Расчет усн для ип в 2024 году онлайн калькулятор уменьшение

расчет усн для ип в 2024 году онлайн калькулятор уменьшение

Какие налоги для ИП в 2024 году актуальны? Состав платежей зависит от следующих факторов:

наличие или отсутствие работников;
применяемая система налогообложения.

Далее рассмотрим основные налоги и обязательные платежи ИП в 2024 году. На специфических налогах (например, НДПИ, водный налог, торговый сбор) останавливаться не будем.

ВАЖНО! С 2024 года все налоговые платежи производятся посредством перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Переходный период, когда можно было платить налоги платежками на конкретный КБК, завершен.

Как платить налоги с 1 января 2024 года, читайте в нашем материале .

Но есть также у ИП налоговые обязательства, которые не зависят от вышеперечисленных факторов. Это фиксированные взносы ИП за себя (ФВ), которые уплачиваются вне зависимости от результатов или наличия предпринимательской деятельности.

ВАЖНО! Взносы ИП за себя уплачиваются только по факту наличия статуса индивидуального предпринимателя.

Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье .

Из этого правила есть два исключения. Страховые ФВ ИП за себя не уплачивают предприниматели, применяющие следующие налоговые спецрежимы:

самозанятость (НПД);
автоматизированная упрощенка (АУСН).

ВАЖНО! ИП на НПД и АУСН освобождены от уплаты страховых взносов как за себя, так и за работников (для АУСН).

С 2022 года ФВ ИП за себя уплачиваются без разделения на виды страхования — по единому тарифу.

За полный 2024 год сумма ФВ к уплате составляет 49 500 рублей. Если статус предпринимателя гражданин имеет менее полного календарного года, то сумма взносов за этот год исчисляется пропорционально количеству дней, проведенных в статусе ИП.

Если предприниматель достаточно успешен и заработал за год более 300 000 рублей, то с суммы превышения он должен доплатить еще 1% взносов. Общая сумма взносов ограничена лимитом, установленным подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляющим 277 571 рубль.

Таким образом, максимум взносов, который может заплатить ИП в 2024 году, — 327 071 рубль.

Дедлайны уплаты взносов различны:

фиксы в размере 49 500 рублей уплачиваются до первого рабочего дня 2025 года, так как 31.12.2024 — выходной);
1% с превышения уплачивается до 1 июля 2025 года.

При этом до 01.07.2024 следует уплатить 1% с превышения за 2023 год, если этот вид взносов не был уже уплачен в 2023 году.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Никакой отчетности по страховым взносам ИП за себя не предусмотрено.

Contents:

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя
Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы
Не забываем об уплате страховых взносов ИП «за себя»
Расчет УСН для ИП: объект «доходы»
Сроки уплаты ИП страховых взносов «за себя» остались прежними

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

Работающий на УСН ИП должен платить взносы (пп. 1, 6 ст. 430 НК РФ). С 2023 года ИП уплачивают единый фиксированный платеж без разделения на пенсионные и медицинские взносы. Размер взносов на ОПС зависит от величины полученного ИП дохода, но не напрямую (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Так, при доходе до 300 000 руб. за год годовая сумма фиксированных страховых взносов (ФСВ) равна:

в 2022 году — 34 445 руб. (ОПС) + 8 766 руб. (ОМС) = 43 211 руб.;
в 2023 году — 45 842 руб. (единый взнос).

С суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 8-кратный размер ФСВ в СФР (для 2023 года — 302 903 руб. (это максимальный общий единый тариф), для 2022 года – 275 560 руб.).

ВАЖНО! Порядок уменьшения налога по УСН 6% на страховые взносы ИП за себя изменен задним числом с 01.01.2023 (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Если ранее взносы в уменьшение налога по УСН брались по факту оплаты, то с принятием изменений фактическая уплата взносов становится не важна, а налог должен уменьшаться на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа. В 2023-2025 годах действует переходный период, когда разрешено взять в уменьшение УСН-налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием. Подробности здесь.

За периоды (год и месяц), которые оказываются неполными для ИП, начавшего или завершившего в них деятельность, при расчете применяются коэффициенты, учитывающие долю месяцев ведения деятельности в общем числе месяцев в году и аналогичную долю числа дней в общем количестве дней соответствующего месяца (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ).

С 2023 года ИП должны уплачивать взносы за себя в составе ЕНП. Однако в переходный период 2023 года разрешено использовать распоряжения на перевод денежных средств.

Подробнее об уплате страховых взносов ИП за себя в 2023 году мы писали в статье.

Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы

Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст. 346.12 НК РФ. К числу этих ограничений в т. ч. относится и занятие некоторыми видами деятельности. При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

Об условиях применения УСН в 2023 году читайте здесь.

Наличие у организаций и у ИП наемного персонала позволяет расценивать их как лиц, производящих выплату вознаграждений и обязанных уплачивать страховые взносы с этих вознаграждений (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ).

ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст. 419 НК РФ):

за себя;
с вознаграждений этим работникам.

Не забываем об уплате страховых взносов ИП «за себя»

А что с уплатой взносов ИП? На расчет налога она не влияет, поэтому, например, 1С ее в окне «Отчетность по УСН» не отражает. Но, конечно, надо не только уменьшить налог, но и заплатить его. Для меня и здесь важна равномерность, я собираюсь пополнять ЕНС регулярно, раз в месяц, небольшими суммами (например, по 30 000). Можно откладывать эти деньги, у нас банк предлагает копилку для налогов, или класть эти деньги под небольшие проценты в банк и снимать перед оплатой.

А как делаете вы? Пишите. Внизу можно оставить комментарии, есть моя почта, буду рада обмену опытом.

Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты – Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:

Страховые взносы ИП «за себя» 2024: новое от ФНС
Трудности миграции, или Как ИП вести деятельность не по месту регистрации
Правовые новости, которые удивили. Обзор за апрель
Куда сдает отчетность ИП с патентной системой налогообложения (ПСН)?
Все статьи колонки “Катавасия, или Будни ИП – авторская колонка Натальи Зориной”

Расчет УСН для ИП: объект «доходы»

Платеж вычисляется путем умножения величины учитываемых доходов на установленную налоговую ставку. В ст. 346.20 НК РФ приведена ставка – 6%, но решением региональных властей она может быть снижена до 1%, а для определенных категорий ИП, впервые вставших на учет и подпадающих под «налоговые каникулы» – до 0%. Уточнить применяемое значение ставки для своего субъекта РФ можно на официальном сайте ИФНС, выбрав нужный регион.

Статья по теме:Размер фиксированных взносов ИП в 2023-2024 годахВ 2023-2024 годах после объединения ПФР и ФСС работает новый фонд СФР (Социальный фонд России). Как это отражается на страховых взносах ИП в 2023-2024 годах, которые предприниматель каждый год платит за себя?Подробнее

В налоговую базу нельзя включать затраты ИП, как при УСН 15%, но начисленный налог (как и авансовый платеж) можно уменьшить на определенные платежи, уплаченные в том же налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

фиксированные страховые взносы ИП;
страховые взносы за наемный персонал;
оплата больничных, совершенная за счет средств ИП;
взносы по договорам ДЛС (добровольного личного страхования) в пользу работников.

Также уменьшает налог сумма уплаченного торгового сбора (в Москве). В вычетах участвуют страхвзносы в пределах начисленных сумм, переплата к уменьшению налога не принимается.

Уменьшать налог УСН без ограничений могут только ИП без сотрудников. При расчете УСН ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50% от его суммы.

Как ИП на УСН с объектом “доходы” уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы в связи введением ЕНП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

При определении суммы налога к уплате из итога, полученного после уменьшения, вычитаются исчисленные ранее авансовые платежи.

Порядок расчета налога при объекте «доходы» подробно рассмотрен в другой нашей статье, поэтому приводить здесь пример расчета для УСН 6% не будем.

Нужно учитывать, что для ИП, отнесенных к субъектам МСП, с 01.04.2020 г. введены пониженные тарифы по взносам с доходов работников, превышающих МРОТ (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ) – вместо общего тарифа 30% они применяют тариф 15% к суммам доходов, превышающих размер МРОТ (п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Соответственно, в расчет УСН ИП с работниками будут включать суммы, начисленные и перечисленные по таким льготным тарифам.

Сроки уплаты ИП страховых взносов «за себя» остались прежними

Сроки уплаты взносов не поменялись:

31 декабря — срок уплаты фиксированного платежа;
1 июля — срок для оплаты дополнительного взноса на ОПС за предыдущий налоговый год (п. 2 ст. 432 НК РФ).

1 июля 2025 года приходится на вторник, переносов не будет, а вот 31 декабря 2024 признан выходным (Постановлением Правительства РФ от 10.08.2023 № 1314 выходной с 7 января перенесен на 31 декабря 2024 г.), и срок уплаты, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, перенесут на первый рабочий день января 2025 года.

Я бы позвонила в свою инспекцию, уточнила дату, с которой они примут заявление. Или можно попробовать воспользоваться рекомендацией ФНС России.

Продолжение следует, и посвятим мы его вопросам уменьшения налога при УСН на суммы страховых взносов.