Работники граждане киргизии в рф какие налоги за них платить

Дети являются такими же гражданами нашей страны, как и взрослые. Налоговый кодекс говорит о том, что все резиденты РФ (то есть те, кто прожил в стране более 183 дней за 12 месяцев подряд) должны уплачивать налоги:

• с доходов (обычно НДФЛ выплачивает работодатель);
• на имущество физических лиц;
• транспортный;
• земельный.

Как платят НДФЛ (если подработали)

Иногда у детей возникает обязанность платить НДФЛ. Это касается случаев временной подработки (например, в летние каникулы) или постоянной работы. Но тут необходимо соблюсти требования ст. 63 Трудового кодекса. Не с любого возраста разрешено работать. И, при необходимости, трудовой договор заключается с родителем или опекуном.

С какого возраста разрешено работать:

• в кино, театр или цирк принимают даже маленького ребенка. Только трудовой договор в этом случае заключается с одним из родителей, а при их отсутствии — с опекуном;
• если это легкий труд, который не повредит здоровью растущего организма, то минимальный возраст для заключения договора — 14 лет. Но требуется получить согласие родителей (или лиц, их заменяющих) и органа опеки;
• с 15 лет работать без разрешений можно, если деятельность на работе не мешает образованию. Придется контролировать, чтобы подросток приступал к работе в свободное от занятий время;
• в остальных случаях сотрудники не могут быть младше 16 лет.

Для работающих несовершеннолетних НДФЛ уплачивает работодатель, так как он является налоговым агентом, и с подростком заключен трудовой договор.

Подробнее:

• как оформить трудовой договор с несовершеннолетним;
• как составить приказ о приеме на работу несовершеннолетнего.

Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Временно пребывающий с разрешением на работу

По трудовому договору Подоходный налог, % ПФР, % Соцстрах, % 183 дня после 183 дней от несчастных случаев и профзаболеваний временная нетрудоспособность и материнство 301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.

По гражданско-правовому договору

Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.

Временно пребывающий с патентом

По трудовому договору

Размеры следующие:

1. Налог на доходы – 13%.
2. Пенсионные взносы – 22%.
3. Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами + 1,8% по нетрудоспособности.

По гражданско-правовому договору

Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.

Временно пребывающий из ЕАЭС

По трудовому договору НДФЛ, % ПФР, % Соцстрах, % Медстрах, % от НС ВН 1322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса риска2,95,1 По гражданско-правовому договору

За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист

По трудовому договору

За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.

По гражданско-правовому договору

Уплачивается только 13% подоходного налога.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС

По трудовому договору

Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:

• отчисления на случай ВН – 2,9%;
• на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
• медицинская страховка – 5,1%.

По гражданско-правовому договору

Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.

Дистанционный работник вне РФ

По трудовому договору

Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).

Важно! Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).

По гражданско-правовому договору

Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.

Беженец

По трудовому договору НДФЛ, % ПФР, % ФСС, % ФОМС, % несчастные случаи нетрудоспособность 1322Да2,95,1 По гражданско-правовому договору

Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.

Иностранец, получивший временное убежище

По трудовому договору

Размер отчислений (%):

1. Налог на доходы – 13.
2. ПФР – 22.
3. ФСС – 1,8 + тариф (по профессиональному классу риска).
4. Медстрах – 5,1.

По гражданско-правовому договору

Те же, за минусом фонда социального страхования.

Иностранец с РВП

По трудовому договору Подоходный налог, % ПФР, % Соцстрах, % ФОМС, % нерезиденты Резиденты от несчастных случаев и профзаболеваний временная нетрудоспособность и материнство 301322по тарифу2,95,1 По гражданско-правовому договору

Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.

Иностранец с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.

По гражданско-правовому договору

Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.

Высококвалифицированный специалист с РВП

По трудовому договору

Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% + тариф (по несчастным случаям).

По гражданско-правовому договору

Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.

Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Полностью как за российского работника, т.е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая

• 22 – пенсионная страховка;
• 5,1 – медицинская страховка;
• 3,1 – социальная страховка (2,9 + тариф от 0,2 до 8,5).

По гражданско-правовому договору

Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.

Иностранец с ВНЖ

По трудовому договору Подоходный налог, % ПФР, % Соцстрах, % ФОМС, % нерезиденты Резиденты НС ВТ 301322по тарифу2,95,1 По гражданско-правовому договору

Допускается не делать отчисления в ФСС, остальные показатели – те же.

Иностранец с ВНЖ из ЕАЭС

По трудовому договору

По аналогии с иностранными рабочими, имеющими вид на жительство, но налог в любом случае уплачивается как с резидентов (13%).

По гражданско-правовому договору

Дополнительно можно сэкономить на взносах в ФСС (они не уплачиваются).

Высококвалифицированный специалист с ВНЖ

По трудовому договору НДФЛ, % Пенсионный фонд, % ФСС, % НС ВТ 1322+2,9 По гражданско-правовому договору

Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.

Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС

По трудовому договору

См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза (+5,1% – на обязательное медицинское страхование).

По гражданско-правовому договору

Начисления:

• налог на доходы – 13;
• пенсионный фонд – 22;
• фонд медицинского страхования – 5,1.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом

По трудовому договору

Должны производиться следующие платежи:

• тринадцатипроцентный налог;
• пенсионная страховка – 22%;
• социальное страхование – от 2 до 10,3%.

По гражданско-правовому договору

Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу

По трудовому договору

Расходы в этом случае составят:

1. По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
2. Пенсионный фонд – стандартный платеж.
3. Соцстрах – 1,8% + тариф.

По гражданско-правовому договору

Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.

Лицо без гражданства с РВП

По трудовому договору

В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.

По гражданско-правовому договору

Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.

Лицо без гражданства с ВНЖ

По трудовому договору

Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.

По гражданско-правовому договору Подоходный налог, % ПФР, % ФОМС, % нерезиденты резиденты 3013225,1

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Читайте также статью ⇒ Поиск работы мигранту в 2024 году.

Как платить НДФЛ с выплат, если сотрудник (исполнитель) работает удаленно за границей

Порядок на 2023 год

В 2023 году порядок налогообложения доходов заграничного персонала одинаков по трудовым договорам и гражданско‑правовым (ГПД). Он не зависит от гражданства сотрудника, а зависит от двух факторов: места выполнения работы (оказания услуг) и налогового статуса.

Разберем возможные варианты.

В договоре указано, что место работы (оказания услуг) — Россия. При таком оформлении НДФЛ со всех выплат уплачивает работодатель (заказчик) как налоговый агент. Ставка зависит от налогового статуса работника (исполнителя) в России. Пока есть статус налогового резидента России, применяется тариф 13% (15% — с доходов свыше 5 млн рублей). Как только стал нерезидентом, все доходы с начала года пересчитываются по повышенной ставке 30%.

В договоре указали, что место работы (оказания услуг) — иностранное государство. В таком случае выплаты признаются доходом от источников за пределами РФ. А это значит, работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат. Работник самостоятельно платит с зарубежных доходов НДФЛ 13% (15% — с доходов выше 5 млн рублей) и подает декларацию 3-НДФЛ по итогам года, если на 31 декабря этого года значится налоговым резидентом РФ. Иначе, если к концу года уже приобрел статус налогового нерезидента РФ, то есть провел за границей больше 183 дней, не должен платить НДФЛ и отчитываться по нему.

Бухгалтер на конец года выясняет налоговый статус текущих сотрудников и, если статус поменялся, пересчитывает налог по повышенной ставке 30% по доходам, которые сотрудник получил, еще работая в России.

Если сотрудник уволился, вы больше не следите за его налоговым статусом, при условии, что до конца года не делаете бывшему работнику никаких выплат в России. Это значит, целесообразно все расчеты (любые премии, матпомощь и т.д.) завершить сразу при увольнении. Не растягивать до конца года. Если же выплачиваете доходы бывшему сотруднику, то на дату получения дохода должны определить его статус. Если статус поменялся, пересчитайте НДФЛ с начала года.

Некоторые выплаты сотруднику, который работает за границей, не признаются доходами от источников за пределами РФ. Тогда работодатель должен удержать НДФЛ в обычном порядке. Это выплаты, которые не связаны с выполнением трудовых обязанностей. Например:

• Премии, надбавки, компенсации, которые не прописаны в трудовом договоре или не предусмотрены системой оплаты труда.
• Матпомощь.

Порядок на 2024 год

С 2024 года налогообложение доходов фрилансеров по ГПД не меняется. Поэтому доходы заграничных исполнителей облагайте также, как в 2023 году (рассказали об этом выше). Порядок по ГПД поменяется с 2025 года. Как — рассказали в следующем разделе.

По трудовым договорам с дистанционными работниками порядок меняется кардинально уже с нового года. Причина: с 2024 года вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционной работы признаются доходами от источников в РФ (новый подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ). Также вносится дополнение в норму про налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

С 2024 года неважно, какое место работы указано в трудовом договоре. Также неважно, какой налоговый статус у сотрудника. В любом случае трудовые доходы заграничных удаленщиков, работающих по трудовому договору, облагайте по ставке 13%, пока выплаты находятся в пределах 5 млн рублей. И по ставке 15%, когда выплаты превысят 5 млн.

Положительные последствия нового порядка: по налоговым нерезидентам с местом работы «Россия» больше не применяется специальная ставка 30%.

Отрицательные последствия: по работникам с местом работы «другая страна». Работодатель становится налоговым агентом в отношении таких работников. Получение статуса «нерезидент» не освобождает доходы от налога.

Таблица с выплатами НДФЛ в разных условиях

• Сравнительная таблица ставок НДФЛ для заграничных удаленщиков: изменения с 2024 года

  СитуацияНалоговая ставка НДФЛВ 2023 годуВ 2024 годуТрудовой договор с местом работы «Россия»

  Для резидентов — 13 (15)%

  Для нерезидентов — 30%

  Для резидентов — 13 (15)%

  Для нерезидентов — 13 (15)%

  Трудовой договор с местом работы «другая страна»

  Для резидентов — 13 (15)%

  Для нерезидентов — не платили

  Для резидентов — 13 (15)%

  Для нерезидентов — 13 (15)%

  ГПД с местом оказания услуг «Россия»

  Для резидентов — 13 (15)%

  Для нерезидентов — 30%

  Так же, как в 2023 годуГПД с местом оказания услуг «другая страна»

  Для резидентов — 13 (15)%

  Для нерезидентов — не платили

  Так же, как в 2023 году

Какие изменения ждать с 2025 года по ГПД

С 2025 года порядок налогообложения по ГПД с некоторыми дистанционными исполнителями поменяется. Причина: с 2025 года в определенных случаях вознаграждение по дистанционным работам (услугам) признается доходом от источников в РФ (новый подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ). Вот какие условия для этого должны соблюдаться одновременно:

• Вознаграждение выплачивается за выполненные работы, оказанные услуги или предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности (РИД), средств индивидуализации.
• Работы выполняются (услуги оказываются, права предоставляются) через Интернет.
• Исполнитель использует:

доменные имена и сетевые адреса, которые находятся в российской национальной доменной зоне,

ИЛИ

информационные системы, технические средства которых размещены на территории РФ,

ИЛИ

комплексы программно‑аппаратных средств, размещенных на территории РФ.

Если в вашей ситуации сделка с физлицом соответствует указанным параметрам и ваша компания (ИП) платит ему доход, выплата признается доходом от источников в РФ. С такой выплаты нужно будет платить НДФЛ по ставке 13% (15% — если выплаты превысили 5 млн рублей). Неважно, кем является исполнитель: резидентом или нерезидентом (абз. 10 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Если исполнитель — налоговый резидент России получает деньги по такой сделке от иностранной компании, то эта иностранная компания должна будет в качестве налогового агента уплатить за него НДФЛ. Для этого в ст. 226 НК РФ введут новый п. 1.1. Если исполнитель — налоговый нерезидент, нужно смотреть, на какой счет он получает доход. Если выплата поступает на его счет, который открыт в банке на территории РФ, то с такой выплаты иностранная компания также в качестве налогового агента должна будет уплатить налог.

Как определить налоговый статус сотрудника

Налоговым резидентом РФ признается работник, который находился на территории России не менее 183 дней в течение предыдущих 12 месяцев. Налоговый агент отсчитывает эти 12 месяцев назад с даты возникновения дохода. То есть 12 месяцев могут приходиться на разные календарные годы. Например, в 2023 году этот период может заходить на 2022 год. Главное — считайте 12 месяцев назад последовательно, один за другим.

Само физлицо считает период 12 месяцев по‑другому. Это ровно тот календарный год, в котором человек получает доход. И получается, смотреть статус нужно на конец обычного календарного года. Если, например, человек выехал за границу в начале 2023 года и на 31 декабря 2023 года уже стал нерезидентом в России, то ему не нужно по итогам 2023 года платить здесь за себя НДФЛ с зарубежных доходов.

Тот, кто выехал ближе к концу 2023 года, должен будет за этот год отъезда уплатить НДФЛ в российский бюджет самостоятельно с доходов, которые получит, работая за границей.

Налоговый статус работодатель должен выяснять на каждую дату получения работником дохода в России и на конец года, если есть сомнения, что статус изменился. С 2024 года отслеживать статус все еще актуально по исполнителям. Также — по сотрудникам на трудовом договоре, если был период, когда сотрудник работал не удаленно, а в офисе. Для этого можно запросить у сотрудника (на выбор):

• Документ из ФНС, который подтвердит статус налогового резидента РФ.
• Миграционные документы. Точного перечня в законе нет. Например, подойдут: копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данные миграционных карт, документы о проживании в гостинице. В этом случае придется самостоятельно высчитывать количество дней нахождения за границей.

Если сотрудник отказывается предоставить вам документы, которые подтвердят налоговый статус, Минфин разрешает удерживать НДФЛ по максимуму, как с нерезидента. То есть по повышенной ставке 30% с начала года. Тогда вы точно не занизите агентский НДФЛ в бюджет. Сообщите об этом работнику. Чтобы минимизировать налог, сотрудник — резидент РФ будет заинтересован подтвердить актуальный налоговый статус.

Что делать, если налоговый статус работника поменялся

При смене налогового статуса работодатель должен пересчитать налог с начала года. Эта норма актуальна на 2023 год — для любых выплат заграничным удаленщикам, на 2024 год — для ГПД и по работникам на трудовом договоре, если был период, когда сотрудник трудился не удаленно, а в офисе.

Как работодателю пересчитать НДФЛ, если у работника поменялся налоговый статус

Был резидентом, стал нерезидентомБыл нерезидентом, стал резидентом

• Пересчитайте НДФЛ по ставке 30% с начала года сразу, как узнали, что налоговый статус поменялся, чтобы не допустить пени, так как тут идет речь о доплате налога в бюджет.
• Удержите разницу из ближайших выплат сотруднику и уплатите ее в бюджет.
• Если по итогам года удержали не всю разницу, из формы 6-НДФЛ должно быть видно, что не смогли удержать весь налог. Остаток налоговая затребует у самого работника

• Пересчитайте налог по ставке 13% (15% — по доходам свыше 5 млн рублей) с начала года сразу, как поняли, что налоговый статус до конца текущего года больше не поменяется.
• На сумму разницы уменьшайте НДФЛ сотрудника до конца года.
• Если по итогам года вернете не всю разницу, сотруднику придется обратиться за возвратом в свою налоговую

СБИС автоматически рассчитает НДФЛ в зависимости от налогового статуса сотрудника. При смене статуса пересчитает налог. Если получилась переплата по налогу, зачтет ее в счет будущих удержаний из дохода сотрудника. В форме 6-НДФЛ заполнит особые в этой ситуации поля, листы с нужным количеством налоговых ставок.

Расчет НДФЛ и взносов с любых выплат сотрудникам

Узнать больше

Что делать, если сотрудник уехал за границу и никому об этом не сказал

Удаленный сотрудник может переехать на ПМЖ в другую страну, а работодателю ничего не сообщить. Например, дистанционный работник жил во Владивостоке, потом переехал в Китай и не сообщил работодателю. В его трудовом договоре место работы продолжает значиться: Россия, Владивосток.

Как только узнали о факте переезда, выясните налоговый статус такого сотрудника. И при необходимости пересчитайте НДФЛ по повышенной ставке 30% с начала года. Как это сделать — рассказали выше.

Если сотрудник не собирается возвращаться на родину, решите, как дальше он будет работать на компанию (ИП).

Думать, что налоговая не обнаружит местонахождение работника, — ошибка. У ФНС налажен регулярный обмен с миграционной службой. Сам работник может легко засветиться. Например, открыв расчетный счет в другом государстве. Работник даже может отчитаться в ФНС, что открыл счет за рубежом, — такая обязанность прописана в законе. Поэтому работодатель при любом подозрении на переезд сотрудника должен среагировать, чтобы вовремя скорректировать начисление агентского НДФЛ, не допустить пени и штрафов.

Как быть, если сотрудник временно находится за границей

Если есть сомнения в налоговом статусе сотрудника, запросите подтверждающие документы так, как мы рассказали выше. Удобное решение: включать в трудовой договор обязанность уведомлять работодателя, если меняется налоговый статус.

Налоги на доходы иностранного работника

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

— пенсионное — 22%,

— медицинское -5,1%,

— от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.