С какой суммы неуплаты ндс налогов начинается уголовная ответственность 2024

Как известно, начиная с 2024 года, все организации перешли на перечисление налогов и взносов в рамках единого налогового платежа. По сравнению с прошедшими годами, законодательно установлены новые сроки уплаты налогов, или, правильнее сказать, сроки пополнения единого налогового счета.

Организация и должностные лица попадут под штрафные санкции за неуплату налога в том случае, если недоимка возникла в виду:

• ошибки в исчислении налога;
• неправомерных действий со стороны ответственных лиц организации;
• бездействия.

При возникновении каждого из этих оснований компанию ждет налоговая, административная или даже уголовная ответственность.

На заметку! Если же налог начислен правильно, но по каким-либо причинам не перечислен в бюджет, то предприятие не может быть оштрафовано. Однако, за каждый день просрочки придется уплатить пени.

Рекомендуем полезную статью от “КонсультантПлюс” о последствиях неуплаты или несвоевременной уплаты налога на прибыль. Если у вас еще нет доступа к системе, то вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Уголовная ответственность за неуплату алиментов: статья УК РФ

Уголовная ответственность за неуплату алиментов наступает по статье 157 Уголовного кодекса.

Статья содержит 2 части:

• часть 1 предусматривает ответственность за уклонение от уплаты алиментов на содержание несовершеннолетних детей, а также совершеннолетних нетрудоспособных детей;
• часть 2 – за неуплату алиментов на содержание нетрудоспособных родителей.

Какое уголовное наказание предусмотрено за неуплату алиментов

Наказание за уклонение от уплаты алиментов на ребенка или нетрудоспособных родителей не самое суровое, но неприятное. Альтернативно:

• до 1 года исправительных или принудительных работ;
• до 3 месяцев ареста;
• до 1 года лишения свободы.

Почему такое мягкое наказание

Потому что в данном случае основная цель – все-таки заставить должника погасить долг, а длительное лишение свободы этому не способствует.

Именно поэтому в качестве наказания в первую очередь предусмотрены исправительные и принудительные работы. Что из себя представляют эти виды наказания, и как они способствуют погашению долга?

Исправительные и принудительные работы

И исправительные, и принудительные работы – это оплачиваемая трудовая деятельность. Поэтому у судебных приставов есть возможность взыскать хотя бы часть долга из заработной платы осужденного.

В чем же тогда наказание? Во-первых, осужденный не может самостоятельно выбирать место работы и не может уволиться по собственному желанию, если его что-то не устраивает. Во-вторых, помимо долга по алиментам, из его зарплаты ежемесячно удерживается определенная сумма в доход государства: от 5% до 20% – согласно решению суда.

Исправительные работы – наказание более мягкое, чем принудительные: в первом случае осужденный живет дома и ходит на работу, во втором – постоянно находится в исправительном центре, покидать который может только с разрешения администрации в свободное от работы время.

Арест

Арест – это строгая изоляция от общества, по своей сути очень похож на лишение свободы.

Однако принимать во внимание это наказание не стоит, поскольку сегодня оно применяется только к военнослужащим. Они отбывают арест на гауптвахте.

Гражданские лица к аресту не приговариваются.

Лишение свободы

В данном случае речь идет от отбывании наказания в колонии-поселении или в исправительной колонии общего режима.

Лишение свободы за неуплату алиментов назначается крайне редко и, как правило, в случае уклонения осужденного от отбывания исправительных или принудительных работ.

Как определить подозреваемых при неуплате налогов юридическим лицом?

В общем случае подозреваемым считается руководитель фирмы (или ИП, владеющий бизнесом). Главный бухгалтер либо его подчиненные, фактически совершившие противоправные действия по распоряжению руководителя и не осведомленные о его преступном замысле, не привлекаются в качестве обвиняемых (приговор Заельцовского районного суда Новосибирска от 15.10.2015 по делу № 1-386/2015).

Однако если преступный умысел руководства был известен сотруднику, исполняющему незаконное распоряжение, то данный сотрудник будет нести уголовную ответственность за неуплату налогов юридическим лицом (п. 2 ст. 42 УК РФ). При этом он вправе рассчитывать на смягчение наказания, если выяснится, что его заставили нарушить закон силой или он не имел другого выбора по иным причинам (подп. «е» п. 1 ст. 61 УК РФ).

Не исключено, что противоправные действия совершит и руководитель фирмы либо ИП (как вариант, в качестве подставных лиц) в силу чьего-либо принуждения, подстрекательства. В этом случае именно то лицо, которое побудило директора совершить налоговое правонарушение, будет нести уголовную ответственность (п. 7 постановления пленума ВС РФ № 64). При этом директор будет считаться пособником преступления, если выяснится, что он осознавал незаконность своих действий (п. 6 постановления № 64). У него также будет право на смягчение наказания по ст. 61 УК РФ.

Уголовная ответственность по алиментам после совершеннолетия ребенка

Если ребенок уже достиг совершеннолетия, обязанность по выплате алиментов на его содержание прекращается.

Соответственно, невозможна и уголовная ответственность за уклонение от уплаты алиментов.

Невыплаченный долг при этом никуда не девается, но за его непогашение привлечь к административной или уголовной ответственности уже нельзя.

Статья по теме:Cрок исковой давности задолженности по алиментамСрок исковой давности по алиментам определяет, за какой период можно взыскать задолженность с человека, не желающего их платить. Взыскать задолженность по алиментам или неустойку за их неуплату можно и после 18-летия ребенка. В течение какого времени все это можно сделать, читайте в нашем обзоре.Подробнее

Единственное исключение – нетрудоспособность (инвалидность) совершеннолетнего ребенка. В этом случае обязанность родителей по его содержанию не прекращается с 18-летием ребенка. И при уклонении от этой обязанности административная и уголовная ответственность наступают на общих основаниях.

Статья по теме:Алименты на ребенка-инвалида до и после 18 летРасскажем, сколько алиментов полагается на ребенка инвалида; раскроем информацию о порядке взыскания алиментов на ребенка инвалида и его мать, мерах дополнительного материального участия родителей в содержании своих детей с инвалидностью, а также выясним, до какого возраста платят алименты ребенку-инвалиду.Подробнее

***

Уголовная ответственность за неуплату алиментов на ребенка вполне реальна. И несмотря на небольшие сроки наказания, это достаточно серьезная мера: она влечет судимость, даже если обошлось без лишения свободы.

Ответственность за сокрытие активов

Статья УК РФ

Деяние

Санкции

Примечания

199.2

Сокрытие денежных средств должника или иных активов в крупной или особой величине, за счет которых могут быть истребованы долги по налогам

• Штраф 200–500 тыс. (от 500 тыс. до 1 млн) или в величине зарплаты за 18–36 месяцев (за 2–5 лет);
• принудительный труд до 3 лет (до 5 лет) с прекращением ведения коммерческой деятельности;
• заключение до 3 лет (до 7 лет) с запретом деятельности

Крупное нарушение: 2 млн 250 тыс.

Особое нарушение: 9 млн

Теперь поговорим об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и взносов. Нарушения плательщиков взносов на травматизм в ФСС (физлиц и юрлиц) рассматриваются отдельно от деяний, связанных с невыполнением обязанностей по другим социальным взносам.

Возможна ли уголовная ответственность, если должник не работает

Да, возможна: наличие или отсутствие трудоустройства на возможность привлечения к уголовной ответственности и обязанность погашать долги поалиментам не влияет.

Если должник не работает в силу нетрудоспособности (инвалидность, пенсионный возраст), он обязан платить алименты и погашать долги по ним из своей пенсии.

Отсутствие трудоустройства по другим причинам тем более не освобождает от обязанности по уплате алиментов.

Статья по теме:Сколько должен платить алименты безработныйРодив или взяв на усыновление ребенка, родитель должен его материально содержать до совершеннолетия (Семейный кодекс РФ, ст.80). Низкий доход или отсутствие работы эту обязанность не отменяет. Алименты на ребенка с безработного взыскиваются по тем же правилам, что и с работающего родителя. При сложных жизненных ситуациях, финансовых проблемах, плательщик вправе просить об уменьшении денежных выплат на содержание ребенка (или нескольких детей), а также об их отсрочке. Но материально обеспечивать своего ребенка родителю все равно придется – либо в добровольном, либо в принудительном порядке.Подробнее

Однако из этого правила есть исключения.

Когда неуплата алиментов ответственности не влечет

Ни уголовная, ни административная ответственность не наступает, если алименты не выплачивались по уважительной причине. В частности, суды признают уважительными причинами неуплаты алиментов:

• длительную болезнь, лишающую должника возможности работать, но не влекущую инвалидности;
• службу в армии по призыву;
• невыплату зарплаты работодателем;
• банковскую ошибку при перечислении зарплаты.

Разумеется, любая из этих причин должна быть подтверждена документально.

Неуплата налога фирмой: виды наказаний

Статья УК РФ

Деяние

Санкции

Примечания

199

Совершение действий, аналогичных тем, что прописаны в ст. 198 УК РФ, плательщиком в статусе юрлица

• Штраф 100–300 тыс. либо в размере зарплаты виновного за 12–24 месяца (200–500 тыс. или дохода за 12–36 месяцев);
• выполнение работ по принуждению до 2 лет (до 5 лет) с дисквалификацией***;
• заключение до 2 лет (до 6 лет) с запретом на ведение деятельности;
• арест на 6 месяцев

Крупное нарушение:

• от 5 млн (более 25% от исчисленных налогов);
• от 15 млн (при любой сумме налога).

Особая величина:

• 15 млн (более 50% от исчисленных налогов);
• 45 млн (при любой сумме налога)

Суммы недоими считаются за 3 финансовых года подряд.

Когда директор отвечает по долгам фирмы, узнайте в КонсультатПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Теперь — об ответственности агентов по перечислению платежей в бюджет.

Когда наступает уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

Важным обстоятельством является совершение нарушения умышленно, в результате которого бюджет недополучил сумму в крупном или особо крупном размере. Нужно помнить и о том, что уголовное дело за неуплату налогов может быть возбуждено только в отношении физического лица: руководителя организации (учредителя, главного бухгалтера), ИП, гражданина. Кроме того,

Как материалы попадают к следователям? Существует 2 варианта. Первый (абз. 3 п. 4 ст. 69) — сумма недоимки у налогоплательщика-физического лица превышает 900 000 рублей за последние три года, у налогоплательщика (налогового агента) — организации — 5 млн рублей. На этом основании документы передают следователям, которые уже изучают причины регулярной неуплаты. Второй вариант (п. 3 ст. 32 НК РФ) — передача материалов в связи с невыполнением требования об уплате обязательного платежа на протяжении двух месяцев.

Чтобы было проще разобраться, какая предусмотрена уголовная ответственность за налоговые правонарушения, посмотрите в таблицу.

Вид правонарушения, норма УК РФ

Предусмотренное наказание

Уклонение физлица от уплаты налогов, сборов или страховых взносов (ст. 198 УК РФ).

• штраф в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;
• принудительные работы на срок до 3 лет;
• арест до 6 месяцев;
• лишение свободы до 3 лет.

Уклонение организации от уплаты налогов, сборов или страховых взносов (ст. 199 УК РФ).

• штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;
• принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
• арест на срок до 6 месяцев;
• лишение свободы на 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

По теме: налоговые правонарушения и ответственность за их нарушение

Отметим, что уголовная ответственность за налоговые преступления предусмотрена и для налоговых агентов. Поскольку неисполнение обязанности по удержанию и перечислению денежных средств рассматривается как неуплата налогов, УК РФ предусматривает (ст. 199.1 УК РФ) аналогичные санкции и за это правонарушение. Кроме того, есть отдельное наказание за сокрытие доходов или имущества, за счет которых можно было бы погасить недоимку. В таком случае должностному лицу организации или ИП грозит (ст. 199.2 УК РФ):

• штраф от 2000 до 2 млн рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет;
• либо принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
• либо лишение свободы на срок до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Уголовная ответственность за кражу: как определяется

Как только происходит кража, возникает вопрос об уголовной ответственности виновного. Закон устанавливает определенные условия, при наличии которых лицо становится подвержено уголовному преследованию. В случае с кражей, ответственность наступает, когда похищенная сумма достигает определенного порога.

Уголовная ответственность за кражу определяется в соответствии со статьей 158 Уголовного кодекса Российской Федерации. Согласно этой статье, лицо подлежит уголовному преследованию, если сумма похищенного превышает 25 000 рублей или соответствует данной сумме. При получении улик и доказательств о краже суммой ниже указанного порога, виновный будет подвергнут только административной ответственности.

Какие виды нарушений налогового законодательства приводят к уголовной ответственности?

Хозяйствующий субъект или физлицо, не зарегистрированные как такой субъект, могут быть привлечены к уголовной ответственности за налоговые преступления на основании 6 статей Уголовного кодекса, а именно со ст. 198 по ст. 199.4. Каждая из них соответствует отдельному виду преступления:

• ст. 198 — уклонение от уплаты налогов и взносов ИП или гражданином, не зарегистрированным как ИП;
• ст. 199 — избежание уплаты налогов юрлицом;
• ст. 199.1 — игнорирование агентом по перечислениям в бюджет его обязанностей;
• ст. 199.2 — сокрытие денег и иных активов, за счет которых может быть обеспечено взыскание долгов по платежам в бюджет;
• ст. 199.3 — уклонение от уплаты взносов в ФСС на травматизм ИП или физлицом, не зарегистрированным как ИП;
• ст. 199.4 — избежание уплаты взносов в ФСС на травматизм организацией.

Совершенное подсудимым деяние может повлечь уголовную ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии с указанными статьями, только если судом установлен умысел преступления (п. 8 постановления пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64).

Основные виды наказаний, предусмотренные указанными выше статьями Уголовного кодекса:

• штраф;
• дисквалификация;
• принудительный труд;
• лишение свободы.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату или несвоевременную уплату налогов, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и бесплатно изучите маериал.

Изучим подробнее, за что они могут налагаться.

Когда воровство переходит в преступление

Уголовная ответственность возникает, когда воровство превышает определенную сумму. Но какую сумму нужно украсть, чтобы попасть под уголовную статью? На этот вопрос нет однозначного ответа, так как суммы, начиная с которых возникает уголовная ответственность, могут различаться в разных странах и зависят от законодательства.

Как привлечь к уголовной ответственности за неуплату алиментов на ребенка

Напомним: для привлечения к уголовной ответственности необходимо, чтобы должник уже был привлечен к административной ответственности.

О том, как инициировать административную ответственность, мы писали ранее:

Статья по теме:Ответственность за неуплату алиментов в 2024 годуОтветственность за неуплату алиментов в 2024 году наступает даже, если долг частично погашен. Рассмотрим, какое наказание ожидает должников по алиментам, как привлечь их к административной и уголовной ответственности, а также другие вопросы, связанные с уклонением от уплаты средств на содержание детей или других родственников.Подробнее

В идеале судебный пристав-исполнитель, ведущий исполнительное производство по алиментным долгам, сам должен озаботиться привлечением его к уголовной ответственности.

Однако на практике это не всегда происходит в силу высокой загруженности приставов. Поэтому получателю алиментов имеет смысл проявить инициативу.

Куда обращаться с заявлением о привлечении к уголовной ответственности за алименты

Обращаться следует в службу судебных приставов – к тому приставу, у которого находится исполнительное производство в отношении должника.

Это можно сделать как лично или по почте, так и через Госуслуги.

Как написать заявление о привлечении к уголовной ответственности за неуплату алиментов – образец

Заявление пишется на имя начальника территориального отдела службы судебных приставов, в котором находится исполнительное производство в отношении должника.

Мы подготовили для вас бланк и образец такого заявления:

Бланк по теме:Заявление о привлечении к уголовной ответственности за неуплату алиментов на ребенка – бланк и образецПосмотретьСкачать

Как подать заявление на Госуслугах

Внимание: услуга доступна пользователям с подтвержденной учетной записью.

Чтобы подать заявление о привлечении к уголовной ответственности за уклонение от уплаты алиментов на ребенка:

1. Авторизуйтесь на портале под своей учетной записью.
2. На главной странице портала выберите меню «Ведомства»:

3. В алфавитном списке ведомств прокрутите страницу вниз до буквы «Ф» и в разделе «ФССП» выберите «Подача заявлений, ходатайств…»:

4. На странице подачи заявлений и ходатайств нажмите «Начать»:

5. Укажите, являетесь ли вы участником исполнительного производства или представляете интересы другого лица:

6. Укажите статус участника. В нашем случае это взыскатель:

7. Далее система предложит указать, что именно требуется заявителю. Выберите пункт «иное» (он в самом конце списка):

8. Выберите «Подать ходатайство или объяснение»:

9. Уточните, что подается именно ходатайство:

10. Ознакомьтесь с информацией системы и нажмите «Перейти к заявлению»:

11. Далее внимательно проверьте все данные – система заполнит их автоматически. Затем либо выберите нужное исполнительное производство, либо введите его номер вручную и нажмите «Продолжить». После этого система откроет поле для текста ходатайства. В нем нужно написать заявление о привлечении должника к уголовной ответственности за неуплату алиментов. Текст можно взять из нашего образца:

Бланк по теме:Заявление о привлечении к уголовной ответственности за неуплату алиментов на ребенка – бланк и образецПосмотретьСкачать

После отправки заявления оно будет рассмотрено в течение 17 дней. Ответ по нему придет в личном кабинете на портале Госуслуг.

Заявление подано, что дальше

Нужно дождаться ответа. Если он будет положительным, скорее всего, придется лично явиться к дознавателю службы судебных приставов для дачи показаний, а затем – в суд.

Если ответ будет отрицательным, он должен содержать подробные мотивы отказа.

Отказ в возбуждении уголовного дела по алиментам можно обжаловать в региональном управлении ФССП, в прокуратуре или в суде.

Непредставление или нарушение правил предоставления данных для контроля

Статьями 126, 129.1, 129.4, 129.7 НК РФ предусмотрены основания для привлечения налогоплательщика к ответственности за непредставление сведений, необходимых для проведения налоговой проверки, или документации, на основании которой был произведен расчет налогооблагаемой базы.

При несоблюдении срока представления истребуемой документации законодательством РФ предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. За подобное нарушение со стороны контролируемой иностранной организации штраф равен 500 000 руб. (при непредоставлении в ИФНС документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) данной компании).

Если налогоплательщик проигнорировал запрос налогового инспектора и не отправил запрашиваемый комплект документов или пояснений, то организации грозят штрафы в размере:

• 5 000 руб. — при единичном нарушении;
• 20 000 руб. — при повторном нарушении в течение одного налогового периода;
• 100 000 руб. — за непредставление или представление заведомо искаженной информации в отношении контролируемых сделок;
• 25 000 – 50 000 руб. — за непредставление или представление организацией финансового рынка заведомо искаженной информации по факту участия налогоплательщика в иностранных компаниях. Штраф налагается за каждый факт такого нарушения;
• 100 000 руб. — за умышленное непредставление или представление заведомо искаженной информации в отношении контролируемых сделок с иностранными компаниями. Штраф начисляется за каждый факт данного нарушения;

• 300 000 руб. — за непредставление в установленный срок организацией финрынка информации, установленной п. 1 ст. 142.2 НК РФ.

В случаях, когда запрос документов осуществляется в рамках встречной проверки другого юридического лица, следует иметь в виду, что этот же пакет документов может быть использован сотрудниками камерального отдела ИФНС и в отношении отправляющей ответ на запрос компании. Поэтому крайне важно, чтобы достоверность сведений была полностью соблюдена.

Кроме того, в случае получения требования на повторные истребование того же самого пакета документов, но уже в рамках камеральной проверки самого налогоплательщика, бухгалтер имеет право не собирать документацию, а предоставить электронные расписки, полученные от налоговиков о том, что истребуемые документы уже были предоставлены в ходе предыдущей проверки.

Статья по теме:Как уменьшить налог на прибыльОптимизация налога на прибыль доступна каждому налогоплательщику. Уменьшить налог на прибыль поможет грамотно составленная учетная политика, верно подобранный налоговый режим, умелое применение норм законодательства. В публикации представлены способы законного снижения суммы налога к уплате в 2023 году для организаций, применяющих ОСНО.Подробнее