Оплата страховых взносов омс и опс одним платежном или двумя

Согласно Налоговому кодексу РФ, страховые взносы на ОПС должны перечисляться 15 числа каждого месяца. Если 15 попадает на праздничный или выходной день, то крайняя точка для оплаты взносов переносится на первый рабочий день. Если по какой-либо причине компания или индивидуальный предприниматель не успели вовремя перечислить страховой взнос, то с них он будет взыскан принудительно регулирующим органом.

Налоговая база формируется следующим образом:

• основной тариф – 22%;
• дополнительный тариф – 10%; начисляется в случае превышения установленного лимита;
• взносы на ОМС – 5,1%.

Стоит отметить, что предельный размер страховой базы, с которого необходимо уплачивать страховые сборы, составляет 796 тысяч рублей.

Пониженные тарифы страховых взносов

В 2020 году многие ранее предоставляемые льготы для ИП и юридических организаций были отменены. Так, были затронуты предприниматели, занятые работой на патентах, а также те, кто работал в социальной области и производственной, применяя упрощенную систему налогообложения.

Пониженные тарифы сохранились для некоммерческих организаций, занимающихся благотворительностью. В частности, это касается тех, кто ведет деятельность в области социального обслуживания, ведет образовательную, просветительскую деятельность, занят в науке, культуре или спорте. Им предстоит переводить только отчисления в Пенсионный фонд, размер которых не превышает 20%.

Также пониженные тарифы доступны тем организациям, которые осуществляют свою деятельность в сфере информационных технологий. Эти компании должны соответствовать требованиям, указанным в статье 427 Налогового кодекса РФ.

Значительное снижение взносов на ОМС и ВНиМ дополняется возможностью не осуществлять выплаты, если перечисленные средства превышают предельные значения. Тогда ОПС и ВНиМ не начисляется за счет работодателя.

Знание налогового законодательства необходимо как работодателям, так и сотрудникам их организаций. Выплаты по ОПС, ОМС, ОСС обеспечивают стабильность и гарантированную государственную поддержку гражданину, а для работодателя являются способом честно и открыто трудиться. Понимание принципов отчисления соответствующих взносов может уберечь от неприятных переплат в будущем, сэкономить, если фирма подходит под программу пониженных тарифов.

Похожие статьи

Как ИП платит страховые взносы за работников

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, которые нанимают работников и выплачивают им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляются и уплачиваются страхвзносы от несчастных случаев на производстве.

Из-за ЕНП тарифы и порядок начисления страхвзносов изменили. Для ОПС, ОМС и ВНиМ действует единый тариф, который зависит от единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. А страхвзносы на травматизм платим по тем же тарифам, что и раньше (549-ФЗ от 27.11.2023). Подробности приведены в таблице ставок страховых взносов ИП в 2024 году:

Вид страхованияТарифПредельная база 2024 г.Тариф с суммы, превышающей предельнуюПониженный тариф для МСП (применяют к выплатам свыше МРОТ)ОПСЕдиный тариф страховых взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ — 30 % в пределах единой базыЕдиная предельная база — 2 225 000,00 рубля15,1 % свыше единой базыЕдиный тариф — 15 %СС на случай ВНиМОМСОт несчастных случаев на производстве и профзаболеваний0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельностиПредельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

Страховые взносы за сотрудников предприниматели тоже платят по-новому. Страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ перечисляют через ЕНП одной платежкой, их администрирует ФНС. Заплатить надо до 28-го числа следующего месяца. А перед оплатой необходимо отправить РСВ (раз в квартал, как и раньше) или уведомление об исчисленной сумме (в те месяцы, когда платите без отчетности) — до 25-го числа.

Страхвзносы на травматизм теперь администрирует СФР. Их не платят через ЕНП. Перечислить деньги надо раз в месяц, до 15-го числа следующего месяца. А отчитываются по страхвзносам на травматизм в разделе 2 нового отчета ЕФС-1. Его сдают в СФР раз в квартал — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала.

Подробнее: как правильно заполнить отчет по форме ЕФС-1

Когда платить страховые взносы в 2024 году

Нормы статьи 431 НК РФ определяют, что срок перечисления сумм за предшествующий месяц наступает не позднее 28-го числа следующего месяца. Это предусмотрено поправками, внесенными Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ, и теперь крайний срок оплаты налогов и взносов ИП и юрлиц единый — не позже 28-го числа. Речь идет о трех видах взносов, перечисленных в НК РФ, и дополнительных суммах на накопительную пенсию. И на основании Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ суммы на обязательное пенсионное страхование, социальное и медицинское страхование перечисляют единым платежом.

Власти не изменили правила, предусмотренные нормами статьи 6.1 НК РФ, — когда выплачивать страховые взносы, если срок выплаты выпадает на выходной, поэтому, если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, заплатить разрешается в первый рабочий день после такого выходного или праздника.

Не пропустить важные даты поможет таблица со сроками уплаты страховых взносов в 2024 году для юридических лиц, сформированная с учетом всех переносов.

Месяц начисленияПоследний срок для перечисления в бюджетДекабрь 2023 г.29.01.2024 (перенос с воскресенья)Январь 2024 г.28.02.2024Февраль 2024 г.28.03.2024Март 2024 г.02.05.2024 (перенос с воскресенья, 28.04 и следующих дней, объявленных выходными)Апрель 2024 г.28.05.2024Май 2024 г.28.06.2024Июнь 2024 г.29.07.2024 (перенос с воскресенья)Июль 2024 г.28.08.2024Август 2024 г.30.09.2024 (перенос с субботы)Сентябрь 2024 г.28.10.2024Октябрь 2024 г.28.11.2024Ноябрь 2024 г.28.12.2024Декабрь 2024 г.28.01.2025

КБК, актуальные в 2024 году для юридических лиц

Изменение порядка уплаты налогов и страховых взносов в ИФНС с 2024 г. привело к изменению порядка указания КБК в платежках. КБК зависит от применяемого способа уплаты отчислений в бюджет, режима налогообложения и наличия или отсутствия работников.

В платежке при перечислении основных сумм с выплат работникам (кроме случаев формирования квитанции для оплаты страховых взносов ИП в 2024 году за себя или на уплату сумм на травматизм) в 2024 г. требуется указывать КБК ЕНП — 18201061201010000510.

Однако КБК, которые соответствуют конкретному налогу/взносу, тоже необходимо знать. Эти КБК потребуются для заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов и отчетности.

КБК на 2024 год утверждены Приказом Минфина России № 80н от 01.06.2023.

Напоминаем, что суммы по единому тарифу перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца. Перед уплатой за первый и второй месяцы квартала подают уведомление о сумме платежа. Взносы на травматизм платят не позднее 15-го числа следующего месяца отдельной платежкой. Взносы по дополнительному тарифу с зарплаты работников перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца. Перед уплатой взносов за первый и второй месяцы квартала подают уведомление о сумме платежа. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдавайте в СФР подраздел 3 ЕФС-1 ().

КБК по названным взносам/тарифам:

Страховой взносКБКПлатеж в составе ЕНП182 0 10 61201 01 0000 510На ОПС, ОМС и по ВНиМ по единым тарифам за работников (в отчетности и уведомлениях)182 1 02 01000 01 1000 160

В отчетности и уведомлениях — на ОПС по доп. тарифам за работников, занятых на вредных работах (по перечню видов работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях):

• по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки;
• по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки.

182 1 02 04010 01 1010 160

182 1 02 04010 01 1020 160

В отчетности и уведомлениях — на ОПС по дополнительным тарифам за работников, занятых на тяжелых или опасных работах (по перечню видов работ, указанных в ):

• по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки;
• по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки.

182 1 02 04020 01 1010 160

182 1 02 04020 01 1020 160

На травматизм797 1 02 12000 06 1000 160

Дополнительные отчисления на накопительную пенсию работника, уплачиваемые работодателем:

• за счет средств работника;
• за счет средств работодателя.

Допвзносы на накопительную пенсию по заявлению работника и за счет компании начисляйте и платите в СФР отдельными платежками в те же сроки, что и отчисления по единому тарифу. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдавайте в СФР подраздел 3 ЕФС-1 (ст. 7–9 закона № 56-ФЗ).

797 1 02 07000 06 1100 160

797 1 02 07000 06 1200 160

Страховые взносы: оплата страховых взносов и кто обязан её производить

Страховые взносы должен платить страхователь за застрахованное лицо, при этом рассматриваемые суммы не должны высчитываться из зарплаты работников. Уплатить рассматриваемые средства должны следующие лица:

• Компании-организации;
• ИП;
• Физлица, которые не имеют отношения к индивидуальному предпринимательству.

Есть несколько нюансов по поводу уплаты средств ИП. Сумма взносов должна выполняться предпринимателями за каждого сотрудника, который с ними работает. При этом ИП платит страховые взносы в ПФР не только за работников, но и за себя.

Уплата страховых взносов: кто может ее не производить?

Обязательные страховые взносы в ПФР некоторые могут не платить вообще. От рассматриваемых взносов освобождаются ИП (если работают без наемной помощи), нотариусы и адвокаты. Также рассматриваемые взносы остаются неактуальными для следующих категорий граждан:

• Людей, которые не работают, а после призыва состоят на военной службе.
• Находятся в отпуске по уходу за ребенком, которому не исполнилось полтора года (причем право на это имеет любой родитель – не важно, идет речь о матери или отце).
• Если лицо занимается работой по ухаживанию за человеком с инвалидностью первой группы или пожилым (80 лет и старше).
• Когда человек проживает с супругом-военным, служащим по контракту в месте, где невозможно найти работу, или с дипломатом.

Чтобы страховые взносы отменили и ежемесячно не снималась их сумма, придется написать заявление и подать его в налоговую. В заявлении пишется просьба освободить от уплаты. Обязательно прикрепляются документы, что подтверждают основания для такой просьбы. Важно, что получив такое разрешение, запрещается начинать предпринимательскую деятельность.

Изменение отчетных дат с 2023 года

Как изменились сроки представления различных сведений, связанных с расчетом взносов, покажем в сравнении с действующими до 2023 года правилами.

О том, как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам с 1 января 2023 года, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Что еще поменялось с 2023 года и что произошло в 2024 году с взносами, узнайте в следующем разделе.

Как происходит формирование Пенсионного фонда

Формирование и расчет Пенсионного фонда имеет некоторые особенности. В текущем году размер страховых отчислений с одного сотрудника на предприятии достигал размера 876 000 рублей, а размер отчисления, превышающего этот лимит, изменялся с 22 до 10 процентов.

Лимит страхования на случай получения травмы и временной потери работоспособности, а также материнства составляет 755 000 рублей, однако при его достижении отчисления прекращаются. Помимо этого, он может быть понижен за счет выплаченных больничных и декретных.

Расчет объема страхового отчисления осуществляется в момент утверждения и начисления заработной платы, а их отчисления происходят ежемесячно. Отчеты в налоговую сдаются поквартально. Передача документов для компаний со штатом сотрудников более 25 человек осуществляется только в электронном виде, а для компаний, в которых меньше наемных работников, доступен бумажный вариант сдачи.

Что изменилось для ИП в 2023-2024 годах

У предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, нет поводов для беспокойства — масштабные изменения по страховым взносам с 01.01.2023 их почти не затронули.

Подробнее о фиксированных страховых взносах ИП за себя в 2023-2024 годах мы рассказали здесь.

Размер страховых взносов ИП в 2023 году составлял 45 842 рубля, в 2024 году – 49 500 рублей. Уплатить их нужно не разными платежками (отдельно взносы на ОПС и взносы на ОМС), а единым платежом.

Для тех предпринимателей, чьи доходы по итогам года превысят 300 000 рублей, будет действовать прежний порядок: с суммы превышения нужно дополнительно уплатить взнос 1%. Перечисляется эта сумма в составе ЕНП.

Нужно ли ИП подавать уведомение по фиксированным взносам, мы разбирались здесь.

Ничего не изменится и в сроках уплаты ИП страховых взносов с 2023 года. Как и прежде, платежи нужно произвести не позднее 31.12.2023 (для фиксированной единой суммы) и 01.07.2024 (1% с «доходного» превышения). Аналогично для платежей 2024 года: до 31.12.2024 – фиксированные взносы; до 01.07.2025 – 1% с превышения.

ИП-работодателям придется вникать во все новшества по полной программе, так как взносы за работников им нужно считать и уплачивать в том же порядке, что и компаниям.

Об особенностях расчета взносов ИП, если год отработан не полностью, узнайте из этой статьи .

Для ИП из новых регионов установлены пониженные тарифы страховых взносов за себя:

• 2023 год – 14 400 рублей;
• 2024 год – 25 200 рублей;
• 2025 год – 36 000 рублей.

Кроме того эти ИП освобождены от уплаты 1% с превышения дохода в 2023 – 2025 гг.

Оплата медицинского страхования

Следует понимать, что самозанятые – это не просто люди, которые работают дома для обеспечения собственного существования. Это законодательно закрепленная категория. С точки зрения налогового кодекса самозанятым являются лица, зарегистрировавшиеся в ИФНС. Те, что самостоятельно осуществляют деятельность по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Их разделяют на два вида:

• плательщики налога на профессиональный доход (№422-ФЗ от 27.11.2018 г.). Пока эта норма применяется к тем, кто работает на территории «пилотных» регионов – Москва, Калужская и Московская область, Татарстан.
• помощники по хозяйству, включая нянь, репетиторов, уборщиков. Все, ведущие деятельность по помощи физическим лицам. Они могут пройти регистрационные процедуры в любом субъекте РФ.

Получение такого статуса – это возможность добиться экономии по налогам. В отличие от 13% НДФЛ, Размер НПД составляет от 4 до 6%. Выплаты в ОМС исчисляются из него и составляют 37% от суммы. Дополнительных плат не предусмотрено.

Изменения 2023 г., касающиеся уплаты взносов

Прошедший 2023 г. знаменателен глобальными изменениями в налоговой сфере, которые коснулись, помимо прочего, и сроков перечисления страховых платежей. Прежде всего это объединение двух фондов в один – Соцфонд. Второе значимое нововведение – внедрение ЕНП.

Страховые взносы ОПС, ОМС, ВНиМ, как и большинство налогов, с 2023 г. платят через ЕНП. Исключением являются взносы на травматизм – их перечисляют по прежним правилам, отдельной платежкой!

Таким образом, с января 2023 г. ИП, компании (плательщики налогов, взносов) перечисляют все суммы на единый счет (ЕНС), открытый для каждого плательщика. С данного счета деньги на уплату требуемого взноса (налога) переводит ИФНС на основании данных поступившей отчетности.

Если отчетность к моменту уплаты не сдана, деньги переводят на основании уведомления об исчисленных суммах. В одно уведомление можно включать взносы, налоги с одним сроком уплаты. Плательщик должен предоставить такое уведомление до 25-го числа месяца уплаты. Если этого не сделать, взносы не зачтут и начислят пеню.

Уведомление на протяжении переходного 2023 г. можно было заменять платежкой-распоряжением при условии, что ранее уведомления не подавались.

Уведомление об исчисленных страховых суммах передают в ИФНС каждый месяц. В январе, апреле, июле, октябре плательщики сдают РСВ, из которого ИФНС узнает сумму взносов к уплате. Поэтому уведомление в эти месяцы подавать не требуется!

Бланк по теме:Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносовПосмотретьСкачать

Установлены общие сроки:

• для перечисления страховых платежей по ОПС, ОМС, ВНиМ и налогов – 28-е число;
• для подачи отчетности – 25-е число.

При этом, как и раньше, если крайний срок уплаты либо сдачи приходится на нерабочий день (выходной, праздник), его переносят по ст. 6.1 НК на следующий рабочий.

Как определить сумму страховых взносов к уплате, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как платить взносы льготникам, получившим отсрочку, рассрочку по взносам за предшествующие года

Напомним: в 2022 г. сроки уплаты взносов за апрель – июнь, а также за июль – сентябрь переносили на год для тех, чья деятельность попадала под Перечень 1 либо 2 из ПП № 776 от 29.04.2022.

Платить взносы, сроки которых перенесены на год, следует до 28-го числа месяца, на который приходится перенос!

Согласно п. 3(1) ПП № 776, плательщики могли также подать заявление о предоставлении рассрочки этим же страховым платежам. Делать это нужно было до 28 апреля 2023 г., а ИП (по допвзносам ОПС) – до 01.06.

Наличие права на перенос сроков по страховым платежам ИП, организация может выяснить при помощи сервиса налоговой службы. Для этого достаточно указать в предложенной форме свой ИНН!

Те, кто воспользовался этой возможностью, должны перечислять взносы ежемесячно равными частями до 28-го числа и так вплоть до 28.05.2024. Для этого сумму взносов нужно поделить на число платежей. В результате получится сумма, которую нужно отчислять ежемесячно. Таким образом, платить нужно будет до следующих чисел:

Последний день перечисления взносов на 2023 г.

Последний день перечисления взносов на 2024 г.

• До 28.06;

• 28.07;

• 28.09;

• 30.10 (срок перенесен с субботы на понедельник);

• 28.11;

• 29.12.

• 29.01 (срок перенесен с воскресенья на понедельник);

• 28.02;

• 28.03;

• 29.04 (срок перенесен с воскресенья на понедельник);

• 28.05.

ИП начинает перечислять собственные и допвзносы ОПС (1 %) за 2021 г. сначала до 01.08.2023 и т. д. Самый последний платеж он должен внести не позже 01.05.2024.

Для сведения: платить отсроченные взносы можно отдельной платежкой. Но в ней следует указывать специальные КБК, предназначенные для начислений до 01.01.2023. Для каждого вида взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ) они разные. Уведомление об исчисленных суммах плательщикам взносов подавать в ИФНС не нужно.

Обратите внимание! Отсрочка не касается взносов на травматизм и фиксированных платежей ИП (кроме допвзносов ОПС с дохода от 300 тыс. за 2021 г.). Она распространяется лишь на взносы ОПС, ОМС, ВНиМ. То есть те платежи, которые адресуются налоговой службе!

Пример, как делить взносы на равные части к уплате

Предположим, плательщику нужно перечислить взносы за апрель 2022-го. Для этого сумму за апрель следует разделить на 12. Затем перечислять ежемесячно по 1/12 на протяжении 28.06.2022–28.05.2024.

Страховые взносы: виды (обязательные страховые взносы и т.п.)

Страховые взносы могут быть разными. К категории обязательных взносов можно отнести следующие виды:

• Пенсионное. Взносы в ПФР являются одной из наиболее обширных категорий, потому рассмотрим их более подробно.
• Медицинское. Можно встретить иное название – ОМС.
• Социальное. Страховые взносы рассматриваемого характера делаются для того, чтобы человек чувствовал себя более уверенно в случае временной нетрудоспособности или из-за вынужденного отпуска по причине беременности и родов.
• Травматизм. Сумма вносится на случай травматизма или возникновения профессионального заболевания.

Социальные взносы не платятся из кармана работодателя, а являются частью заработка работника. То есть, они высчитываются с дохода работника (не обязательно зарплаты – могут использоваться и другие платежи). К примеру, нередко работодателем нужная сумма будет высчитываться из премий, отпускных, компенсаций, материальной помощи (только если её размер больше 4 тыс. рублей в год).

Формула комбинированного тарифа для ИП в 2022 г.

Тарифы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2022 году:

• установлены в виде фиксированного платежа (если доходы ИП не превышают 300 000 руб.);
• исчисляются комбинированным способом при доходе свыше 300 000 руб. (фиксированный платеж + процент от превышения дохода над суммой 300 000 руб.).

В 2022 году страхвзносы на ОПС (СВОПС) исчисляются следующим образом (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Если Д ≤ 300 000 руб. → СВОПС = 34 445 руб.

Если Д > 300 000 руб. → СВОПС = 34 445 руб. + 1% × [Д – 300 000 руб.]

При этом СВОПС за расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера страхвзносов на ОПС.

Иными словами, если доход ИП за 2022 год не превысил 300 000 руб., никакие расчеты ему не нужны. Сумму страхвзносов на ОПС он возьмет из НК РФ: 34 445 руб. Если граница в 300 000 руб. превышена, без расчета не обойтись. Пример такого расчета см. далее.

Другие новшества и поправки 2023-2024 годов

С 2023 года облагаемых взносами доходов стало больше — из перечня необлагаемых сумм исключат выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ:

• с временно пребывающими в РФ иностранцами и лицами без гражданства;
• с обучающимися, работающими в студенческих отрядах (с установлением пониженных тарифов).

Кроме того, отменено освобождение от взносов на ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам.

В части административных наказаний за погрешности с отчетностью изменения тоже есть. Законодатели решили смягчить ответственность за недостоверные сведения в персонифицированной отчетности. К примеру, за ошибки в сведениях о трудовой деятельности наказывать не будут. Кроме того, появится возможность 50%-ной скидки для нарушите­лей, согласных быстро уплатить штраф по требованию фонда.

С 2024 года вводится необлагаемая взносами компенсация удаленным работникам в размере 35 рублей за каждый трудовой день. Локальными актами можно устанавливать компесацию в большем размере, но тогда с суммы превышения надо будет удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

С каких сумм платят страховые взносы

Работодатели должны ежемесячно нарастающим итогом определять базу для начисления по каждому работнику с начала расчетного периода. Предельную базу для начисления страховых взносов определяет специальное решение органа исполнительной власти. На основании постановления Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 в 2023 г. установлена единая величина — 1 917 000 руб. А с учетом постановления Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883 эта величина в 2024 г. равна 2 225 000 руб. Если размер выплаты не превысил установленный на год лимит, то перечислять следует 30 %, если превысил — 15,1 %.

Подробнее: что такое предельная база для начисления страховых взносов

В базу следует включать оплату труда штатных сотрудников, иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, определенных нормами статьи 420 НК РФ и 421 НК РФ, законами № 125-ФЗ и 56-ФЗ. Так, в число иных вознаграждений в пользу физлиц входят:

• оплата в рамках договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг;
• оплата по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
• выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам.

Работодатели исчисляют положенные к уплате суммы в течение календарного года (расчетный период) по итогам каждого календарного месяца в порядке, определенном в статье 431 НК РФ, поэтому срок уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФОМС за декабрь 2023 года — не позже 29 января.

Подробнее: о страховых взносах на социальное обеспечение

Куда отправлять «несчастные» взносы

Куда платить страховые взносы в 2023-2024 годах, если они относятся к категории «несчастных»? С 1 января 2023 г. их уплачивают в новый орган, объединивший в себе функции пенсионного фонда и фонда социального страхования, Социальный фонд России, указывая реквизиты территориального органа СФР в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Новым стал и КБК, используемый для такого платежа, – 797 1 02 12000 06 1000 160, соответственно поменялись КБК пеней – 797 1 02 12000 06 2100 160 и штрафов – 797 1 02 12000 06 3000 160. Подробнее о новых реквизитах по взносам на травматизм мы рассказали здесь.

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в Соцфонд могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 797 1 17 06010 06 6000 180.

Подробнее обо всех применяемых КБК читайте здесь.

Страховые взносы: как составляется отчетность

Страховые взносы платит работодатель и он же должен составлять отчетность. При условии, что у него с физлицом заключен договор ГПХ или обычный трудовой договор. После того как взносы сделаны, составляется отчетность, сдаваемая в государственные органы. Другое дело, когда речь о ИП. Если у него нет других работников, и он не фигурирует по документам как работодатель, ему не обязательно сдавать отчеты.

Страховые взносы и отчеты по ним должны сдаваться в определенный период. Для них предусмотрены стандартные сроки:

• Квартал;
• Полугодие;
• 9 месяцев;
• Год.

Когда заканчивается любой из рассматриваемых периодов, необходимо сдавать отчет, в котором нужно указывать базу, размер взносов, и из каких выплат рассматриваемые взносы были сделаны. Отчитываться нужно по форме 4-ФСС и единого расчета.

Страховые взносы в 2022 году: как считать взносы в ПФР, какая база используется, чтобы была выполнена оплата страховых взносов, актуальные тарифы

Оплатой страховых взносов занимаются не все, а только компании и ИП, нанимающие сотрудников. Размер рассматриваемого взноса на 2022 год составляет 22% заработка в месяц. То есть, с зарплаты, премий, отпускных, сверхурочных, что идут на взносы в ПФР. Но это не касается государственных пособий, определенных компенсаций, материальная помощь (не всегда, а только если они меньше 4 тыяч. рублей в год).

Что касается тарифа, по которому происходит уплата страховых взносов, для стандартной ситуации он составляет 22% заработка. Но тарифы для иностранных граждан другие, потому нужно внимательно ознакомиться с нормами законодательства, если у вас именно такая ситуация.

Также на тариф может повлиять сумма выплат. Если брать 2022 год, тогда действовало правило, согласно которому если база достигает 1 150 000 рублей, процентная ставка снижается и составляет 10% взамен 22%. А в 2022 году минимальный порог вырос, и составлял уже 1 292 000 рублей.

Обратите внимание, что тарифы могут изменяться зависимо от того, в какой области деятельности задействована компания.

Некоторые фирмы могут получать возможность платить по сниженному тарифу. Например, такие выгодные условия доступны для компаний, которые заняты в ИТ-отрасли. Они могут делать взносы в ПФР по ставке 8%. Но условия одинаковые не для всех, потому рассматриваемую информацию желательно уточнить в законодательстве, чтобы знать, какая сумма должна быть внесена.

Уплата страховых взносов: за кого платить

Уплата страховых взносов целесообразна не во всех случаях. Взносы в ПФР работодатель обязуется делать только в некоторых ситуациях:

• При условии, что человек работает в организации согласно трудовому договору;
• С работником подписан договор авторского заказа;
• Есть договор отчуждения исключительного права на какие-то наработки в научной области (это же касается искусства и литературы);
• Договору издательского типа.

При этом сумма взноса зависит от направления, в каком работает человек. Для некоторых профессий уплата налога вообще не обязательная. Например, о нем могут не переживать адвокаты, нотариусы, предприниматели.

Страховые взносы: когда платить пенсионные страховые взносы

Страховые взносы обязательно должны быть уплачены вовремя. Вся сумма должна быть перечислена до 15 числа каждого месяца (рассматриваемые платежи – ежемесячные). Но при этом в каждом месяце вы платите взнос за предыдущий.

Тарифы взносов по закону № 125-ФЗ на 2023-2024 годы

По закону об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 24.07.1998 № 125-ФЗ уплачиваются взносы «на травматизм» .

Это обязательные платежи, перечисляемые страхователями в Социальный фонд России. Из них физлицам выплачиваются компенсации за вред здоровью (полученный при выполнении трудовых обязанностей).

Этот вид страхвзносов (в отличие от вышеперечисленных) не контролируется налоговиками. Их курирует соцфонд.

Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе).

С тарифами страховых взносов на 2023-2024 годы «на травматизм» можно ознакомиться в ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ (в последней редакции).

В 2023-2024 годах (как и ранее) действуют 32 тарифа взносов «на травматизм» — отдельный тариф по каждому классу профессионального риска.

Тариф взносов «на травматизм» отличается от иных страхвзносов специфичным способом их установления:

• для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцфонда;
• их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации;
• основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в СФР (ежегодно не позднее 15 апреля) пакет документов (заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение и копию пояснений к бухгалтерскому балансу);
• при отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска.

Рассмотрим на примере, как зависит тариф взносов «на травматизм» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности.

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Плательщики страхвзносов перечислены в ст. 419 НК РФ:

Подробнее о плательщиках страхвзносов см. в этой публикации .

Какие реквизиты использовать для перечисления страховых взносов ИП

Реквизиты для перечисления страхвзносов через ЕНП обновили. Деньги перечисляют на счет Казначейства России (ФНС России). Вы сможете заполнить платежку самостоятельно или сформировать документ через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин».

Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Социального фонда России. Найдите реквизиты с помощью официального сайта СФР. Например, для Санкт-Петербурга они указаны на региональном сайте.

Подробнее: реквизиты СФР для уплаты страховых взносов

Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2017 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

• для ФСС в части больничных и материнства;
• ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2017 года стала регулировать особая глава НК РФ.

Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

С 1 января 2023 г. все налогоплательщики – организации и ИП – перешли на уплату налоговых обязательств, основанной на механизме единого налогового платежа. В связи с этим кардинально поменялся порядок уплаты, а также оформления платежных поручений для взносов, администруемых налоговиками.

Куда платят страховые взносы в 2023-2024 годах? Взносы, регулируемые НК РФ, теперь отправляются на единый налоговый счет, открытый налоговой службой для каждого налогоплательщика в ФНС. Реквизиты для перечисления взносов с 15.05.2023 смотрите здесь. Эти взносы с 2023 года страхователь не распределяет по видам страхования. Теперь это взносы, начисляемые по единому тарифу, стандартно – 30%. Для некоторых категорий бизнес-субъектов определены и пониженные тарифы взносов.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором до 2023 г. оставался ФСС, с 1 января 2023 г. в качестве такового выступает Социальный фонд России. Куда платящим страховые взносы в 2023-2024 годах перечислять такие платежи? Ответ очевиден: в территориальные отделения СФР по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

Платежки по взносам на травматизм

Правила в части заполнения платежного поручения по отчислениям на травматизм с выплат работников не изменились. Взносы по-прежнему не входят в ЕНП, а получатель взносов — СФР, а не в ФСС.

Реквизиты для уплаты суммы есть на сайте регионального отделения СФР. Получатель — региональное УФК, а в скобках указано название вашего ОСФР. ОКТМО (105) уточните в вашем отделении фонда. Обычно это код по месту нахождения отделения, но некоторые ОСФР требуют указывать ОКТМО по месту регистрации организации. Проверьте реквизиты для уплаты сумм на страхование от несчастных случаев на сайтах региональных отделений СФР (например, если вы зарегистрированы в Москве, то для уплаты возьмите реквизиты с сайта отделения СФР по г. Москве и Московской области).

Наименования поляРаскрываемая информацияБанк получателя (поле 13)ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. МосквеБИК (поле 14)004525988Сч. № (поле 15)40102810545370000003ИНН получателя (поле 61)7703363868КПП получателя (поле 103)772501001Получатель (поле 16)УФК по г. Москве (отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г. Москве и Московской области л/с 04734Ф73010)Сч. № (поле 17)03100643000000017300Подробнее: полные реквизиты для уплаты страховых взносов

Платежка на травматизм в СФР выглядит так:

В личном кабинете на сайте ФНС есть возможность сформировать платежку ИП на взносы в ПФ и ОМС в 2024 году или платежку на уплату страховых отчислений организацией. Для этого необходимо перейти по ссылке и заполнить необходимую информацию, следуя подсказкам сайта.

Тарифы страховых взносов на 2023-2024 годы

С 2023 года произошли существенные перемены в порядке исчисления и уплаты взносов. Связано это с несколькими факторами:

• объединением Фонда социального страхования и Пенсионного фонда в единый Фонд пенсионного и социального страхования;
• переходом на уплату налогов и взносов посредством механизма единого налогового платежа.

С 1 января 2023 года и на последующие годы был установлен единый тариф для начисления взносов – 30%, сюда включены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы по доптарифу и на страхование от НС и ПЗ в соответствии с Законом № 125-ФЗ начисляются отдельно.

Что касается пониженных взносов, то их продолжает регулировать статья 427 НК РФ. Она же устанавливается единый пониженный тариф 15% для малых предприятий, IT-компаний и компаний в сфере общепита (при соблюдении условий, определенных НК РФ) с выплат, превышающих МРОТ по каждому застрахованному лицу. На выплаты в пределах МРОТ будет действовать стандартный тариф 30%.

Предельная база по всем видам страхования установлена на 2023 год на уровне 1 917 000,00 руб., на 2024 – 2 225 000,00 руб. На выплаты сверх этих показателей взносы необходимо начислить по тарифу 15,1%.

ВАЖНО! В 2023-2024 годах вознаграждения по договорам гражданско-правового характера подпадают под обложение взносами, ругулируемыми НК РФ, в полном объеме. В связи с этим физлица, заключившие с организацией или ИП договор ГПХ, имеют право на получение пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Напомним, что ранее подобные вознаграждения не облагались взносами на ВНиМ.

Об изменениях 2024 году в части начисления страховых взносов читайте в специальном обзоре от КонсультантПлюс. Для изучения материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Страховые взносы: какие документы нужны для проверки

Чтобы страховые взносы были зачислены и использованы в базе, их нужно отправить. Но также важно успешно пройти проверку, что устраивают налоговые органы. Чтобы доказать, что взносы в ПФР подавались исправно, необходимо собрать некоторые бумаги:

• Договора трудового и гражданско-правового толка;
• Документы, подтверждающие прием на рабочее место (например, приказы);
• Табель рабочих часов и личные карточки работников;
• Трудовые книжки, листы нетрудоспособности;
• Приказы о получении отпуска по беременности, расчеты о сумме пособий и подтверждение их выплаты;
• Ведомости, где представлена информация о платежах, расчетах и зарплате;
• Если проводились выплаты по оказанию материальной поддержки, приказы о её начислении и на каких основаниях это было сделано.

Так пенсионные страховые взносы обязательно должно быть легко отслеживать. Если это не так, налоговая может запросить дополнительные документы. Если все прошло успешно, после того как проверка закончится, будет подписана справка о том, что задача выполнена.

Получить юридическую помощь по вопросам страховых взносов можно на нашем сайте.

Штрафы за нарушение сроков уплаты страховых взносов

Взносы взимаются с юридических лиц-страхователей и физических лиц, имеющих статус ИП, с целью финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение обязательного страхования по соответствующему виду. Нарушение сроков перечисления влечет ответственность по нормам статьи 122 НК РФ, если речь идет о пенсионном, медицинском страховании или взносах в связи с временной утратой трудоспособности и в связи с материнством.

О порядке привлечения нарушителей к ответственности за несвоевременную уплату страховых взносов до 1 января 2023 г., когда ввели единый налоговый счет (ЕНС), Минфин рассказывал в Письме № 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017. Чиновники указывали, что нормы статьи 122 НК РФ полностью применимы к несвоевременной уплате сумм страховых взносов, правильно исчисленных и отраженных в расчетах, своевременно предоставленных плательщиками в налоговые органы. Но применяют их с учетом позиции, изложенной в пункте 19 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 57 от 30.07.2013, — только со взысканием пени (без назначения штрафа). С введением ЕНС отдельно за неполную уплату страховых взносов налоговики не наказывают. Санкции начисляют на минусовое сальдо ЕНС, не уточняя, не доплачен взнос или какой-то налог. При этом в ч. 4 ст. 122 НК РФ указано, что налогоплательщик освобождается от ответственности при положительном сальдо ЕНС, когда средств хватает на уплату нужной суммы.

Что касается нарушений с платежами в Соцфонд, то нормами статьи 19 Федерального закона № 125 от 24.07.1998 предусмотрена возможность назначения штрафа в размере 20 % при неумышленной и в размере 40 % при умышленной неуплате исчисленных сумм на травматизм. Но применяют эти санкции только в случае отсутствия платежа по причине:

• занижения базы для начисления;
• неправильного исчисления или необоснованного применения пониженного тарифа;
• прочих неправомерных действий страхователя.

Если причиной нарушения срока перечисления стала неорганизованность, то нарушителю грозит только начисление пени.

• Мотрой Алена

Освобождение от уплаты взносов на ОПС

Представители малого бизнеса, зарегистрированные как ИП и уплачивающие страховые взносы за себя, могут быть освобождены от налогов за периоды, в которые они не осуществляли никакой предпринимательской деятельности. Здесь стоит отметить, что возможность получения налоговых льгот доступна не только самозанятому населению, но и представителям других категорий налогоплательщиков.

Законными основаниями, которые предоставляют возможность отменить страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС, являются:

1. Прохождение срочной воинской службы.
2. Уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
3. Уход за лицом с ограниченными физическими способностями или за пожилым человеком, возрастом от 80 лет.
4. Проживание с военнослужащим на протяжении пяти лет, если по месту пребывания нет возможности трудоустройства.
5. Пребывание на протяжении 5 лет за границей с супругом, работающим в дипломатическом представительстве и пребывающим на территории другой страны по долгу службы.

Стоит отметить, что во всех перечисленных случаях, периоды засчитываются в трудовой стаж наравне с обычными, когда взносы на ОПС отчислялись в пенсионный фонд.

Как ИП платит обязательные страховые взносы за себя

Независимо от выбранной системы налогообложения, оплата страховых взносов ИП за себя в 2024 году обязательна для всех предпринимателей (пп.