1с 8,3 бухгалтерия где начисление авансовых платежей по земельному налогу

Налоговый учет в 1С 8.3 ведется на счетах бухгалтерского учета (план счетов 1С). Счета, по которым отражают сумму по НУ в проводках, имеют признак Налоговый (по налогу на прибыль) .

См. также Налог на прибыль: обзор главных законодательных новшеств 2019 года (из записи эфира от 26 декабря 2018 г.)

Разделение доходов и расходов в налоговом учете 1С

Доходы в НУ делятся на:

• доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01.1;
• внереализационные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01;
• не учитываемые в НУ.

Расходы в НУ делятся на:

• расходы, связанные с производством и реализацией:
• прямые;
• косвенные;
• внереализационные расходы;
• не учитываемые в НУ.

К прямым расходам относятся затраты, определенные в Перечне прямых расходов в настройках учетной политики по НУ.

К косвенным расходам относятся:

• затраты, отраженные по Статьям затрат и не определенным в Перечне прямых расходов ;
• затраты, отраженные по Статьям прочих доходов и расходов (счет 91.02), Вид статьи у которых:
  • Налоги и сборы ;
  • Прочие косвенные расходы ;
  • Прочие операционные доходы (расходы) .

Остальные расходы по счету 91.02 признаются внереализационными.

Не учитываемые расходы и доходы в налоговом учете 1С

Для формирования движения по счетам налогового учета в 1С 8.3 необходимо также, чтобы при отражении затрат и доходов их аналитика ( Статьи затрат , Статьи прочих доходов и расходов ) учитывались в НУ.

Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счета НЕ .

Если в Статье затрат установлен Вид расхода — Не учитываемые в целях налогообложения , то такие затраты будут отражены в налоговом учете как не учитываемые расходы в Дт субсчетов НЕ .

Статьи доходов и расходов используются для отражения как затрат, так и доходов. Чтобы отразить в 1С 8.3 не учитываемые в НУ доходы и расходы, флажок Принимается к налоговому учету не устанавливайте.

Вид расходов влияет на то, какой забалансовый счет используется 1С для не учитываемых расходов и доходов.

ПБУ 18/02

Если организация применяет ПБУ 18, укажите это в настройках учетной политики по БУ: раздел Главное — Настройки — Учетная политика.

Формирование временных разниц и признание (погашение) отложенных налоговых обязательств (активов) в 1С 8.3 осуществляется при Закрытии месяца.

Подробнее Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

Настройка авансов по земельному налогу в 1С

Настройка авансовых платежей в Бухгалтерия 8 производится в разделе Главное — Налоги и отчеты — Земельный налог.

В настройках выберите год ( по состоянию на ) и при необходимости установите флаг Уплачиваются авансы .

Тогда земельный налог будет исчисляться ежеквартально: в процедуре Закрытие месяца за Март , Июнь , Сентябрь появляется регламентная операция Расчет земельного налога.

Если ИФНС, на территории которой зарегистрирован земельный участок, не отображается в списке, то проверьте Регистрацию земельных участков в разделе Главное — Налоги и отчеты — вкладка Земельный налог – ссылка Регистрация земельных участков.

Далее последовательно:

• Регистрация земельных участков — проверьте актуальность данных о зарегистрированных участках.

При необходимости обновите данные, создав новую запись Регистрация земельного участка датой начала действия новых показателей.

• Способы отражения расходов — убедитесь, что установлен способ отражения начисленного налога в расходах БУ и НУ.

Подробнее Авансы по земельному налогу за 2 квартал 2021 в 1С БП (02.08.21)

Настройки транспортного налога в 1С

Для начала занесите настройки для расчета и уплаты транспортного налога в 1С: раздел Главное — Налоги и отчеты — ссылка Транспортный налог.

Ставки налога

Проверьте, заданы ли ставки транспортного налога в 1С.

• Действует с — год начала действия указанной ставки налога.
• Регион — субъект РФ, по которому устанавливается ставка.
• Объект — категория ТС.
• Мощность двигателя, от до — интервал мощности для определения ставки. В поле до указывается включительно.
• Налоговая ставка — ставка на одну лошадиную силу.

Подробнее:

• Заполнение ставок налога
• Обновление их в 1С

Авансовые платежи

Укажите, уплачиваются ли авансовые платежи в регионе, где зарегистрированы транспортные средства.

Если флажок Уплачиваются авансы установлен, то при выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически ежеквартально рассчитывается транспортный налог.

С 2021 года регионы не устанавливают сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему.

Единый срок уплаты (п. 1 ст. 363 НК РФ)

• налога — до 1 марта года, следующего за налоговым периодом;
• авансовых платежей — до последнего числа месяца , следующего за отчетным кварталом.

Способы отражения расходов

Для создания новой записи нажмите на кнопку Создать и укажите в поле Действует с дату начала действия нового способа.

Укажите счет учета затрат, по дебету которого начисляется налог, и его аналитику.

Подробнее Настройка проводок начисления налога

Расчет авансовых платежей по земельному налогу

Обработка Расчет авансовых платежей по земельному налогу (см. рис. 1) размещена на пользовательском сайте users.v8.1c.ru, на страницах конфигураций:

• “Бухгалтерия предприятия”, редакция 2.0;
• “1С:Бухгалтерия 8 Базовая”, редакция 2.0; “1С:Упрощенка 8”, редакция 2.0; “1С:Предприниматель 8”, редакция 2.0;
• “Бухгалтерия предприятия КОРП”.

Для расчета авансовых платежей нужно выполнить следующие действия:

1. Сохранить обработку на локальный диск компьютера.
2. Открыть обработку в информационной базе (меню Файл – Открыть ).
3. В открывшейся форме нужно выбрать организацию и период.
4. По кнопке Заполнить заполняется табличная часть на основании регистра Регистрация земельных участков . Данные регистра можно проанализировать непосредственно в обработке по кнопке Р егистрация земельных участков . Обработка позволяет проанализировать сумму авансовых платежей по каждому земельному участку, а также сумму платежей в разрезе ОКАТО.
5. По кнопке Печать можно сформировать справку-расчет.

Рис. 1

Расчет налога на имущество в 1С 8.3

В 1С 8.3 формирование проводок (Дт Кт) и сам расчет суммы налога на имущество осуществляется через функцию Закрытие месяца:

Обратите внимание: для активации в 1С 8.3 функции расчета авансовых платежей по налогу в окне Период необходимо выбирать последний месяц квартала: март, июнь, сентябрь, декабрь. При закрытии иных месяцев данная функция недоступна:

Нажав кнопку Выполнить закрытие месяца, строка Расчет налога на имущество обозначится зеленым цветом и можно приступить к просмотру сформировавшихся бухгалтерских записей (проводок) и справки-расчета, нажав на данную строку курсором:

Можно просмотреть сформировавшиеся проводки (Дт Кт), нажав Показать проводки:

либо просмотреть, как программа 1С 8.3 рассчитала налог, нажав на закладку Расчет налога на имущество:

Просмотреть расчет по налогу (налогооблагаемую базу, сумму амортизации, сумму налога и пр.) перемещая курсор в нижней части окна вправо-влево:

Справка-расчет налога на имущество, которую можно представить по требованию налогового органа, выглядит так:

Памятка:

• До 01.01.2013г. все ОС, являлись объектами налогообложения.
• С 01.01.2013г. стало необходимым объекты делить на движимые и недвижимые, так как движимое имущество, принятое на учет с указанного периода, не облагается налогом (п.1 ст. 374 НК РФ, №202-ФЗ от 29.11.2012г.)
• С 01.01.2015г. ОС, принадлежащие к 1 и 2 амортизационной группе (сроком полезного использования не больше 3-х лет) также не облагаются налогом (пп.8 п.4 ст. 374 НК РФ).

То есть имущество можно разделить на группы:

• Движимое имущество до 01.01.2013г.;
• Движимое имущество с 01.01.2013г.;
• Недвижимое имущество;
• Объекты ОС 1-2 группы с 01.01.2015г.

Программа 1С Бухгалтерия 8.3 имеет функцию определения налогооблагаемой базы, анализируя дату приема на учет.

Расчет транспортного налога в 1С

В 1С расчет транспортного налога осуществляется:

• ежеквартально — в настройках установлена уплата авансов;
• по итогам года — в настройках не установлена уплата авансов.

Расчет налога, в т. ч. и авансовых платежей, осуществляется через процедуру Закрытие месяца – операция Расчет транспортного налога.

За отчетный период

По итогам года

Сверка с ИФНС по транспортному налогу

С 2021 года налоговая декларация по транспортному налогу отменена (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Налоговый орган направляет в адрес организации сообщение об исчисленной сумме транспортного налога за налоговый период в течение 6 мес. после наступления срока уплаты налога, т.е. после 1 марта года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 363 НК РФ).

Сообщение об исчисленном налоге направляется по месту нахождения транспортных средств в сроки:

• по завершении года — в течение 10 дней после формирования сообщения, но не позднее 6-ти месяцев со дня истечения срока уплаты налога за период;
• при уточнении данных для исчисления налога — не позднее 2 месяцев с даты получения документов (информации) для исчисления (пересчета) налога;
• при ликвидации организации — не позднее 1 месяца с даты получения ИФНС сведений о начале процедуры ликвидации.

Если организация не согласна с суммой налога, исчисленной ИФНС, она в течение 10 дней с даты получения Сообщения направляет в ее адрес

• пояснения в свободной форме с Приложением:
  • Письмом ФНС РФ от 18.03.2020 N БС-4-21/4722) — при ликвидации объекта налогообложения;
  • Приказом ФНС РФ от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@) — при наличии льгот;
  • Приказом ФНС РФ от 25.02.2020 N ЕД-7-21/124@) — при наличии транспортных средств, не учтенных ИФНС при расчете налога.
  • подтверждающих документов (по желанию).

Даже если 10-тидневный срок нарушен, налоговые органы рассмотрят пояснения и при наличии оснований пересчитают налог (Письмо ФНС РФ от 13.08.2019 N АС-4-21/16019@).

Если не смотря на пояснения и реально существующие основания для уменьшения налога, организация получила из налогового органа Требование на уплату недоимки по налогу, исчисленному по версии ИФНС, у нее есть возможность урегулировать вопрос, направив жалобу в вышестоящий орган — УФНС.

См. также:

• Как устанавливаются ставки по транспортному налогу в 1С
• Обновление ставки транспортного налога в 1С
• Учет транспортного налога по регионам
• Какой регистр подтвердит расчет транспортного налога
• Настройка проводки для отражения транспортного налога: 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и бесплатно

Как проверить декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3

Для анализа данных в закладке ОС и НМА формируется Ведомость амортизации ОС , по которой наряду со Справкой-расчетом можно проверить правильность расчета налога в декларации:

По умолчанию Ведомость амортизации ОС имеет вид:

Чтобы не тратить время на открытие карточки ОС для определения даты принятия на учет, используя подсказку в Памятке выше, необходимо осуществить внутренние настройки данного регистра, нажав на закладку Показать настройки:

Выбрать закладку Дополнительные поля поставить галочку напротив Дата принятия к учету:

Следует отметить, что существуют объекты ОС, по которым стоимость и срок полезного использования в бухгалтерском учете могут отличаться от налогового учета. В данной ситуации для наглядности можно:

• На закладке Показатели поставить галочку напротив НУ (данные налогового учета);
• Также нужно поставить галочку Амортизационная группа в закладке Группировка для отбора объектов по группам:

Получим более подробную Ведомость амортизации ОС , в которой при помощи Памятки можем проанализировать какие объекты должны быть включены в налогооблагаемые:

Определив объекты ОС, которые должны включаться в декларацию по налогу (в нашем примере: административное здание и транспортное средство 1), по каждой строке декларации можно получить расшифровку в виде Справки-расчета, указав курсором нужную строку и нажав Расшифровать:

Формируется Справка-расчет:

В завершении в 1С 8.3 можно проверить контрольные соотношения данных по строкам в декларации:

Изучить особенности расчета налога на имущество с кадастровой стоимости и со среднегодовой стоимости, а также как осуществить подготовку базы 1С 8.3 к составлению декларации, в т.ч.: произвести проверку установленной ставки налога на имущество в 1С, отразить объекты с особым порядком налогообложения, настроить порядок уплаты налога, определить алгоритм (проводки) для автоматического начисления налога в БУ и НУ – Вы можете изучить на нашем дистанционном курсе по работе в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0

Поставьте вашу оценку этой статье:

Я уже зарегистрирован

Уплата земельного налога в бюджет

Срок уплаты (п. 1 ст. 363 НК РФ):

• авансовых платежей по земельному налогу — не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
• налога за год — не позднее 28 февраля следующего года.

Формирование платежного поручения

Автоматически сформировать платежное поручение на всю сумму задолженности по ЕНП можно в разделе Банк и касса — Платежные поручения — Оплатить — кнопка Начисленные налоги и взносы. PDF

Задолженность по всем начисленным налогам и взносам должна отражаться по Кт 68.90.

Отдельное платежное поручение на уплату земельного налога сформируйте из списка Задач организации (Главное — Задачи организации).

Платежное поручение создастся автоматически.

• ФНС разъяснила нюансы заполнения платежек по ЕНП

Перечисление денежных средств на ЕНС

Фактическая уплата налога, которая прошла по банковской выписке, отражается в 1С документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и Касса – Банковские выписки.

Проводки по документу

При погашении совокупной обязанности на счете 68.90 «Единый налоговый счет» не происходит зачета оплаты земельного налога. Погашение задолженности по земельному налогу и признание расходов в УСН осуществляется в регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету.

Документ формирует проводку:

• Дт 68.90 Кт 51 — погашение совокупной обязанности.

Движения по регистрам ЕНС

Документ формирует движения по регистру Расчеты по единому налоговому счету :

• Приход — пополнение ЕНС на сумму перечисленного земельного налога в составе ЕНП.

Порядок представления декларации

Срок : (п. 7 ст. 6.1, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

• не позднее 25.03.2024 – для организаций,
• не позднее 25.04.2024 – для ИП.

Форма : Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, Приложение 1 к Приказу ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

Кто обязан представлять : организации и ИП — плательщики налога при УСН.

Куда : в ИФНС по месту:

• нахождения организации;
• жительства ИП.

Налоговый период : год.

Вид :

• электронный (п. 3 ст. 80 НК РФ)
• бумажный (Письмо ФНС от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594)

• Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по сдаче отчетности
• Календарь бухгалтера на II квартал 2024 года

Плательщики УСН с регистрацией в декабре, сдают первую декларацию по УСН за этот же год (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ, п. 4 ст. 55 НК РФ, Письмо Минфина от 20.12.2019 N 03-11-09/100305).

Санкции за несдачу отчета :

• штраф 5% от суммы УСН по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (не > 30% от суммы и < 1 000 руб.) (п. 1 ст. 119 НК РФ);
• блокировка расчетного счета, если сдача декларации просрочена на более 20 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).