Проводки по списанию дебиторской задолженности по счету 62 в 1с

Дебиторка, которую не погасили или с большой вероятностью не погасят в срок и не обеспечили гарантиями, признается сомнительной (п. 70 Положения по ведению бухучета из Приказа Минфина № 34н от 29.07.1998). Организации обязаны создавать резервы по сомнительным долгам (п. 6 ПБУ 1/2008, п. 70 Положения по ведению бухучета).

Сумма такого резерва — это оценочное значение, которое организация определяет самостоятельно по каждому сомнительному обязательству. Для оценки анализируют платежеспособность должника и вероятность полного или частичного погашения задолженности (п. 3 ПБУ 21/2008). Отчисления в резерв по сомнительным долгам признают прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99).

Формирование резерва отражают проводкой Дт 91.2 Кт 63 (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000).

Если в соответствии с налоговой учетной политикой компании резервы по сомнительным долгам не формируются, то на отчетную дату обязательства в бухучете превышают обязательства в налоговом учете. По нормам п. 8, 11, 14 ПБУ 18/02 на сумму такого превышения возникает временная разница и ОНА (отложенный налоговый актив).

Читайте также: как провести корректировку долга по акту сверки

Основные правила расчетов с покупателями и заказчиками на счете 62

Чтобы все расчеты с клиентами фирмы были в порядке, используют счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000). Важно помнить, что бухгалтерские проводки будут отличаться в зависимости от вида деятельности и ее направления:

• выполнение работ;
• реализация услуг;
• оптовая реализация товаров;
• розничная реализация товаров.

Подробнее: для чего используется счет 62 в бухгалтерском учете

В случае опта учет ведут в общем порядке, а в рознице необходимо применение контрольно-кассовой техники и подключение других счетов. Сам счет 62 является активно-пассивным, сальдо по нему одновременно возникает по дебету и кредиту. Аналитику необходимо вести в разрезе каждого контрагента. Обычно для этого заводят отдельные карточки или ведомости, в которых отражаются все договоры и сделки.

По каждому покупателю необходимо классифицировать форму оплаты, поставки, сроки платежей, просроченные обязательства. Сальдо необходимо выводить отдельно по каждому поставщику или заказчику. Дебиторская задолженность — это актив, а кредиторская — пассив.

Например, в бухгалтерском балансе сумма дебиторской задолженности по счету 62 отражается в разд. II «Оборотные активы» по строке 1230 «Дебиторская задолженность».Подробнее: как отразить сведения о дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

Взаимозачет между организациями

Также в программе возможно проведение взаимозачета через третью организацию. В данном случае в поле «В счет задолженности» необходимо указать «Третьего лица перед нашей организацией». Теперь вам потребуется выбрать сразу двух контрагентов: поставщика и третье лицо.

При взаимозачете через третье лицо в документе «Корректировка долга» помимо зачета задолженности будут выполняться операции по списанию задолженности, зачету авансов, переносу задолженности (на другого контрагента), прочим корректировкам (с произвольным указанием дебитора и кредитора).

Выбор операции доступен в поле «Вид операции». Все остальные поля будут заполняться идентично предыдущему примеру. После заполнения и закрытия документа можно проверить результат взаиморасчетов. Для этого необходимо сделать акт сверки с контрагентом. В документе «Корректировка долга» так же можно выполнять и другие операции, например, такие как списание безнадежного долга, внесение аванса, перенос долга и т.д.

Воспользуйся нейросетью от Автор24