Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом патент условия

Обратите внимание: если вы заключаете договор на грузовые перевозки в том же субъекте РФ, где и получили патент, то вы можете работать по этому патенту, независимо от территории передвижения. Если договор заключается на территории другого субъекта, то необходимо оформлять патент на грузовые перевозки там или использовать другую систему налогообложения.

Стоимость патента на грузоперевозки для ИП: как рассчитать

В соответствии со ст. 346.48 НК РФ, налоговая база при использовании патентной системы налогообложения определяется, как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. То есть стоимость патента будет равна 6% от данной цифры.

Пример расчета стоимости патента на грузоперевозки в 2024 году

Разберем расчет стоимости патента на реальном примере. Допустим, мы — ИП из Тверской области, который хочет 12 месяцев работать по патентной системе налогообложения.

Размер потенциального дохода от грузоперевозок в регионе определяет Закон Тверской области от 29.11.2012 №110-ЗО «О патентной системе налогообложения в Тверской области». Согласно данному нормативному акту, он составляет 90 000 руб.

Налоговая ставка в соответствии со ст. 346.50 НК РФ составляет 6%.

90 000 руб. * 6% / 100% = 5 400 руб.

Таким образом, стоимость годового патента в Тверской области составит 5 400 руб.

Обратите внимание: в других регионах сумма будет отличаться. Например, в Удмуртской Республике (в г. Ижевске) это будет 12 000 руб., а в Белгородской области (в г. Белгород) — 20 574 руб. за год.

Если не получается рассчитать стоимость патента самостоятельно, то это можно сделать с помощью калькулятора, который предлагает сайт ФНС. Его можно найти по адресу: http://patent.nalog.ru/info/. В калькуляторе учтены все региональные размеры потенциального дохода.

Патент на грузоперевозки для ИП: общие положения

Патентная система налогообложения в Российской Федерации установлена главой 26.5 НК РФ. Ее могут по своему желанию использовать индивидуальные предприниматели. Преимущество системы в том, что она предусматривает уплату меньших по сравнению с некоторыми другими режимами платежей. Предприниматель, в соответствии со ст. 346.50 НК РФ, платит всего один налог по ставке 6%. НДФЛ (по доходу от предпринимательской деятельности на ПСН) и НДС при этом не уплачиваются.

В настоящее время в некоторых регионах ставка по патенту может быть уменьшена. В частности, в соответствии с ч. 2 ст. 346.50 НК РФ на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей она может быть снижена законами субъектов вплоть до 0%.

Патентная система применяется не ко всем видам деятельности. Список направлений работы, для которых ее можно использовать, установлен пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Среди них есть оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.

Таким образом, работать по патенту могут и ИП, которые занимаются перевозкой грузов.

Правда, пп. 6 п. 6 ст. 346.43 НК РФ устанавливает в этом отношении одно важное ограничение. Согласно данной норме права, по патенту не могут работать предприниматели, которые занимаются оказанием услуг грузоперевозки и при этом имеют на праве собственности или по другим основаниям более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. То есть при масштабном автопарке, который включает более 20 машин, придется использовать другой режим налогообложения.

Есть и ряд других ограничений, которые касаются не только перевозок, а любой предпринимательской деятельности. Первое касается общей численности штата. Она не должна превышать 15 человек за налоговый период. При этом учитываются даже сотрудники, которые работают по гражданско-правовому договору. Второй момент касается годового дохода от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН: он не должен превышать 60 млн руб.

В соответствии с пп. 1-2 ст. 346.45 и п. 1 ст. 346.46 НК РФ, индивидуальный предприниматель, планирующий осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором проживает, патент получает по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства. При этом в своей деятельности ИП не ограничен территорией соответствующего региона. То есть он может перевозить грузы в том числе в других субъектах. Единственный момент: договор перевозки должен быть заключен в субъекте федерации, в котором стоит на учете предприниматель.

Статья по теме:ПСН: страховые взносы 2024Уменьшение патента на страховые взносы в 2024 году возможно сделать на основании уведомления. Но поскольку все налоги и взносы в 2024 году платятся в составе единого налогового платежа, у многих налогоплательщиков возникает ряд вопросов, как правильно снизить налоговое бремя. Рассмотрим ответ на этот вопрос более детально.Подробнее

Как получить патент на грузовые перевозки в 2024 году?

Заявление на получение патента по утвержденной форме надо подать в налоговую напрямую, через МФЦ или онлайн через специальный сервис, который сформирует пакет документов без ошибок и с использованием актуальных форм документов.

Подать заявление на патент нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН, если ИП уже зарегистрировано. Подать заявление можно лично или через представителя в бумажном виде, направить его по почте с описью вложения, либо подать в электронной форме. Форма заявления утверждена в 2020 году, бланк состоит из пяти листов. Титульный лист заявления выглядит так:

Заявление на получение патента

Налоговая выдает патент на срок от одного месяца до года, начиная с даты, указанной в заявлении на оформление патента.

Создать документы для получения патента

Кто может получить патент на грузовые перевозки?

Для бизнеса по грузоперевозкам в 2024 году должны соблюдаться следующие условия:

• В вашем регионе должен действовать закон с условиями работы по патенту и в перечне доступных видов деятельности в регионе есть “Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом”; проверить это можно через наш сервис подачи документов на патент – после выбора вашего региона будет набор видов деятельности, доступных для получения патента в вашем регионе:

• Доход с начала календарного года от деятельности в рамках патента не должен превышать 60 млн рублей;
• Число работников – до 15 человек, это среднее количество наемных сотрудников по всем видам деятельности с учетом наемного персонала по договорам, отличным от трудовых.
• Количество транспортных средств не должно превышать 20 единиц (прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски к транспортным средствам не относятся).

Важно! Патент оплачивается, даже если деятельность на ПСН не принесла доход!