Подоходный налог с зарплаты с многодетных родителей в 2024 году

Как уменьшить налоговую нагрузку с зарплаты, если есть в семье дети?

При наличии в семье одного или нескольких детей до 18 лет или студентов — очников до 24 лет лицам, получающим облагаемый подоходным налогом доход, полагается фиксированный налоговый вычет.

За счет данной льготы происходит уменьшение налоговой нагрузки на сотрудника. Что делать, если положенный вычет больше заработной платы?

Стандартные льготы применяются только до того месяца, в котором совокупная сумма зарплаты не превысила 350 тысяч рублей суммарным итогом с января. В последующих месяцах право на данный вид льготы утрачивается до конца года.

На указанный вид стандартных вычетов имеют право не только кровные родители, но и усыновители, а также опекуны и попечители, то есть все, кто законно воспитывает в своей семье детей.

Если за текущий год вычет на детей не предоставлен, то за возвратов средств можно обратиться в ФНС в следующем году.

Пример:

При наличии у сотрудника Иванова А.А. одного несовершеннолетнего воспитанника он имеет право на льготу в сумме 1400 руб. в месяц.

Предположим, что его годовой доход по контракту составляет: 20000 × 12 месяцев = 240000.

Полная сумма подоходного налога по ставке 13% будет равна 31200 руб., а его чистый доход на руки:

240000 – 31200 = 208800.

Если в данной ситуации применить вычет на одного в сумме 1400 руб. в месяц или 16800 в год, то сумма НДФЛ за весь год с учетом вычета составит:

(240000 – 16800) × 13% = 29016.

И на руки сотрудник получит:

240000 – 29016 = 210984.

Размеры необлагаемой суммы в 2019 году

Вычет представляет собой сумму дохода, с которой не удерживается подоходный налог.

Их размеры на детей обозначены в пп.3 п.1 ст.218 НК РФ.

С какой суммы не берется подоходный налог при наличии несовершеннолетних (или учащихся до 24 лет):

• 1400 – действует на каждого из двух первых детей;
• 3000 – применяется на третьего и последующих.

Если у воспитанника установлена инвалидность, то дополнительно к указанным выше необлагаемым суммам добавляется:

• 12000 – для родных родителей, усыновителей;
• 6000 – для опекунов, приемных родителей.

Важно! С указанных сумм НДФЛ не берется, поэтому подоходный налог будет рассчитываться с разности начисления и вычета.

Получение налоговой детской льготы

Для получения положенных государственных вычетов при наличии детей с целью уменьшения налоговой нагрузки можно пойти двумя путями:

1. Подать в бухгалтерию своего работодателя заявление на вычет. К бланку нужно приложить свидетельство о рождении или усыновлении, свидетельство о браке, документы, подтверждающие, что дети учатся на очном отделении в ВУЗе. Если родитель, претендующий на льготу, одновременно оформлен в нескольких компаниях, то он может подать заявление только в одной фирме.
2. Если время упущено, и компания при выплате зарплаты не применила вычетов, удержав налог в излишнем размере, то можно в течение 3 лет обратиться в свою налоговую по месту прописки с заявлением о возврате излишне удержанного подоходного налога. К заявлению потребуется приложить декларацию 3-НДФЛ, заполненную самостоятельно вручную или при помощи интернет-сервисов. К декларации прилагаются те же документы, что при обращении в бухгалтерию, добавляется только справка с места работы по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявляется вычет.

В первом случае налоговая льгота позволит сразу же получить зарплату в большем размере. Во втором случае налог, который был удержан сверх положенной суммы, вернет государство через 3-4 месяца после подачи декларации в налоговую.

Расчет, если есть один несовершеннолетний

Необлагаемая сумма вычета на одного ребенка установлена в размере 1400 рублей в месяц.

Если сотрудник своевременно подал в свою бухгалтерию заявку на предоставление стандартного вычета, то компания начнет учитывать его при каждой выплате зарплаты.

Пример:

После получения заявления при расчете размера НДФЛ от суммы зарплаты Петрова В.В., бухгалтер из оклада в размере 35000 руб. вычтет 1400 руб., прежде, чем исчислить 13% и удержать налог.

В результате сумма положенного подоходного налога будет следующей:

(35000 – 1400) × 13% = 4368.

И в качестве чистого дохода сотрудник получит зарплату:

35000 – 4368 = 30632.

В данном случае суммарный доход Петрова В.В. за 10 месяцев с января по октябрь составит 350000 руб. Согласно нормам российского законодательства, с октября право на вычет будет утрачено, и из заработной платы за этот месяц уже будет исчислена полная сумма подоходного налога без льготы.

Если в семье воспитываются двое

Сколько высчитываются с заработной платы, если в семье двое несовершеннолетних детей?

Сумма вычетов НДФЛ на первого и второго ребенка составляет по 1400 руб. в месяц на каждого или 2800 руб. за двоих сразу.

Своевременно заявленное право на данную льготу при наличии двух несовершеннолетних позволит сэкономить на НДФЛ сумму в размере 4368 руб. в год. Рассчитывается она следующим образом:

2800 (льгота) × 13% × 12 месяцев = 4368.

Данное утверждение справедливо, что за весь год суммарный доход работника с января не достиг 350000 руб.

При наличии троих и более

Для многодетных семей предусмотрено повышение необлагаемой суммы дохода с целью уменьшения на них налоговой нагрузки и увеличения получаемого дохода.

В многодетных семьях к третьему и каждому из последующих детей добавляется вычет по НДФЛ в сумме 3000.

Совокупный вычет в месяц на троих составит:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.

Значит, за полный год применения необлагаемой суммы на трех детей можно сэкономить 5800 * 13% * 12 = 9048, если доход не превысит 350000 руб.

Если до рождения в семье малолетнего, у супругов было по 1 ребенку от предыдущих браков, то родившийся считается третьим.

С матери одиночки

Если детей воспитывает единственный родитель, как правило, это мать одиночка, то она имеет право на получение двойного вычета НДФЛ.

Так, если одинокая мать растит троих детей, то совокупная сумма вычета для нее составит 11600 руб. в месяц:

(1400 + 1400 + 3000) × 2 = 11600.

Годовая экономия НДФЛ составит (если не будет превышения предельного значения суммарной зарплаты):

11600 × 12 месяцев × 13% = 18096.

На что идет подоходный налог с зарплаты – куда уходит подоходный налог с зарплаты в 2024 году

В ст. 56, 61, 61.1 БК РФ приведены сведения о том, куда идет подоходный налог с зарплаты (кроме налога в отношении доходов, приведенных в абз. 35, 36, 39 ст. 50 БК РФ и абз. 5, 54 п. 2 ст. 56 БК РФ).

Сколько процентов с суммы подоходного налога с зарплаты в 2024 году зачисляется в региональный и местные бюджеты (по общему правилу):

1. В бюджет субъекта РФ — 85 % от суммы удержанного подоходного налога.
2. В бюджет городского поселения — 10 %.
3. В бюджет муниципального района — 5 %.

В 2024 году подоходный налог с зарплаты подлежит уплате в бюджет единым платежом (ЕНП) по единому КБК (по НДФЛ с выплат иностранцам на патенте — по отдельному КБК для такого налога). Далее суммы налоговых отчислений в приведенных выше пропорциях распределяются в соответствующие бюджеты.

Как получить вычет через работодателя

Чтобы получить положенные налоговые льготы не обязательно обращаться в налоговую. Если вы работаете официально, то у вас из зарплаты вычитают 13%. Минус такого решения в том, что если речь идет, например, об имущественном вычете, вы получите его не сразу весь, он будет включаться в эти 13% и выплачиваться вам постепенно вместе с зарплатой, из которой не будут удерживать вычет, пока не выплатят всю сумму.

Чтобы родителю в многодетной семье и не только получить вычет через работодателя, нужно обратиться в бухгалтерию.

— Потребуется стандартный набор документов: заявление на предоставление вычета, копии документов на детей, свидетельство о регистрации брака или развода, бумаги о выплате алиментов, — объясняет адвокат Геннадий Нефедовский.

— В случае предоставления налоговых вычетов в связи с обучением и покупкой/строительством жилья, к заявлению на имя работодателя потребуется приложить справку о наличии права на получение вычета. Получить такую можно в налоговой по месту жительства. Проще всего заказать через личный кабинет налогоплательщика на сайте. Срок выдачи не должен превышать 30 дней, — отметила Валентина Ященко.

Когда и как можно снизить подоходный налог с зарплаты на сумму профессиональных налоговых вычетов в 2024 году

Снизить подоходный налог с зарплаты можно и на сумму профессионального вычета в виде документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг). Это могут сделать физлица (ст. 221 НК РФ):

• работающие по договору ГПХ;
• получающие авторские вознаграждения;
• ИП на общей системе налогообложения (ОСНО);
• частнопрактикующие нотариусы (адвокаты).

Если расходы документально не подтверждены, то базу по подоходному налогу допускается снизить только на определенный процент от суммы начисленной зарплаты, а не на всю сумму расходов. Нормативы затрат (проценты) приведены в таблице, указанной в ст. 221 НК РФ.

Профессиональные вычеты можно заявить путем подачи:

1. Заявления в письменной форме – своему работодателю, как налоговому агенту.
2. Декларации 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом (календарным годом), — при отсутствии налогового агента.

Сколько удерживается процентов подоходного налога с зарплаты в 2024 году – как рассчитать подоходный налог с зарплаты

В НК РФ установлено, какой подоходный налог с зарплаты взимается в России. Перед тем, как посчитать подоходный налог с зарплаты, необходимо знать формулу его расчета.

Подоходный налог = (Размер зарплаты – Сумма налогового вычета по НДФЛ, установленного ст. 218–221 НК РФ) × Ставка налога.

В ст. 224 НК РФ приведены сведения о том, сколько процентов составляет ставка подоходного налога с зарплаты.

При отсутствии законных оснований для получения вычетов по НДФЛ подоходный налог с зарплаты равен (ст. 224 НК РФ):

• 13 % от суммы зарплаты — если зарплата равна до 5 млн р. за год (за налоговый период);
• 650 000 р. + 15 % с зарплаты, превышающей 5 млн р., — при получении зарплаты свыше 5 млн р. за год.

При установлении того, сколько процентов подоходного налога вычитается из зарплаты, в расчет налоговой базы берется зарплата, полученная работником (ст. 210 НК РФ):

1. Деньгами.
2. В натуральной форме (в виде услуг, товаров, работ, другого имущества).

По общему правилу, при получении зарплаты в натуральной форме налоговая база по подоходному налогу — это стоимость услуг (товаров, работ), другого имущества, начисленная исходя из их рыночных цен и на основании ст. 105.3, 211 НК РФ. Причем, в стоимость приведенных товаров (услуг, работ) добавляется сумма акцизов, НДС.

К зарплате в натуральной форме, в частности, относится оплата за работника работодателем-юрлицом (ИП) произведенных (закупленных) данным нанимателем продуктов питания, туристической путевки, а также, установки окон в квартире такого сотрудника (если наниматель является производителем окон).

ВНИМАНИЕ! С 2024 года изменились сроки удержания и уплаты НДФЛ в бюджет.

О том, как правильно удержать и перечислить НДФЛ с зарплаты, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как рассчитывают вычет НДФЛ на детей

При расчете суммы компенсации налога учитывают общее количество детей в семье. Например, у родителей четверо детей:

• первый ребенок — 26 лет, компенсацию на него не предоставляют в связи с совершеннолетием;
• второй ребенок — 17 лет, вычет составит 1 400 рублей;
• третий ребенок — 15 лет, вычет составит 3 тысячи рублей;
• четвертый ребенок — 10 лет, вычет — 3 тысяч рублей.

Допустим, у родителя заработная плата в месяц 35 тысяч рублей. Чтобы понять, какой налог заплатит родитель, нужно от заработной платы отнять вычет на всех детей: (35 000 – 1 400 – 3 000 – 3 000) × 13% = 3 588 рублей. При этом без вычетов родитель заплатил бы 4 550 рублей. Компенсация составляет 962 рубля.

Если третий по счету ребенок инвалид, вычет предоставят на сумму 12 тысяч рублей. Родитель заплатит налог (35 000 – 1 400 – 3 000 – 3 000 – 12 000) × 13% = 2 028 рублей.

Что такое стандартный вычет многодетным родителям

Стандартный вычет многодетным семьям — это льгота по подоходному налогу, предусмотренная Налоговым кодексом (ст. 218 НК РФ). Она рассчитывается на каждого ребенка. После применения вычета происходит уменьшение налогооблагаемой базы, за счет чего вы либо заплатите меньше налога, либо сможете вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога.

Чаще всего стандартный вычет оформляют через работодателя. В этом случае вы получаете возврат не единовременной выплатой, а ежемесячно в составе зарплаты, когда бухгалтер удерживает подоходный налог не со всей суммы оклада, а с суммы, уменьшенной на вычет.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2022 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также, как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

• стипендии;
• все виды социальных доплат и пенсий;
• пособия по беременности и родам;
• пособия по безработице;
• алименты (на основании решений суда);
• материальная помощь до 4000 рублей (в год);
• различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2022 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Какие условия для предоставления вычета

Чтобы работник получал налоговый вычет на ребенка, нужно учитывать условия по статье 210 НК РФ, статье 218 НК РФ и статье 224 НК РФ:

• вычет получают только по доходам, которые облагаются налогом по ставке 13%;
• сотрудник должен быть резидентом Российской Федерации, к ним относятся те, кто проживает не менее 183 дней в стране за год.

Налоговый вычет получают родителей только на несовершеннолетних детей. Как только ребенку исполняется 18 лет, вычет приостановят. Продлить срок выплаты вычета можно до 24 лет, если ребенок поступил в колледж или университет на дневное отделение. Если он окончил вуз и получил диплом раньше, вычет прекращает действовать.

При этом даже когда старшие дети стали совершеннолетними, учитывают порядок рождения для выплаты вычета на младших. Например, старшему и среднему сыну 20 и 18 лет, а младшему — 13 лет. На младшего все еще начисляют налоговый вычет. Так как он третий ребенок в семье, от налога освобождают 3 тысячи рублей ежемесячно.

Если в семье ребенок-инвалид, на него родителям компенсируют больше — 12 тысяч рублей. Опекуны и попечители получают освобождения от налога на 6 тысяч рублей. При этом такой вычет не заменяет стандартный, а присоединяется к нему. То есть применяют обычный вычет 1 400 рублей и повышенный — 12 тысяч рублей. В сумме — 13 400 рублей.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2022 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% – это беженцы и иммигранты.

Обратите внимание, что гражданин РФ может одновременно является нерезидентом РФ, а иностранец напротив обладать правами резидента. Это зависит от количества дней нахождения на территории РФ (письмо ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@). Статус определяется на дату получения дохода. Например, работнику начислен доход 20 марта, необходимо высчитать, сколько дней данный работник находился на территории РФ с 21 марта предыдущего года по 20 марта, года начисления дохода.

Внимание, такой порядок расчета применяется для доходов, получаемых физическим лицом через налогового агента – работодатель платит работнику. Если же речь идет о необходимости заплатить налог налогоплательщиком самостоятельно, то статус исчисляется исходя из полного календарного года, за который подается налоговая декларация 3-НДФЛ.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

ИЗМЕНЕНИЕ В ОПРЕДЕЛЕНИИ РЕЗИДЕНСТВА С 2020 года

Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ, была снижена ставка НДФЛ почти в три раза для некоторых работников. Причем снижение произойдет за весь 2020 год задним числом.

Согласно, вышеуказанного Закона, налоговым резидентом РФ может быть признан работник, который фактически находился в РФ от 90 до 182 календарных дней в 2020 году, а не 183 дня и более.

При этом для того, чтобы стать резидентом РФ на новых условиях, работник должен был подать в ИФНС до 30 апреля 2021 года заявление в свободной форме и получить переплату из бюджета.

После вступления в силу закона, бухгалтера считают налог по новым правилам.

Такой порядок определения резидентства в части уплаты НДФЛ сохранен на 2022 год.

Когда налоговые льготы для многодетных можно увеличить

В некоторых случаях налоговый вычет, в том числе и многодетным семьям, полагается в двойном размере. Их всего два, рассмотрим оба.

1. Двойной размер многодетному родителю полагается, если второй родитель юридически признан единственным. Например, если он умер или пропал без вести. Но у вас должен быть документ, подтверждающий это.

К этому же случаю относится ситуация, когда в свидетельстве о рождении стоит прочерк или данные об отце записаны со слов матери. Такой случай тоже нужно подтвердить документально. Но если отец жив, но просто не участвует в воспитании и не платит алименты, то двойное возмещение по НДФЛ вам не положено.

Двойная льгота для многодетного родителя-одиночки аннулируется с месяца, в котором будет зарегистрирован новый брак.

После заключения брака вычет предоставляется в одинарном размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Новый супруг также сможет оформить компенсацию.

2. Еще один случай для назначения налогового вычета в двойном размере (в том числе и для многодетных родителей) — если один из родителей отказывается от своего вычета в пользу другого родителя. В случае отказа второй будет получать возврат в двойном размере.

При отказе от вычета одного из родителей важно, чтобы они оба имели доход, облагаемый по ставке 13%. Обращайтесь к нашим экспертам — мы поможем получить вычет за три последних года, заполним декларации и предоставим в формате pdf и xm.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Что такое налог на доходы физических лиц

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.

Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.

Как рассчитать налог с зарплаты

При найме на работу по трудовому договору в соответствии с Трудовым Кодексом РФ работодатель выступает налоговым агентом. То есть бухгалтерия занимается расчетом и перечислением налогов за сотрудников.

Например, до вычета налогов сотруднику начисляют 65 тысяч рублей. НФДЛ от 65 тысяч составит 8 450. Это 13% от заработной платы. То есть на руки работник получит 56 550 рублей.

Кроме подоходного налога, работодателю придется оплачивать и такие взносы:

• в СФР — 22%, 14 300 при зарплате 65 тысяч рублей;
• медицинское страхование — 5,1%, 3 315 рублей;
• социальное страхование — 2,9%, 1 885 рублей.

Но эти сборы не вычитают из зарплаты сотрудника. Работодатель оплачивает их отдельно.

85% всей суммы уплаченных в казну подоходных налогов остаются в бюджете города. Остальные 15% распределяют по другим населенным пунктам региона. Обычно эти деньги идут на благоустройство города, строительство, ремонт поликлиник и больниц, школ и детских садов. На организацию массовых мероприятий к праздникам тоже уходят деньги с НДФЛ.

Каков размер освобождения от подоходного налога?

Каждый работник имеет право на личное освобождение части заработной платы, с которой не снимается подоходный налог. В 2024 году размер личного освобождения составляет 27 000 леев в год, или 2250 леев в месяц.

Для льготных категорий граждан размер личного освобождения составляет 31 500 леев в год, или 2625 леев в месяц. В эту категорию входят

• заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС;
• родители или супруги погибшего участника боевых действий в Приднестровье или Афганистане;
• получившие ограничение возможностей вследствие участия в боевых действиях в Приднестровье или Афганистане;
• лица с ограниченными возможностями вследствие войны, лица с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства, лица с тяжёлым и выраженным ограничением возможностей;
• пенсионеры — жертвы политических репрессий, впоследствии реабилитированные.

Не предоставляется личное освобождение только в том случае, если годовой доход более 360 000 леев в год, или 30 000 леев в месяц.

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2022 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2022 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты – догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2022 года по 2026 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

• 2022 год – 1%;
• 2023 год – 2%;
• 2024 год – 3%;
• 2025 год – 4%.
• 2026 год – 5%.

В итоге к 2026 году НДФЛ по сравнению с 2021 годом повысится на 5%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 01.12.2021

Представление налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц

В соответствии с дополнениями, внесенными в часть вторую пункта 6 статьи 85 НК, перечень доходов физических лиц, в отношении которых сведения налоговыми агентами не представляются в порядке и сроки, установленные постановлением Совета Министров от 7 апреля 2021 г. № 201 «О представлении сведений о доходах физических лиц», дополнен следующими доходами:

• доходы, выплачиваемые членам избирательных комиссий, комиссий по референдуму, комиссий по проведению голосования об отзыве депутата;
• доходы, выдаваемые в натуральной форме и освобождаемые от подоходного налога в соответствии с абзацем третьим части первой пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса (например, в пределах 186 руб. в течение 2023 г.);
• доходы в виде призов и (или) подарков, полученных в натуральной форме победителями, призерами, участниками районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, освобождаемые от подоходного налога в соответствии с пунктом 281 статьи 208 Налогового кодекса.

При этом дополнения, внесенные в часть вторую пункта 6 статьи 85 Налогового кодекса, распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2023 г. В связи с этим сведения о вышеперечисленных доходах, начисленных физическим лицам за 2023 г., налоговыми агентами в налоговый орган по сроку не позднее 1 апреля 2024 г. не представляются.

По информации МНС

Какая семья считается многодетной

В российском законодательстве четко не прописано понятие «многодетная семья». Задачу самостоятельно определить этот термин отдали на откуп каждому региону. Ведь ситуация по стране неоднородная, везде разная демография и экономический уровень. Однако зачастую многодетной признается семья, у которой три и более детей. Ребенком считают члена семьи до 18 лет.

— Согласно разъяснениям Министерства просвещения РФ, к многодетным родителям относят также усыновителей (удочерителей), опекунов, попечителей (приемные, патронатные родители) несовершеннолетних детей, — объясняет адвокат Адвокатской палаты Московской области Валентина Ященко.

— При этом это могут быть не только родные дети, рожденные в браке, но и усыновленные, удочеренные, падчерицы и пасынки. Необходимо отметить, что если одному ребенку из троих детей уже исполнилось 18 лет, то право считаться многодетной семьей утрачивается, — добавляет адвокат Геннадий Нефедовский.

Правила перерасчета НДФЛ для многодетных

По общему правилу перерасчет предоставляется до того месяца, пока доход, облагаемый по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет 350 тыс. рублей (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Как только доход станет выше этого лимита, право на вычет в текущем году вы не имеете. Со следующего года выплата НДФЛ многодетным возобновляется.

Кто может воспользоваться освобождением от подоходного налога на супруга?

Работник может воспользоваться личным освобождением супруга, если супруг относится к одной из названных выше льготных категорий, например, имеет ограничение возможностей вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства или тяжёлое и выраженное ограничение возможностей. Но только при условии, что супруг сам не пользуется личным освобождением.

В этом случае размер дополнительного освобождения от подоходного налога на супруга составит 19 800 леев в год , или 1650 леев в месяц.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Если работодатель исчисляет, удерживает и платит налог (т. е. является налоговым агентом), он должен руководствоваться положениями ст. 225 и 226 НК РФ. Доход, получаемый на работе, складывается из зарплаты, премии и других выплат. Чтобы посчитать подоходный налог для таких доходов налогового резидента РФ, нужно воспользоваться простой формулой расчета НДФЛ (ч. 1 ст. 225):

• если суммарный доход с начала налогового периода не превышает 5 млн руб, размер подоходного налога составляет 13% от дохода;
• если суммарный доход с начала налогового периода превысил 5 млн руб, НДФЛ рассчитывается по ставке 15% от суммы превышения.

Для нерезидентов РФ НДФЛ будет вычисляться из расчёта 30% от налогооблагаемой базы, за исключением некоторых видов доходов (ч. 1.1 ст. 225).

Исчисление и удержание налога производится ежемесячно, рассчитать НДФЛ за очередной месяц следует с учётом ранее исчисленных и удержанных налогов. Исчисление налога производится в первую очередь, после этого рассчитываются другие удержания, например, алименты.

Проиндексированы (увеличены) размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу:

• стандартный налоговый вычет физическому лицу в месяц увеличен со 156 руб. до 174 руб. при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1 054 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса);
• стандартный налоговый вычет:
  • на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца увеличен с 46 руб. до 51 руб. в месяц;
  • для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, увеличен с 87 руб. до 97 руб. в месяц на каждого ребенка;
  • для вдов (вдовцов), одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей увеличен с 87 руб. до 97 руб. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (подп. 1.2 п.1 ст. 209 Налогового кодекса);
• стандартный налоговый вычет, предоставляемый отдельным категориям физических лиц, увеличен с 220 руб. до 246 руб. в месяц (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса).

За какой период предоставляют вычет

Вычет применяют стандартно на один календарный год. Предприниматели по ОСН оформляют налоговый вычет по накопительной системе при уплате НДФЛ сразу за год.

Такое правило касается и тех, кто работает по трудовым договорам. Работник может долго болеть или уйти в неоплачиваемый отпуск. В такой период сотрудник не получает заработную плату.

Налоговые вычеты за нерабочие месяцы складываются и переносятся на следующий рабочий месяц, когда сотрудник получит налогооблагаемый доход. Но тут тоже действуют ограничения: переносить вычет можно только до конца года. Если сотрудник начнет получать доход, который облагается НДФЛ, только в следующем году, за прошлый год вычеты сгорят. Начисляют вычет вместе с заработной платой на карту платежной системы МИР. Подойдет дебетовая карта УБРиР My Life:

Каков размер подоходного налога с минимальной зарплаты в 2024 году – сколько снимают подоходного налога с минимальной зарплаты

По закону, начисленная зарплата должна быть не ниже МРОТ, установленного на соответствующий год. В 2024 году МРОТ равен 19 242 р. (закон «О МРОТ» от 19.06.2000 № 82-ФЗ в ред. от 27.11.2023).

Из минимальной зарплаты не ниже МРОТ перед выплатой удерживают и перечисляют в бюджет 13 % НДФЛ (подоходный налог).

Например, работнику Петрову А. К. начислена заработная плата в размере 19 300 р. Тогда подоходный налог с зарплаты = 13 %/100 % × 19 300 руб. = 2 509 р. На руки Петров получит 16 791 р. (19 300 р. – 2 509 р.).

Кто должен платить подоходный налог

Налогоплательщиками могут быть не только россияне, но и иностранные лица, которые получают доход в РФ. И резиденты, и нерезиденты уплачивают НДФЛ. Налоговый статус напрямую влияет на размер налога. Всего устанавливают 5 налоговых ставок:

1. 9% — по доходам от облигаций с ипотечным покрытием, которые выпустили до 1 января 2007 года.
2. 13% — практически все доходы от продажи имущества, инвестиционные доходы и заработные платы до 5 млн рублей в год.
3. 15% — налог на доходы свыше 5 млн рублей в год.
4. 30% — прочие доходы для нерезидентов.
5. 35% — прибыль от выигрышей, призов в конкурсах.

13% НДФЛ уплачивают с таких видов прибыли как:

• вознаграждения от физлиц или компаний, которые не выступают налоговыми агентами, по трудовым и договорам ГПХ, а также доходы по договорам найма или аренды имущества;
• от продажи имущества, которое находилось в собственности;
• от источников за границей;
• доходы, с которых налоговый агент не уплатил подоходный налог;
• с выигрышей до 15 тысяч рублей от организаторов лотерей, азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах;
• вознаграждения, которые получают наследники авторов произведений науки, искусства, создателей изобретений;
• за подарки, кроме тех, которые указаны в пункте 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса;
• доходы в денежном эквиваленте недвижимого имущества, ценных бумаг для пополнения целевого капитала некоммерческий организаций, кроме случаев, которые указаны в пункте 52 статьи 217 НК РФ;
• доходы иностранцев или лиц без гражданства, если работодатель не выплатил НДФЛ;
• доход физических лиц, которые подали в налоговую инспекцию уведомление о переходе на уплату налога с фиксированного дохода.

В этих случаях налогоплательщику придется представить отчетность и уплатить НДФЛ. В 2024 году придется отчитаться о налогах, которые россияне получили в 2023 году. Срок подачи декларации — до 30 апреля.

Платят ли военные подоходный налог с зарплаты в 2024 году – какой процент подоходного налога удерживается с зарплаты военных

Перед тем как считать подоходный налог с зарплаты военных, необходимо иметь в виду, что, по общему правилу, с зарплаты военного подоходный налог взимается по ставке 13 % или 15 % + 650 000 р. (в зависимости от уровня дохода, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Однако, есть и исключение из правил. Так, согласно закону «О внесении изменений» от 21.11.2022 № 443-ФЗ, безвозмездно полученные выплаты мобилизованным и добровольцам, контрактникам, задействованным в СВО, не подлежат обложению подоходным налогом.

Какие налоговые вычеты могут получить многодетные семьи

Другая мера социальной поддержки многодетным семьям – налоговые вычеты.

Стандартный налоговый вычет

• Предоставляется за каждый месяц.
• Налоговым вычетом признается часть зарплаты, которая не облагается НДФЛ по ставке 13%.
• Распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок.
• Размеры: по 1400 рублей за первых двух детей, 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
• Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
• Если в семье ребенок-инвалид до 18 лет, то вычет 12 000 рублей на каждого ребенка. Если ребенок-инвалид I или II группы поступает в вуз на очную форму, то вычет сохраняется до достижения им 24 лет. Для опекунов, попечителей и приемных родителей вычет составляет 6000 рублей.
• Если в многодетной семье только один родитель (усыновитель, опекун, попечитель), то налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Если он вступит в брак, то со следующего месяца после этого выплата в двойном размере прекращается.
• Этот вычет действует до тех пор, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей.

Пример:

Отец четверых несовершеннолетних может рассчитывать на вычет в размере 8 800 рублей (1400 + 1400 + 3 000 + 3 000). Представим, что он получает условные 50 тысяч в месяц. Это значит, что 13% налогов он уплатит лишь с 41 200 рублей (50 000 — 8 800), а не с полной суммы. Продлятся такие условия до тех пор, пока совокупная сумма дохода не превысит 350 тысяч рублей.

Ниже еще два вида вычетов, которые положены не только многодетным, а всем гражданам. Но напомнить о них стоит.

Социальный налоговый вычет

• За обучение или лечение.
• Предельный размер — 50 000 рублей, то есть максимальная сумма, которую можно вернуть — 15 600 рублей.
• Подавать на возврат в налоговую можно ежегодно.

Имущественный налоговый вычет

• При приобретении жилья.
• Предоставляется один раз в жизни на новое строительство, приобретение жилья в России, в том числе в кредит.
• Не может превышать 260 тысяч рублей для одного человека.

Какие документы нужны для оформления вычета

Если подаете на вычет по месту трудоустройства, понадобятся некоторые документы:

• заявление о назначении вычета;
• паспорт гражданина РФ;
• свидетельства о рождении или усыновлении детей;
• свидетельство о браке или штамп в паспорте о вступлении в брак;
• справка об инвалидности для ребенка, если она требуется для назначения повышенного вычета;
• справка из университета или колледжа, если ребенок совершеннолетний;
• подтверждения о совместном проживании и расходах на детей — для мачех и отчимов.

Если оформляете налоговый вычет за 3 года через налоговую инспекцию, понадобятся следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ, ее можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика, или уже готовую декларацию можно загрузить в ЛК или принести в бумажном виде по месту жительства;
• все те же документы, что и при оформлении у работодателя, кроме заявления.

Дополнительно при оформлении выплат в двойном размере нужно принести свидетельство о смерти второго родителя или справку о том, что супруг пропал без вести и подтверждение того, что родитель-одиночка не состоит в браке.

Имущественный налоговый вычет

С 1 января 2024 г. подпункт 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса дополнен нормой, в соответствии с которой из состава расходов, учитываемых при применении имущественного налогового вычета, исключены расходы на приобретение оборудования, инструментов, машин, механизмов и приспособлений, используемых физическими лицами при строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры без привлечения застройщика или подрядчика.

Данная норма распространяется на вышеуказанные расходы, фактически понесенные физическим лицом с 1 января 2024 г.

Таким образом, в отношении расходов, понесенных до 1 января 2024 г. на приобретение оборудования, инструментов, машин, механизмов и приспособлений, используемых физическими лицами при строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры без привлечения застройщика или подрядчика, имущественный налоговый вычет предоставляется в том числе в отношении доходов 2024 г. (неиспользованная сумма расходов переносится на последующие календарные годы до полного ее использования в виде имущественного налогового вычета).

Налоговые агенты

С 1 января 2024 г. в пункте 1 статьи 216 Налогового кодекса закреплено право представительств и органов международных организаций и межгосударственных образований, находящихся на территории Республики Беларусь (далее — международная организация), исполнять обязанности налоговых агентов в порядке, установленном налоговым законодательством (исчислять, удерживать и перечислять в бюджет Республики Беларусь подоходный налог с выплачиваемых физическим лицам доходов, представлять налоговые декларации (расчеты) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц, сведения о доходах физических лиц и др.).

При этом физические лица, получившие в течение календарного года доходы от таких налоговых агентов, освобождаются от обязанности представлять в отношении этих доходов в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц в порядке, установленном статьей 222 Налогового кодекса.

Вышеуказанные нормы распространяют свое действие на отношения, возникшие до 1 января 2024 г., т.е. на предыдущие календарные годы.

Таким образом, если международная организация выполняла обязанности налогового агента в 2023 г. (исчисляла, удерживала и перечисляла в бюджет подоходный налог с доходов сотрудников), то такие сотрудники освобождаются от представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических за 2023 г. в части доходов, полученных от такой организации.