Возврат ндфл с дивидендов при покупке квартиры в 2024 году

Суть имущественного вычета по НДФЛ в том, что доходы налогоплательщика, которые следует облагать по ставке 13%, можно снизить на сумму такого вычета. Однако законодательством установлен верхний предел сумм, которые можно вычитать из дохода при продаже жилой недвижимости. Согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ размер такого вычета не может превышать 1 000 000 руб.

Важно помнить, что согласно подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщику предоставлено право выбора: воспользоваться вычетом или просто уменьшить свои доходы на сумму произведенных при покупке этой недвижимости расходов. В данном случае определяющую роль играет размер расходов и наличие подтверждающих документов. Если затраты меньше 1 000 000 руб. или документы вызывают сомнения, налогоплательщики отдают предпочтение вычету. Существуют дополнительные условия предоставления налогового вычета при продаже недвижимости, связанные:

• с 5-летним сроком владения недвижимостью, дающего право на освобождение имущества от налогообложения;
• с 3-летним сроком владения, освобождающим от уплаты налога, но только для ограниченного круга лиц;
• с величиной взимаемого налога от кадастровой стоимости для ситуации продажи имущества по цене ниже этой стоимости;
• правом регионов на снижение 5-летнего срока владения и той доли кадастровой стоимости (0,7), от которой по НК РФ считается налог при продаже по цене ниже этой стоимости.

Подробно правила применения минимального срока владения недвижимостью при расчете налога описаны в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Ситуацию Это бесплатно.

Данные положения прописаны в ст. 217.1 НК РФ для объектов, ставших собственностью после 01.01.2016 (п. 3 ст. 4 закона «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Подробнее об этом и условиях налогообложения недвижимости, продаваемой в настоящее время, читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости – налоговые последствия» .

Срок получения налогового вычета

Вы имеете право подавать декларацию сразу за 3 года, не считая тот год, в который вы обратились за возвратом НДФЛ. Например: в 2024 году вы подали на возврат налога и можете вернуть НДФЛ за 2022, 2021 и 2020 годы.

Право на обращение за вычетом появляется в тот год, когда вы получили право собственности — выписку из ЕГРН.

Рассмотрим примеры:

• Если квартиру купили в 2022 году и тогда же оформили право собственности, то в 2024 подаёте декларацию за 2022 год.
• Если купили квартиру в новостройке в 2019, ждали сдачу дома и оформили право собственности в 2022, то в 2024 вы вправе вернуть налог только за 2022 год.
• Если вы купили квартиру в далёком 2016г., а вычетом решили заняться в 2024 г., то нужно подать декларацию за 2022, 2021 и 2020 гг.

Отражение НДФЛ с дивидендов в 6-НДФЛ

В Расчете 6-НДФЛ есть строка для отражения суммы налога на прибыль, подлежащей зачету.

Выплаченные физлицам дивиденды отражаются в ежеквартальном расчете 6-НДФЛ следующим образом:

• в разделе 1 отражается НДФЛ с дивидендов, который подлежит перечислению за последние 3 месяца отчетного периода (с разбивкой по срокам уплаты). Раздел 1 заполняется отдельно по каждому КБК;
• в разделе 2 нужно показать сумму начисленных дивидендов, дата получения которых приходится на отчетный период. Раздел 2 заполняется отдельно по каждой ставке НДФЛ и каждому КБК.

При заполнении 6-НДФЛ за год дивиденды отражаются в справке о доходах и суммах НДФЛ, которые являются часть 6-НДФЛ.

Если организация сама получает дивиденды, то, как мы сказали выше, исчисленный НДФЛ можно уменьшить за счет удержанного с дивидендов налога на прибыль. Для этого в 6-НДФЛ предусмотрены отдельные строки.

Напомним, что начиная с отчетности за I квартал 2024 г. 6-НДФЛ сдается по новой форме (утв.Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру?

Государство возвращает 13% от ваших расходов, но лимит расходов — 2 млн руб. Это значит, что сумма вычета равна стоимости квартиры, если стоимость не превышает 2 миллиона рублей. Регион не имеет значения: лимит для всей страны одинаковый.

Чтобы рассчитать, сколько вам вернут из налоговых резервов, вычтете 13% от стоимости квартиры. Если она стоит больше 2 000 000 рублей, то сумма возвращаемого НДФЛ неизменна: 260 000 рублей.

• Если квартира стоит 1 млн, то и к возврату сумма 1 млн, и с этой суммы вам вернут 13% = 130 000 рублей.
• Если квартира стоит 3 млн, то включается лимит: сумма к возврату только 2 млн и от 2 млн вам вернут 13% = 260 000 рублей.

Сумма 260 тыс. руб. положена каждому, сколько бы ни стоило жильё. Поэтому если купленный объект стоил менее 2 млн, то вы можете подать на остаток вычета при покупке следующей квартиры. Такое правило действует с 1 января 2014 года.

Например, в 2022 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и вернули 195 000 рублей. А сейчас вы купили вторую квартиру и имеете право снова подать на возврат налога. Вам вернут ваш остаток: 260 000 – 195 000 = 65 000 рублей.

Сумма налогового вычета за квартиру в 2024

Когда вы приобретаете дом или квартиру, налоговая служба готова вернуть вам 13% от стоимости покупки жилья, но не более 260 000 рублей на каждого человека. Это самая высокая сумма налогового вычета за квартиру в 2024 году, которую вы можете получить только один раз в жизни. В случае, если квартира была приобретена на заемные средства, вы все равно имеете право получить максимальную сумму возврата.

Комментарий эксперта: Игорь Сергеев, эксперт по недвижимости

Нюансы расчета НДФЛ при продаже жилья по цене менее установленной кадастровой палатой

Если при реализации жилья, приобретенного после 01 января 2016 г., сумма дохода от сделки меньше кадастровой стоимостной оценки на 01 января года, в котором зарегистрировано право владения, уменьшенной на понижающий коэффициент 0,7, то налогообложению подлежит кадастровая величина, умноженная на 0,7.

Внимание! Региональные законодатели вправе уменьшать понижающий коэффициент на территории субъекта (пп. 2 п.6 ст.217.1 НК РФ).

Пример:

Артеменко А.Н. унаследовал дом и продал его в 2023 году за 4 млн.руб. Кадастровая стоимостная оценка на 01.01.2023 г. составила 6 млн. руб.

Налогом облагается сумма в величине 4 млн 200 тыс руб (6 млн * 0,7).

Артеменко вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн.руб. Величина налога к уплате составит 416 тыс. руб. ((4 млн 200 тыс – 1 млн) * 13%).

Артеменко необходимо в срок до 2 мая 2024 года подать декларацию по форме 3-НДФЛ, отобразив информацию о сделке в Приложении.

Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета при продаже имущества, приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Ситуацию. Это бесплатно.

Как налоговому агенту перечислить НДФЛ с дивидендов в бюджет: срок уплаты

В отношении НДФЛ, удержанного с дивидендов в день их выплаты физлицу, действуют те же сроки перечисления в бюджет, что и по остальному НДФЛ. Итак, с 1 января 2024 г. сроки уплаты следующие (п. 6 ст. 226 НК РФ):

• если НДФЛ удержан в период с 1 по 22 число текущего месяца, его надо перечислить в бюджет не позднее 28 числа текущего месяца;
• если налог удержан в период с 23 числа по последнее число текущего месяца, налог уплачивается не позднее 5 числа месяца, следующего за текущим;
• если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года. Например, в 2024 г. последним рабочим днем года будет 28 декабря (суббота).

Отметим, если дивиденды выплачиваются в неденежной форме (например имуществом), то налог надо удержать из ближайшего выплачиваемого физлицу денежного дохода и перечислить его в бюджет в те же сроки, что указаны выше.

Если же удержать НДФЛ до конца года не получилось, нужно сообщить об этом в ИФНС путем подачи Приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ за год (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет положен один раз в жизни для одного налогоплательщика. Если однажды вам уже выплатили 260 000 ₽, то больше возвратов за недвижимость не будет.

Но если цена квартиры была менее 2 миллионов и вам вернули менее 260 тыс. рублей, вы вправе рассчитывать на получение остатка. Например, в 2017 году вы купили жилую недвижимость за 1,7 млн рублей и вернули 221 000 рублей. А сейчас вы купили второе жилье и снова заявляете на вычет. Вам вернут ваш остаток: 260 000 – 221 000 = 39 000 рублей. Главное, чтобы вы продолжали официально работать и соблюдать те же условия, что и при первой покупке.

Есть ли ограничения по количеству объектов

К этому вопросу Минфин России возвращался неоднократно. Все разъяснения специалистов министерства можно свести к 2 пунктам:

• НК РФ не устанавливает рамок при определении числа объектов, продажа которых дает право на вычет;
• суммарный объем вычетов по всем объектам (домам, квартирам, комнатам и т.п.) не может превышать 1 000 000 руб. за год.

То есть сколько бы налогоплательщик не реализовал объектов, больше 1 000 000 руб. за всю проданную недвижимость он не получит.

Данная позиция Минфина России приведена, в частности, в письмах от 06.12.2018 № 03-04-05/88515, от 16.08.2012 № 03-04-05/7-956.

Пример

Шелепин П. П. в 2023 году продал загородный дом за 5 000 000 руб. и 2 квартиры по цене 3 500 000 и 2 600 000 руб. Домом он владел более 5 лет, и доход от продажи этой недвижимости НДФЛ не облагается.

Обе квартиры принадлежали Шелепину П. П. с 2021 года. Налогооблагаемый доход поэтому составил 6 100 000 руб. (3 500 000 + 2 600 000 руб.). Тем не менее имущественный налоговый вычет все равно будет составлять только 1 000 000 руб.

О том, как рассчитать срок владения квартирой, образованной из нескольких жилых помещений, читайте в материале «Квартира образована из нескольких квартир, приобретенных в разное время: считаем срок владения» .

Срок давности по налоговому вычету

В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.

Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Для получения налогового вычета в 2024 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.

С 2021 г. такими доходами являются:

№

Вид дохода

1

Оплата по трудовому договору/договору ГПХ

2

Оплата за оказание услуг

3

Сдача имущества в аренду

4

Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ

5

Некоторые другие виды доходов

Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.

Сколько раз можно получать вычет

Максимальные суммы возврата НДФЛ, предусмотренные НК РФ, достаточно большие, и многие налогоплательщики не имеют возможности получить их в течение одного года, потому что платят меньше налогов.

Например, при зарплате в 50 000 руб. за год гражданин уплачивает налогов на сумму 78 000. Чтобы получить все 260 000 возмещения НДФЛ, необходимо почти 3,5 года. И государство дает возможность однажды подтвердить право на вычет, а затем постепенно, по мере уплаты НДФЛ в течение года, возвращать деньги. Возьмем тот же пример с Пэпэтэшиными. При зарплате каждого из супругов в 50 000 руб. им вернут деньги в течение чуть менее 3,5 лет.

Но если бы жилье, которое они купили, стоило меньше, они бы получили возврат НДФЛ за него, а оставшуюся сумму могли бы перенести на другой объект.

Например: квартиру купили за 3 млн руб. Муж решил взять максимальный вычет — на 2 млн (260 000), а жена — только половину — на 1 млн (130 000). У супруги остается еще 1 млн, и если она через год-другой купит комнату или другую квартиру, то сможет потребовать возврата НДФЛ с этого миллиона.

Аналогичная ситуация с расходами по ипотечным процентам. Допустим, при покупке квартиры сумма процентов составила 1 млн. На оставшиеся 2 млн налогоплательщик сможет получить вычет при покупке другого объекта жилой недвижимости.

Подробнее: сколько раз можно получить налоговый вычет

Можно ли образец 3-НДФЛ при покупке квартиры использовать при ее продаже?

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры по составу несколько отличается от 3-НДФЛ при ее покупке. Рассмотренный выше образец использовать в такой ситуации возможно, но лишь частично:

• без корректировок можно оставить только титульный лист (уточнив налоговый период);
• в разделе 1 заполняются аналогичные коды КБК и ОКТМО (остальная информация меняется);
• раздел 2 и приложение 1 оформляются иным способом;
• вместо приложения 7 заполняется расчет к приложению 1.

Для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры могут использоваться те же способы, что и при оформлении 3-НДФЛ в иных ситуациях (можно применить специальную программу, заполнить бланк декларации самостоятельно и др.).

Найдите ответы на интересующие вас вопросы в материалах рубрики «Возврат НДФЛ при покупке квартиры – заявление и порядок» .

Как получить налоговый вычет за квартиру?

Если вы соответствуете критериям для получения налогового вычета на недвижимость в 2024 году, сейчас самое время действовать. Соберите документы, заполните и подайте в налоговую службу декларацию 3-ндфл. Самая приятная часть — это получение возврата на ваш счет.

Действует альтернативный вариант — получать увеличенную зарплату. Работодатель не станет удерживать НДФЛ: эти 13% вы будете получать ежемесячно вместе с зарплатой. Такой возврат можно заявить сразу после оформления права собственности и не ждать следующего года для подачи декларации.

Как получить вычет по декларации

1. Соберите и отсканируйте необходимые документы для налоговой.
2. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
3. Сформируйте ЭЦП (это очень просто и быстро).
4. Заполните форму декларации 3-НДФЛ
5. Прикрепите собранный пакет документов (сканы) и подпишите электронной подписью.
6. Подождите 3 месяца, пока налоговая всё проверит и одобрит.
7. Получите возвращенный налог на карту в течение 30 дней.

Как оформить вычет у работодателя

1. Соберите и отсканируйте необходимые документы для налоговой.
2. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
3. Подайте электронное заявление в налоговую.
4. Сформируйте ЭЦП.
5. Прикрепите сканы документов и подпишите электронной подписью.
6. Ждите примерно месяц, пока налоговая уведомит вас результатах рассмотрения заявления.
7. Налоговая передаёт подтверждение вашему работодателю (налоговому агенту).

После вступления уведомления в силу работодатель перестает удерживать НДФЛ и возвращает ранее удержанный налог с начала года. Например, вы оформили собственность в апреле 2024, вам вернётся удержанный НДФЛ за 4 месяца — с января 2024.

Уведомление действительно до конца календарного года, потом придется подавать заново. И так каждый год: вы не платите НДФЛ, пока вы не вернете 13% от расходов на квартиру в пределах лимита. При смене места работы придётся повторить процедуру с оформлением.

Перечень необходимых документов для налоговой

• Какие документы понадобятся налоговой службе для оформления возврата подоходного налога:
• Подтверждение факта оплаты объекта недвижимости: банковские квитанции и платежки / чеки / расписка (от руки и даже не заверенная) / договор с пунктом о получении денег от покупателя.
• Договор о покупке жилья (ДДУ при долевом строительстве) и акт его передачи.
• Выписка из ЕГРН/свидетельство о праве собственности.
• Справка 2-НДФЛ.
• Заявление о распределении вычета между мужем и женой, если недвижимость приобретена в официальном браке.

Удобно представлять документы через личный кабинет налогоплательщика. Туда можно закрепить сканы документов: обычно этого достаточно. Если налоговой службе понадобятся оригиналы, вам сообщат.

Когда нужно подавать документы в налоговую

При заполнении декларации онлайн нужно сразу прикрепить файлы документов. Если вы выбрали личное посещение налоговой инспекции или отправку почтой, сделайте ксерокопии и приложите к декларации. Оригиналы не прячьте далеко.

НДФЛ с дивидендов в 2024 г.: какие действуют ставки

Приведем общие ставки налога, которые следует применять при выплате дивидендов в 2024 г. (ст. 7, п. 3 ст. 214, п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

СитуацияСтавка НДФЛ с дивидендов в 2024 г.Получатель дивидендов – налоговый резидент, налоговая база по доходам от долевого участия за 2024 г. 5 млн руб. или меньше 13% Получатель дивидендов – налоговый резидент РФ, налоговая база по доходам от долевого участия за 2024 г. превысила 5 млн руб. 650 000 руб. + 15% с суммы, превышающей 5 млн руб. Получатель дивидендов – нерезидент РФ и нет соглашения об избежании двойного налогообложения с той страной, резидентом которой является физлицо 15% Получатель дивидендов – нерезидент РФ и есть соглашение об избежании двойного налогообложения с той страной, резидентом которой является физлицо Ставка, предусмотренная соглашением

Напомним, как определить является ли физлицо налоговым резидентом. Резидентство не зависит от гражданства физлица. Оно зависит только от времени пребывания человека на территории РФ. По общему правилу, если человек пробыл на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он становится налоговым резидентом РФ. Подсчет надо производить на день выплаты дохода физлицу (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Определить, является ли физлицо налоговым резидентом РФ или нет, поможет наш специальный сервис.

Поясним порядок применения ставки 15% для налоговых резидентов. Пока налоговая база за год не превысила 5 млн руб., применяется ставка НДФЛ 13%. Как только база превысит 5 млн руб., налог нужно считать так: 650 000 руб. + 15% от налоговой базы, превышающей 5 млн руб.

Кстати, если учредитель ООО является также его работником и в совокупности зарплата за год плюс дивиденды превысили 5 млн руб., но по отдельности и зарплата, и дивиденды менее 5 млн руб., то организация должна применить и к зарплате за год, и к дивидендам ставку 13%, а не 15% (п. 3 ст. 214 НК РФ). А уже по итогам года ИФНС сама доначислит физлицу-учредителю налог и пришлет получателю дивидендов налоговое уведомление.

Покупка квартиры: сколько вернется денег, если представить 3-НДФЛ

Физлицо, потратившее средства на покупку квартиры, вправе рассчитывать на возврат части потраченных средств в размере уплаченного НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Но есть ограничение — воспользоваться такой возможностью могут лишь те физлица, которые работают официально и платят подоходный налог.

Сумма возвращаемого НДФЛ зависит:

• от размера расходов на покупку квартиры;
• уплаченного подоходного налога с заработанных физлицом доходов.

Возвратить можно до 13% от стоимости квартиры, но не более суммы, рассчитанной из максимально разрешенного НК РФ вычета (2 млн руб.). Таким образом, покупателю квартиры, потратившему на ее оплату 2 млн руб. и более, из бюджета вернется 260 тыс. руб. (2 млн руб. × 13%).

Узнайте больше об определении максимального размера вычетов по НДФЛ.

Если квартира куплена в ипотеку, покупатель имеет дополнительное право получить вычет по сумме уплаченных процентов (дополнительно возвращается НДФЛ в сумме до 390 тыс. руб.).

Чтобы получить эти деньги, потребуется отчитаться перед налоговиками с помощью декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов (об этом — в последующих разделах).

Алгоритм заполнения раздела 1 и 2 декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Данные для оформления титульного листа 3-НДФЛ Васильев Н. А. взял из своего паспорта, а необходимые коды узнал в налоговой инспекции по месту жительства (см. в таблице):

Наименование поля

Значение

Пояснение

Ссылка на нормативный документ

Номер корректировки

0

Декларация подается впервые, поэтому проставляется нулевое значение

Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ ( в ред. от 11.09.2023)

Код налогового периода

34

Установленный приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ (в ред. от11.09.2023) код для декларации 3-НДФЛ

Налоговый период

2023

Проставляется год, за который предоставляется 3-НДФЛ

Код налогового органа

1838

Код налоговой инспекции по месту жительства Васильева Н. А.

Код страны

643

Цифровой код РФ

Код категории налогоплательщика

760

Обозначение физического лица

Далее Васильев Н. А. перешел к заполнению раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов».

В строке 001 указан код вида дохода – 10 – из приложения 3 к порядку заполнения декларации.

Узнайте больше об определении кода вида дохода для декларации 3-НДФЛ.

В строках 010, 030 (предназначенных для отражения дохода) и 040 (посвященной вычету) он вписал одинаковые значения — сумму полученного в 2021 году дохода (информацию взял из справки 2-НДФЛ) и равную ему сумму вычета. В строке 060 проставил «0», что означает отсутствие разницы между указанными в строке 010 доходами и отраженной в строке 040 суммой налогового вычета:

В строках 080 (НДФЛ удержанный) и 160 (подлежащий возврату из бюджета НДФЛ) отражается сумма подоходного налога, удержанная работодателем (ее величина указана в справке 2-НДФЛ и в данном примере равна 57 720 руб.):

Эту же сумму нужно перенести в раздел 1 декларации 3-НДФЛ (строка 050) — такая сумма вернется Васильеву Н. А. из бюджета. В строке 040 проставляется 0 (уплачивать в бюджет ничего не нужно исходя из условий примера). Чтобы заполнить строки 020 и 030 с кодами, налогоплательщик воспользовался размещенной на сайте ФНС информацией о КБК, а код ОКТМО уточнил в классификаторе:

Наименование строки

Значение

Нормативный документ

Код бюджетной классификации

(строка 020 раздела 1)

18210102010011000110

Перечень КБК, утвержденный Минфином России на соответствующий год

ОКТМО

(строка 030 раздела 1)

94740000

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, утвержденный приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Васильев Н.А. заполнил раздел 1 следующим образом:

В результате выполненных расчетов выяснилось, что за 2023 год Васильев Н. А. может вернуть налог только с части вычета, а его неиспользованная сумма переносится на последующие периоды. Как это происходит, узнайте из следующего раздела.

Читайте о том, сколько раз можно брать вычет по НДФЛ, в специальной публикации .

Как получить вычет с дивидендов

Дивиденды — разновидность пассивного дохода. Инвестор владеет ценными бумагами, например, акциями определенного предприятия. Чистая прибыль организации делится между акционерами в зависимости от типа акций и соотношения их количества.

Налог с таких поступлений удерживается. Несмотря на это, например, вычет с дивидендов при покупке квартиры законом не предусмотрен (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Дивидендные поступления не участвует в расчете льготы, но у вас есть возможность вернуть НДФЛ, уплаченный с иных доходов. Обращайтесь к нашим экспертам, и мы за 2 дня оформим для вас декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры, за лечение, обучение и прочее.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Как пользоваться калькулятором вычета НДФЛ при покупке квартиры

Если вы соответствуете требованиям НК РФ, и у вас имеются договор купли-продажи и платежные документы, вам следует заполнить декларацию, заявление и отправить (отдать) их в налоговую инспекцию. При заполнении декларации вы столкнетесь с необходимостью заполнить строки о сумме компенсации, на которую претендуете. Посчитать вычет НДФЛ при покупке квартиры калькулятор сможет за секунды. Ему понадобятся только сведения о том, сколько вы заплатили за квартиру или дом.

Так выглядит наш калькулятор:

Разберемся, как он работает. Допустим, семья Пэпэтэшиных купила квартиру за 5 000 000 руб. Вводим эту цифру в калькулятор.

Второй шаг — указать, брали ли граждане ипотечный кредит на покупку жилья. В зависимости от ситуации, ставите «галочку» да или нет. Допустим, Пэпэтэшины использовали только собственные средства.

Остается нажать на кнопку «Узнать сумму вычета», и калькулятор НДФЛ при покупке квартиры выдаст результат.

Если жилое помещение куплено супругами, они оба вправе заявить о вычете. И каждому из них предоставят компенсацию по расходам на жилье. Если рассматривать наш пример, то и муж, и жена смогут получить возврат НДФЛ за покупку квартиры на 2 млн руб. Т. е. вместе они смогут вернуть не 260 000, а 520 000 руб. Но если квартира стоила 3 000 000, то получить возмещение супруги смогут пополам (по 1,5 млн руб.) либо в иной пропорции (к примеру, максимально 2 — мужу и 1 — жене).

Подробнее: как оформить имущественный налоговый вычет пр совместной собственности супругов

Помогите оформить 3-НДФЛ: с чего начать составление

Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

• воспользоваться электронной программой на сайте ФНС — программа по внесенным исходным данным сама посчитает НДФЛ и проконтролирует правильность заполнения декларации;
• обратиться к услугам специальных консультантов — в этой ситуации самому вносить информацию в ячейки и считать ничего не придется, требуется лишь собрать и предоставить в распоряжение консультанта все подтверждающие документы, а также оплатить его услуги;
• самостоятельно подготовить все бумаги в налоговую инспекцию — справиться с этим процессом поможет наш материал.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2023 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк вы можете здесь.

Чтобы подтвердить право на возврат НДФЛ при покупке жилья, в декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить несколько разделов:

• титульный лист;
• 2 раздела (1-й — содержащий информацию о налоге, 2-й — с расчетом налоговой базы и НДФЛ);
• 3 листа (приложение 1 — сведения о полученных доходах, приложение 5 и 7 — расчет стандартных, социальных и имущественных вычетов).

Рассмотрим схему заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на следующем примере.

Пример

Васильев Николай Антонович в 2023 году приобрел за счет накопленных средств квартиру за 2 750 000 руб. В справке 2-НДФЛ, полученной от его работодателя, указан облагаемый НДФЛ (13%) доход за 2023 год в сумме 484 000 руб. (НДФЛ удержанный работодателем — 57 720 руб.).

Остановимся детально на заполнении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры по данным примера в следующих разделах.

Как заполнить 3-НДФЛ, если жилье куплено с использованием материнского капитала? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно и переходите в материал.

Как правильно уменьшать доходы на величину расходов

Как уже было сказано выше, существует альтернатива имущественному вычету — это право налогоплательщика на снижение доходов, облагаемых НДФЛ, на величину произведенных расходов. При этом такие затраты должны быть обязательно связаны с приобретением реализованного впоследствии имущества. Норма, определяющая такое право, содержится в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

В этой связи иногда возникает частный вопрос: есть ли возможность таким путем снизить доходы от сделки по обмену жилой недвижимости (договор мены). Минфин России в письмах от 03.06.2014 № 03-04-05/26663, от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15807 и ФНС России в письме от 30.04.2014 № БС-3-11/1613@ (п. 2) указали, что НК РФ не содержит запрета на проведение такой транзакции. То есть доходы, полученные в результате договора мены, можно снизить на величину затрат, понесенных при приобретении данного имущества.

Пример

Сердюков П. Г. в 2024 году обменял квартиру, принадлежавшую ему с 2022 года, на основании договора мены, в котором цена сделки составила 2 300 000 руб. Ранее эта квартира была приобретена им за 1 800 000 руб.

Сердюков П. Г. имеет полное право снизить размер налогооблагаемого дохода (2 300 000 руб.) на сумму затрат, произведенных при приобретении данной недвижимости (1 800 000 руб.). В результате подоходный налог с продажи квартиры надо будет исчислить с суммы в 500 000 руб.