При рождении ребенка в организации выплачивают материальную помощь или премию

Социальные выплаты предоставляют россиянам в затруднительном положении. Полный список причин, по которым жители России могут получить социальные выплаты, приводится в статье 15 Федерального Закона №442. Рассмотрим наиболее распространенные обстоятельства для назначения выплат:

• человеку сложно обеспечивать себя или удовлетворять базовые потребности из-за травмы, болезни или возраста;
• в семье родился ребенок-инвалид или родственник стал инвалидом;
• после пережитого происшествия ребенок получил эмоциональное расстройство и ему требуется адаптация;
• погиб родственник, а у семьи нет денег на погребение;
• супруга или супруг военный или член семьи участвовал в ликвидации последствий на ЧАЭС;
• нет жилья;
• человек потерял работу;
• семья ожидает пополнение или воспитывает нескольких детей.

Одно из основных требований для получения выплат — регистрация на территории России. При этом для получения региональных выплат требуется прописка в конкретном регионе. К примеру, житель Саратова не может получить доплаты положенные москвичам.

Налогообложение материальной помощи

В части удержания и уплаты НДФЛ матпомощь можно условно разделить на две группы:

• полностью освобожденная от удержания НДФЛ (например, выплаты родственникам умершего сотрудника);
• частично освобожденная от НДФЛ (например, денежная выплата в связи с рождением ребенка, превышающая установленный НК РФ лимит, не облагается налогом в пределах такого лимита).

Если сумма матпомощи не превышает 4 000 руб., удерживать НДФЛ не требуется. Если в течение календарного года материальная помощь выплачена в большем размере, сумма превышения облагается НДФЛ в общем порядке. Исключением — матпомощь при рождении ребенка, лимит составляет 50 000 руб.

Виды материальной помощи, с которой не удерживается НДФЛ, указаны в ст. 217 НК РФ.

Уплата страховых взносов происходит аналогично, как и НДФЛ. Виды материальной помощи, с которой не уплачиваются страховые взносы, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Матпомощь в 6-НДФЛ и справке о доходах физлица

Информацию о материальной помощи, облагаемой НДФЛ, нужно отразить в расчете 6-НДФЛ, а при составлении годового расчета — в справке о доходах и суммах НДФЛ.

ФНС в Письме от 15.12.2016 N БС-4-11/24064@ высказала такую позицию: работодатель может не отражать в 6-НДФЛ и в справке о доходах:

• матпомощь, которая полностью освобождена от налогообложения (ст. 217 НК РФ);
• матпомощь, которая не превышает лимит, установленный законодательством.

Если работодатель указал такую выплату в 6-НДФЛ, ее обязательно нужно отметить и в справке о доходах. Если размер выданной материальной помощи превышает величину лимита, такая выплата обязательно подлежит отражению и в 6-НДФЛ, и в справке о доходах.

В справках о доходах, выдаваемых сотрудникам (Приложение N 4 к Приказу ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@), материальную помощь отражают под соответствующим кодом вида дохода и кодом вида вычета.

Для отражения сумм матпомощи применяется следующий перечень кодов доходов (Приказ ФНС N ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015).

Перечень кодов доходов

Код дохода Наименование 2710

Материальная помощь, не включая матпомощь при увольнении в связи с выходом на пенсию, выплаты инвалидам от общественных организаций инвалидов и единовременной помощи при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка

2760

Материальная помощь работникам или бывшим работникам при увольнении в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

2761

Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов

2762

Единовременные суммы материальной помощи работникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка

2763

Материальная помощь, предоставляемая организацией, выполняющую образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам / курсантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам, аспирантам

2790

Матпомощь для ветеранов и тружеников тыла ВОВ (войны с Финляндией, войны с Японией) и для членов их семей, а также бывших узников концлагерей, тюрем и гетто во времена Второй мировой войны

Коды вычетов

Коды вычетов, относящихся к материальной помощи.

Код вычета Наименование 503

Вычет из материальной помощи работникам или бывшим работникам при увольнении в связи с выходом на пенсию

506

Вычет из материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов

507

Вычет из матпомощи для ветеранов и тружеников тыла ВОВ (войны с Финляндией, войны с Японией) и для членов их семей, а также бывших узников концлагерей, тюрем и гетто во времена Второй мировой войны

508

Вычет из материальной помощи сотруднику при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка

512

Вычет из материальной помощи, предоставляемой организацией, выполняющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам, курсантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам, аспирантам

Как Кабмин предлагает увеличить размер выплаты при рождении малыша

Правительственный законопроект предусматривает:

• с 1 января 2022 года помощь при рождении ребенка составит 50 тысяч гривен. Первая выплата будет составлять 25% от суммы (12,5 тысяч гривен), далее равными частями (10 тысяч 41 гривна) в течение 36 месяцев.

• с 2023 года будет проводиться ежегодная индексация выплат.

Законопроект также предусматривает сохранение помощи в виде «пакета малыша», который можно получить в течение 30 дней после рождения ребенка.

Какие условия получения материнского капитала

В России действует программа материнского капитала. На нее претендуют семьи, которые:

• родили или усыновили ребенка в период с 1 января 2007 года до 31 декабря 2026 года;
• родили или усыновили первого ребенка с 1 января 2020 года.

Программу материнского капитала продлили до конца 2026 года. Оформить выплату может в первую очередь мать ребенка. Если она погибла или ее лишили родительских прав, право на маткапитал переходит к отцу. Также мужчина получает право на соцподдержку, если он сам усыновил ребенка.

В 2024 году сумма пособия на первого ребенка составит 630 380,78 рубля, на второго — 833 024,74 рубля, если семья не израсходовала пособие на первого малыша. Если маткапитал потратили, пособие составит 202 643,96 рубля. При этом направить пособие можно только на определенные цели:

• улучшение жилищных условий, покупку или строительство жилья;
• обучение ребенку;
• пенсию матери;
• покупку товаров и услуг для детей-инвалидов;
• ежемесячное пособие до 3 лет, но только семьям с низким доходом.

Получить материнский капитал наличными, кроме начислений в виде ежемесячного пособия, невозможно. Подробнее о материнском капитале для семей с детьми.

Пособия в трудной жизненной ситуации

Помощь от государства могут получить не только дети, инвалиды или пенсионеры, но и взрослые дееспособные люди, которые попали в сложную жизненную ситуацию. Согласно положениям закона, это такие обстоятельства, которые значительно ухудшили уровень жизни человека, и с которыми он самостоятельно не может справиться.

Например, сюда можно отнести пожар в единственном жилище, ограбление, после которого не осталось средств к существованию, потеря работы и другие ситуации.

Поддержка со стороны государства или региона будет адресной: каждый случай рассматривают в индивидуальном порядке, и меры помощи назначают также индивидуально. Это может быть как материальная выплата на приобретение нужных товаров, так и бытовая или психологическая помощь.

Разрушения и ущерб в случае ЧС

Чрезвычайные ситуации и их последствия описаны в ФЗ №68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера». На его основании пострадавшим от ЧС положены выплаты:

• материальная помощь на преодоление последствий — до 10 000 рублей;
• финансовая помощь при утрате имущества — до 100 000 рублей;
• единовременное пособие за тяжкий вред здоровью — до 400 000 рублей и при смерти членов семьи — до 1 млн рублей.

Пожар бытовой или природный

Если у пострадавших в единственном пригодном для проживания жилье произошел пожар, они могут получить помощь в размере до 120 000 рублей. Выплачивают ее из местного бюджета, поэтому в разных субъектах РФ сумма матпомощи может отличаться.

Деньги положены только малоимущим семьям. Для подтверждения этого статуса необходимо обратиться в органы социальной защиты, принести паспорта и свидетельства всех членов семьи, выписку по банковским счетам или справку о доходах, справку о пожаре.

Также можно обратиться в местную администрацию. Она может предоставить на льготных условиях материалы для отделки, стройтехнику в аренду, предложить социальное жилье для временного проживания.

При лестном или торфяном пожаре, из-за которого в регионе объявили режим ЧС, также может пострадать дом. Пострадавшим выплачивают материальную помощь до 50 000 рублей, компенсацию за утрату имущества — до 100 000 рублей, пособие за вред здоровью и погибших членов семьи.

Если жилье не подлежит восстановление, и этот факт подтвердила специальная комиссия, могут выплатить дополнительную сумму на приобретение новой недвижимости. Местные власти в индивидуальном порядке определяют сумму выплаты.

Наводнение или паводок

Если из-за этого природного наводнения семья или одиноко проживающий человек лишился жилья, на помощь можно рассчитывать только при наличии режима ЧС. Суммы выплаты будут примерно такими же, как и в случае пожара: единовременная до 50 000 рублей, компенсация за имущество — до 100 000.

В некоторых регионах также можно оформить кредитные каникулы по рекомендации ЦБ РФ российским банкам. Можно выбрать отсрочку или продление срока выплат с одновременным снижением платежей.

Ограбление

Если зафиксирован факт грабежа, кражи или мошенничества, из-за которого в семье не осталось денег даже в размере минимального прожиточного минимума, можно обратиться за помощью. Органы социальной защиты рассмотрят заявление и могут назначить единовременную выплату для преодоления сложной ситуации.

Обязательно предоставьте документ из полиции, чтобы подтвердить проведение следственных действий по вашей ситуации. Например, это может быть постановление о возбуждении уголовного дела.

Потеря работы

При потере работы также можно рассчитывать на материальную помощь. Если россиянин стоит на учете в центре занятости, ему выплачивают ежемесячные пособия. Их размер зависит от категории безработного и наличия или отсутствия у него трудового опыта. Если работы ранее не было, платят минимальное пособие по безработице в размере 1500 рублей.

Конечно, этих денег недостаточно. Можно дополнительно обратиться в социальную защиту и написать заявление на назначение дополнительных выплат. Там же можно пройти бесплатные курсы, повысить квалификацию для поиска новой работы, оформить социальный контракт.

При наличии иждивенцев укажите в заявлении о необходимости обеспечения детей всем необходимым. Могут одобрить материальную выплату или бытовую помощь, например, приобрести мебель или канцтовары к школе.

Материальная помощь при рождении ребенка

В обязанности работодателя выплата материальной помощи при рождении ребенка не входит. Работодатель может принять решение о предоставлении работникам такого вида социальной поддержки самостоятельно. Условия и порядок выплаты материальной помощи, а также ее размер устанавливаются трудовым или коллективным договором либо локальным нормативным актом (ст. 8, ст. 41, ст. 57 ТК РФ).

В отличие от выплаты за счет средств работодателя материальная помощь при рождении ребенка от государства выплачивается всем молодым родителям. Однако называется она иначе — «единовременное пособие при рождении ребенка».

Работающие граждане оформляют эту выплату через работодателя, но с 2021 года деньги им выплачивает напрямую ФСС (с 01.01.2023 – СФР). С 01.02.2024 размер выплаты составляет 24 604,30 руб. Правом на получение выплаты обладает только один родитель, причем второму придется представить справку о том, что он по своему месту работы такого пособия не получал.

Какие документы нужно получить от работника и как передать их в СФР для назначения и выплаты пособия, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.