Пример заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2016 года образец

Приложение № 1 к расчету содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ). Работодателям не следует заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. В состав отчета за 1–3-й кварталы приложение 1 со справками не включают. Пустое приложение ежеквартально подавать не надо.

А вот в справке о доходах и суммах налога физического лица по итогам года укажите:

• порядковый номер справки;
• номер корректировки сведений, для первичной указываются нули;
• данные о физлице — его ИНН, ФИО, статус плательщика (например, 1 — резидент), дата рождения и гражданство (643 — РФ), код вида документа (21 — паспорт гражданина РФ), серия и номер документа;
• ставку налога (13, 15 % и т. д.);
• КБК;
• общую сумму дохода за год, налоговую базу для расчета налога, сумму вычетов (при наличии) и исчисленный и удержанный НДФЛ;
• если есть неудержанные суммы, то отразите их в разделе 4.

Актуального примера заполнения 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ за 1 квартал 2024 г. для агента по НДФЛ нет. Напоминаем, что справки-приложения подают только в составе годового расчета.

Подробнее: как заполнить справку о доходах для выдачи работнику

Номер корректировки в 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.

Если в ИФНС представляется первоначальный расчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 г., то в поле «Номер корректировки» титульного листа расчета необходимо указать «0–» (пп. 2 п. 21 Порядка заполнения6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее – Порядок)).

Если же потом возникнет необходимость в сдаче уточненок за этот период, то первому уточненному расчету будет соответствовать значение «1–», второму – «2–» и т.д.

Назначение отчета 6-НДФЛ и правила сдачи его за год

Отчет 6-НДФЛ является сводной отчетностью по налогу на доходы, который налоговый агент удерживает из доходов, выплачиваемых физлицам. В нем содержатся данные, позволяющие судить об объеме начислений налога к оплате за отчетный период и о том, в какие сроки этот налог следует уплатить в бюджет.

Отчет формируется поквартально, но данные в нем делятся на две группы, отражающие информацию:

• нарастающим итогом за прошедшие с начала года кварталы — в отношении расчета общей суммы подлежащего удержанию налога от оказавшегося начисленным за период дохода с учетом уменьшения его на возможные вычеты;
• только по последнему кварталу периода отчета — в части тех сумм налога, сроки оплаты которых (определенные в соответствии с законодательством) приходятся именно на этот квартал.

Отчетность, создаваемую по итогам периодов, последовательно включающих в себя каждый из трех первых кварталов года, с 01.01.2023 сдают не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения каждого квартала. Для годового отчета установлен особый срок. С 2023 года это 25 февраля года, наступающего вслед за отчетным (раньше было 1 марта) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Даты всех вышеприведенных сроков, попадающие на общевыходные дни, приводят к переносу завершающего дня срока на более позднюю дату, отвечающую ближайшему к такому выходному буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2024 году 25 февраля выходной день. Поэтому сдать расчет за 2023 год нужно до 26.02.2024 включительно.

Подробнее о сроках сдачи 6-НДФЛ за 2023 год читайте здесь.

О нюансах сдачи 6-НДФЛ читайте в статье “6-НДФЛ – кто сдает и когда”.

И еще правило. Налоговый агент может сдать 6-НДФЛ за 2023 год на бумаге, если численность получивших от него доходы физлиц «до 10 человек». Именно так сказано в п. 2 ст. 230 НК РФ.

Здесь возникает вопрос: формулировка «до 10 человек» означает «10 включительно» или «менее 10» (то есть 9)? Ответ на него вы найдете в КонсультантПлюс. Получить пробный доступ к системе можно бесплатно.

Как же надо заполнить 6-НДФЛ за год, чтобы представленная отчетность не вызвала лишних вопросов по ее составлению? Этому будут способствовать:

• выбор актуального бланка формы;
• правильное занесение данных в нее.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2023 год вы можете бесплатно посмотреть в системе КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем проверить его. Это можно сделать при помощи контрольных соотношений, так же как налоговая инспекция…Полный алгоритм проверки смотрите в Готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.

Заполняем раздел 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2023 года: на что обратить внимание

С 2023 года применяется форма 6-НДФЛ утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 29.09.2022. Скачать форму можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ за 2023 годСкачать

Как заполнить действующую форму 6-НДФЛ за 2023 год, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. А если вам нужен образец заполения 6-НДФЛ за 2023 год, можете его посмотреть, кликнув по картинке ниже:

Ключевым отличием раздела 1 в расчете за год будет то, что вам, возможно, придется заполнить строку 024 — это сумма НДФЛ, который вы удержали за период с 23 по 31 декабря. В расчетах за предыдущие периоды года строка 024 не заполнялась.

Подробнее о том, как заполняется раздел 1 расчета 6-НДФЛ редакции 2023 года, мы рассказывали здесь.

Посмотреть заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2023 года на примере вы можете в КонсультантПлюс. Это бесплатно, если получить пробный доступ.

ВАЖНО! За 1 квартал 2024 года нужно будет отчитаться по новой форме 6-НДФЛ. ФНС уже утвердила новый бланк, но теперь опять готовит в него поправки. Новшества в отчете связаны с изменениями в порядке уплаты НДФЛ. Подробнее о новой форме отчета смотрите в этом материале.

Особенности заполнения титульного листа

Особое внимание при заполнении в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года титульного листа обратите:

• на ячейки о форме реорганизации;
• код места представления расчета.

Эти ячейки заполните, если вы являетесь правопреемником реорганизованной компании, и только в том случае, если сама фирма до окончания реорганизации расчет не сдала.

Узнайте об особенностях реорганизации из нашей статьи «Как определить стоимость акций при реорганизации».

В этих ячейках правопреемник укажет:

• специальный код формы реорганизации (ликвидации);

• ИНН/КПП реорганизованной фирмы.

Если отчитываетесь за себя (а не за реорганизованную фирму), ячейки (с кодом формы реорганизации и ее ИНН/КПП) прочеркните.

В шапке каждого листа расчета в обычном порядке отразите свои ИНН и КПП.

Коды места представления расчета возьмите из таблицы ниже (Приложение № 2 к порядку заполнения):

В образце заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года, который размещен в разделе ниже, вы найдете титульный лист, оформленный на актуальном бланке.

Пошаговую инструкцию по заполнению отчета по форме 6-НДФЛ с 1-го квартала 2024 года вы найдете в готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите подсказкам от экспертов. Это бесплатно.

Заполнение раздела 2 новой формы 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ предназначен для отражения расчета исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за отчетный/налоговый период.

Как и раздел 1, раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. заполняется за период с 01.01.2024 по 31.03.2024 включительно.

Расскажем о заполнении некоторых строк этого раздела.

В строке 100 раздела 2 следует отразить ставку НДФЛ, по которой исчислялся налог. Если в I квартале 2024 г. НДФЛ исчислялся по нескольких ставкам, раздел 2 заполняется отдельно для каждой из ставок.

В строке 105 раздела 2 указывается КБК. Для каждого из КБК заполняется свой раздел 2.

В строке 160 раздела 2 необходимо отразить сумму НДФЛ, удержанную нарастающим итогом с начала календарного года. То есть в 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. в этой строке указывается сумма налога, удержанная за период с 01.01.2024 по 31.03.2024.

В таблице покажем, что нужно указать в строках 161-166.

№ строки раздела 2 формы 6-НДФЛЧто указывается161Сумма НДФЛ, удержанного за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 включительно162Сумма НДФЛ, удержанного за период с 23.01.2024 по 31.01.2024 включительно163Сумма НДФЛ, удержанного за период с 01.02.2024 по 22.02.2024 включительно164Сумма НДФЛ, удержанного за период с 23.02.2024 по 29.02.2024 включительно165Сумма НДФЛ, удержанного за период с 01.03.2024 по 22.03.2024 включительно166Сумма НДФЛ, удержанного за период с 23.03.2024 по 31.03.2024 включительно

По аналогии со строками 160-166 заполняются строки 190-196, но только уже в отношении возвращенного НДФЛ.

Контрольные соотношения для новой формы 6-НДФЛ

ФНС разработаны контрольные соотношения для проверки правильности заполнения новой формы 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 20.12.2023 NБС-4-11/15922@). Применять эти контрольные соотношения нужно с учетом положений Письма ФНС России от 28.02.2024 NБС-4-11/2234@.

Как правильно заполнять сводную НДФЛ-отчетность

Как правильно заполнять 6-НДФЛ за год? Самое главное условие правильного заполнения — это верно рассчитанные суммы исходных данных. Сама процедура заполнения не так сложна, но требует некоторых навыков и знания ряда правил, связанных как с расчетом НДФЛ, так и с определением сроков для уплаты того налога, который расценивается как удержанный.

Какие данные потребуются для заполнения отчета? Прежде всего, сведения о начислениях доходов, примененных к ним вычетах и суммах налога, относящихся к этому доходу. На их основе будет заполняться раздел 2. Затем — информация о датах осуществленных выплат с относящимися к ним величинам удерживаемого налога — для заполнения раздела 1.

Именно раздел 1 вызывает наибольшее количество вопросов при заполнении, ответы на которые найти достаточно просто, если помнить о нескольких правилах.

1. В разделе 1 в полях 021-024 указывают сумму удержанного за определенный промежуток времени налога. В годовом расчете: стр. 021 – для налога, удержанного с 23 сентября по 22 октября; стр. 022 – для налога, удержанного с 23 октября по 22 ноября; стр. 023 – для налога, удержанного с 23 ноября по 22 декабря; стр. 024 – для налога, удержанного с 23 декабря по 31 декабря.
2. Удержанным налог становится только при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
3. Сроки для направления в бюджет сумм удержанного налога едины – до 28 числа текущего месяца для удержаний с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. При этом нужно иметь в виду, что срок платежа, выпавший на выходной, перенесется на первый будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Заполнение приложения 1 аналогично заполнению действовавших ранее справок по форме 2-НДФЛ, но с учетом того, что датой фактического получения дохода в виде зарплаты является не последний день месяца, а день получения зарплаты.

Как сдают 6-НДФЛ обособки, мы писали здесь.

Порядок сдачи расчета 6-НДФЛ для правопреемников

Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. Такой порядок заполнения следует соблюдать организации-правопреемнику:

• указать ИНН и КПП налогового агента в верхней части титульного листа;
• использовать код 215 в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
• в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
• в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
• указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

На титульном листе формы указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Выплат нет: что делать с 6-НДФЛ

Чтобы ответить на этот вопрос, приведем пример:

В связи с сезонными особенностями деятельности ООО «Инвестстройпроект» в 1 квартале 2024 года доходы физлицам не выплачивались. Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ решили не оформлять.

О нулевом 6-НДФЛ расскажет эта статья.

Директор ООО «Инвестстройпроект» (во избежание санкций со стороны налоговых органов за несдачу 6-НДФЛ) отправил контролерам письмо:

“Пояснения по форме 6-НДФЛ

за 1 квартал 2024 года

ООО “Инвестстройпроект” сообщает, что в течение 1 квартала 2024 года оно не вело хозяйственную деятельность и не осуществляло выплату заработной платы.

В такой ситуации ООО “Инвестстройпроект” налоговым агентом по НДФЛ не признается и не обязано сдавать расчет 6-НДФЛ (ст. 226 и 230 НК РФ)».

Директор подписал уведомление, оформив его на фирменном бланке компании (содержащем все необходимые реквизиты) и обозначив на нем наименование и номер инспекции (в которую должен поступить расчет)”.

Нестандартные моменты при заполнении 6-НДФЛ

Любом бухгалтерский документ есть свои тонкости при заполнении, в том числе форма 6-НДФЛ. В деятельности любой компании случаются непредвиденные моменты. Отражать их также необходимо во всех документах. Существует ряд нестандартных ситуаций:

• Декретный отпуск. Пособие по родам и беременности не облагается налогом, поэтому это не отражаемый в форме 6-НДФЛ доход .
• Дополнительная оплата по декрету не является пособием и, соответственно, облагается налогом.
• Авансовые выплаты по договору. Предпринимателями часто практикуется данный вид найма работников. Наём работников по договору расценивается как выплата из дохода предпринимателя. Если услуги были оказаны трижды, то всё это необходимо учитывать в форме 6-НДФЛ .

Последний 4 квартал 2020 включает в себя всю годовую отчетность предприятия. Заполнение и отправка в НО предстоит только в следующем году. Крайний день сдачи отчетности приходится на 3 апреля 2020 года, поэтому у компаний есть время, чтобы все внимательно внести и изучить.

Смотрите также видео от Елены Гряниной про заполнение 6-НДФЛ в программах 1С на реальных примерах:

6-НДФЛ за 2 квартал: особенности заполнения раздела 2

Раздел 2 за полугодие в основном заполняется нарастающим итогом с января по июнь включительно:

• в стр. 110 укажите количество физлиц – получателей дохода;
• сумму начисленного дохода всем физлицам, работающим по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам;
• в стр. 120 — сумму выплат;
• в стр. 130 — сумму вычетов;
• в стр. 140 — сумму исчисленного налога.

Строку 150 заполняйте только в отношении налога на доходы иностранных сотрудников, работающих на патенте.

Строка 160 также заполняется нарастающим итогом с начала года, а далее теперь идет детализация НДФЛ по строкам 161-166 за последние три месяца отчетного периода. Такое же правило для строки 190 и строк 191-196.

Таким образом, показатели строк 020-026 раздела 1 теперь должны совпадать с показателями строк 160-166 раздела 2, а строк 030-036 — со строками 190-196. Везде есть итоговая строка с начала года и по две строки на каждый месяц из последних трех.

В строке 170 фиксируется сумма налога, которую вы по каким-то причинам не смогли удержать из доходов физлица. Например, если выплачивали доходы в натуральной форме или работник получил материальную выгоду.

Подробности см. здесь.

При заполнении 6-НДФЛ часто возникает вопрос об отражении в расчете переходящей зарплаты, например, зарплаты за июнь, выплаченной в июле. Подробные разъяснения по нему дали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

Больше о нюансах заполнения 2-го раздела читайте здесь.

Оформление 6-НДФЛ за 2 квартал 2024 года смотрите на примере из КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный:

Правильно заполнить строки этого отчета вам помогут наши материалы:

• Порядок заполнения строки 110 формы 6-НДФЛ;
• Порядок заполнения строки 160 формы 6-НДФЛ;
• Порядок заполнения строки 022 формы 6-НДФЛ и др.

Не запутаться в порядке отражения отпускных в 6-НДФЛ за 2 квартал поможет наш материал «Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ».

Как сдать 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.

При численности физлиц, получивших в 2024 г. доходы от налогового агента, свыше 10 человек расчет 6-НДФЛ необходимо представить в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ). Нарушение этого правила влечет за собою штраф (ст. 119.1 НК РФ).

Имейте в виду, что подать электронную отчетность можно посредством специального сервиса ФНС.

Если же численность таких физлиц не превысила 10 человек (то есть составляет 10 человек и менее), то налоговый агент вправе сдать 6-НДФЛ или на бумаге, или в электронном виде по собственному усмотрению.

Новая форма 6-НДФЛ: состав расчета за I квартал 2024 г.

В состав расчета, который нужно сдать по итогам I квартала 2024 г., включается:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента»;
• раздел 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц».

6-НДФЛ за I квартал 2024 г.: сдавать ли нулевой расчет

При отсутствии в I квартале 2024 г. выплат физлицам имеет смысл или сдать нулевой 6-НДФЛ, или в произвольной форме сообщить в свою ИФНС об отсутствии обязанности по представлению 6-НДФЛ за I квартал 2024 г., читайте отдельную консультацию.

6-НДФЛ за I квартал 2024 г.: поле «По месту нахождения (учета) (код)»

Код, который нужно указать в этом поле титульного листа 6-НДФЛ, зависит от того, кем и в какую налоговую инспекцию подается расчет. Например, если 6-НДФЛ сдает российская организация в ИФНС по месту своего нахождения, то ставится код «214». А если, к примеру, 6-НДФЛ представляет ИП в инспекцию по месту своего жительства, то нужно указать код «120».

С полным перечнем кодов, необходимых для заполнения поля «По месту нахождения (учета) (код)», можно ознакомиться в Приложении № 2 к Порядку.

Раздел II — особенности заполнения и образец

Во втором разделе указываются следующие сведения:

• суммы начисленного и фактически полученного работниками (исполнителями по ГПД) дохода;
• суммы рассчитанного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

По строке 100 указывается ставка НДФЛ. В большинстве случаев она равна 13 % с дохода работника (исполнителя по ГПД). Но возможны и иные варианты. Например, с 2021 года для доходов более 5 млн руб. в год действует ставка 15 % с суммы дохода, превышюащей 5 млн руб. По каждой ставке раздел 2 заполняется отдельно.

Как заполнять второй раздел отчета, подскажет таблица.

Номер строки

Информация

100

Ставка налога (13 %, 15 %, 35 % и др.)

105

КБК по НДФЛ

110

Общая сумма зарплаты (дохода) за январь-декабрь 2023 года. Сюда же входят отпускные, больничные и другие начисленные и выплаченные работникам (исполнителям по ГПД) доходы до вычета налогов

115

Общая сумма доходов с начала года по всем высококвалифицированным специалистам

120

Количество физлиц (работников, исполнителей по ГПД), получивших доход

121

Численность высококвалифицированных специалистов

130

Сумма примененных к базе вычетов по НДФЛ

140

Размер начисленного НДФЛ

142

Общая сумма НДФЛ по высококвалифицированным специалистам

160

Сумма удержанного за 2023 год налога

170

Величина НДФЛ, которую невозможно удержать до конца года

Суммы по строкам 140 и 160 не всегда совпадают. Например, это касается суммы НДФЛ с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов. Соответственно, эта сумма будет указана по строке 170, и на нее будут отличаться величины НДФЛ, указанные в строках 140 и 160.

Образец заполнения раздела 2 поможет лучше понять правила оформления отчета.

Наглядные подсказки по форме 6-НДФЛ

С 2024 года применяется новая форма 6-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Скачать актуальный бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ за 1 квартал 2024 годаСкачать

Прежде чем приступить к заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года, освежите свои знания об этом расчете, воспользовавшись нашими наглядными подсказками.

Итак, структура расчета 6-НДФЛ:

1. Титульный лист;
2. Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
3. Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физ.лиц»;
4. Приложение №1 к разделу 2 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» – заполняется только в составе годового отчета, то есть в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года входить не будет.

Следующая схема-подсказка напомнит вам связанную с 6-НДФЛ минимально необходимую информацию:

О технических требованиях к заполнению ячеек расчета расскажет еще одна наглядная подсказка:

Далее мы расскажем, об особенностях 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года.