Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
Москва и область
Санкт-Петербург
Главная - Информация - При контракте на год при неиспользованный отпуск должен быть компенсации

При контракте на год при неиспользованный отпуск должен быть компенсации


при контракте на год при неиспользованный отпуск должен быть компенсации

При расчете важно учесть точное количество дней, которые подлежат возмещению. Процедура расчета универсальна как в случае увольнения, так и продолжения работы.

Первоначально берется промежуток времени, равный 12 месяцам до наступления момента начисления компенсации. Сумма за 1 год делится на 12 месяцев с целью определения средней месячной заработной платы. Т.к. в случае с компенсацией неотгуленного отпуска важно возместить точное количество дней, то полученную сумму среднемесячной зарплаты необходимо разделить на количество дней в месяце. Таким образом мы получим средний доход сотрудника за 1 день. В зависимости от конкретного месяца работы, оно может варьироваться от 28 до 31. Постановлением Правительства РФ № 922 устанавливается правило отсчета среднемесячного количества — 29,3 дня.

Компенсация = годовой доход / 12 мес / 29,3 дня * число дней, подлежащих возмещению.

В большинстве случаев за предшествующие 12 месяцев работник по тем или иным причинам какое-то время не работал (например, болел), поэтому формула расчета усложняется. Необходимо определить, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Затем отдельно суммировать рабочие дни в неполных месяцах. В итоговом виде формула будет выглядеть так:

Компенсация = годовой доход / (29,3 дня * количество полных рабочих месяцев + сумма рабочих дней в неполных месяцах) * количество дней, подлежащих возмещению.

Если годовой доход сотрудника составил 300 тыс. руб., и он обратился за возмещением 10 дней не отгулянного отпуска с учетом 20 дней болезни (из 29,3 в среднем в 1 месяце), ему причитается: 300 тыс. руб. / (29,3 дня * 11 мес + 9,3 дня) * 10 дней = 9047, 04 руб.

Порядок определения компенсационной суммы отражается в расчетном листке.

Если компенсация предоставляется по случаю увольнения сотрудника, выплаченная сумма также указывается в форме 2-НДФЛ, выдаваемой на руки уволенному гражданину.

Contents:

Какие суммы берут в расчет компенсации отпуска при увольнении

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив ее на число дней, получим сумму компенсации.

������� ��������� ����������� �� ���������������� ������ � ������������� �����

���������� ����������� �� ���������������� ������ ���������� � ������������� ����� ���������� ����������:

�������� �������� ����� ����� 20 (23, 25, 26, 44) � ������ ����� 70��������� ����������� �� ���������������� ����������� ����� 70 � ������ ����� 68/����������� ���� � ����������� �� ���������������� ����������� ����� 20 (23, 25, 26, 44) � ������ ����� 69��������� ��������� ������ � ����� ����������� �� ���������������� ����������� ����� 70 � ������ ����� 50 (51)����������� �� ���������������� ������ ��������� ���������

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск на основе формул, без калькулятора

Давайте рассмотрим, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении на примере. Для этого выведем СДЗ и число неотгулянных дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример:

Производим расчет количества дней неиспользованного отпуска при увольнении по формуле:

За трехлетний период с 2017 по 2019 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3 × 28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за год, если отработал он полных 5 месяцев (5 месяцев и 10 дней, которые округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за год у Панфилова И.Л. не использовано 12 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 12 = 34 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учетом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко понять, как рассчитывается неотгулянный отпуск при увольнении за 32 дня:

Итоговая сумма: перед увольнением Панфилов получит 34 812 рублей 26 копеек возмещения.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Итак, вы приняли решение уволиться. К моменту написания заявления по собственному желанию вы пару-тройку лет не были в отпуске. Отдохнуть на протяжении нескольких месяцев не входит в ваши планы — вас ждут на новом месте. Чтобы не затягивать прощание с работодателем, вы сообщаете о своем намерении получить компенсацию.

Денежное возмещение за неиспользованное время отдыха — обязательная для работодателя компенсационная мера, предусмотренная ТК РФ

Вне зависимости от вида договора — срочный или бессрочный — сумма рассчитывается из общего числа неиспользованных дней отдыха. Если вы увольняетесь в середине года, то сложению подлежат все перенесенные дни за прошлые годы и 14 дней от текущего. Подсчетом срока и причитающихся компенсационных выплат в данном случае занимается работник кадровой службы и бухгалтерия предприятия.

Возможны ситуации, когда сотрудник выходил на работу в течение своего отпуска на неполный рабочий день. Соответственно, к моменту увольнения он накопил, например, 30,2 дней неиспользованного отпуска. Если работодатель не желает производить расчет, используя дробные числительные, допустимо округлить результат в пользу работника до целого дня, т.е. в нашем случае до 31. Такие правила установлены в соответствии с рекомендациями Министерства здравоохранения РФ.

Процедура начисления компенсации носит заявительный характер, т.е. в своем заявлении об увольнении работник должен указать, намерен он брать оставшиеся дни или нет. Отдельно прописывать в заявлении требование о начислении компенсации необязательно, работодатель будет обязан рассчитать вас в соответствии с ТК РФ.

Как компенсация отражается в 6-НДФЛ

Материальная компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает зарплату и отпускные за вычетом налога. Работодатели в 2024 году каждый квартал предоставляют в налоговую расчет по форме 6-НДФЛ.

В этой форме заполняются отдельно 2 блока строк 100 — 140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения з/п:

  • в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
  • в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты з/п);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованные дни отдыха:

  • в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
  • в строке 110 — дату удержания налога (день выплаты);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

  • совместитель
  • Лидия Иванова
  • линкусоид
  • Фома Обломов
  • Лидия Иванова
  • Никита Костров
  • работник
  • Никита Костров
  • Янус

������������ ��������������� ������������ �� �� ������� ����������� �� ���������������� ������

�� ����� ��������� � ��������� ��������� ����������� �� ���������������� ������ ������������ ������ ��������� � ��������� ��������.

����� �������, ����������� ������ �� ������ ��������� �������� ����� �������������, �� � �������� �������� �� ������ ���� ��������� � ������� 1/300 ������ ���������������� �� ������������� � ���� ����.

Бухгалтерское оформление и налоги

В бухгалтерском учете выплата отпускных учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности. Сумма отражается по дебету счетов затрат в корреспонденции с кредитом счета 70. Эта выплата представляет собой доход работника и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 процентов.

Компенсация отпуска отображается в справке 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 и 422 НК РФ компенсация не освобождена от исчисления налога и страховых взносов. Поэтому организация будет являться налоговым агентом и должна уплатить необходимые взносы.

Налог на доходы физических лиц должен быть уплачен не позднее следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы должны быть перечислены не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил выплаты.

Как работает калькулятор расчета компенсации

Разобраться с тем, как начисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, поможет калькулятор расчета компенсации:

Шаг 1. Вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2024 даты трудоустройства и увольнения в формате ХХХХ-ХХ-ХХ (год, месяц, число) или выбираем из календаря.

Шаг 2. Указываем количество дней отпуска, положенных работнику за год

Количество таких дней следует выбрать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

  • 28;
  • 30 — работникам-инвалидам;
  • 31 — несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем;
  • 35 — занятым на работах с вредными (2, 3 и 4 степени) и(или) опасными условиями труда;
  • 44 — трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера;
  • 52 — трудящимся в районах Крайнего Севера;
  • другое.

Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора последний пункт «Другое» и указывайте количество дней в появившемся окошке.

Шаг 3. Добавляем в калькулятор периоды, которые не включаются в отпускной стаж

Обратите внимание, что в расчет отпуска при увольнении не включаются некоторые периоды. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

К таким периодам относятся:

  • время отпусков за собственный счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
  • время ухода за ребенком до 3 лет;
  • время отсутствия на работе без уважительных причин;
  • время отстранения от работы по вине сотрудника.

Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку «Добавить период» и введите даты в том же формате, в котором делали это на этапе первого шага.

Шаг 4. Указываем количество дней отпуска за все время работы и средний дневной заработок

Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

Шаг 5. Рассчитываем

Нажмите кнопку «Рассчитать».

Калькулятор выведет на вашем экране количество неиспользованных дней, и появится денежная компенсация за неиспользованный отпуск — расчет завершен.

Как видите, рассчитывать не так уж сложно. Но откуда брать эти цифры? Давайте разберемся.

����� ������������� �������� ����������� �� ���������������� ������

����������� �� ���������������� ������ ��� ���������� ������ ���� ��������� ��������� � ���� ����������.

�������� ����������� ������ �� ����������� �������, ������� ��������� 28 ����������� ����, ��� �������, ������������� ������ � ���������� ������ �� ��������������� �����. � ���� ������ ������� �������� �����������, ������� ������� � ����������� ���������, �������������� �� ��������� ���������.

��������� ����� ���� �������� ��� � ��������, ��� � � ���������� ��������. ���� ��������� ������� �� ����, �� ��� ������������ ������������� �� ������� �4 ����� ������. ������� ������� ����� �����������.

� ��������� ���������� ������� ��������� ����������:

  • �������� ���������. �������, ��� ��� ���������.

  • ���� ����������. ������� �������, ���, �������� � ��������� ������������ (��� ����� ����: ����������� ��������, ��������� ������, ���������� � ��.)

  • �����������. ������� �������� �����������.

  • �� ����. ����� ���� ������� ��������� ��������� � ��� �������, ���, ��������.

  • �����. � ����� ������� �������� ������� � ������� ����������� �� ���������������� �������. � ���� ������ ���������� ������� ���������� ����, �� ������� ������ ���� ��������� ������� � ��������� �� ������ 126 ��������� ������� ��.

  • ���� � ������� ��������� � ������������.

���� �������������� ���� �������, ���������� ������, ��������� �� ��������� ���, �� � ��������� ������� ������� ��� ��� � ��������� ������� �����, �� ������� ����������� ��� ����������������� �������.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении работнику выплачивается зарплата за отработанные в месяце увольнения дни. Кроме зарплаты, сотруднику положена денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Если рабочий год не закончен, дни отпуска рассчитываются пропорционально отработанным месяцам.

Чтобы сделать расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, нужно:

  • посчитать стаж работы сотрудника в компании;
  • определить количество дней отпуска, которые полагаются работнику;
  • рассчитать средний дневной заработок.

Согласно ч. 4 ст. 139 ТК РФ, расчет отпускных при увольнении производится, исходя из среднего заработка за 12 месяцев. Формула такова: зарплата за год / 12 месяцев / 29,3 (число календарных дней в месяце).

Если не все месяцы были отработанные полностью, то они учитываются по фактически отработанным дням.

При срочном трудовом договоре до двух месяцев отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 дня отпуска (ст. 291 ТК РФ).

Расчет периода отпуска, за который выплачивается компенсация

Расчет количества дней, за которые нужно выплатить компенсацию рассчитываются как продолжительность положенного отпуска минус уже использованные дни.

Продолжительность отпуска обычно составляет 28 дней (ст. 115 ТК РФ). Для некоторых категорий работников положены дополнительные отпуска. Это нужно учитывать при расчете компенсации. Такие категории указаны в ст. 116–119, 348.10 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 14.05.2015 N 466, к ним относятся:

  • занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда;
  • при особом характере работы;
  • при ненормированным рабочим днем;
  • работа в районах Крайнего Севера;
  • спортсмены и тренеры;
  • педагоги.

Какие выплаты учитывать при расчете среднего заработка

Для расчета компенсации за отпуск учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, в независимости от их источников. Сюда относятся заработанная плата, денежное содержание, надбавки и доплаты, выплаты, связанные с условиями труда, премии и вознаграждения.

Не учитываются выплаты социального характера и любые другие, которые не относятся к оплате труда в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. К таким выплатам относятся: оплата проезда, питания, коммунальных услуг, материальная помощь и т.п.

Кроме того, не учитываются время и выплаты, когда работник:

  • Сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ. Исключение: перерыв для кормления ребенка.
  • Был на “больничным” или получал пособие по беременности и родам.
  • Находился в простое по вине работодателя или по независящим причинам.
  • Имела место забастовка, в которой работник не учувствовал, но из-за неё не мог работать.
  • Освобождался от работы с сохранением (полной или частичной) зарплаты или без неё в соответствии с законодательством.

������ ����������� �� ���������������� ������

����� ���������� ������ ����������� �� ���������������� ������ ��� � ��������� ���� ������, ����������� ����������� ������, ��� � ��� ����������, ���������� ���������� ������ ������� �������� ��������� �� 1 ����.

�� ������ ������� ��� ����� ����������, ������� ��� ������� �� � ��������� ����� �������� ����������� 12 �������.

��� ����������� �������� �������� ������ ��������� ����� ����� �� ��� ��������� �� 12, � ���������� ����� � ���� ������� ��������� �� 29,3.

����� �������, ������� ������� ��������� ��������� = � / 12 / 29,3.

� ���� ������� � � ��� ������� ��������� ����������, 12 � ����� ������� � ����, � 29,3 � ������������� � ��������� ��������, �������������� ����� ������� ���������� ���� � ������ ������ ����.

����� ����������� �������� �������� ��������� ��������� ������ �������� ���������� ����� �� ���������� ���� ����������������� �������, � ����������� ����� ������ ����������� �� ���������������� ������, ���������� ������ ���������.



Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *