Закон об инвалидности с изменениями на 01 января 2024 года

Планируются изменения в законодательстве с 2024 для бухгалтера в части поправок к КоАП об ответственности за нарушения в системе прослеживания.

Например, штрафы:

• За ошибки в заполнении реквизитов прослеживаемости в УПД и счетах-фактурах. Для организации штраф составит от 1 до 100 тыс. рублей. Для ИП – от 1 до 30 тыс. рублей.
• При выставлении УПД и счетов-фактур в бумажной форме. Для организации штраф составит от 200 до 100 тыс. рублей. Для ИП – от 200 до 30 тыс. рублей.

Ограничение доходов для режима УСН

Установлен коэффициент на 2024 год в размере 1,329. В 2024 году предприятия и ИП на УСН считают налог по обычным ставкам, если доход не превышает 199,35 млн рублей. При доходе от 199,35 до 265,8 млн рублей вводятся повышенные ставки.

С 1 января компании и ИП на упрощенной системе, переезжая в другой регион, должны при расчете налога и авансового платежа использовать ставки по новому месту регистрации.

Лимит сумм по больничным листам

С 2024 года установлены следующие ограничения:

Статья по теме:Оплата больничного листа в 2024 году: измененияВ 2024 г. период болезни работника оплачивают с учетом ряда нововведений. Причем оформляют только электронный больничный бюллетень, а выплаты производит объединенный Соцфонд. Из статьи узнаем, как именно производится оплата больничного листа в 2023 году, изменения, которые произошли.Подробнее

• 122 тыс. 808 рублей в месяц, страховой стаж 8 лет и выше – 100 % среднего заработка;
• 98 тыс. 246 рублей в месяц, страховой стаж от 5 до 8 лет – 80 % среднего заработка;
• 73 тыс. 685 рублей в месяц, страховой стаж до 5 лет – 60 % среднего заработка.

Среднедневной максимальный размер пособия рассчитывается исходя из предельного размера базовой суммы для начисления страховых взносов.

Например, предельная база:

• в 2022 г. – 1 млн 032 тыс. р.;
• в 2023 г. – 1 млн 917 тыс. р.

Расчет производится по формуле: (1 032 000 + 1 917 000) / 730 дней

Таким образом, максимальный размер пособия по больничному в 2024 г. составляет 4 039,73 р.

Расчет среднедневного минимального размера пособия производится исходя из МРОТ на 2024 г. – 19 242 р.

Например:

Минимальный размер среднедневного заработка = 19 242 р. × 24 месяца / 730 дней.

Таким образом, минимальный размер пособия по больничному в 2024 г. = 632,61 р.

Однако, больничные платятся не меньше МРОТ за месяц. В итоге, минимальные суммы данного пособия будут отличаться в зависимости от количества дней в месяце, на который приходится период нетрудоспособности.

Изменения с 2024 года для бухгалтера по НДФЛ

Статья по теме:Изменения в Налоговом кодексе с 2024 годаГрядущих налоговых перемен довольно много, и связаны они прежде всего с НДФЛ, акцизами, НДС, налогом на прибыль. Данные изменения привнесены в ч. 1 и 2 НК, действуют с момента опубликования ФЗ № 539 от 27.11.2023, а также ФЗ № 389 от 31.07.2023. Некоторые положения применяются с 2025 г. Разберем основные изменения в налоговом законодательстве с 2024 года для ИП и организаций, затронем ряд иных сопутствующих нововведений, которые актуальны именно для 2024 г.Подробнее

Вновь вводятся изменения для бухгалтера с 1 января 2024 в части сроков удержания, уплаты налога, подачи двух уведомлений.

Корректировки внесены Законом №539-ФЗ в НК.

• Работодателю важно учитывать новые расчетные периоды:

• с 1-го по 22-е число;
• с 23-го числа по последний день месяца.

Введены обязательные уведомления:

• с 1-го по 22-е число – крайний срок подачи – 25-е число текущего месяца;
• с 23-го по 30 или 31-е число (по 28-е, 29-е число в феврале) – крайний срок подачи – 3-е число следующего месяца;
• подача второго уведомления в декабре с 23-го по 31-е число – крайний срок подачи – последний рабочий день текущего года.

Если сдача уведомления в налоговую приходится на выходной день, ее можно перенести на следующий за выходным рабочий день.

Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили полный обзор изменений в налоговом законодательстве с 2024 года. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Сроки уплаты НДФЛ:

• с 1-го по 22-е число – крайний срок перечисления налога – 28-е число текущего месяца;
• с 23-го по 30-е или 31-е число (по 28-е, 29-е число в феврале) – крайний срок перечисления налога – 5-е число следующего месяца;
• с 23 по 31 декабря срок уплаты – последний рабочий день года, таким образом, заплатить НДФЛ необходимо в текущем месяце.

Ограничения по компенсациям по НДФЛ

Компенсация при использовании личного имущества дистанционного сотрудника не облагается НДФЛ в размере расходов, которые документально подтверждены.

Новое в работе бухгалтера в 2024 году – не облагается страховыми взносами и НДФЛ без подтверждения документами компенсация дистанционным сотрудникам в пределе 35 рублей за отработанный день дистанционно. Для того чтобы воспользоваться данным нововведением, необходимо установить порядок компенсации в одном из следующих документов: коллективном, трудовом договоре, нормативном акте.

Изменение ставки НДФЛ для сотрудников, работающих удаленно за границей

Доходы работников за границей, которые оформлены по трудовому договору с российской организацией или с подразделением иностранной компании, имеющей регистрацию в России, отнесены к доходам от источников в РФ.

С 1 января с доходов удаленно работающих сотрудников за границей взимается НДФЛ в сумме 13 % вне зависимости от срока пребывания за пределами РФ. Если доход в год выше 5 млн рублей – уплата НДФЛ будет производиться по ставке 15 %.

Ранее при потере налогового резидентства при пребывании свыше 183 дней за границей ставка НДФЛ возрастала до 30 %.

Увеличение налоговых вычетов по НДФЛ

С 2024 года размер социального вычета по затратам на обучение детей возрастет с 50 тыс. до 110 тыс. рублей. Размер вычета по затратам на покупку лекарств, лечение, добровольное медицинское, пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги и собственное обучение увеличат со 120 до 150 тыс. рублей.

Данные вычеты по НДФЛ есть возможность получить в упрощенном порядке – без подтверждающих документов и налоговой декларации. Эти нормы относятся к расходам, которые возникнут с 1 января 2024 года. Информация о расходах поступит в инспекцию от поставщиков услуг (221.1 НК). Все необходимые документы инспектор сохранит в личном кабинете. Исключение – упрощенный вычет на лекарства получить нельзя.

Материальная выгода и НДФЛ

С 2021 по 2023 год было установлено временное освобождение дохода в виде материальной выгоды от НДФЛ.

В 2024 году обложение НДФЛ необходимо производить со следующих видов доходов:

• выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами;
• выгода при приобретении ценных бумаг;
• выгода при приобретении услуг и товаров.