Справка о том что дивиденды не начислялись и не выплачивались

Дивиденды, начисляющиеся предприятию резиденту, облагаются налогом в размере 18%* от размера дивиденда. Предприятие, получившее выплаты, оплачивает налоги без удержания их с дивидендов. Авансовый взнос впоследствии засчитывается в сумму налога на прибыль. Предприятия, работающие по единому налогу, освобождаются от уплаты авансового взноса, а вся сумма дивидендов входит в доход плательщика налога на прибыль

Плательщик налога на прибыль, получивший дивиденды:

• не отображает их в налоговом учете, в случае дохода до 20 млн. гривен* и не обязан корректировать свой фин. результат в соответствии налоговым разницам.
• Рекомендуется снизить свой финансовый результат до налогообложения, в случае, если объем дохода от дивидендов превышает 20 млн. гривен*

Вопросы для закрепления материала

Откуда берутся дивиденды?

Это часть чистой прибыли компании, которую она решает направить на поощрение своих акционеров.

Кто получает дивиденды?

Владельцы дивидендных акций компании, состоящие в реестре акционеров на определенную дату (дату отсечки реестра).

Нужно ли платить за дивиденды?

В большинстве случаев нет. Организация, выплачивающая дивиденды, удерживает с них налоги, а на ваш счет они поступают в чистом виде.

От чего зависит сумма дивидендов?

От количества дивидендных акций и прибыльности акционерного общества.

Можно ли отказаться от дивидендов?

допускается отказ от дивидендов в пользу ООО или передача права пользования другому лицу путем составления заявления.

06. Прибыль прошлых лет можно израсходовать на выплату дивидендов

Часто бывает, что на протяжении последних нескольких лет общество получало чистую прибыль, но не распределяло между учредителями и на иные цели не направляло. И в какой-то момент решило эту прибыль распределить. Рассмотрим, как можно поступить в данной ситуации?

Минфин России некоторое время считал, что так делать нельзя, и что «дивиденды могут быть начислены и выплачены за счет чистой прибыли организации отчетного года. Позже отказывались комментировать данную ситуацию, ссылаясь на то, что вопрос о возможности распределения нераспределенной прибыли прошлых лет на выплату дивидендов в текущем налоговом периоде к компетенции их департамента не относится.

Однако, существуют решения арбитражных судов, из которых следует, что ничего незаконного в начислении дивидендов за счет прибыли прошлых лет нет . Такой же точки зрения придерживаются и налоговики.

Сложные ситуации в налогообложении дивидендов

• Налогообложение дивидендов, полученных от нерезидентов

Дивиденды, начисляемые в пользу юр. лица нерезидента корпоративных прав, подлежат двойному налогообложению. В первую очередь эмитент оплачивает 18%* авансового взноса и далее проводит одномоментоное удержание еще 15%* налога в случае отсутствия договора про иное налогообложение. Учитывайте это при расчете размера дивидендов, поступающих на счет.

• Налоги по дивидендам для владельцев привилегированных акций

Дивиденды для физических лиц, учитывая нерезидентов, имеющие привелигированный статус, приравниваются по налогообложению к выплате заработной платы и облагаются налоговой ставкой в 18%* плюс – военным сбором в размере 1,5%*. В случае наличия договора между странами об отсутствии двойного налогообложения, налоги, уплаченные в стране происхождении дивидендов не дублируются в Украине.

• Освобождаются от налогов при выплате дивидендов

Это происходит, если доля ваших акций в компании составляла, к примеру, – 15%*, но при этом компания эмитент увеличила пакет акций, покрывающих этот процент: например от 100 до 200, то такие дивиденды не облагаются налогом.

Образец и бланк справки с места работы

1. Сначала указывают полное наименование компании, чуть ниже ее фактический адрес и телефон.
2. Далее ставят дату составления документа, затем посередине слово «Справка» и ее номер по внутреннему документообороту организации.
3. Потом идет собственно необходимая информация: здесь надо обязательно полностью вписать фамилию, имя, отчество работника, для которого предназначена справка, а также удостоверить нужные факты.
4. После этого, если сотрудник назвал адресата получения, можно указать, кому будет предъявляться справка.
5. Внизу документ должен подписать либо директор компании, либо его уполномоченное лицо (с указанием должности и расшифровкой подписи).

Кто имеет право требовать справку?

По общему правилу, определенному в статьях 62 и 84.1 ТК, работник имеет право требовать у работодателя документы, связанные с работой. Для этого ему необходимо письменно обратиться к руководству организацией. Работник вправе запрашивать от работодателя копии документов, справки, выписки, связанные с его трудовой деятельностью, как во время работы у данного нанимателя, так и после увольнения. Исчерпывающего списка подобных документов, как и образца справки с места работы, трудовое законодательство не устанавливает.

Важно!

Нормативно установлен трехдневный срок для выдачи документов, касающихся трудовой деятельности работника.

Отражение операций с дивидендами в бухучете

Статья по теме:Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСНДеятельность коммерческой организации предполагает получение прибыли. Конечно, на первых порах очень часто расходы на раскрутку бизнеса превышают доходы. Но в конечном счете учредители, которые создают ООО, рассчитывают на получение от него дохода. И этот доход владельцы компании получают в виде дивидендов. Как рассчитать и выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН, рассказываем в нашей статье.Подробнее

Основанием для начисления этих доходов в учете организации являются протокол собрания участников с вынесенным решением о выплате в установленные сроки и бухгалтерская справка-расчет сумм, причитающихся каждому из собственников.

Для объединения информации о начисленных и выплаченных дивидендах используют счет 75/2 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты по выплате доходов». Если этот вид доходов получает сотрудник компании, то задействуют счет 70 «Расчеты с персоналом по зарплате». Корреспондирующим выступает счет 84 «Нераспределенная прибыль».

Бухгалтерские записи производятся в отдельности по каждому участнику. Основными проводками являются следующие:

Операция

Д/т

К/т

На конец года

Сформирована нераспределенная прибыль

99

84

На дату вынесения решения о выплате

Начислен доход каждому собственнику

84

75/2 (70)

На дату выплаты дивидендов

Выплачены из кассы или с расчетного счета

75/2 (70)

50, 51

Удержаны налоги с начисленных сумм (НДФЛ)

75/2 (70)

68

На дату перечисления налогов в бюджет

Перечислены налоги

68

51

Имеет ли право работодатель отказать в выдаче справки

По закону работник имеет право получить любую информацию от своего работодателя, касающуюся его трудовой деятельности для последующего предъявления по месту требования. Она может быть оформлена в виде копии, выписки из внутреннего документа компании, или же справки.

Срок между заявлением с просьбой выдать справку и ее получением не должен превышать трех дней.

Если предприятие по каким-либо причинам отказывается выдать требуемую бумагу, сотрудник имеет право обратиться в суд.

Дивиденды в отчете о прибылях и убытках

Напоминаем, что источником дивидендов является чистая прибыль. Информация о ее наличии и сумме на отчетную дату содержится в строке 2400 отчета № 2.

Статья по теме:Дивиденды в отчете о финансовых результатахДивидендами именуют долю прибыли компании (АО или ООО), распределяемую между участниками и акционерами в пропорции с вложенными каждым из них средствами. Источником подобных выплат является чистая прибыль предприятия, а производятся они на основании принятых руководителем решений. Расчет и выдача дивидендов может осуществляться по завершении года, но нередки ситуации, когда принимаются решения о их выплате раз в квартал или полугодие. Такие поощрения считаются промежуточными дивидендами. Как и остальные хозяйственные операции выдача дивидендов находит отражение в учете и отчетности компании. Поговорим об особенностях их фиксации в отчете о финрезультатах компании.Подробнее

Начисление и выплата дивидендов в этой форме не отражаются, поскольку этот отчет создан для информирования пользователя о суммах и источниках формирования прибылей и убытков. Дивиденды не образуют прибыль (они из нее выплачиваются), тем более не относятся к расходам. Являясь категорией, относящейся к уменьшению капитала, дивиденды отражаются в отчете о движении капитала (ОДК), а их выплата фиксируется в отчете о движении денежных средств (ОДДС) уже по факту произведенной выплаты.

Оформляем бланк расчета: основные правила

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022). В этом же приказе приведена инструкция заполнения расчета.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Расчет 6-НДФЛ с 2023 годаСкачать

Составляющие расчета — титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Оформить расчет можно:

• ручкой синего, черного или фиолетового цвета;
• заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
• автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.

В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.

Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 2 к указанному выше приказу ФНС.

О последних изменениях по НДФЛ в 2023 году мы писали здесь.

Вносим данные в расчет за 9 месяцев 2023 года: пример

Понять, как заполняется расчет, можно только на практике. Для этого рассмотрим заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года на примере.

В ООО «АЛИСА» общий размер начисленной заработной платы за период с 01.01.2023 по 30.09.2023 по двум сотрудникам составил 900 тыс. руб. (оклад каждого составляет 50 000 руб.) Сроки перечисления аванса — 20-е число текущего месяца, окончательного расчета по заработной плате — 5-е число следующего месяца. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась на руки следующим образом:

• 05.07.2023 — 43 500 руб. — полный расчет по заработной плате за июнь 2023 года;
• 20.07.2023 — 43 500 руб. — аванс за июль 2023 года;
• 05.08.2023 — 43 500 руб. — полный расчет по заработной плате за июль 2023 года;
• 20.08.2023 — 43 500 руб. — аванс за август 2023 года;
• 05.09.2023 — 43 500 руб. — полный расчет по заработной плате за август 2023 года;
• 20.09.2023 — 43 500 руб. — аванс за сентябрь 2023 года.

За сентябрь зарплата выдается в октябре.

Помимо указанных сумм 22.08.2023 были начислены и выплачены больничные в сумме 4500 руб. По имеющимся сведениям оформим расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года.

Заполненный образец 6-НДФЛ наши читатели могут посмотреть по приведенной ниже ссылке:

Скачать образец

Какую нулевую отчетность сдавать не нужно

Часть отчетов обязательна только для налогоплательщиков, осуществлявших облагаемые операции или имевших налогооблагаемые объекты в отчетном периоде. Бланки с нулевыми показателями по таким налогам не заполняются.

Так, если компания не вела деятельность и не делала выплат физлицам, не нужно сдавать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. При этом в ИФНС можно отправить письмо с пояснением, что доходы работникам в отчетном периоде не начислялись и не выплачивались – это поможет избежать вопросов со стороны налоговиков.

Если у компании нет объектов, облагаемых имущественными налогами (на имущество, земельный, транспортный), сдавать по ним «нулевки» не надо. Но при наличии облагаемых объектов, даже если имущество полностью попадает под льготу, либо его остаточная стоимость равна нулю, подать декларацию придется.

Отказ от выплаты действительной стоимости

В законе нет предписаний по запрету отказа от выплаты действительной стоимости доли участника при выходе его из акционерного общества. Получения выплаты, как и отказ от нее – это законное право участника ООО. Форма такого отказа представляет собой прощение долга.

Отказ от выплаты требует документального оформления:

• при написании заявления на выход из ООО участник указывает, что отказывается от своей доли.
• В случае, если выход участника из ООО является уже свершившимся фактом, необходимо составить документ, из которого следует, что он прощает обществу долг по выплатам.

Для участника, покинувшего ООО, документ не будет нести никаких последствий, ведь дохода он фактически не получал. У общества наоборот возникает прибыль, облагаемая налогом, и обязанности по ее распределению между остальными участниками, исходя из действительной ее стоимости. Для участников: физических и юридических лиц возникают налоговые обязательства, акционерное общество в этом случае выступает налоговым агентом.

Что понадобится для получения справки с места работы?

Требование о выдаче справки может быть как письменными так и устным. Это зависит от принятого в организации документооборота. Иногда работодатель требует письменного запроса с указанием цели получения документа и описания информации, которая нуждается в подтверждении.

В соответствии со ст. 62 работодатель обязан выдать документ, связанный с работой в течение 3 дней после подачи соответствующего письменного заявления.

Как отразить дивиденды в бухучете

Процесс начисления и выплат дивидендов учредителям не отображается в отчете о финансовых результатах. В указанном отчете не демонстрируются данные о доходах и расходах в течении отчетного и предыдущего годов. Начисление и выплата дивидендов не относятся к расходам организации.

Идеи – это капиталы, которые приносят проценты лишь в руках таланта

Сумма выплаченных дивидендов публикуется в отчете об изменении капитала. Его нужно обязательно включать в состав упрощенной отчетности за год, ведь начисление дивидендов является важной информацией для пользователей бухгалтерской отчетности. Начисленные дивиденды отражаются в отчете об изменении капитала по строке “дивиденды” в графе “Нераспределенная прибыль”, тем самым уменьшая ее размер.

Какую отчетность сдает ООО в 2020г., если деятельность не ведется

Организация обязана представлять отчетные документы не только в ИФНС, но и в другие контролирующие органы. Данные о том, какую нулевую отчетность надо сдавать ООО, для удобства сведем в единую таблицу.

Какие компании составляют

Название отчетности

Куда представляется

Все компании

Бухгалтерская отчетность

ИФНС

Расчет по страховым взносам

ИФНС

Среднесписочная численность

ИФНС

СЗВ-М*

ПФР

СЗВ-СТАЖ*

ПФР

4-ФСС

ФСС

Заявление о подтверждении основного вида деятельности, справка-подтверждение, копия пояснительной записки**

ФСС

Организации на ОСНО

Налог на прибыль – декларация

ИФНС

Компании на ОСНО.

ООО на спецрежимах, если выделяли НДС в счетах-фактурах или являлись налоговыми агентами

НДС – декларация

ИФНС

Организации на УСН

Декларация по УСН

ИФНС

Компании на ЕНВД

Декларация по ЕНВД***

ИФНС

Компании, у которых есть объект налогообложения

Налог на имущество – декларация

ИФНС

Земельный налог – декларация

ИФНС

Транспортный налог – декларация

ИФНС

Организации, попавшие в выборку Росстата

Статистическая отчетность (состав форм индивидуален для каждой компании)

Территориальный отдел статистики

*При отсутствии сотрудников все равно подается – на руководителя компании.

** Можно не представлять, тогда на текущий год ФСС установит максимально высокий тариф по заявленным компанией в ЕГРЮЛ видам деятельности. Малые и микропредприятия пояснительную записку не составляют, поэтому сдавать ее в ФСС не обязаны.

***Декларация по ЕНВД не может быть нулевой. При прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщик должен направить заявление о снятии с «вмененного» учета в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если в отчетном периоде были какие-либо выплаты физлицам, придется подавать отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ).

Кроме того, при каждом кадровом изменении (увольнении, приеме, переводе) или при подаче сотрудником заявления о переходе на электронную трудовую книжку либо отказе от нее, с 2020 года в ПРФ работодателем должна представляться новая форма СЗВ-ТД.