просрочку выплаты вознаграждения. Контрагенты вправе установить санкции за нарушение в виде штрафов, пеней, неустойки.

При неурегулированности каких-либо вопросов договорными положениями, ответственность наступает в соответствии с действующим законодательством РФ. Например, за просрочку оплаты начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии с положениями ст. 395 ГК РФ.

Читайте также: каковы существенные условия договора оказания услуг

Стороны договора возмездного оказания услуг

Сторонами по ДВОУ являются заказчик и исполнитель. Контрагентами могут выступать как юридические лица, так и граждане. Физические лица — как зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, так и не имеющие специального статуса.

Возмещение расходов при невозможности оказания услуг

В случае невозможности исполнения, возникшей по вине заказчика (например непредоставлении необходимой информации), услуги подлежат оплате в полном объеме.

В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам не зависящей от сторон, заказчик возмещает исполнителю фактически понесенные им расходы.

Иное стороны могут прописать в договоре.

Особенности договора возмездного оказания услуг

ДВОУ регулируются положениями гл. 39 ГК РФ. Особенностями данного вида сделки является то, что ее предметом выступает непосредственно процесс возмездного выполнения определенных действий (деятельности), а не результат. Оплата производится только за совершение действий независимо от достижения результата, на который рассчитывает заказчик, заключая соглашение. Например, если берутся уроки плавания, то это не означает, что заказчик по окончании обучения обязательно научится плавать.

В ДВОУ требуется подробно регламентировать процесс совершения требуемых заказчику действий, а не их результат. Например, указать сколько занятий и какой продолжительности проводится исполнителем.

Образец акта выполненных работ. Памятка по составлению Договора на оказание услуг

Перед подписанием Договора на оказание услуг в обязательном порядке прочитайте настоящую памятку:

1. Прилагаемый образец договора оказания услуг составлен в интересах Исполнителя, то есть лица, который оказывает услуги, если наоборот, то есть Вы являетесь Заказчиком или тем, кто заказывает услуги, то рекомендую изменить п.4.2. 7.3. Договора на оказание услуг. При этом настоящая памятка составлена как в интересах Исполнителя, так и в интересах Заказчика (Повторюсь для Заказчика то есть, того кто заказывает услуги, присмотритесь к пунктам в Договоре …).

2. Согласно п. 1 ст. 683 ГК РК, «По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги».

Если Ваши обязанности перед Заказчиком предполагают изначально поставку оборудования, а уже после ввод в эксплуатацию указанного оборудования, то рекомендуем составить Договор поставки с шефмонтажем оборудования, а не Договор на оказание услуг.

3. Если подписывает Договор оказания услуг сотрудник ТОО по доверенности, то оригинал доверенности с правом подписания договора на оказание услуг должен прилагаться к Договору на оказание услуг. Для Директора ТОО, нет необходимости предоставлять доверенность, так как он подписывает Договор на оказание услуг на основании Устава.

Если подписывает Договор на оказание услуг физическое лицо, на основании нотариальной доверенности от физического лица которое он представляет в качестве Заказчика, то прилагается копия нотариальной доверенности (так как в случае необходимости по копии доверенности, заверенной у нотариуса можно запросить оригинал у нотариуса, поэтому достаточна копия доверенности).

4. Лучше если стороны подписывают каждый лист Договора, для исключения подмены листов между сторонами, либо можете прошить в целом Договор, и закрепить мастичной печатью обоих сторон пронумеровав листы Договора.

5. После оказания услуг Исполнителем ( и в интересах Заказчика ) необходимо составить акт выполненных работ, с указанием объема выполненных работ и качества представленных услуг, а также указание о том, что отсутствуют недостатки в работе и отсутствуют претензии Заказчика.

Это необходимо, для того чтобы исключить требования о ненадлежащем объеме или качестве оказанных услуг со стороны Заказчика, к Исполнителю, так как актом выполненных работ в части или в полном объеме Вы закрываете Договор на оказание услуг.

Иногда Вы можете разбить Договор на части, и частями закрывать работы актами выполненных работ, тогда в части закрытых работ, подписанных актами выполненных работ, Вы как бы страхуете (хиджируете) свои риски, если завтра Заказчик направить к Вам претензии по всему объему работ, в том, числе выполненным Вами. Поверьте, мне в практике так часто случается, что Заказчик отказывается сразу от всего Договора, не смотря на часть выполненных Вами работ.

Если у Вас нет бухгалтерского акта выполненных работ, Вы можете взять за основу образец акта выполненных работ, прилагаемый, ниже к настоящей статье. В случае судебных споров, для Суда не является значимым, составлен акт выполненных работ на основании формы составленной бухгалтером или свободной формы акта выполненных работ представленной ниже. Сам факт подписания акта выполненных работ и есть признание Заказчиком выполнения работ Исполнителем.

В последующем в Суде если Заказчик будет настаивать, что подписанные им акта выполненных работ не подтверждают фактическое выполнение работ, то рекомендую дождаться «прений», с целью не направления встречного иска Заказчиком. А уже на «прениях» в Суде высказаться о том, что для того, чтобы подтвердить Заказчику не выполнение Исполнителем работ в части или в полном объеме по подписанными актам выполненных работ, Заказчику необходимо было в Суде направить встречный иск о признании указанных актов выполненных работ недействительными и отменить их.

Ниже образец Договора на оказание услуг, а также представлен акт выполненных работ.

Договор на оказание услуг №____

г. ______ «_____» ___________ 20___ года

_(ФИО или наименование юр лица)__, в лице _________________, действующего на основании _______________, (далее – Заказчик), с одной стороны, и (ФИО или наименование юр лица), в лице _________________, действующего на основании _______________, (далее – Исполнитель), с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», а каждый в отдельности «Сторона», заключили настоящий договор на оказание услуг (далее – Договор) о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Заказчик поручает Исполнителю оказание услуг____(наименование услуг)______ (далее по тексту – Услуг), а Исполнитель обязуется оказать услуги Заказчика, на условиях, оговоренных настоящим Договором. 1.2. Услуги включают в себя выполнение Исполнителем следующих действий: ___(указать какие действия и срок)________________.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Исполнитель вправе: 2.1.1. Исполнитель имеет право выполнить услуги досрочно.

2.2. Исполнитель обязан: 2.2.1. Выполнять все оговоренные выше виды Услуг в определенный Заказчиком срок, в установленном порядке и надлежащим образом. 2.2.2. Иметь в наличии любые разрешительные и иные официальные документы, выдаваемые уполномоченными государственными органами РК, необходимые для выполнения им своих обязательств по Договору.

2.3. Заказчик вправе: 2.3.1. Заказчик имеет право контролировать сроки и ход оказания услуг Исполнителем, а также их качество.

2.4. Заказчик обязан: 2.4.1. Предоставить Исполнителю необходимую документацию для оказания услуг. 2.4.2. Оплатить оказанные услуги Исполнителем по Акту выполненных работ в соответствии с условиями настоящего договора.

3. Стоимость услуг и порядок оплаты 3.1. Стоимость работ по настоящему договору составляет ______________________ (_______________________) тенге, в том числе НДС. 3.2. Датой завершения оказания услуги является дата подписания сторонами акта выполненных работ. 3.3. Заказчик оплачивает оказанные услуг Исполнителем по Договору в течение 5 (пяти) календарных дней, со дня подписания Заказчиком акта(ов) выполненных работ. В случае составления Исполнителем акта выполненных работ на часть выполненных работ по Договору, оплата Заказчиком производится по настоящему пункту за часть выполненных Исполнителем работ. 3.4. Оплата осуществляется путем перечисления Заказчиком средств на банковский счет Исполнителя, указанного в настоящем.

4. Порядок подтверждения оказания услуг 4.1. В целях подтверждения надлежащего оказания Услуг, Стороны подписывают Акт оказанных услуг (акт выполненных работ). 4.2. Исполнитель направляет Заказчику акт выполненных работ на адрес Заказчика, Заказчик в свою очередь обязан подписать направленный акт выполненных работ в течение 5 (пяти) календарных дней с даты, направления акта выполненных работ и/или с даты составления акта выполненных работ, дата подписания зависит от усмотрения Исполнителя.

В случае не возврата в указанный выше срок подписанного акта выполненных работ, работы признаются выполненными в полном объеме и качественно. В случае не подписания акта выполненных работ и наличия претензий со стороны Заказчика, по объему или качеству выполненных работ, Заказчик обязан, доказать наличие вины при выполнении работ со стороны Исполнителя. При этом бремя доказывания наличия вины Исполнителя лежит на Заказчике. При отсутствии вины Исполнителя, работы по акту признаются выполненными на дату составления акта выполненных работ. Датой подписания акта выполненных работ признается дата подписания сторонами акта выполненных работ и/или дата выполнение работ по Договору согласно настоящего пункта.

5. Документация Договора и уведомления 5.1. Исполнитель не должен без предварительного письменного согласия Заказчика раскрывать кому-либо содержание Договора или какого-либо из его положений, а также технической документации, планов, чертежей, моделей, образцов или информации, предоставленных Заказчиком или от его имени другими лицами. 5.2. Исполнитель не должен без предварительного письменного согласия Заказчика использовать какие-либо документы или информацию, кроме как в целях реализации Договора. 5.3. Исполнитель ни полностью, ни частично не должен передавать кому-либо свои обязательства по Договору без предварительного письменного согласия Заказчика.

6. Уведомления 6.1. Уведомления (все и любые корреспонденции относительно исполнения Сторонами условий Договора) оформляются в письменной виде и считаются врученными соответствующей Стороне надлежащим образом, если они отправлены: 6.1.1. факсом, то в дату и время получения отчета получающей Стороны о поступлении факсимильного уведомления в полном количестве страниц или в дату и время отправления факсимильного уведомления, зарегистрированные отправляющей Стороной; 6.1.2. почтой, на дату отправления со стороны Исполнителя и на дату вручения корреспонденции получающей Стороне, со стороны Заказчика, указанную в уведомлении почтовой службы; 6.1.3. нарочным, то в дату росписи или расписки получающей Стороны о получении уведомления.

7. Ответственность сторон 7.1. Стороны возмещают друг другу все и любые убытки в полном объеме, которые возникли вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, предусмотренных Договором и законодательством. 7.2. В случае не оплаты в срок Заказчиком выполненных работ Исполнителем Исполнитель в свою очередь вправе требовать выплаты пени в 5% от стоимости выполненных работ каждый календарный день просрочки. 7.3. В случае не подписания и не возврата Заказчиком направленного Исполнителем для подписания акта выполненных работ, Заказчик уплачивает Исполнителю штраф в размере 500 (пятьсот) месячных расчетных показателей (МРП) на дату оплаты штрафа. 7.4. Во всем, что касается ответственности сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Договору, действуют положения законодательства Республики Казахстан.

8. Порядок разрешения споров

8.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего Договора будут по возможности разрешаться путем переговоров между Сторонами. Нерегулируемые Сторонами споры подлежат разрешению на основе действующего законодательства Республики Казахстан. 8.2. Все споры, разногласия, требования, возникающие из настоящего Договора или касающиеся его нарушения, прекращения, недействительности, подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

9. Срок действия Договора 9.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания обеими Сторонами и действует до «____»_______202__года.

10. Прочие условия 10.1. Ни одна из сторон не имеет права передавать свои права и обязательства по настоящему Договору третьей стороне без письменного согласия другой Стороны. 10.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. У каждой из сторон находится один экземпляр настоящего Договора. 10.3. Все приложения, изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь в том случае, если они оформлены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. 10.4. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Республики Казахстан. 10.5. Настоящий Договор составлен в 2 (двух) экземплярах на русском языке, подписанных уполномоченными представителями Сторон, скрепленных печатями Сторон, имеющих одинаковую юридическую силу.

11. Юридические адреса сторон и реквизиты

Ниже прилагается образец акта выполненных работ.

Акт выполненных работ № ___

г. ________ «___» ______202___г

ТОО «_____________», в лице ___________________ действующего на основании _______________________, (далее – Заказчик) с одной стороны, и ТОО «____________», в лице __________________, действующего на основании ________, (далее – Исполнитель) с другой стороны, составили настоящий Акт выполненных работ о том, что на основании Договора на оказание услуг №___ от ____202_г., оказаны следующие услуги:

Никаких претензий Стороны не имеют.

От ТОО «___________»: _________________ От ТОО «____________»: _________________

Расторжение договора возмездного оказания услуг

Закон позволяет расторгнуть ДВОУ в одностороннем порядке по желанию любого из контрагентов правоотношений. Не потребуется мотивировать отказ от исполнения договорных обязательств или обращаться в суд, доказывая нарушение условий соглашения. Достаточно направить контрагенту письменное уведомление о намерении расторгнуть сделку.

В зависимости от стороны, которая выступает инициатором расторжения договорных правоотношений, различаются последствия:

1. Заказчик, выступивший инициатором расторжения, оплачивает исполнителю расходы, которые последний понес к моменту получения уведомления о расторжении.
2. Исполнитель, пожелавший расторгнуть сделку, возмещает заказчику понесенные последним убытки в полном объеме.

Подробнее: как составить соглашение о расторжении договора оказания услуг

Порядок оплаты по договору возмездного оказания услуг

Оплата выполненных действий определяется общей суммой за весь объем совершаемых действий или с указанием расценок на отдельные виды (например, за одно занятие или консультацию специалиста). Выплачивается вознаграждение по окончании оказания заказчиком услуг либо частями по мере их выполнения. Возможно предусмотреть выплату аванса. Расчеты возможны в наличной или безналичной форме.

По теме: как прописать в договоре условия оплаты

Существенные условия Договора возмездного оказания услуг с физическим (разовые услуги)

( условия, без которых, в силу требований закона, Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (разовые услуги) считается не заключенным ):

• условие о предмете договора, т.е. когда между сторонами достигнуто соглашение о том какие услуги оказываются (какие совершаются действия или какая деятельность осуществляется) ;

Бланк договора возмездного оказания услуг с физическим лицом

Периодически возникают ситуации, при которых становятся нужны услуги физического лица. При этом часто требуется получить исходный текст соглашения для адаптации к условиям сторон. Этот договор позволяет возложить на физическое лицо обязательства по оказанию определенных условиями соглашения услуг, а на заказчика-получателя услуги – оплату по установленной цене и их приемку. Важно охарактеризовать предельно конкретно все, что касается сущности оказываемых услуг по соглашению, с тем, чтобы исключить возможности признания договора незаключенным. Сделать это возможно либо через прямое указание в самом тексте соглашения, либо в отдельном приложении, являющемся его неотъемлемой частью. Имеется и ряд специфических аспектов, которые может сдержать в тексте бланк договора возмездного оказания услуг с физическим лицом, по желанию сторон. К примеру, это касается возможности исполнителя привлекать к оказанию услуг соисполнителей (по умолчанию, в соответствии с требованиями ст. 780 ГК, он должен осуществить это лично). Важность также представляет указание в тексте схемы расчетов по договору, ответственности сторон за исполнение обязательств. Словом, таких аспектов предостаточно, и всех их лучше учесть для исключения возможных споров.

Существуют разные способы подготовить проект этого документа. Например, возможно воспользоваться Интернетом в поисках готового бланка договора возмездного оказания услуг с физическим лицом с тем, чтобы адаптировать его под свои условия и подписать. Проблема, однако, состоит в том, что полученный таким способом договор может не удовлетворять требованиям действующего законодательства. Подготовленный этим способом документ, не прошедший правовой экспертизы, может таить в себе риски для сторон договора. Для исключения такой вероятности предлагаем воспользоваться нашим сервисом, позволяющим составить документы, не противоречащие законодательству РФ.

Договор с физлицом и налогообложение

Согласно ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает доход на сумму произведенных расходов. Расходы экономически обосновываются. Если физлицо получает вознаграждение за разовый договор, по которому оказаны услуги, такой доход признается объектом обложения НДФЛ. Применяется ставка 13% или 15%. Реализация услуг признается объектом НДС. Налоговая ставка составляет 20%.

Типовая форма и содержание сделки

Законодательно установленная форма документа отсутствует. Стороны вправе согласовать условия, не противоречащие общим нормам права. На практике договор на оказание услуг между физическими лицами заключается в письменной форме. Вне зависимости от субъектного состава, обязательное нотариальное удостоверение не требуется. Заказчик вправе определить в тексте, выполняется ли работа лично исполнителем или допустимо привлечение третьих лиц.

Структура сделки включает в себя следующие части:

1. Преамбула (дата и место заключения соглашения, Ф.И.О. и данные документа, удостоверяющего личность, адрес регистрации).
2. Предмет (какие действия обязуется сделать исполнитель, срок и место исполнения).
3. Порядок оказания (соответствие результата работы установленному стандарту, последовательность сдачи и приемки).
4. Цена и порядок расчетов (порядок оплаты заказчиком, стоимость работ).
5. Ответственность (меры за несоблюдение условий соглашения, претензионный порядок рассмотрения обращений, срок ответа на претензию).
6. Дополнительные условия (форс-мажор, срок действия сделки, порядок досрочного расторжения, перечень приложений).
7. Реквизиты сторон (Ф.И.О. и данные документа, удостоверяющего личность, адрес регистрации, контактные данные, подпись и расшифровка).

Документом, подтверждающим выполнение условий по сделке, выступает акт об оказанных услугах. Он составляется в той же форме, что и типовой договор на оказание услуг, например, простая письменная. Исполнитель указывает перечень произведенных работ, заказчик указывает на принятие и отсутствие претензий. При составлении документа сделайте ссылку на первоначальный документ с указанием его номера и даты подписания.

Вот пример договора на оказание услуг между двумя физическими лицами:

Существенные ошибки при составлении

Согласно ГК РФ две самые серьезные ошибки при составлении документа — это отсутствие предмета отношений и срока, когда эти отношения должны прерваться. В результате договор может быть признан недействительным.

Договор возмездного оказания услуг должен соответствовать нормам ГК РФ. Ряд часто допускаемых ошибок:

1. Путаница в понятиях. Договор — подряда и договор возмездного оказания услуг с позиции гражданского права РФ — это не одно и то же. Под подрядом подразумевается определенная работа по заданию заказчика, которую нужно сдать точно в срок. Гражданский Кодекс четко регламентирует, что для такого рода документов обязательно указывать срок выполнения задания.
2. Отсутствие пункта о наличии доказательств об оказании сервиса. Например, выполняя определенную работу, нужно составить акт за подписью обеих сторон. В случае возникновения разногласий, или если требуется расторжение договора, исполнитель не сможет в суде доказать тот факт, что работа была выполнена.

Юристы советуют руководствоваться правильными терминами, четко указывать требования, выдвигаемые исполнителю, прописывать пункт о качестве услуг и о способе их приемки.